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    Corrige Budgetisation Mai 2015

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    EL AYACHI KAOUTAR
    Le document contient le budget prévisionnel d'une entreprise pour le premier trimestre de l'année N, incluant le bilan, le compte de résultat prévisionnel, les budgets de ventes, achats, charges de personnel, TVA et trésorerie.

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    GESTION PREVISIONNELLE SKINEIGE CORRIGE

    BILAN AU 31 DECEMBRE N - BILAN APRES REPARTITION


    ACTIF
    PASSIF
    BRUT réduction NET
    Immobilisations capitaux propres
    fonds de commerce 40,000 40,000 capital social 50,000
    immos corporelles 190,000 120,000 70,000 réserves 31,590
    titres de participation 60,000 60,000 résultat 0
    dettes financières
    Actif circulant : emprunt 80,000
    Stock matières 1ères 38,000 38,000 intérêts courus non échus 1,800
    Stock produits finis 42,390 42,390 Découverts bancaires 21,000
    Créances clients 30,000 30,000 dettes d'exploitation
    Disponibilités 1,000 1,000 dettes fournisseurs 36,000
    dettes fiscales (TVA) 10,000
    dettes fiscales (IS) 10,000
    dettes sociales 40,000
    dettes diverses 1,000
    TOTAL 401,390 120,000 281,390 TOTAL 281,390

    BUDGET DES VENTES BUDGET DES ACHATS


    MOIS Janvier Février Mars MOIS Janvier Février Mars
    ventes HT 95,000 54,000 108,000 achats HT 30,000 28,000 33,000
    TVA 19,000 10,800 21,600 TVA 6,000 5,600 6,600
    ventes TTC 114,000 64,800 129,600 Achats TTC 36,000 33,600 39,600

    Budget des charges de personnel Janvier Février Mars


    charges de personnel sans comm 20,720 18,480 22,400
    salaires bruts sans comm 14,800 13,200 16,000
    commissions brutes 1,640 1,900 1,080
    salaires bruts totaux 16,440 15,100 17,080
    salaires nets totaux 13,152 12,080 13,664
    charges salariales 3,288 3,020 3,416
    charges patronales 6,576 6,040 6,832
    total des charges sociales 9,864 9,060 10,248
    total des chges de personnel 23,016 21,140 23,912

    Budget de TVA Janvier Février Mars Bilan


    TVA collectée 19,000 10,800 21,600
    TVA déductible sur achats 6,000 5,600 6,600
    TVA déd sur services extérieurs 624 540 672
    TVA déductible sur immo 10,000
    crédit de TVA antérieur 0 0 0 0
    total TVA déductible 6,624 6,140 17,272
    TVA due 12,376 4,660 4,328
    TVA décaissée 10,000 12,376 4,660 4,328

    Budget des encaissements Janvier Février Mars créances


    encaissemt créances bilan 30,000
    dividendes (titres de participation) 8,000
    encaissement au comptant 57,000 32,400 64,800
    encaissement 30 jours 57,000 32,400 64,800
    TOTAL 87,000 97,400 97,200 64,800
    Budget des décaissements Janvier Février Mars dettes
    décaissement dettes fournisseurs 24,000 12,000
    paiement achat 30 jours 18,000 16,800 19,800
    paiement achat 60 jours 18,000 16,800 19,800
    services extérieurs au comptant 2,912 2,520 3,136
    services extérieurs à 30 jours 2,912 2,520 3,136
    salaires nets 13,152 12,080 13,664
    charges sociales 40,000 29,172
    TVA 10,000 12,376 4,660 4,328
    IS 9,000
    investissement 30,000 30,000
    remboursement emprunt 10,400
    TOTAL DECAISSEMENTS 90,064 59,888 108,180

    Budget de trésorerie Janvier Février Mars


    trésorerie initiale -20,000 -23,064 14,448
    total encaissements 87,000 97,400 97,200
    total décaissements 90,064 59,888 108,180
    trésorerie finale -23,064 14,448 3,468

    Compte de résultat prévisionnel du 1er TRIMESTRE N


    CHARGES PRODUITS
    Achats mousse 91,000 Ventes 257,000
    Var Stocks mousse (SI-SF) 8,000 Prod stockée (SF - SI) -9,870
    Charges de personnel 68,068
    Services extérieurs 15,300 Produits financiers 8,000
    Dotation aux amort 5,167
    Charges fin 600
    Total charges 188,135 Total produits 255,130
    résultat avant impôt 66,995 PERTE
    Impôt sur bénéfice 22,332
    résultat net 44,664
    TOTAL 255,130 TOTAL 255,130

    BILAN PREVISIONNEL AU 31 MARS N+1


    ACTIF
    PASSIF
    BRUT réduction NET
    Immobilisations capitaux propres
    fonds de commerce 40,000 40,000 capital social 50,000
    immos corporelles 240,000 125,167 114,833 réserves 31,590
    titres de participation 60,000 60,000 résultat 44,664
    dettes financières
    Actif circulant : emprunt 72,000
    Stock matières 1ères 30,000 30,000 intérêts courus non échus 0
    Stock produits finis 32,520 32,520 Découverts bancaires 0
    Clients 64,800 64,800 dettes d'exploitation
    crédit de TVA 0 0 dettes fournisseurs 89,536
    Disponibilités 3,468 3,468 dettes sociales 29,172
    dettes fiscales (TVA) 4,328
    dettes fiscales (IS) 23,332
    dettes diverses (dividendes) 1,000
    TOTAL 470,788 125,167 345,621 TOTAL 345,621

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