Programme de Travail - Révision Comptable
Programme de Travail - Révision Comptable
Programme de Travail - Révision Comptable
2. Pouvoir bancaire
A partir de la confirmation bancaire, vérifier avec la Direction que les personnes habilitées dans la confirmation sont to
Créances / Dettes
t en comptabilité autre que des virements et prélèvements
1. Balance auxiliare
Cadrage de la balance auxiliare / BG
Revue des fournisseurs débiteurs, comprendre pourquoi ils sont débiteurs et conclure
Revue de l'antériorité des dettes fournisseurs
2. Circularisation
Exploitation des réponses de circularisation
3. Cut off
A partir d'une sélection d'avoirs du mois de déc (N) et de facture de janvier (N+1), conclure sur le juste
rattachement à la période comptable
4. FNP
S'assurrer que les FNP concernent des prestations qui ont réllemment été réalisées / livrées sur la période
Si possible, comparer le montant de la FNP avec ce qui a été réllement comptabilisé en (N+1) et conclure sur
la justesse de l'estimation de la FNP à la clôture
5. Avances et acomptes
S'assurer que les avances et acomptes concernent des prestations pour lesquelles n'y a pas eu encore de
prestations réalisée. Si une prestation a été réalisée, vérifier qu'il y a bien eu la constation d'une charge et
d'une dette fournisseurs pour la portion de prestation réalisée
eurs et conclure
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Programme de travail
1. Balance auxiliare
Cadrage de la balance auxiliare / BG
Revue de la balance agée et de l'antériorité des créances
Revue des clients créditeurs, comprendre pourquoi ils sont créditeurs et conclure
Revue des créances douteuses
2. Circularisation
Exploitation des réponses de circularisation
3. Cut off
A partir d'une sélection de factures de ventes du mois de déc (N) et d'avoirs de janvier (N+1), conclure
sur le juste rattachement à la période comptable
4. FAE
S'assurrer que les FAE concernent des prestations qui ont réllemment été réalisées sur la période
Si possible, comparer le montant de la FAE avec ce qui a été réllement comptabilisé en (N+1) et conclure
sur la justesse de l'estimation de la FAE à la clôture (N)
5. Avances et acomptes
S'assurer que les avances et acomptes concernent des prestations pour lesquelles n'y a pas eu encore de
prestations réalisée. Si une prestation a été réalisée, vérifier qu'il y a bien eu la constation d'un CA et
d'une créance client pour la partie de la prestation réalisée
6. Dépréciation
Comprendre la méthode de calcule et la vérifier
Programme de travail
1. Cadrage
Cadrer le fichier des stocks avec la comptabilité
A partir du fichier des stocks, réaliser des test de valorisation : récupérér la facture d'achat et
les éléments entrant dans le cout des stocks
4. En-cours
Comprendre la méthodologie de calcule et le vérifier
S'assurer qu'il s'agit bien de stock en-cours à la clôture
5. Dépréciation
Comprendre le calcul de la dépréciation de stock et le vérifier
Cadrer le fichier de calcul de la dépréciation stock avec la comptabilité (P&L, Bilan)
Programme de travail
1.4 Diminution : correspond à la valeur brute des immobilisations cédées ou mise au rebut
1.5 : audit des en-cours : s'assurer que les encours à la clôture sont bien toujours en-cours. Obtenir les PV de mise en
encours qui ont été activées sur la période
Vérifier qu'à la clôture concerne bien des immobilisations en-cours (obtention de mail de la Direction ou tout autre ju
Auditer les diminutions d'encours : en pratique elle concerne le plus souvent un passage en immo ferme. Dans ce cas
justificatif attestant que l'immobilisation est finie et en service
x horaire
arge ou d'immobilisations
(N)
120
Cadrage des
amortissements et
BG
cquisitions significatives
Programme de travail
s et cautionnements
e B dans A sont valorisés à 150. Les titres B sont déjà dépréciés à hauteur de 90.
Programme de travail
1. Cadrage
Cadrage du livre de paie / DAS / BG
2. CP
cadrage du fichier des CP avec la BG
Récupérer quelques bulletins de paie et comparer le nb de CP inscrit sur le bulletin avec le
fichier des CP
(N-1) (N)
salaires 100 110
charges sociales 30 40
Taux de charges sociales 30% 36% Explication de la variation
4. indemnité de licenciement
Récupérer tous les éléments juridique : convocation, notification de licenciement, accord
transactionnelles
5. Bonus
Réaliser le débouclage de la provison bonus (N-1) et conclure sur la justesse de l'estimation en
(N)
Programme de travail
1. Cadrage
Cadrage du CA comptable avec le CA gestion
Réaliser une revue analytique par type de CA / sous activités
Exemple : le résultat (N) de 10 est affecté à 100% en RAN. Le résultat de (N+1) s'élève à : 25
Si ce n'est pas le cas dans les quatre mois de l’assemblée générale ordinaire annuelle constatant la perte, une assembl
générale extraordinaire doit être convoquée. Les associés devront se prononcer sur l’avenir de la société, c’est-à-dire c
entre la dissolution ou la poursuite de l’activité.
N+1) s'élève à : 25
à cadrer BG