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    Budget Trésorerie ABC Débits

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    Gestion budgétaire

    Gestion de trésorerie

    Exercice : « ABC-Com »
    Le responsable financier de la société « ABC-Com » met à votre disposition les documents et
    les renseignement suivants afin d’effectuer une gestion de trésorerie .

    Bilan de l’entreprise « ABC-Com » au 31/12/2021


    ACTIF Montant PASSIF Montant
    Immobilisation corporelles 850 000 Capital social 1 200 000
    Immobilisation financières 122 500 Résultat net 45 000
    Stocks de marchandises 900 000 Dettes de financement(4) 800 000
    (1)
    Clients et compte rattachés 509 250 Dettes fournisseurs (5) 661 500
    (2)
    Etat débiteur 110 250 Organises sociaux(6) 30 000
    Autre débiteurs(3) 275 000 Etat créditeur (7) 117 000
    Titre et valeur de placement 62 000 Autres créanciers(8) 120 500
    Trésorerie-actif 171 000 Trésorerie passif 26 000

    Total 3.000.000 Total 3.000.000

    (1) À encaisser 20% en janvier ,20% en février et 60% en mars .


    (2) Il concerne la Tva récupérable .
    (3) À encaisser 20% en janvier ,20% en février ,40% en mars et le reste en juin.
    (4) Emprunt remboursable par trimestrialité de 60.000 dh (Amortissement) .le taux d’intérêt
    est de 9% et la Tva au taux de 10% .
    (5) Payable 1/3 en janvier, 1/3 en février 1/3 en mars.
    (6) À payer en Janvier.
    (7) Dont Tva due 51.000 dh , et le reste reliquat de l’I.S .
    (8) À payer 38.000 dh en janvier ,62.000 dh en avril et le reste en Juillet.

    Prévisions du premier semestre 2022 :

    Eléments TTC Janvier Février Mars Avril Mai Juin

    Vente de marchandises 432 000 504 000 558 000 612 000 636 000 648 000

    Achat de marchandises 216 000 270 000 295 200 288 000 324 000 223 200

    Autres charges Externes 61 047 56 943 73 188 81 396 89 433 52 839

     Les salaires : 105.000 dh par mois payable au comptant.


     Les charges sociales : 28% des salaires payables le mois suivant.
     Un associé fera un apport en compte courant de 500.000 dh , 50% en janvier et 50% en Juin
     L’acquisition d’une machine est prévue en avril pour un prix de 180.000 dh (TTC) payable la
    moitié en Mai et la moitié en Juin.
     En Juin, la société envisage un apport en nature sous forme d’une voiture pour une valeur de
    50.000 dh et un apport en numéraire de 250.000 dh.
    Gestion budgétaire
    Gestion de trésorerie

    Informations complémentaires :

     Les clients payent 30% au comptant, 10% dans 30 jours et le reste dans 90 jours .
     Les fournisseurs sont payables 40% dans 30 jours, 40% dans 60 jours et 20% dans 90 jours.
     Les autres charges externes sont payables au comptant.
     Le taux de TVA pratiqué sur les ventes, les achats et les investissements est de 20% ; les
    autres charges externes est de 14% .
     L’entreprise est soumise au régime de débits.

    Plan d’amortissement de l’emprunt


    Echéance Capital début Intérêt TTC Amortissement Trimestrialité Capital fin
    de période de période
    31/03/2019 800.000 19.800 60.000 79.800 740.000
    30/06/2019 740.000 18.315 60.000 78.315 680.000
    30/09/2019 680.000 16.830 60.000 76.830 620.000
    31/12/2019 620.000 15.345 60.000 75.345 560.000

     L’IS dû au titre de l’exercice 2021 est de 246.000 dh.


     L’amortissement semestriel des immobilisations est de 100.000 dh.
     Le stock final de marchandise est de 552.000 dh.

    Travail à faire :

    1. Présenter les différents sous budgets .


    2. Etablir le budget de trésorerie.
    3. Etablir le bilan et le CPC Prévisionnels au 30 / 06 /2022.
    4. Commenter la situation de cette entreprise.

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