Exercices Du Chapitre 5 La Gestion Budgetaire de Tresorerie
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EXERCICES DU CHAPITRE 5 :
LA GESTION BUDGETAIRE
DE TRESORERIE ET L’ELABORATION
DES DOCUMENTS PREVISIONNELS
DE SYNTHESE
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Exercice 1 : Société GOUMO
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- Le prix d’achat des matières premières est de 10 Dhs / kg ;
Les achats de matières premières sont réglés à 50 % à 30
jours et le reste à 60 jours.
- Les autres achats : 200 000 Dhs réglés par mois au
comptant.
Pour le quart de ces charges, la TVA est négligeable.
● Charges de personnel :
-Les salaires bruts mensuels s’élèvent à 39 800 Dhs (les
salaires nets mensuels représentent 85 % des salaires bruts)
-Les charges sociales salariales représentent 15 % des salaires
bruts ;
-Les charges sociales patronales représentent 40 % du salaire
brut.
Les salaires nets sont réglés le mois - même ; les charges
sociales sont réglées aux organismes sociaux le mois suivant.
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● Financement :
L’emprunt souscrit en 2012 est remboursé par annuités
constantes de 52 000 Dhs le 01/ 06.
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Travail à faire :
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Exercice 2 : Société BEAULIVRE
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Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Quantités 1 200 800 800 1 100 1 100 1 000
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● Conditions de règlement des clients : 40 % des clients règlent au comptant et 60 % à 30
jours.
● Les fournisseurs sont réglés à moitié à 30 jours et le reste à 60 jours.
● Les créances du bilan 20N-1 sont encaissées pour 25 % en Janvier et le reste en Février.
(1) Immobilisations brutes : 837 800 Dhs ; amortissements : 165 100 Dhs.
(2) 25 % en Janvier et le reste en Février.
(3) 28 000 Dhs en Janvier, 32 000 Dhs en Février et le reste en Mars.
(4) TVA à payer: 24 000 Dhs et de charges sociales : 63 000 Dhs.
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Travail à faire :
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Exercice 3 : Elaboration des documents de synthèse : Société P
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- Achats de matières premières stockées : 136 500 Dhs,
-Achats d’autres approvisionnements : 7 500 Dhs ;
payés à 60 jours ;
- Chiffre d’affaires annuel : 324 000 Dhs dont un taux de
marge de 1,85 %. Les acomptes représentent 1 % du CA.
Les clients règlent à 30 jours ;
- Matières premières et autres approvisionnements
consommés : 142 500 Dhs ;
- Main d’œuvre directe : 79 500 Dhs ;
- Autres frais : 93 000 Dhs ;
- Dotations aux amortissements N + 1, compte tenu des
mouvements des immobilisations durant l’exercice : 3 000
Dhs. L’amortissement de l’emprunt est de 4 000 Dhs et les
intérêts sont de 300 Dhs.
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Dans le bilan prévisionnel au 31 / 12 / N + 1, les
créances clients s’élèvent à 27 000 Dhs et les
fournisseurs à 24 000 Dhs.
Dans le bilan prévisionnel au 31 / 12 / N + 1, les
disponibilités s’élèvent à 6 490 Dhs.
Dans le compte du résultat prévisionnel, les charges
non courantes sont estimées à 750 Dhs.
Travail à faire :
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