Etablissement d’accueil

Diplôme de Technicien Spécialisé

Option : Assistant en Gestion Administrative et Comptable

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Rapport de stage

Réalisé par : khayredine

chanouki……………
Encadré par :
.
.
Année scolaire : 2022/2023
 La comptabilité

Dédicace :

A nos chers parents pour leur amour ,leur tendresse

et leurs sacrifices .

A nos frères et sœurs pour leurs soutiens ,leurs aides

et leurs encouragements .

A tous nos amis dans l’institut spécialisé

médétéraneen de management ISMM .

A personne qui a pris le soin de feuilleter ce rapport

par curiosité .

Remerciement :

Je tiens à remercier avant d’entamer ce rapport les gérants de notre institut

ISMM pour son qualité de formation .

Je tiens à remercier également la chambre de commerce d’ industrie et de

services qui a fait la fondation de notre institut .

Je tiens à remercier souvent la société AMENDIS pour sa chaleureuse

récéption et spécialement zakkia el kharazz qui m’ a encadré.

En fin mes remerciements à toute personne que j’ai connu au sein des
locaux d’Amendis et qui m’ont aidé de prés ou de loin à effectuer mon
stage.
 Sommaire :
1. Remerciement
…………………………………………………………………………………………………………………
………………
2. Sommaire…………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………..
3. Introduction générale
…………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………

Partie théorique :

Chapitre 1 :

La comptabilité et la gestion administrative :concepts et objectifs

………………………………………………………………………………………………………………………
………………

1. Objectif……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………….

2 : Concepts fondamentaux du comptabilité

…………………………………………………………………………………………………………

Chapitre 2 :

Données générales sur la société Amendis

………………………………………………………………………………………………………………………
…

1. Présentation de la société
………………………………………………………………………………………..
2. Fiche
technique……………………………………………………………………………………………………
……..
3. Organigramme
……………………………………………………………………………………………………………………
…..
4. Structure du groupement de la
société…………………………………………………………………………………………………………
………………………………
5. La gestion des systémes imformatiques ( waterp , oracle et docusign )
……………………………………………………………………………………………………………………
…………..

Partie pratique :
1 :cas pratique de saisie des journaux
……………………………………………………………………………………………………………..

2 :cas pratique du rapprochement bancaire

……………………………………………………………………………………………………………..

3 : cas pratique de l’ arrété comptable

………………………………………………………………………………………………………………..

4 : cas pratique de suivi du chéque

……………………………………………………………………………………………………………….

5 : cas pratique du gestion du relevé

………………………………………………………………………………………………………………….

6 : cas pratique de la gestion des factures parvenues

……………………………………………………………………………………………………………….

7 : cas pratique du service fournisseurs

………………………………………………………………………………………………………………….

8 : cas pratiques de la gestion du département achats

…………………………………………………………………………………………………………..

9 :cas pratique de la gestion direction clientèle

 Conclusion générale

 recommendation

 Références
  Introduction générale :

Le stage est une étape fondamentale dans la vie professionnelle des

étudiants, il leur permet de confronter la réalité des entreprises et joindre la
théorie acquise à la pratique.

Dans cette introduction générale, nous allons présenter tour à tour le motif
du choix et l'intérêt du sujet, la problématique.

1. choix et intérét du sujet :

"Avant d'aborder le vif de notre sujet, il est nécessaire de préciser le
motif du choix de celui-ci. Après nous allons présenter
successivement l'intérêt personnel de ce sujet, ainsi que l'intérêt pour
Amendis .

Le choix du sujet traité dans ce travail a été motivé par le fait que la société
Amendis contribue beaucoup dans la distribution d’eau potable, l’assainissement et
l’électricité, par conséquent, une entreprise ayant un offre de très bonne qualité, tant sur
le plan technique que social et financier. Le choix d’Amendis comme entreprise d’accueil
s’inscrit dans la continuité de la démarche pour laquelle j’ai opté, celle de la possibilité de
passer mes stages dans des multinationales.

1 : intèrèt personnel :
c'est pour nous un plaisir de traiter un sujet du domaine de comptabilité car nous
estimons que les recherches sur le sujet contribueront à améliorer nos connaissances, et
par conséquent perfectionner notre profil professionnel.

2 :intérét d’ Amendis et sa collectivité

cette étude pourra être bénéfique à Amendis étant donné qu'elle va participer à élucider
sa santé financière. Elle pourra aussi intéresser les partenaires qui suivent de près sa
gestion. Enfin, une telle étude présente un intérêt à toute entreprise soucieuse d'assurer
sa pérennité. Car la comptabilité est un instrument dynamique et indispensable à la
gestion éclairée de toute entreprise, à travers les renseignements qu'elle est susceptible
de fournir

3 :Problématique :
comme toutes les activités d'une entreprise se traduisent en flux analytique et financiers,
leur bonne gestion est une nécessité, sinon elle se prête au dysfonctionnement. plus
encore, le volet financier se retrouve dans toutes les activités, ainsi sa bonne gestion
s'impose pour la survie de l'organisation. La comptabilité reste un instrument de suivi,
d'évaluation et d’analyse des écarts, qui permet aux dirigeants de l'organisation de
prendre les décisions aux moments opportuns.

Partie théorique :

Chapitre 1 :
 La comptabilité et la gestion administrative :concepts et objectifs
………………………………………………………………………………………………………………………
………………

Objectif :
avant d'entrer dans le vif de notre sujet, pour que nous soyons sur la même hauteur
d'ondes à fin de mieux comprendre ce travail, nous avons jugé opportun de définir les concepts
clés de l'intitulé de notre mémoire. ce chapitre aura pour objectif d'éclaircir le lecteur sur le sujet
de recherche concernant les modes de gestion et la comptabilité d’entreprise. puisque notre
sujet porte principalement sur la comptabilité et sa gestion administrative il apparait logique de
définir le mot comptabilité avant d’entrer au vif mode de gestion

Concepts fondamentaux du comptabilité et la gestion

administrative :
Pour que les états financiers donnent une représentation fidèle de la situation de l'entreprise et
de ses résultats, les travaux comptables et les jugements professionnels qu'ils suscitent sont
menés en conformité aux principes comptables généralement admis PCGA ou PCGR (principes
comptables généralement reconnus), en anglais : GAAP (Generally Accepted Accounting
Principles) dans la mesure, bien entendu, où les PCGA sont définis dans le respect des concepts
fondamentaux. Les principes comptables généralement admis désignent l'ensemble des
méthodes, règles et procédures qui déterminent quelles sont les pratiques reconnues à un
moment donné dans le temps. Leur connaissance par les utilisateurs facilite l'intelligibilité de
l'information comptable. La direction d'une entité est tenue d'avoir une bonne connaissance des
sources des P.C.G.A. De même, elle est tenue de prendre connaissance des changements dans
les sources, car ce qui constitue les PCGA à un moment donné est appelé à évoluer et à
s'adapter afin de refléter le niveau de progrès des recherches comptables et les nouvelles
conditions économiques ou sociales. Leur maîtrise des PCGA par le comptable ou l'auditeur est
une condition pour la qualité des états financiers qu'il prépare ou qu'il contrôle. A l'intérieur des
P.C.G.A, l'exercice du jugement professionnel joue un rôle déterminant. En effet, le recours au
jugement est nécessaire afin d'appliquer les normes d'ordre général à une situation donnée tel
le choix de la méthode la plus appropriée aux circonstances entre plusieurs méthodes
acceptables. L'exercice du jugement professionnel est encore plus nécessaire en l'absence d'une
norme tunisienne relative au problème étudié

L’organisation administrative est relative à l’activité de l’administration. Le terme «

administration» revêt un aspect organique et un aspect matériel. D’un point de vue organique,
c’est-à-dire des «organes », les institutions administratives se divisent en plusieurs catégories
d’administrations: les administrations de l’État, les administrations des collectivités territoriales,
les administrations hospitalières. Ces trois catégories d’administrations disposent d’agents
publics qui permettent le bon fonctionnement des services publics. Ces administrations ne sont
pas cloisonnées; chacune d’entre elles possède des missions précises mais elles sont appelées
fréquemment à collaborer pour la mise en œuvre des politiques publiques

Chapitre 2 :
 Données générales sur la société Amendis
……………………………………………………………………………………
……………………………………

1. Présentation de la société AMENDIS :

Dans ce volet, nous nous attellerons à connaitre AMENDIS à travers son histoire, sa
fiche technique, ses métiers, sa structure de groupement ainsi que sa structure
hiérarchique.

1. historique d’amendis

a) Historique de la distribution de l’eau et l’éléctricité au nord

tingis sous domination carthaginoise puis tingis la Romanie, occupée par les portugais
au XV éme siécle et par les anglais deux cents ans plus tard, tanger s'est depuis
longtemps affirmée comme la ville la plus cosmopolite du Maroc. capitale diplomatique
du royaume dès la fin du XIX éme siécle, 4anger bénéficie dès cette époque d’une
structure assurant la distribution de l'eau et de l'électricité. L'exploitation se limitant
encore aux sources, les lieux de cultes sont alors les premiers desservis. Décrétés ?
zone internationale ? par l’acte d’Algésiras, Tanger et ses environs sont placés en sous
contore-clé de la société des nations et administrés conjointement par plusieurs
puissances jusqu’à la fin du protectorat. en 1956, l'indépendance marque le transfert
des services à deux nouvelles structures se partageant

l'approvisionnement de la ville

 La régie des) services de l'eau potable et de l'électricité RSEE, organisme municipal

gérant le monopole de l'eau potable et la vente de l'électricité destinée à l'ancienne

Zone internationale

 La Compagnie Lectra Marroquies CEM, société privée assurant en gérance la

distribution de l'énergie électrique de la Zone. La forte croissance démographique due à
l'exode rural entra6ne une forte augmentation des besoins, et la réunion des conseils
communaux de Tanger, Gzenaya, Bahraouyine et "Aouma crée en 1967 la Régie
"autonome (intercommunale de Distribution d'Eau et d'électricité( RAID)

2.Fiche
technique……………………………………………………………
…………………………………………….. :
Dénomination social. : Amendis
Groupe : Veolia Environnement.
Capital social : 800.000.000 DH.
Objet social : Distribution d’eau et d’électricité.
Patente : 50436156.
siège social :23,rue Carnot Tanger maroc .
téléphone : 03932800.
télécopie : 039934546
effectif : 800 personnes.
Email : [email protected].
Forme juridique : société anonyme.
Date de construction : 2002.
Durée de vie : 99 ans.
Exercice social : du 1 er janvier au 31 décembre.
Assemblée générale : convoquées par le
conseil d’administration au mois une fois /an.
Convocation : insertion d’un avis au journal
D’annonces légales.
prise de décision : majorité simple
Organigramme ………………… :
Les systémes imformatisées utulisées par amendis
pour la bonne gestion :

Docusign
 Ce systéme est trop utulisé au niveau du service
d’ achats

Oracle
Pour la gestion administrative et comptable

Waterp
Il est bien utulisé dans dc la direction clientèle

Word
Pour bien former les documents

Excel
Pour la création des formules automatisées

Partie pratique :

1 :cas pratique de saisie des journaux

…………………………………………………………………………………………………………….

Pour bien comprendre la saisie des journaux on va la mettre sous

forme des étapes
 Les étapes :

1. Premiérement : on vérifie les docs que l’ agence nous a envoyé .

2. On passe chez le doss où peut trouvez les relevés du toutes les

banques.

3. On commence par l’ espèce .

4. On saisie le montant dans la colonne rechercher , automatiquement

une case sera filtrée

5. On copie cette zone du libellé jusqu’au crédit et on la colle directement

sous le tableau dans la page des journaux

6. On répéte la méme opération pour tous les espéces

7. On élimine l’espace par contrôle h

8. On passe maintenant pour saisir les chèques

9. On tape le numéro de remise

10. Une zone sera automatiquement séléctionnée

11. Pn copie les cinq colonne et on la colle sous les chéques

12. On passe les écritures comptables nécessaires

13. On ferme la journée

14. On a traité une journée

 Remarque : le systéme ADI est un intermédiaire entre oracle et
l’Excel

2 :cas pratique du rapprochement bancaire

……………………………………………………………………………………………………………..

L’ état de rapprochement bancaire permet de rapprocher , à

une même date le solde du relevé bancaire avec le solde du
compte du banque en comptabilité

évidence les différences (erreurs de montants, ou sommes non comptabilisées

par l'un ou l'autre)

Le Rapprochement Bancaire est une étape incontournable de la démarche

d’audit des écritures bancaires et comptables. IL :

 Remplit la fonction d'audit et aide à identifier immédiatement les écritures

résiduelles ou présentant des écarts. La restitution d'un état de rapprochement
fiable dans les plus brefs délais constitue l'objectif majeur de se service.
 -optimise la réconciliation des écritures comptables et des mouvements
bancaires en s’appuyant sur le paramétrage de critères et de modes de
rapprochement pouvant être combinés entre eux.

Etape indispensable au sein de la chaîne de valeur financière, le rapprochement

entre les écritures bancaires et comptables est souvent vécu comme un travail
fastidieux et complexe.

Contrôle des rapprochements

Il est important d’assurer le suivi et la maîtrise des procédures en cours.

L’état de rapprochement

L’état de rapprochement permet de justifier les soldes après les

rapprochements.
L’état de rapprochement bancaire

Présenter un rapprochement bancaire signifie justifier les écarts constatés entre

les soldes de deux comptes réciproques.

Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents
économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui est emploi
chez l'un est ressource chez l'autre.

Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux

comptabilités des opérations non encore enregistrées chez l'un ou chez l'autre. On
part des soldes donnés par le compte "512-Banque" dans l'entreprise et celui figurant
sur l'extrait de la banque et l'on arrive au même solde réel après enregistrement de
toutes les opérations manquant de part et d'autre.

Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés
(comptes réciproques).

En résumé on peut dire:

Réciprocité des comptes « banque » et « entreprise » => soldes identiques de sens

contraire

Etat de rapprochement : comparer le compte « banque » et le relevé bancaire :

1) on pointe les sommes identiques

2) on isole les sommes figurant sur un seul des documents

3) on enregistre en comptabilité les mouvements figurant sur le relevé

bancaire mais absent du compte « banque »

cas pratique de l’ arrété comptable

…………………………………………………………………………………………
……………………..
L'arrêté des comptes est la période qui va de la fin de l'exercice
comptable à la date d'établissement des comptes annuels. Il est réalisé
par le chef d'entreprise ou par un expert-comptable.

C'est le moment de la réalisation des travaux d'inventaire, idéalement

avec une organisation adaptée qui permet d'accélérer le processus de
clôture des comptes. C'est aussi le moment de la présence des
commissaires aux comptes dans les locaux de l'entreprise.
Les travaux partent de la balance des comptes qui est un arrêté comptable provisoire,
arithmétique, à partir duquel seront réalisés les différents travaux. Destinés à permettre
d'obtenir la situation financière de l'entreprise, ces travaux donnent le bilan comptable, le
compte de résultat et l'annexe des comptes.

Les principaux travaux d'arrêté des comptes

L'arrêté des comptes permet de rattacher les charges et les produits à
l'exercice clos, d'évaluer les actifs et notamment le stock et les
immobilisations.

Le rattachement des charges et produits donne naissance aux écritures comptables de

charges et produits constatés d'avance, factures non parvenues, factures à établir etc. Ce
sont les procédures de cut-off.

En vertu du principe de prudence, il s'agira aussi d'estimer les diminutions de valeurs des
biens de l'entreprise. Elles se traduiront par les écritures de dépréciation et de provision.

Cette valeur des biens à l'arrêté des comptes est obtenue à partir du coût historique, que
l'on compare à la valeur vénale.

Pour les actifs, le principe de prudence oblige à ne comptabiliser que les pertes
de valeurs.

Pour les passifs, les augmentations et diminutions de valeur seront

comptabilisées au moment de l'arrêté des comptes.

En principe, ce sont les événements connus à la date de clôture de l'exercice qui sont
évalués et comptabilisés. Au mieux, les événements postérieurs à la clôture de l'exercice
feront l'objet d'une provision ou d'une information en annexe.

Dans le cas d'un litige qui survient au moment de l'arrêté des comptes, il est survenu
après la date de clôture et ne doit pas impacter les comptes annuels de cet exercice. Là
encore, une information en annexe sera parfois pertinente.
On parle aussi parfois de corrections de fin d'exercice. Les plus courantes sont les
écritures de régularisation et de rattachement déjà citées et les écritures de répartition.
Les écritures de régularisation et de rattachement sont obligatoires, seul le seuil de
signification peut permettre de les écarter, alors que les écritures de répartition sont
facultatives. C'est le cas des charges à répartir sur plusieurs exercices.

Dans les comptes de bilan, les travaux essentiels consistent à faire l'inventaire des
immobilisations et à vérifier leur existence à la clôture. Les cessions d'immobilisations et
mises au rebut par exemple seront comptabilisées, en même temps que les
amortissements et dépréciations déjà cités.

Lorsque l'entreprise utilise un logiciel dédié à la gestion des immobilisations, il

faudra également vérifier que les données du logiciel d'immobilisations et
celles du logiciel de comptabilité sont identiques !

Les créances douteuses sont séparées des autres créances et une dépréciation est
éventuellement comptabilisée. Elles sont parfois évaluées avec l'aide d'un avocat en
présence d'un litige.

Les créances et dettes en monnaies étrangères sont modifiées en fonction du dernier

cours de change connu à la clôture de l'exercice. Les plus et moins-values latentes sont
enregistrées dans un compte transitoire.

En principe, les travaux sont menés en considérant que l'entreprise va continuer son
exploitation. Si ce n'est pas le cas, les travaux d'inventaire serviront à vendre les actifs
pour régler les dettes. La valeur nette comptable laissera la place à la valeur de revente
des actifs.

cas pratique du gestion du relevé

………………………………………………………………………………………………
………………….
La planification de la relève est une activité de gestion qui permet de mieux planifier les
ressources humaines de l’organisation. Plus spécifiquement, l’organigramme prévisionnel (voir
page 3) a pour but d’aider les gestionnaires à faire un choix objectif lorsque vient le moment de
promouvoir un employé ou encore lorsqu’un travailleur doit être remplacé. Autrement dit, c’est
une façon visuelle de déterminer la disponibilité de la main-d’œuvre à l’intérieur de l’entreprise.
De plus, cet outil met en évidence les postes où un besoin de relève s’impose. À cet effet,
l’utilisation de l’organigramme prévisionnel privilégie le recrutement à l’interne et par
conséquent, favorise la mobilisation des employés et diminue les coûts quant au recrutement de
personnes externes. Les gestionnaires sont également en mesure d’identifier les besoins de
formation des employés. À noter qu’un plan de relève ne garantit pas nécessairement
l’obtention d’un poste, mais démontre plutôt les possibilités d’avancement d’un employé. Il est
recommandé d’avoir un plan de gestion de la relève en tout temps et quel que soit la taille de
l’entreprise.

: cas pratique de la gestion de la

caisse………………………………………………………………………………………
……………………….

caisse enregistreuse ou logiciel de caisse

On trouve toutes sortes de logiciels de caisse, de la version la plus basique à la plus sophistiquée…et du
moins cher au plus cher. En entrée de gamme, la caisse enregistreuse est une simple caisse avec
un clavier, un afficheur, une imprimante et un tiroir-caisse. Elle ne sert qu’à calculer le montant à payer, à
imprimer le ticket de caisse, à encaisser et rendre la monnaie. C’est suffisant pour certains petits
commerçants, mais bien souvent, si l’on veut gagner en efficacité, il est nécessaire de choisir un modèle
plus élaboré.

Ainsi, afin de bénéficier de fonctions plus avancées, il faut se tourner du côté des logiciels de caisse. Il
s’agit alors de logiciels installés sur le poste de travail (ordinateur, smartphone, tablette…) ou utilisables
en mode SaaS (Software as a Service). Dans ce cas, le logiciel n’est pas installé en dur et il suffit d’une
connexion Internet pour utiliser l’outil.

Fonctionnalités de la caisse
Voici les différentes fonctionnalités possibles :

 Saisie des ventes via un lecteur de code barre, un clavier, un écran tactile… ;
 Calcul de la monnaie à rendre ;
 Impression du ticket de caisse dans différents formats et possibilité d’établir une facture ;
 Annulation d’une vente et impression d’un avoir ;
 Gestion des échanges et des retours ;
 Gestion des remises, des points fidélités et des bons d’achats ;
 Traitement des prix promotionnels ;
 Récapitulatif des ventes par produit, catégorie de produit, taux de TVA… ;
 Calcul des statistiques de ventes ;
 Décrémentation du stock à chaque vente ;
 Clôture de fin de période synthétisant les ventes ;
 Edition du ticket Z périodique récapitulant le chiffre d’affaires, les montants de TVA
collectée par taux, les données de paiement (carte bancaire, espèce, chèque) ;
 Digitalisation du ticket de caisse.

cas pratique de la gestion direction

clientèle…………………………………………………………..
La charge clientèle par objets faire plusieurs des opérations suivant qui intéresse les
clients :
1 :Abonnement (demande ).

2 :branchement (nouveau client)

3 : Paiement( caisse)

4 : Assainissement

5 : les demandes de résiliation

Service fournisseur

Activités :

Mise à jour du fichier des fournisseurs.

Prise en charge des engagements et des factures fournisseurs

Rapprochement et contrôle des factures fournisseurs avec les bons de

commandes et les bons de réceptions quantitatifs et qualitatifs. Contrôle du respect
des procédures internes et des conditions de règlements prévus avec les fournisseurs.

Gestion de la procédure de bon à payer et visa des responsables budgétaires

pur l’imputation.

Préparation des règlements fournisseurs. Gestion des effets

Comptabilisation des règlements et des avances fournisseurs. Suivi des avances

et acomptes.

Estimation des factures à recevoir et des charges constatées d’avance, dans le

cadre des arrêtés.

Justification des comptes d’achats, fournisseurs et rattachés (effets, fournisseurs

débiteurs, etc.)

Suivi et comptabilisation des abonnements (loyers, téléphones, leasing, etc.)

Elaboration des tableaux de bord et analyse des comptes fournisseurs

 Production des statistiques d’activité intra-groupe pour la consolidation.

Préparation des déclarations fiscales et suivi des impôts et taxes (patente, taxe
urbain, taxe d’édilité, vignettes, etc.)

OBJECTIFS :

Validation avant chaque arrête de la prise en charge exhaustive des achats

notamment ONE et ONEP à la fin da chaque période comptable.

Elaborer avec la Direction des Achats la procédure garantissant que la création

et la gestion du fichier fournisseurs est exclusivement assuré par la comptabilité
fournisseur.

Mettre en place avec la Direction des Achats la procédure et les outils

nécessaires pour la prise en charge des engagements, bons de réception/
attachements et facture sous AMENSIF et leur déversement dans la comptabilité en
temps réel et comparaison avec le budget avant la finalisation de l’engagement avec le
fournisseur.

Elaborer une procédure avec la Direction des Achats pour l’estimation des
factures à recevoir et charges constatés d’avance.

Mettre en place une procédure de justification conjointe des soldes des comptes
de charges et comptes fournisseur avec la Direction des Achats, la Direction des
Moyens Généraux et la Direction des Affaires Générales.

Etablir avec la Direction des Achats une procédure de gestion des retenues de
garanties dans le cadre des marchés et de gestion des litiges fournisseurs.

Produire des balances âgées fournisseurs, par catégorie de fournisseurs.

Elaborer un tableau de suivi des abonnements de charges.

Approbation des factures

 La facture (ou dossier de liquidation) permet de constater la dette vis à vis d’un
tiers fournisseur identifié.

La facture doit ensuite être approuvée par le comptable pour être mise en
paiement. Avant de recevoir l ‘approbation du comptable, la facture est contrôlée
(contrôle de la conformité des factures saisies dans le PGI (Pro logiciel de gestion
intégré) par rapport aux pièces justificatives dont il dispose -données portant sur le
tiers bénéficiaire du paiement : coordonnées bancaires, montant TTC et devise du
paiement, données budgétaires et comptables, etc.…-).

Ce contrôle est réalisé dans le cadre d’un dispositif soit de contrôle «hiérarchisé
», soit de contrôle «Partenarial ».

Règlement

La facture bonne à payer est ensuite mise en paiement.

Le paiement est effectué à l ‘aide d’un outil générant des paiements massifs. Cet
outil doit mettre à jour la comptabilité et préparer l’émission des moyens de
règlements.

Concernant les écritures comptables, le compte fournisseur va être débité et un

compte bancaire crédité.

L’information doit pouvoir être tracée dans deux sens :

- Il doit être possible de retracer le flux des achats dans l’ordre de création des
différents dossiers, de la demande d’achat ou de la commande vers le règlement.

- Il doit être possible de retracer le flux en partant de l’évènement situé le plus en aval,
à savoir le règlement, et remonter vers les évènements achats.
 Factures non parvenues

Chaque section de comptabilité des FNP est organisée de la façon la plus

efficace possible, compte tenu des circonstances particulières des opérations des FNP
de la base.

C’est un compte qui prend en charge des FNP « factures non parvenus », qui
correspondent à un service qui dépend des achats du matériel livrés et services
rendus.
SHEMA D’ECRITURES LIVRAISON DE MATERIEL

A la réception de la marchandise l’écriture suivante est déclarée :

Débit : 34910000Charge constaté d’avance

Crédit : 4417000 FNP

Lors de la validation quantitative :

Débit : Compte 239 ou compte classe 6

Crédit : 34910000 Charge constaté d’avance

L’analyse de ce compte-là à nécessité son lettrage.

APPUREMENT DU COMPTE :

On lettrage du compte

NB : les montants qui n’existent pas au débit du compte et figurent au crédit sont
appelés des factures non parvenus.

On procède à l’analyse des sommes figurants au débit du compte

L’ANALYSE DU COMPTE

Il faut chercher le correspondant du compte et assurer qu’il ne reste aucune opération

dans le débit du compte
Nb :

Le traitement de ce compte se fait mensuellement.

Les travaux de régularisations

Les opérations correspondant au montant non lettrés doivent faire l’objet d’une
analyse

cas pratiques de la gestion du département achats

………………………………………………………………………………………………
………….

Au sein du département j’ai vu les trois types des demandes d’achats :

La consultation : le plus long types des demandes il passe par un grand cycle de signature
durand plusieurs jours

Le reférencement : des opérations qui s’ effectuent avec les fournisseurs que amendis a des
contrats avec eux

La régularisation : ce sont des demandes d’urgences mais il est obligatoirs de les joints avec
des notes explicatives

conclusion :

En conclusion, mon stage de découverte professionnelle chez AMENDIS a été une expérience
enrichissante et instructive. Au cours de ces 30 jours de stage, j'ai pu me familiariser avec le
fonctionnement et l'organisation de l'entreprise, ainsi qu'avec les différentes tâches et responsabilités
des employés. Cette expérience m'a permis de mieux comprendre le monde professionnel, de me
projeter dans mon avenir et de commencer à réfléchir à mon projet professionnel.

J'ai beaucoup apprécié l'opportunité de travailler avec l’équipe qui a été un excellent mentor et ont
pris le temps de répondre à mes questions et de m'aider à m'intégrer dans l'équipe. Grâce à eux, j'ai
acquis de nouvelles compétences et une meilleure connaissance du secteur de comptabilité et du
gestion administrative .

Le bilan final de mon stage reste très positif car ce dernier m'a apporté la mise en situation
nécessaire, pour compléter mes acquis théor