โรธไออาร์เอ
บัญชีเงินเกษียณส่วนบุคคล

Roth IRAคือบัญชีเงินเกษียณส่วนบุคคล (IRA) ตาม กฎหมาย ของสหรัฐอเมริกาซึ่งโดยทั่วไปจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีเมื่อมีการแจกจ่ายเงิน โดยต้องเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการ ความแตกต่างหลักระหว่าง Roth IRA กับแผนเกษียณอายุที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอื่นๆ ส่วนใหญ่ก็คือ แทนที่จะให้ลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบเข้าแผนเกษียณอายุ การถอนเงินที่ผ่านคุณสมบัติจากแผน Roth IRA จะไม่ต้องเสียภาษี และการเติบโตของบัญชีจะไม่ต้องเสียภาษี[1] [2]

Roth IRA ได้รับการแนะนำเป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการบรรเทาภาษีของปี 1997และได้รับการตั้งชื่อตามวุฒิสมาชิกวิลเลียม โรธ

ภาพรวม

บัญชี Roth IRA เป็นบัญชีเงินเกษียณส่วนบุคคลที่มีการลงทุนในหลักทรัพย์โดยปกติจะเป็นหุ้นสามัญและพันธบัตรมักจะผ่านกองทุนรวม (แม้ว่าการลงทุนอื่นๆ เช่น ตราสารอนุพันธ์ ตั๋วเงินใบรับฝากเงินและอสังหาริมทรัพย์ก็เป็นไปได้) บัญชี Roth IRA อาจเป็นบัญชีเงิน เกษียณส่วนบุคคล ซึ่งเป็นสัญญาเงินเกษียณหรือสัญญาเงินบริจาคที่ซื้อจากบริษัทประกันชีวิต เช่นเดียวกับ IRA ทั้งหมดกรมสรรพากรกำหนดคุณสมบัติและข้อกำหนดสถานะการยื่นภาษีที่เฉพาะเจาะจง ข้อได้เปรียบหลักของบัญชี Roth IRA คือโครงสร้างภาษีและความยืดหยุ่นเพิ่มเติมที่โครงสร้างภาษีนี้มอบให้ นอกจากนี้ ยังมีข้อจำกัดน้อยกว่าเกี่ยวกับการลงทุนที่สามารถทำได้ในแผนนี้เมื่อเทียบกับแผนอื่นๆ ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี และสิ่งนี้ทำให้แผนเหล่านี้ได้รับความนิยมเพิ่มขึ้นบ้าง แม้ว่าตัวเลือกการลงทุนที่มีอยู่จะขึ้นอยู่กับผู้ดูแล (หรือสถานที่ที่จัดตั้งแผน) ก็ตาม[3]

เงินสมทบรวมที่ได้รับอนุญาตต่อปีสำหรับ IRA ทั้งหมดคือจำนวนเงินที่น้อยกว่าระหว่างค่าตอบแทนที่ต้องเสียภาษีของบุคคลนั้น (ซึ่งไม่เหมือนกับรายได้รวมที่ปรับแล้ว ) และจำนวนเงินจำกัดตามที่เห็นด้านล่าง (เงินรวมนี้สามารถแบ่งออกระหว่าง IRA แบบดั้งเดิมและแบบ Roth ได้ตามจำนวนเท่าใดก็ได้ ในกรณีของคู่สมรส คู่สมรสแต่ละฝ่ายสามารถสมทบเงินตามจำนวนที่ระบุได้):

อายุ 49 ปี และต่ำกว่าอายุ 50 ปีขึ้นไป
พ.ศ. 2541–25442,000 เหรียญ2,000 เหรียญ
พ.ศ. 2545–25473,000 บาท3,500 บาท
20054,000 บาท4,500 บาท
พ.ศ. 2549–25504,000 บาท5,000 เหรียญ
พ.ศ. 2551–25555,000 เหรียญ6,000 บาท
2556–2561 [4]5,500 บาท6,500 บาท
2562–2565 [5] [6]6,000 บาท7,000 บาท
2023 [7]6,500 บาท7,500 บาท
2024 [8]7,000 บาท8,000 บาท

ประวัติศาสตร์

วุฒิสมาชิกวิลเลียม โรธ ผู้ได้รับชื่อเดียวกับ Roth IRA

แนวคิดนี้เดิมเรียกว่า "IRA Plus" ได้รับการเสนอโดยวุฒิสมาชิกBob Packwoodแห่งรัฐโอเรกอนและวุฒิสมาชิกWilliam Rothแห่งรัฐเดลาแวร์ในปี 1989 [9]แผน Packwood–Roth อนุญาตให้บุคคลทั่วไปลงทุนในบัญชีได้สูงสุด 2,000 ดอลลาร์โดยไม่ต้องหักภาษีทันที และสามารถถอนรายได้ในภายหลังได้โดยไม่ต้องเสียภาษีเมื่อเกษียณอายุ[9]

Roth IRA ก่อตั้งขึ้นโดยTaxpayer Relief Act of 1997 (Public Law 105-34) และตั้งชื่อตามวุฒิสมาชิก Roth ซึ่งเป็นผู้ให้การสนับสนุนหลักในกฎหมาย ในปี 2000 ผู้เสียภาษี 46.3 ล้านคนมีบัญชี IRA มูลค่ารวม 2.6 ล้านล้านดอลลาร์ตามข้อมูลของกรมสรรพากร (IRS) มีบัญชี Roth IRA มูลค่าเพียง 77,000 ล้านดอลลาร์เท่านั้น ในปี 2007 จำนวนเจ้าของ IRA เพิ่มขึ้นเป็นกว่า 50 ล้านคน โดยมีเงินลงทุน 3.3 ล้านล้านดอลลาร์[10]

ในปี 1997 โรธต้องการที่จะฟื้นฟู IRA แบบดั้งเดิมที่ถูกยกเลิกไปในปี 1986 และการหักลดหย่อนภาษีล่วงหน้าที่มาพร้อมกับมัน ภายใต้กฎงบประมาณของรัฐสภาซึ่งทำงานภายในกรอบเวลา 10 ปี ต้นทุนรายได้จากการให้การลดหย่อนภาษีนั้นแก่ทุกคนนั้นสูงเกินไป ดังนั้นเจ้าหน้าที่ของเขาจึงจำกัด IRA ที่หักลดหย่อนได้เฉพาะกับผู้ที่มีรายได้น้อยมาก และทำให้ IRA ของโรธ (ในช่วงแรกมีข้อจำกัดด้านรายได้) เปิดให้ผู้อื่นใช้ได้ ซึ่งทำให้ต้นทุนรายได้เลื่อนออกไปนอกกรอบเวลา 10 ปี และกฎหมายก็หลุดพ้นจากกฎงบประมาณ[11]

นักเศรษฐศาสตร์ได้เตือนเกี่ยวกับการสูญเสียรายได้ในอนาคตที่เพิ่มสูงขึ้นที่เกี่ยวข้องกับ Roth IRA ด้วยบัญชีเหล่านี้ รัฐบาลกำลัง "นำเงินเข้ามามากขึ้นในตอนนี้ แต่จะต้องสูญเสียมากขึ้นในอนาคต" Leonard Burman นักเศรษฐศาสตร์และผู้สนับสนุน Forbes กล่าว ในการศึกษาวิจัยสำหรับ The Tax Policy Center Burman คำนวณว่าตั้งแต่ปี 2014 ถึง 2046 กระทรวงการคลังจะสูญเสียเงินทั้งหมด 14,000 ล้านดอลลาร์อันเป็นผลมาจากบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องกับ IRA ในกฎหมายภาษีปี 2006 การสูญเสียดังกล่าวเกิดจากทั้งการแปลง Roth และความสามารถในการบริจาค IRA ที่ไม่หักลดหย่อนภาษีได้ จากนั้นจึงแปลงเป็น Roth ทันที[11]

ความแตกต่างจาก IRA แบบดั้งเดิม

ต่างจากIRA แบบดั้งเดิมเงินสมทบใน Roth IRA ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ การถอนเงินจะไม่ต้องเสียภาษีภายใต้เงื่อนไขบางประการ (ตัวอย่างเช่น หากการถอนเงินเป็นเงินต้นของบัญชีเท่านั้น หรือหากเจ้าของมีอายุอย่างน้อย 59½ ปี) Roth IRA มีข้อจำกัดในการถอนเงินน้อยกว่า IRA แบบดั้งเดิม ธุรกรรมภายใน Roth IRA (รวมถึงกำไรจากทุน เงินปันผลและดอกเบี้ย) จะไม่เกิดภาระภาษีในปัจจุบัน

ข้อดี

  • เงินบริจาคโดยตรงในบัญชี Roth IRA (เงินต้น) สามารถถอนออกได้โดยไม่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียค่าปรับเมื่อใดก็ได้[12]เงินที่ได้รับอาจไม่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียค่าปรับหลังจาก 5 ปี หากเป็นไปตามเงื่อนไขอายุ 59½ ปี (หรือเงื่อนไขอื่นๆ ที่มีคุณสมบัติ) เงินบริจาคที่โอนเข้าบัญชี Roth IRA ที่แปลงแล้ว (ก่อนอายุ 59½ ปี) สามารถถอนออกได้โดยไม่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียค่าปรับหลังจาก 5 ปี เงินแจกจ่ายจากบัญชี Roth IRA จะไม่เพิ่มรายได้รวมที่ปรับแล้ว ซึ่งแตกต่างจากบัญชี IRA แบบดั้งเดิม ซึ่งเงินที่ถอนออกทั้งหมดจะถูกเรียกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติและจะมีการเรียกเก็บค่าปรับหากถอนออกก่อนอายุ 59½ ปี แม้แต่กำไรจากทุนของหุ้นหรือหลักทรัพย์อื่นๆ ที่ถืออยู่ในบัญชีเสียภาษีปกติ ตราบใดที่ถือไว้เป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี โดยทั่วไปแล้วจะได้รับการปฏิบัติอย่างดีกว่าการถอนเงินจากบัญชี IRA แบบดั้งเดิม เนื่องจากจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ แต่จะถูกเรียกเก็บในอัตราเงินได้ทุนระยะยาวที่ต่ำกว่า อัตราภาษีที่อาจสูงขึ้นนี้สำหรับการถอนเงินส่วนเพิ่มจากทุนจากบัญชี IRA แบบดั้งเดิมถือเป็นสิ่งตอบแทนสำหรับการหักลดหย่อนจากรายได้ปกติเมื่อนำเงินไปใส่ในบัญชี IRA
  • รายได้สูงสุดตลอดชีพที่ถอนออกมาได้คือ 10,000 ดอลลาร์ ซึ่งถือว่าไม่ต้องเสียภาษี หากเงินนั้นนำไปใช้ซื้อที่อยู่อาศัยหลักสำหรับเจ้าของ Roth IRA เจ้าของ Roth IRA คู่สมรส หรือบรรพบุรุษและลูกหลานโดยตรงจะต้องซื้อที่อยู่อาศัยหลักนี้ เจ้าของหรือญาติที่มีสิทธิ์ซึ่งได้รับเงินแจกจ่ายดังกล่าวจะต้องไม่เคยเป็นเจ้าของบ้านในช่วง 24 เดือนที่ผ่านมา
  • เงินสมทบอาจมอบให้กับบัญชี Roth IRA ได้ แม้ว่าเจ้าของบัญชีจะเข้าร่วมแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติ เช่น 401(k) ก็ตาม (ในกรณีนี้ เงินสมทบอาจมอบให้กับบัญชี Roth IRA แบบดั้งเดิมได้ แต่จะไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้)
  • หากเจ้าของ Roth IRA คาดว่าอัตราภาษีที่บังคับใช้กับการถอนเงินจากบัญชี IRA แบบดั้งเดิมในช่วงเกษียณจะสูงกว่าอัตราภาษีที่บังคับใช้กับเงินที่ได้รับมาเพื่อนำไปสมทบในบัญชี IRA แบบดั้งเดิมก่อนเกษียณ ก็อาจมีข้อได้เปรียบทางภาษีในการสมทบในบัญชี IRA แบบดั้งเดิมมากกว่าบัญชี IRA แบบดั้งเดิมหรือช่องทางที่คล้ายคลึงกันในขณะที่ทำงาน ในขณะนี้ไม่มีการหักภาษี แต่เงินที่เข้าสู่บัญชี IRA แบบดั้งเดิมจะถูกหักภาษีตามอัตราภาษีส่วนเพิ่มของผู้เสียภาษีในปัจจุบัน และจะไม่ถูกหักภาษีตามอัตราภาษีที่มีผลบังคับใช้ในอนาคตที่คาดว่าจะสูงขึ้นเมื่อออกจากบัญชี IRA แบบดั้งเดิม อย่างไรก็ตาม มีความเสี่ยงอยู่เสมอที่เงินออมเพื่อการเกษียณจะน้อยกว่าที่คาดไว้ ซึ่งจะทำให้มีอัตราภาษีที่ต่ำกว่าสำหรับการแจกจ่ายในช่วงเกษียณ
  • Roth IRA ไม่ต้องการการแจกจ่ายตามอายุ แผนเกษียณอายุแบบเลื่อนภาษีอื่นๆ ทั้งหมด รวมถึงRoth 401(k) ที่ เกี่ยวข้อง[13]กำหนดให้การถอนเงินต้องเริ่มต้นภายในวันที่ 1 เมษายนของปีปฏิทินหลังจากที่เจ้าของบัญชีถึงอายุ RMD ( การแจกจ่ายขั้นต่ำที่กำหนด ) ที่ 72 ปี (ก่อนปี 2020 อายุ RMD คือ 70½ ปี) หากเจ้าของบัญชีไม่ต้องการเงินและต้องการยกให้ทายาท Roth อาจเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการสะสมรายได้ปลอดภาษี ผู้รับผลประโยชน์ที่สืบทอด Roth IRA จะต้องปฏิบัติตามกฎการแจกจ่ายขั้นต่ำพิเศษ[14]
  • Roth IRA มีขีดจำกัดการบริจาค "ที่มีประสิทธิผล" สูงกว่า IRA แบบดั้งเดิม เนื่องจากขีดจำกัดการบริจาคตามชื่อนั้นเท่ากันสำหรับทั้ง IRA แบบดั้งเดิมและ Roth IRA แต่การบริจาคหลังหักภาษีใน Roth IRA นั้นเทียบเท่ากับการบริจาคก่อนหักภาษีที่สูงกว่าใน IRA แบบดั้งเดิม ซึ่งจะถูกหักภาษีเมื่อถอนเงินออก ตัวอย่างเช่น การบริจาคในขีดจำกัดปี 2008 ที่ 5,000 ดอลลาร์ให้กับ Roth IRA จะเทียบเท่ากับการบริจาคใน IRA แบบดั้งเดิมที่ 6,667 ดอลลาร์ (โดยถือว่ามีอัตราภาษี 25% ทั้งในการบริจาคและการถอนเงินออก) ในปี 2008 เราไม่สามารถบริจาค 6,667 ดอลลาร์ให้กับ IRA แบบดั้งเดิมได้เนื่องจากขีดจำกัดการบริจาค ดังนั้นการบริจาค Roth หลังหักภาษีอาจสูงกว่า
  • สำหรับทรัพย์สินที่มีจำนวนมากพอที่จะต้องเสียภาษีมรดก บัญชี Roth IRA สามารถลดภาษีมรดกได้ เนื่องจากภาษีได้ถูกหักออกไปแล้ว บัญชี Roth IRA แบบดั้งเดิมจะมีมูลค่าตามระดับก่อนหักภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดก
  • แผนเกษียณอายุที่นายจ้างสนับสนุนนั้นมักจะเป็นเงินก่อนหักภาษีและมีลักษณะคล้ายคลึงกับ IRA แบบดั้งเดิมในแง่นี้ ดังนั้นหากมีการออมเงินสำหรับเกษียณอายุเพิ่มเติมนอกเหนือจากแผนที่นายจ้างสนับสนุน IRA Roth IRA ก็สามารถกระจายความเสี่ยงทางภาษีได้
  • ไม่เหมือนกับการแจกจ่ายจาก IRA ทั่วไป การแจกจ่าย Roth ที่ผ่านคุณสมบัติจะไม่ส่งผลต่อการคำนวณผลประโยชน์ด้านความมั่นคงทางสังคมที่ต้องเสียภาษี[15] [16] [17]
  • การแปลง Roth ไม่เพียงแต่แปลงรายได้ IRA ที่ต้องเสียภาษีให้เป็นรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเท่านั้น แต่หาก IRA ถือสินทรัพย์ทางเลือก เช่น REIT (ทรัสต์เพื่อการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์) โปรแกรมการให้เช่า ความร่วมมือด้านการขุดเจาะน้ำมันและก๊าซ และความร่วมมือด้านค่าลิขสิทธิ์ การประเมินมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม (FMV) หรือ "การแปลง Roth ที่มีส่วนลดอย่างมาก" อาจช่วยลดภาษีรายได้จากการแปลงได้มากถึง 75% หรืออาจมากกว่านั้น ขึ้นอยู่กับสินทรัพย์และการประเมินมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]
  • การแปลง Roth โดยใช้ FMV หรือ "การแปลง Roth ที่มีส่วนลดอย่างมาก" อาจลดหย่อนภาษีมรดกที่ต้องจ่ายให้กับ IRA สำหรับมรดกขนาดใหญ่ได้มากถึง 75% หรือมากกว่านั้น ขึ้นอยู่กับสินทรัพย์ที่ถือครองในขณะที่ทำการแปลง[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]
  • ประโยชน์หลักของ Roth Conversions คือการแปลงรายได้ IRA ที่ต้องเสียภาษีเป็นรายได้ Roth ที่ไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม รายได้ Roth-Conversion จะไม่เพิ่มเข้าใน MAGI (รายได้รวมที่ปรับเปลี่ยนแล้ว) ดังนั้นจึงทำให้เบี้ยประกัน Medicare ส่วน B ของผู้เสียภาษีลดลง (ภาษีอีกประเภทหนึ่ง) [ จำเป็นต้องมีการอ้างอิง ]
  • FMV หรือ "การแปลง Roth ที่มีส่วนลดอย่างมาก" อาจทำให้ผู้เสียภาษีสามารถลด RMD ได้มากถึง 75% [ จำเป็นต้องอ้างอิง ]

ข้อเสีย

  • เงินที่อยู่ใน Roth IRA ไม่สามารถนำมาใช้เป็นหลักประกันเงินกู้ตามกฎของ IRS ในปัจจุบัน และดังนั้นจึงไม่สามารถใช้เพื่อประโยชน์ทางการเงินหรือเป็นเครื่องมือการจัดการเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ด้านการลงทุนได้
  • เงินสมทบในบัญชี Roth IRA ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้[1]ในทางตรงกันข้าม เงินสมทบในบัญชี Roth IRA แบบดั้งเดิมสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ (ภายในขีดจำกัดรายได้) ดังนั้น ผู้ที่สมทบเงินในบัญชี Roth IRA แบบดั้งเดิมแทนที่จะเป็นบัญชี Roth IRA จะได้รับการประหยัดภาษีทันทีเท่ากับจำนวนเงินสมทบคูณด้วยอัตราภาษีส่วนเพิ่ม ในขณะที่ผู้ที่สมทบเงินในบัญชี Roth IRA จะไม่ได้รับผลประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีทันทีนี้ นอกจากนี้ ในทางตรงกันข้าม เงินสมทบในแผนเกษียณอายุที่นายจ้างสนับสนุนส่วนใหญ่ (เช่น 401(k), 403(b), Simple IRA หรือ SEP IRA) สามารถหักลดหย่อนภาษีได้โดยไม่มีขีดจำกัดรายได้ เนื่องจากเงินสมทบเหล่านี้จะลดรายได้รวมที่ปรับแล้วของผู้เสียภาษี
  • สิทธิ์ในการสมทบเงินเข้าบัญชี Roth IRA จะสิ้นสุดลงเมื่อมีรายได้ถึงขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ในทางตรงกันข้าม เงินสมทบเข้าบัญชีเกษียณอายุที่นายจ้างสนับสนุนซึ่งหักลดหย่อนภาษีได้ส่วนใหญ่ไม่มีขีดจำกัดรายได้
  • เงินสมทบเข้าบัญชี Roth IRA จะไม่ทำให้รายได้รวมที่ปรับแล้วของผู้เสียภาษีลดลง (AGI) ในทางตรงกันข้าม เงินสมทบเข้าบัญชี IRA แบบดั้งเดิมหรือแผนเกษียณอายุที่นายจ้างสนับสนุนส่วนใหญ่จะลด AGI การลด AGI มีประโยชน์ (นอกเหนือจากการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี) หากทำให้ AGI ต่ำกว่าเกณฑ์บางประการเพื่อให้ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีหรือการหักลดหย่อนที่ไม่สามารถได้รับจาก AGI ที่สูงกว่าในบัญชี Roth IRA จำนวนเครดิตและการหักลดหย่อนอาจเพิ่มขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีเลื่อนระดับการเลิกจ้างลง ตัวอย่างได้แก่ เครดิตภาษีบุตร เครดิตรายได้ที่ได้รับ การหักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษา
  • เงินสมทบในบัญชี Roth IRA จะถูกหักภาษีในอัตราภาษีเงินได้ของผู้เสียภาษีในปัจจุบัน ซึ่งสูงกว่าอัตราภาษีเงินได้ในช่วงเกษียณอายุสำหรับคนส่วนใหญ่ เนื่องจากคนส่วนใหญ่มีรายได้ต่ำกว่าในช่วงเกษียณอายุ ซึ่งอยู่ในกลุ่มภาษีที่ต่ำกว่าในช่วงปีที่ยังทำงาน (อัตราภาษีที่ต่ำกว่าอาจเกิดขึ้นได้เช่นกัน หากรัฐสภาลดอัตราภาษีเงินได้ก่อนเกษียณอายุ) ในทางตรงกันข้าม เงินสมทบในบัญชี Roth IRA แบบดั้งเดิมหรือแผนเกษียณอายุที่นายจ้างสนับสนุนซึ่งสามารถหักลดหย่อนภาษีได้นั้น ส่งผลให้ประหยัดภาษีได้ทันทีเท่ากับกลุ่มภาษีส่วนเพิ่มในปัจจุบันของผู้เสียภาษีคูณด้วยจำนวนเงินสมทบ ยิ่งอัตราภาษีส่วนเพิ่มในปัจจุบันของผู้เสียภาษีสูงเท่าไร ก็ยิ่งมีโอกาสเสียเปรียบมากขึ้นเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ปัญหานี้มีความซับซ้อนมากขึ้น เนื่องจากการถอนเงินออกจากบัญชี Roth IRA แบบดั้งเดิมหรือแผนเกษียณอายุที่นายจ้างสนับสนุนซึ่งสามารถหักลดหย่อนภาษีได้นั้นต้องเสียภาษีเต็มจำนวน เสียภาษีรายได้ประกันสังคมสูงสุด 85% ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลจะลดลงเมื่อชำระเงินกู้ และอาจมีรายได้จากแผนเงินบำนาญ รายได้จากการลงทุน และปัจจัยอื่นๆ
  • ผู้เสียภาษีที่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐและมีส่วนสนับสนุน Roth IRA (แทนที่จะเป็น IRA แบบดั้งเดิมหรือแผนเกษียณอายุที่นายจ้างสนับสนุนซึ่งสามารถหักลดหย่อนภาษีได้) จะต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐจากจำนวนเงินที่สมทบเข้า Roth IRA ในปีที่ได้รับเงิน อย่างไรก็ตาม หากผู้เสียภาษีเกษียณอายุในรัฐที่มีอัตราภาษีเงินได้ที่ต่ำกว่าหรือไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ผู้เสียภาษีจะยอมสละโอกาสที่จะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐทั้งหมดจากจำนวนเงินที่สมทบเข้า Roth IRA โดยสมทบเข้า IRA แบบดั้งเดิมหรือแผนเกษียณอายุที่นายจ้างสนับสนุนซึ่งสามารถหักลดหย่อนภาษีได้แทน เนื่องจากเมื่อเงินสมทบถูกถอนออกจาก IRA แบบดั้งเดิมหรือแผนเกษียณอายุที่หักลดหย่อนภาษีเมื่อเกษียณอายุ ผู้เสียภาษีจะกลายเป็นผู้อยู่อาศัยในรัฐที่มีรายได้ต่ำหรือไม่มีภาษี และจะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐโดยสิ้นเชิงอันเป็นผลจากการย้ายไปรัฐอื่นก่อนที่จะต้องเสียภาษีเงินได้
  • ประโยชน์ทางภาษีที่รับรู้ได้อาจไม่มีวันเกิดขึ้นได้ นั่นคือ บุคคลนั้นอาจไม่ได้มีชีวิตอยู่ถึงเกษียณหรือเลยไปมากนัก ซึ่งในกรณีนี้ โครงสร้างภาษีของ Roth จะทำหน้าที่เพียงลดจำนวนมรดกที่อาจไม่ต้องเสียภาษีเท่านั้น หากต้องการได้รับประโยชน์ทางภาษีอย่างเต็มที่ บุคคลนั้นจะต้องมีชีวิตอยู่จนกว่าเงินสมทบใน Roth IRA จะถูกถอนออกและหมดลง ในทางตรงกันข้าม หากเป็น IRA แบบดั้งเดิม อาจไม่มีการเรียกเก็บภาษีเลย เช่น หากบุคคลนั้นเสียชีวิตก่อนเกษียณโดยมีมรดกอยู่ต่ำกว่าเกณฑ์ภาษี หรือเกษียณอายุโดยมีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ภาษี (หากต้องการได้รับประโยชน์จากการยกเว้นนี้ ผู้รับผลประโยชน์จะต้องได้รับการระบุชื่อในแบบฟอร์มผู้รับผลประโยชน์ IRA ที่เหมาะสม ผู้รับผลประโยชน์ที่สืบทอด IRA ผ่านพินัยกรรมเพียงอย่างเดียวจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีมรดก นอกจากนี้ ผู้รับผลประโยชน์จะต้องเสียภาษีเงินได้ เว้นแต่มรดกนั้นจะเป็น Roth IRA) ทายาทจะต้องเสียภาษีจากการถอนเงินจากสินทรัพย์ IRA แบบดั้งเดิมที่ตนได้รับมรดก และจะต้องรับเงินแจกจ่ายภาคบังคับต่อไป (แม้ว่าจะขึ้นอยู่กับอายุขัยของพวกเขาก็ตาม) นอกจากนี้ กฎหมายภาษีอาจเปลี่ยนแปลงได้เมื่อถึงวัยเกษียณ

การเก็บภาษีซ้ำซ้อน

แผนการลงทุน ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเหล่านี้อาจยังคงถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อนตัวอย่างเช่นเงินปันผล จากต่างประเทศ อาจถูกเก็บภาษี ณ จุดต้นทาง และกรมสรรพากรไม่รับรู้ภาษีนี้เป็นการหักลดหย่อนภาษีได้ มีข้อโต้แย้งอยู่บ้างว่าการกระทำดังกล่าวละเมิดสนธิสัญญาภาษีร่วมที่มีอยู่ เช่น อนุสัญญาว่าด้วยภาษีเงินได้และทุนระหว่างแคนาดาและสหรัฐอเมริกา[18]

สำหรับชาวแคนาดาที่มีบัญชี Roth IRA ของสหรัฐฯ: กฎเกณฑ์ปี 2008 กำหนดว่าบัญชี Roth IRA (ตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 408A ของประมวลกฎหมายรายได้ภายในของสหรัฐฯ) และแผนที่คล้ายคลึงกันถือเป็นเงินบำนาญ ดังนั้น การแจกจ่ายเงินจากบัญชี Roth IRA (รวมถึงแผนที่คล้ายคลึงกันอื่นๆ) ให้แก่ผู้พำนักอาศัยในแคนาดาโดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นภาษีของแคนาดาในขอบเขตที่การแจกจ่ายเงินดังกล่าวจะได้รับการยกเว้นภาษีของสหรัฐฯ หากจ่ายให้แก่ผู้พำนักอาศัยในสหรัฐฯ นอกจากนี้ ผู้พำนักอาศัยในแคนาดาสามารถเลือกที่จะเลื่อนการจ่ายภาษีใดๆ ในแคนาดาเกี่ยวกับรายได้ที่เกิดขึ้นในบัญชี Roth IRA แต่ไม่ได้แจกจ่ายโดยบัญชี Roth IRA จนกว่าและในขอบเขตที่แจกจ่ายเงินจากบัญชี Roth IRA หรือแผนใดๆ ที่ใช้แทน ผลของกฎเกณฑ์เหล่านี้ก็คือ ในกรณีส่วนใหญ่ บัญชี Roth IRA จะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีในแคนาดา

อย่างไรก็ตาม หากบุคคลใดบริจาคเงินเข้าบัญชี Roth IRA ในขณะที่ตนเป็นผู้อยู่อาศัยในแคนาดา (นอกเหนือจากการบริจาคเงินแบบโอนจากบัญชี Roth IRA อื่น) บัญชี Roth IRA จะสูญเสียสถานะเป็น "เงินบำนาญ" ตามวัตถุประสงค์ของสนธิสัญญาเกี่ยวกับเงินเพิ่มตั้งแต่เวลาที่บริจาคเงินดังกล่าว การเพิ่มขึ้นของรายได้จากเวลาดังกล่าวจะต้องเสียภาษีในแคนาดาในปีที่เกิดการเกิดขึ้น ในทางปฏิบัติ บัญชี Roth IRA จะถูกแบ่งออกเป็นเงินบำนาญ "ที่ถูกระงับ" ซึ่งจะยังคงได้รับประโยชน์จากการยกเว้นเงินบำนาญ และบัญชีที่ไม่ใช่เงินบำนาญ (โดยพื้นฐานแล้วคือบัญชีออมทรัพย์) ซึ่งจะไม่ได้รับประโยชน์

คุณสมบัติ

ข้อจำกัดด้านรายได้

รัฐสภาได้จำกัดว่าใครสามารถมีส่วนสนับสนุน Roth IRA ได้บ้างตามรายได้ ผู้เสียภาษีสามารถมีส่วนสนับสนุนได้สูงสุดตามที่ระบุไว้ด้านบนของหน้าก็ต่อเมื่อรายได้รวมที่ปรับเปลี่ยนแล้ว (MAGI) ของตนต่ำกว่าระดับที่กำหนด (ซึ่งเป็นระดับต่ำสุดของช่วงที่แสดงด้านล่าง) มิฉะนั้น การเลิกสนับสนุนที่อนุญาตจะดำเนินการตามสัดส่วนตลอดช่วง MAGI ที่แสดงด้านล่าง เมื่อ MAGI ขึ้นไปถึงระดับสูงสุดของช่วง จะไม่อนุญาตให้มีส่วนสนับสนุนเลย อย่างไรก็ตาม อาจมีส่วนสนับสนุนขั้นต่ำ 200 ดอลลาร์ตราบใดที่ MAGI อยู่ต่ำกว่าระดับสูงสุดของช่วง การบริจาค Roth IRA ที่เกินอาจจัดประเภทใหม่เป็นการบริจาค Traditional IRA ได้ตราบใดที่การบริจาครวมกันไม่เกินขีดจำกัดของปีภาษีนั้น ช่วงการเลิกสนับสนุน MAGI ของ Roth IRA สำหรับปี 2021 คือ: [6]

  • ผู้ยื่นแบบรายบุคคล: สูงสุด 125,000 ดอลลาร์ (เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเงินสมทบเต็มจำนวน); 125,000–140,000 ดอลลาร์ (เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเงินสมทบบางส่วน)
  • ผู้ยื่นแบบร่วม: สูงสุด 198,000 ดอลลาร์ (เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเงินสมทบเต็มจำนวน); 198,000–208,000 ดอลลาร์ (เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเงินสมทบบางส่วน)
  • คู่สมรสที่ยื่นภาษีแยกกัน (หากทั้งคู่อาศัยอยู่ด้วยกันในช่วงใดช่วงหนึ่งของปี): $0 (เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการสนับสนุนเต็มจำนวน); $0–$10,000 (เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับการสนับสนุนบางส่วน)

ตัวเลขด้านล่างแสดงถึงจุดที่ผู้เสียภาษีไม่สามารถจ่ายเงินสมทบสูงสุดต่อปีได้อีกต่อไป ตัวเลขด้านบนแสดงถึงจุดที่ผู้เสียภาษีไม่สามารถจ่ายเงินสมทบได้เลย บุคคลที่แต่งงานแล้วและอาศัยอยู่ด้วยกันแต่ยื่นภาษีแยกกัน จะจ่ายเงินสมทบได้เพียงเล็กน้อยเท่านั้น

อย่างไรก็ตาม เมื่อมีการจัดตั้ง Roth IRA แล้ว ยอดเงินคงเหลือในแผนจะยังคงได้รับการยกเว้นภาษี แม้ว่ารายได้ของผู้เสียภาษีจะสูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนดก็ตาม (เกณฑ์ที่กำหนดมีไว้สำหรับสิทธิ์ในการสมทบเงินประจำปีเท่านั้น ไม่ใช่สำหรับสิทธิ์ในการรักษา Roth IRA)

หากต้องการมีสิทธิ์ ผู้ลงทุนจะต้องมีรายได้ขั้นต่ำตามที่กำหนด โดยผู้ลงทุนจะต้องมีเงินชดเชยที่ต้องเสียภาษี (ไม่ใช่รายได้จากการลงทุนที่ต้องเสียภาษี) หากผู้ลงทุนมีเงินชดเชยที่ต้องเสียภาษีเพียง 2,000 ดอลลาร์ ผู้ลงทุนจะต้องนำเงินสมทบ IRA สูงสุด 2,000 ดอลลาร์

หากรายได้ของผู้เสียภาษีเกินกว่าขีดจำกัดรายได้ พวกเขายังคงสามารถมีส่วนสนับสนุนได้อย่างมีประสิทธิผลโดยใช้กระบวนการสนับสนุนแบบ "ทางลับ" (ดูการแปลง IRA แบบดั้งเดิมเป็นแนวทางแก้ปัญหาสำหรับขีดจำกัดรายได้ของ Roth IRA ด้านล่าง)

ขีดจำกัดการบริจาค

เงินสมทบเข้าบัญชี Roth IRA และ IRA แบบดั้งเดิมนั้นจำกัดอยู่ที่จำนวนเงินรวมที่อนุญาตสำหรับทั้งสองบัญชี[19]โดยทั่วไป เงินสมทบไม่สามารถเกินรายได้ที่คุณได้รับในปีนั้นได้ ข้อยกเว้นประการหนึ่งคือ "บัญชี IRA ของคู่สมรส" ซึ่งคู่สมรสที่มีรายได้น้อยหรือไม่มีเลยสามารถสมทบเงินสมทบได้ โดยคู่สมรสอีกฝ่ายมีรายได้ที่คุณได้รับเพียงพอ และคู่สมรสทั้งสองต้องยื่นแบบภาษีร่วมกัน[20]

อินพุตสูงสุดต่อปีของ Roth เพิ่มขึ้นเป็น 7,000 ดอลลาร์ในปี 2024 ซึ่งเพิ่มขึ้น 1,000 ดอลลาร์จากปีก่อนๆ และเพิ่มขึ้น 500 ดอลลาร์ในปี 2023 ขอแนะนำอย่างยิ่งให้ผู้ลงทุนใช้จำนวนอินพุตต่อปีสูงสุดเพื่อให้ได้ผลตอบแทนสูงสุด อย่างไรก็ตาม มีค่าปรับหากใช้เกินจำนวนเงินลงทุนสูงสุดที่อนุญาต[21]

กฏการแปลง

รัฐบาลอนุญาตให้ผู้คนแปลง เงินกองทุน IRA ดั้งเดิม (และเงินกองทุน IRAที่ไม่เสียภาษีอื่นๆ) เป็นเงินกองทุน IRA แบบ Roth โดยการชำระภาษีเงินได้จากยอดเงินคงเหลือในบัญชีใดๆ ที่ถูกแปลงเป็นเงินซึ่งยังไม่ได้ถูกเสียภาษี (เช่น ยอดเงินคงเหลือในบัญชี IRA ดั้งเดิมลบด้วยเงินสมทบที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้) [22]

ก่อนปี 2010 มีสองสถานการณ์ที่ห้ามการแปลงภาษี: รายได้รวมที่ปรับเปลี่ยนแล้วเกิน 100,000 ดอลลาร์ หรือสถานะการยื่นภาษีของผู้เข้าร่วมคือ คู่สมรสที่ยื่นภาษีแยกกัน ข้อจำกัดเหล่านี้ถูกยกเลิกตามส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติป้องกันการเพิ่มภาษีและการกระทบยอดภาษี พ.ศ. 2548

การมีส่วนสนับสนุนทางลับ

โดยไม่คำนึงถึงรายได้แต่มีข้อจำกัดในการบริจาค เงินบริจาคสามารถทำได้ในบัญชี IRA แบบดั้งเดิม จากนั้นแปลงเป็นบัญชี IRA แบบ Roth ได้[23]วิธีนี้ช่วยให้สามารถบริจาคผ่านช่องทางลับได้ โดยบุคคลทั่วไปสามารถบริจาคเงินในบัญชี IRA แบบ Roth ได้ แม้ว่ารายได้จะเกินขีดจำกัดก็ตาม

อย่างไรก็ตาม ข้อควรระวังประการหนึ่งสำหรับกระบวนการบริจาค IRA แบบ "ทางลับ" ทั้งหมดก็คือ กระบวนการนี้ใช้ได้เฉพาะกับบุคคลที่ไม่มีเงินบริจาคก่อนหักภาษีในบัญชี IRA ในช่วงเวลาที่มีการแปลง "ทางลับ" เป็น Roth เท่านั้น การแปลงที่ทำเมื่อมีเงิน IRA อื่นอยู่ จะต้องคำนวณตามสัดส่วน และอาจทำให้ผู้แปลงต้องเสียภาษี[22] ในความเป็นจริงแล้ว เราไม่สามารถเลือกลักษณะภาษีของการบริจาคได้ เนื่องจากจะต้องสะท้อนสัดส่วนลักษณะภาษีที่มีอยู่ใน IRA แบบดั้งเดิม ตัวอย่างเช่น IRA แบบดั้งเดิมมีเงินหลังหักภาษี 10,000 ดอลลาร์และเงินก่อนหักภาษี 30,000 ดอลลาร์ จึงมีลักษณะก่อนหักภาษี 75% การแปลงเงิน 10,000 ดอลลาร์เป็น Roth จะทำให้ 75% (7,500 ดอลลาร์) ของเงินบริจาคถือว่าต้องเสียภาษี การคำนวณตามสัดส่วนจะทำขึ้นโดยอิงตามเงินบริจาค IRA แบบดั้งเดิมทั้งหมดในบัญชี IRA แบบดั้งเดิมของบุคคลนั้น (แม้ว่าจะอยู่ในสถาบันที่แตกต่างกันก็ตาม)

การบริจาคเงินเข้าบัญชี Roth IRA ทางลับได้รับอนุญาตอย่างชัดเจนตามพระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน พ.ศ. 2560ก่อนหน้านั้น มีความกังวลว่ากระบวนการดังกล่าวจะละเมิดหลักคำสอนการทำธุรกรรมแบบขั้นตอนที่ระบุว่าไม่สามารถรวมขั้นตอนทางกฎหมายแต่ละขั้นตอนเข้าด้วยกันเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่ผิดกฎหมายหากทำในขั้นตอนเดียว[24]

การจัดจำหน่าย

ตารางการตัดสินใจของ IRS สำหรับสถานะภาษีของการแจกจ่าย

เงินคืนจากเงินสมทบปกติจาก Roth IRA จะถูกถอนออกโดยไม่ต้องเสียภาษีและค่าปรับ[12]การแจกจ่ายรายได้ที่เข้าเงื่อนไข (ไม่ต้องเสียภาษีและค่าปรับ) จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดสองประการ ประการแรก ช่วงเวลาการผ่อนผันห้าปีนับตั้งแต่เปิดบัญชี Roth IRA จะต้องผ่านไป และประการที่สอง ต้องมีเหตุผลประกอบ เช่น การเกษียณอายุหรือการทุพพลภาพ เหตุผลประกอบที่ง่ายที่สุดคือการมีอายุครบ 59.5 ปี ซึ่งเป็นจุดที่การถอนเงินที่เข้าเงื่อนไขสามารถทำได้ในจำนวนเท่าใดก็ได้ตามกำหนดเวลาใดก็ได้ การทุพพลภาพหรือเป็นผู้ซื้อบ้าน "ครั้งแรก" สามารถเป็นเหตุผลประกอบการถอนเงินที่เข้าเงื่อนไขได้ในจำนวนจำกัดได้ ในที่สุด แม้ว่าจะสามารถรับเงินแจกจ่ายจาก Roth IRA ได้ภายใต้ กฎ การชำระเงินเป็นงวดเท่ากันโดยประมาณ (SEPP) โดยไม่ต้องเสียค่าปรับ 10% [25]ดอกเบี้ยใดๆ[ คลุมเครือ ]ที่ได้รับจาก IRA จะต้องเสียภาษี[26]  ซึ่งเป็นโทษที่สำคัญที่ทำให้สูญเสียผลประโยชน์ทางภาษีหลักของ Roth IRA

Roth IRA ที่ได้รับมรดก

เมื่อคู่สมรสได้รับมรดก Roth IRA:

  • คู่สมรสสามารถรวม Roth IRA กับ Roth IRA ของตนเองได้
  • คู่สมรสสามารถมีส่วนสนับสนุนและควบคุมบัญชีอื่นๆ ได้
  • การแจกจ่ายขั้นต่ำที่จำเป็นจะไม่ใช้
  • ภาษีเงินได้ไม่นำมาใช้กับการแจกจ่าย
  • ภาษีมรดก (ถ้ามี) ไม่นำมาใช้ในเวลาโอนกรรมสิทธิ์

เมื่อบุคคลที่ไม่ได้เป็นคู่สมรสได้รับมรดก Roth IRA:

  • ผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรสไม่สามารถรวม Roth IRA เข้ากับบัญชีของตนเองได้
  • ผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรสไม่สามารถจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมได้
  • ต้องใช้การแจกจ่ายขั้นต่ำ
  • ภาษีเงินได้จะไม่ถูกนำไปใช้กับการแจกจ่าย หาก Roth IRA ถูกจัดตั้งขึ้นอย่างน้อยห้าปีก่อนที่จะมีการแจกจ่าย[27]
  • ภาษีมรดก (ถ้ามี) จะถูกนำไปใช้

นอกจากนี้ ผู้รับผลประโยชน์สามารถเลือกวิธีการแจกจ่ายได้ 2 วิธี วิธีแรกคือรับการแจกจ่ายทั้งหมดภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ 5 ถัดจากปีที่เจ้าของ IRA เสียชีวิต วิธีที่สองคือรับส่วนหนึ่งของ IRA เป็นการแจกจ่ายตลอดอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ โดยจะสิ้นสุดลงเมื่อผู้รับผลประโยชน์เสียชีวิตและส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์รอง หากผู้รับผลประโยชน์ของ Roth IRA เป็นทรัสต์ ทรัสต์จะต้องแจกจ่ายทรัพย์สินทั้งหมดของ Roth IRA ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ 5 ถัดจากปีที่เจ้าของ IRA เสียชีวิต เว้นแต่จะมีข้อกำหนด "Look Through" ซึ่งในกรณีนี้ การแจกจ่ายของ Roth IRA จะอิงตามตารางอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ตลอดอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ โดยจะสิ้นสุดลงเมื่อผู้รับผลประโยชน์เสียชีวิต ลบหนึ่งออกจาก "อายุขัยของผู้รับผลประโยชน์" สำหรับแต่ละปีติดต่อกัน อายุของผู้รับผลประโยชน์จะถูกกำหนดในวันที่ 31 ธันวาคมของปีแรกหลังจากปีที่เจ้าของเสียชีวิต

ดูเพิ่มเติม

อ้างอิง

  1. ^ ab "กฎ Roth IRA | Vanguard". investor.vanguard.com . สืบค้นเมื่อ2020-09-23 .
  2. ^ "Roth IRAs | Internal Revenue Service". www.irs.gov . สืบค้นเมื่อ2020-09-23 .
  3. ^ "Roth IRA คืออะไร" Schwab Brokerage สืบค้นเมื่อ2020-09-23
  4. ^ "IRA FAQs – Contributions". www.irs.gov . สืบค้นเมื่อ2 กันยายน 2016 .
  5. ^ "ขีดจำกัดการบริจาค 401(k) เพิ่มขึ้นเป็น 19,000 ดอลลาร์สำหรับปี 2019; ขีดจำกัด IRA เพิ่มขึ้นเป็น 6,000 ดอลลาร์" www.irs.gov สืบค้นเมื่อ2018-11-10 .
  6. ^ ab "Income ranges for considering IRA eligibility change for 2021". IRS . 26 ตุลาคม 2020. สืบค้นเมื่อ21 กุมภาพันธ์ 2021 .
  7. ^ "ขีดจำกัด 401(k) เพิ่มเป็น $22,500 สำหรับปี 2023 ขีดจำกัด IRA เพิ่มเป็น $6,500" IRS . 21 ตุลาคม 2022 . สืบค้นเมื่อ24 ตุลาคม 2022 .
  8. ^ "ขีดจำกัด 401(k) เพิ่มเป็น $23,000 สำหรับปี 2024 ขีดจำกัด IRA เพิ่มเป็น $7,000" IRS . 2 พฤศจิกายน 2023 . สืบค้นเมื่อ2 พฤศจิกายน 2023 .
  9. ^ ab Blustein, Paul (21 ตุลาคม 1989). "นักวิจารณ์เรียกแผน IRA ใหม่ว่าเป็นกลเม็ดทางงบประมาณ: ผู้สนับสนุนมองว่าข้อเสนอนี้เป็นเพียงหนทางเดียวที่จะกระตุ้นการออมและลดการขาดดุล" The Washington Post . หน้า D12 ProQuest  139926770
  10. ^ "สิ่งที่วุฒิสมาชิกวิลเลียม โรธ มองเห็นสำหรับ Roth IRA" rothira.com . 2011-08-30 . สืบค้นเมื่อ2016-09-02 .
  11. ^ ab Jacobs , Deborah L. “ทำไม—และอย่างไร—รัฐสภาจึงควรควบคุม Roth IRA” Forbes
  12. ^ ab "สิ่งพิมพ์ 590-B (2014), ข้อตกลงการเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA)" Irs.gov สืบค้นเมื่อ7 ตุลาคม 2015
  13. ^ ดูข้อบังคับขั้นสุดท้ายของ IRS ที่ผ่านเมื่อวันที่ 30 ธันวาคม พ.ศ. 2548 ซึ่งไม่ได้ยกเว้น Roth 401(k) จากการแจกจ่ายภาคบังคับเมื่อถึงอายุ RMD (การแจกจ่ายขั้นต่ำที่กำหนด)
  14. ^ "การแจกจ่ายขั้นต่ำที่กำหนด (RMD): คำจำกัดความและการคำนวณ" Investopedia สืบค้นเมื่อ29ธันวาคม2022
  15. ^ "การแจกจ่าย IRA นับเป็นรายได้สู่ระบบประกันสังคมหรือไม่" The Motley Fool . 5 ธันวาคม 2015 . สืบค้นเมื่อ10 มกราคม 2023 .
  16. ^ "รายได้ชั่วคราว". Investopedia . สืบค้นเมื่อ10 มกราคม 2023 .
  17. ^ ประมวลรัษฎากร มาตรา 86(b)(2)(B)
  18. ^ "สถานะของการเจรจาสนธิสัญญาภาษี". fin.gc.ca . กรมการเงินแคนาดา. สืบค้นเมื่อ2 กันยายน 2016 .
  19. ^ "สิ่งพิมพ์ 17 (2013), ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของคุณ" Irs.gov. 30 มิถุนายน 1943 สืบค้นเมื่อ15 เมษายน 2014
  20. ^ "สิ่งพิมพ์ 590-A (2015), เงินสมทบสำหรับการจัดการเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA)" Irs.gov . สืบค้นเมื่อ2016-08-23 .
  21. ^ "ขีดจำกัด 401(k) เพิ่มเป็น $23,000 สำหรับปี 2024 ขีดจำกัด IRA เพิ่มเป็น $7,000 | กรมสรรพากร" www.irs.gov สืบค้นเมื่อ2024-04-14
  22. ^ โดย Steinberg, Joseph (2012). "คำเตือน เกี่ยวกับการแปลง Roth IRA: กฎ IRS ที่เข้าใจผิดบ่อยครั้งอาจทำให้คุณเสียเงินและเสียอารมณ์" Forbes . สืบค้นเมื่อ12 ธันวาคม 2012
  23. ^ Bader, Mary; Schroeder, Steve (2009). "TIPRA and the Roth IRA, New Planning Opportunity for High-Income Taxpayers". The CPA Journal . The New York State Society of CPAs . สืบค้นเมื่อ31 มกราคม 2012 .
  24. ^ Ebeling, Ashlea (22 ตุลาคม 2018). "Congress Blesses Roth IRAs For Everyone, Even The Well Paid". Forbes . สืบค้นเมื่อ12 มกราคม 2022 .
  25. ^ IRS Publication 590 บทที่ 2 "ภาษีเพิ่มเติมสำหรับการแจกจ่ายล่วงหน้า"
  26. ^ IRS Publication 590 บทที่ 2 แผ่นงาน 2–3
  27. ^ IRS Publication 590 (2010), "การแจกจ่ายที่มีคุณสมบัติคืออะไร"
  • เอกสารเผยแพร่ IRS 590 (IRA) (pdf)
ดึงข้อมูลจาก "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Roth_IRA&oldid=1251633196"