Tabel Amortisasi Premi - Bunga Efektif

Tanggal

Bunga dibayar

Beban bunga

1/1/2010
4/1/2010
7/1/2010
10/1/2010
1/1/2011
4/1/2011
7/1/2011
10/1/2011
1/1/2012
4/1/2012
7/1/2012
10/1/2012
1/1/2013

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000

1,314,111
1,309,464
1,304,700
1,299,818
1,294,813
1,289,684
1,284,426
1,279,036
1,273,512
1,267,850
1,262,046
1,256,098

Amortisasi
Premi/Diskonto
Rp
Rp
185,889
Rp
190,536
Rp
195,300
Rp
200,182
Rp
205,187
Rp
210,316
Rp
215,574
Rp
220,964
Rp
226,488
Rp
232,150
Rp
237,954
Rp
243,902

Nilai Buku Obligasi

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

52,564,441
52,378,552
52,188,016
51,992,716
51,792,534
51,587,347
51,377,031
51,161,457
50,940,493
50,714,006
50,481,856
50,243,902
50,000,000

Tabel Amortisasi Diskonto - Bunga Efektif

Tanggal

Bunga dibayar

Beban bunga

1/1/2010
4/1/2010
7/1/2010
10/1/2010
1/1/2011
4/1/2011
7/1/2011
10/1/2011
1/1/2012
4/1/2012
7/1/2012
10/1/2012
1/1/2013

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000
1,500,000

1,741,087
1,750,128
1,759,508
1,769,239
1,779,336
1,789,811
1,800,679
1,811,954
1,823,652
1,835,789
1,848,381
1,861,446

Amortisasi
Premi/Diskonto
Rp
Rp
241,087
Rp
250,128
Rp
259,508
Rp
269,239
Rp
279,336
Rp
289,811
Rp
300,679
Rp
311,954
Rp
323,652
Rp
335,789
Rp
348,381
Rp
361,446

Nilai Buku Obligasi

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

46,428,990
46,670,077
46,920,205
47,179,713
47,448,952
47,728,288
48,018,098
48,318,777
48,630,731
48,954,384
49,290,173
49,638,555
50,000,000

sebuah obligasi nominal 100 juta, dengan kupon 12% dan pembayaran bungan setiap 1 januari dan 1 juli.
bunga efektif 18%
PV pokok:
PV bunga:
Nilai obligasi

Rp 70,842,521.11
Rp 19,438,319.26
Rp 90,280,840.37

Tabel Amortisasi Diskonto - Bunga Efektif

Tanggal
1/1/2010
4/1/2010
7/1/2010
10/1/2010
1/1/2011

Bunga dibayar
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

6,000,000
6,000,000
6,000,000
6,000,000

Beban bunga
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

8,125,275.63
8,316,550.44
8,525,039.98
8,752,293.58

Amortisasi
Premi/Diskonto
Rp
Rp 2,125,275.63
Rp 2,316,550.44
Rp 2,525,039.98
Rp 2,752,293.58

Nilai Buku Obligasi

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

90,280,840.37
92,406,116.00
94,722,666.44
97,247,706.42
100,000,000

sebuah obligasi diterbitkan tanggal 1 januari 2010 dengan nominal 80 juta, kupon 14%, pembayaran bunga setiap 1 januari da
bunga efektif 12%, jatuh tempo 3 tahun. Obligasi terjual 1 april 2010
PV pokok:
PV bunga:
Nilai obligasi

Tanggal
4/1/2010
7/1/2010
1/1/2011
7/1/2011
1/1/2012
7/1/2012
1/1/2013

Rp 56,396,843.24
Rp 27,537,016.23
Rp 83,933,859.47

Bunga dibayar
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,600,000
5,600,000
5,600,000
5,600,000
5,600,000
5,600,000

Beban bunga
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,036,031.57
5,002,193.46
4,966,325.07
4,928,304.57
4,888,002.85
4,845,283.02

Amortisasi
Premi/Diskonto
Rp
Rp 563,968.43
Rp 597,806.54
Rp 633,674.93
Rp 671,695.43
Rp 711,997.15
Rp 754,716.98
Rp 3,933,859.46

Nilai Buku Obligasi

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

83,933,859.47
83,369,891.04
82,772,084.50
82,138,409.57
81,466,714.14
80,754,716.99
80,000,000

embayaran bunga setiap 1 januari dan 1 juli.

Rp

281,984.22

Rp

281,984.22 Rp 3,651,875.24

sebuah obligasi diterbitkan tanggal 1 januari 2010 dengan nominal 2 juta, kupon 10%, pembayaran bunga setiap 1 januari, 1 Mei, d
bunga efektif 15%, jatuh tempo 3 tahun. Obligasi terjual 1 maret 2011
PV pokok:
PV bunga:
Nilai obligasi

Tanggal
3/1/2011
5/1/2011
9/1/2011
1/1/2012
5/1/2012
9/1/2012
1/1/2013
5/1/2013
9/1/2013
1/1/2014
1/1/2014

Rp
Rp
Rp

75,890.24
32,146.35
108,036.59

Bunga dibayar
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000

0.758902359

Beban bunga
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

3,255.90
3,233.58
3,210.58
3,186.90
3,162.51
3,137.38
3,111.51
3,084.85
3,057.40
3,029.12

9.333333333

Amortisasi
Nilai Buku Obligasi
Premi/Diskonto
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

- Rp
744.10 Rp
766.42 Rp
789.42 Rp
813.10 Rp
837.49 Rp
862.62 Rp
888.49 Rp
915.15 Rp
942.60 Rp
970.88 Rp

108,530.00
107,785.90
107,019.48
106,230.06
105,416.96
104,579.47
103,716.86
102,828.36
101,913.21
100,970.61
99,999.73

pembayaran bunga setiap 1 januari, 1 Mei, dan 1 sept.

9.333333333

Tanggal
3/1/2011
5/1/2011
9/1/2011
1/1/2012
5/1/2012
9/1/2012
1/1/2013
5/1/2013
9/1/2013
1/1/2014
1/1/2014

Bunga
dibayar
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,333
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000

Beban bunga
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,080.37
3,233.52
3,210.52
3,186.84
3,162.45
3,137.32
3,111.44
3,084.78
3,057.32
3,029.04

Amortisasi
Premi/Diskonto
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Nilai Buku Obligasi

- Rp
252.63 Rp
766.48 Rp
789.48 Rp
813.16 Rp
837.55 Rp
862.68 Rp
888.56 Rp
915.22 Rp
942.68 Rp
970.96 Rp

108,036.59
107,783.95
107,017.47
106,228.00
105,414.84
104,577.28
103,714.60
102,826.04
101,910.82
100,968.14
99,997.19

obligasi nominal
PV pokok
pv bunga

Tanggal
3/1/2007
9/1/2007
3/1/2008
9/1/2008
3/1/2009
9/1/2009
3/1/2010
9/1/2010

250000 kupon

10% yield

Rp156,853.09
77622.42264
234475.5155

Bunga dibayar Beban bunga

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

12,500
12,500
12,500
12,500
12,500
12,500
12,500

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

14,162.70
14,262.46
14,368.21
14,480.30
14,599.12
14,725.07
14,858.57

Amortisasi
Premi/Diskont
o
Rp
Rp 1,662.70
Rp 1,762.46
Rp 1,868.21
Rp 1,980.30
Rp 2,099.12
Rp 2,225.07
Rp 2,358.57

Nilai Buku
Obligasi
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

236,045.00
237,707.70
239,470.16
241,338.37
243,318.67
245,417.79
247,642.86
250,001.43

12%

CONTOH KASUS AMORTISASI PREMI OBLIGASI

TEPAT TANGGAL BUNGA DAN ANTARA TANGGAL BUNGA
SOAL 1
Obligasi 10 lembar dengan nominal Rp 10.000/lbr diterbitkan 1 Januari 2012. Bunga (kupon) obligasi 8%. Masa
obligasi 3 tahun. Bunga efektif yang berlaku 6%. Pembayaran bunga setiap tanggal 1 Januari dan 1 Juli. Obligasi
semuanya terjual 1 Januari 2012.
PV pokok:
PV bunga:
Nilai obligasi

Rp
Rp
Rp

83,748.43
21,668.77
105,417.19

1.194052297

(1+0,03)^6

100000

Tabel Amortisasi Premi - Bunga Efektif

Tanggal

Bunga dibayar

1/1/2012
7/1/2012
1/1/2013
7/1/2013
1/1/2014
7/1/2014
1/1/2015

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000

Beban bunga
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

3,162.52
3,137.39
3,111.51
3,084.86
3,057.40
3,029.13

Jumlah amortisasi premi (laba)

Amortisasi Premi
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

837.48
862.61
888.49
915.14
942.60
970.87

Rp

5,417

Nilai Buku Obligasi

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

105,417.19
104,579.71
103,717.10
102,828.61
101,913.47
100,970.87
100,000.00

SOAL 2
Sama seperti soal 1 hanya saja, bunga efektif yang berlaku 10%
PV pokok:
PV bunga:
Nilai obligasi

Rp
Rp
Rp

74,621.54
20,302.77
94,924.31

1.340095641

(1+0,05)^6

100000

Tabel Amortisasi Premi - Bunga Efektif

Tanggal
1/1/2012
7/1/2012
1/1/2013
7/1/2013
1/1/2014
7/1/2014
1/1/2015

Bunga dibayar
Rp
Rp
4,000
Rp
4,000
Rp
4,000
Rp
4,000
Rp
4,000
Rp
4,000

Beban bunga
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Jumlah amortisasi premi (rugi)

4,746.22
4,783.53
4,822.70
4,863.84
4,907.03
4,952.38

Amortisasi Premi
Rp
Rp
746.22
Rp
783.53
Rp
822.70
Rp
863.84
Rp
907.03
Rp
952.38
Rp

5,076

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Nilai Buku Obligasi

94,924.31
95,670.52
96,454.05
97,276.75
98,140.59
99,047.62
100,000.00

SOAL 3
Sama seperti soal 1 hanya saja obligasi terjual semua pada tanggal 1 April 2012
"bunga obligasi 8%, bunga efektif 6%, b'arti premi (laba)"
3 tahun = 36 bulan

PV pokok:
PV bunga:
Nilai obligasi

Rp
Rp
Rp

Telat 3 bulan b'arti sisa umur obligasi = 33 bulan

33 bulan : 12 bulan = 2.75
1 tahun = 2 kali bayar bunga
B'arti 2,75 x 2 =
5.5
84,995.37
1.176534687
(1+0,03)^5,5
20,006.17
105,001.54
100000

Tabel Amortisasi Premi - Bunga Efektif

Tanggal
1/1/2012
7/1/2012
1/1/2013
7/1/2013
1/1/2014
7/1/2014
1/1/2015

Bunga dibayar
Rp
Rp
2,000
Rp
4,000
Rp
4,000
Rp
4,000
Rp
4,000
Rp
4,000

Beban bunga
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,575.02
3,137.30
3,111.42
3,084.76
3,057.30
3,029.02

Jumlah amortisasi premi (laba)

Amortisasi Premi
Rp
Rp
424.98
Rp
862.70
Rp
888.58
Rp
915.24
Rp
942.70
Rp
970.98
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
5,005 Rp

Nilai Buku Obligasi

105,001.54
104,576.57
103,713.86
102,825.28
101,910.04
100,967.34
100,000.00
99,996.36

SOAL 4
Sama seperti soal 2 hanya saja obligasi terjual semua pada tanggal 1 April 2012
"bunga obligasi 8%, bunga efektif 10%, b'arti premi (rugi)"
3 tahun = 36 bulan

PV pokok:
PV bunga:
Nilai obligasi

Rp
Rp
Rp

Telat 3 bulan b'arti sisa umur obligasi = 33 bulan

33 bulan : 12 bulan = 2.75
1 tahun = 2 kali bayar bunga
B'arti 2,75 x 2 =
5.5
76,464.32
1.307799433
(1+0,05)^5,5
18,828.54
95,292.86
100000

Tabel Amortisasi Premi - Bunga Efektif

Tanggal
1/1/2012
7/1/2012
1/1/2013
7/1/2013
1/1/2014
7/1/2014
1/1/2015

Bunga dibayar
Rp
Rp
2,000
Rp
4,000
Rp
4,000
Rp
4,000
Rp
4,000
Rp
4,000

Beban bunga
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Jumlah amortisasi premi (laba)

2,382.32
4,783.76
4,822.95
4,864.09
4,907.30
4,952.66

Amortisasi Premi
Rp
Rp
382.32
Rp
783.76
Rp
822.95
Rp
864.09
Rp
907.30
Rp
952.66
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
4,713 Rp

Nilai Buku Obligasi

95,292.86
95,675.19
96,458.95
97,281.89
98,145.99
99,053.29
100,000.00
100,005.95

PV pokok
PV bunga

Rp 29,271,529
Rp 18,844,065
Rp 48,115,594

1.708144
7.537626

10% Rp 50,000,000
11%