No Prosedur Audit Dikerjakan Oleh

Indeks Paraf

UJI KETAATAN
1 Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang TOC 2
& TOC 4
akan diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda
tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang.
2 Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang TOC 2
& TOC 4
dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel “lunas” untuk
menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang

UJI KEWAJARAN
Kas
1 Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas C
2 Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk
C1 & C2
semua jenis kas yang ada di perusahaan serta dibuatkan berita acara
pemeriksaan.
3 Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaaan dan
C1 & C2
semua bukti pengeluaran dan penerimaan teah dibukukan.
4 Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas. C1 & C2
5 Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan
prosedur penarikan mundur (trace back) ke tanggal neraca dan bila
C1
dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward)
ke tanggal neraca.
6 Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah
C1
prosedur penarikan per tanggal neraca.
7 Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas

secara uji petik, perhatikan pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke
lembaran berikutnya.
8 Jika kas kecil menggunakan system dana tetap (imperest fund system), teliti

apakah sudah ada pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan
pengisian kembali.
 9 Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke
—
dalam kurs yang benar per tanggal neraca.
10 Buat daftar koreksi yang diperlukan. C
11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui
C
oleh para partner serta saran perbaikan kepada pihak manajemen yang juga
merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit Anda.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA —

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2012
Kas dan Setara Kas

No Prosedur Audit Dikerjakan Oleh

Indeks Paraf

BANK
1 Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih

aktif maupun yang sudah tidak aktif
2 Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dari periksa kebenaran rekonsiliasi
tersebut [meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank,

peemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran
dalm perjalanan (deposit in transit)].
3 Yakinkan bahwa saldo bank yang dlam mata uang asing telah

dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca.
4 Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat
persetujuan dari pejabat yang berwenang. Mintalah informasi mengapa —
perlu dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening.
5 Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa

bukti-bukti penerimaan dan pengeluarn akhir tanggal neraca.
6 Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan
—
sarankan untuk ditutup saja.
7 Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama

perusahaan bukan perorangan.
8 Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam
waktu singkat dan sarankan sebaiknya didepositkan untuk mendapatkan 
tingkat bunga yang lebih tinggi.
9 Periksa pendebitan dan pengkkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan
ke buku besar.
Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut:
 Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan
Bukti Kas Keluar (Cash Disbursement Voucher) untuk bulan
Januari, Juli dan Desember. Apakah penerimaan kas atau cek/giro
telah didukung kuitansi dan slip setoran bank untuk dikliringkaan.
Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat yang
berwenang dan didukung oleh dokumen yang yang diperlukan, TOC 2
misalnya permintaan pembelian (purchase requisition), surat jalan
(delivery order) dari pemasok, dan faktur (invoice).
 Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas
Masuk yang didukung slip setoran bank telah dijurnal dengan
benar.
 Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh
dokumen pendukung lainnya telah dicocokkan dengan jumlah giro
yang dibayarkan.
10 Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien
(Client’s Representation Letter) dan catat hal-hal yang perlu diberikan
C
dalamm saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat
Manajemen (Management Letter).
 11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui
C
oleh para partner.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA —

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2012
Kas dan Setara Kas

No Prosedur Audit Dikerjakan Oleh

Indeks Paraf

INVESTASI JANGKA PENDEK

1 Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek. C
2 Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila
digunakan sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak
broker/pialang
3 Minta catatan kurs mutasi harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan
bandingkan dengan harga belinya.
4 Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat
bukti pembelian dan penjualan serta pakah telah mendapat persetujuan dari 
pejabat yyang berwenang.
5 Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bungan
deposito.
6 Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan

ketentuan standar akuntansi yang berlaku umum.
7 Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan
C
jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya
 termasuk sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan
(jika lebih dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek)
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA —

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2012
Investasi Jangka Pendek