ICQ (Internal Control Quesionners) Kas dan Setara Kas

Client: Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah digunakan kuitansi khusus perusahaan?
Apabila "Ya", apakah:
a. Bernomor urut tercetak?
b. Digunakan menurut urutan nomor urut?
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kuitansi?
d. Buku kuitansi ter-register?
Dicatat secara up-to-date?
e. Buku kuitansi terkontrol dengan baik?
f. Bagian Akuntansi memperhatikan urutan nomor urut?
2. Apabila digunakan bon (penjualan) kontan, apakah:
a. Bernomor urut tercetak?
b. Digunakan menurut urutan nomor urut?
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kuitansi?
d. Bon kontan ter-register?
e. Dicatat secara up-to-date?
f. Bagian akuntansi memperhatikan urutan nomor urut?
3. Apakah penagihan piutang (kolektor) atau orang yang membuka sampul
pengiriman uang (khusus untuk perusahaan yang menerima pembayaran
berupa cek melalui pos) membuat suatu daftar cek dan uang tunai yang
diterima?
Bila “Ya”, apakah:
a. Satu salinan (copy) diberikan kepada bagian akuntansi?
b. Daftar tersebut dicocokan oleh Bagian Akuntansi dengan kuitansi?
4. Bila tidak digunakan kuitansi atau bon (penjualan) tunai, apakah perusahaan
menggunakan cash register untuk mengadministrasikan penerimaan?
Bila “Ya”, uraikan internal control mulai dari penerimaan sampai penyetoran
hasil penerimaan (pada kertas terpisah).
5. Apakah penjualan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya (scrap, salvage),
prosedurnya sama dengan penjualan biasa?
6. Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun penagihan
piutang disetorkan secara utuh ke bank paling lambat keesokan harinya?
7. Apakah penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang buku
piutang?
8. Apakah bukti setoran dicocokkan dengan kuitansi/bon (penjualan) tunai oleh
bagian akuntansi?
9. Apakah total yang tertera pada bukti setoran dicocokkan dengan transaksi
debit pada buku bank yang bersangkutan?
10. Apakah Debit Memo dari bank diterima langsung oleh pejabat tertentu (yang
bukan kasir) untuk diinvestigasi?
11. Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang?
12. Apakah tata administrasi diatur sedemikian rupa sehingga kasir atau orang
yang menyetor ke bank tidak mendapat kesempatan untuk mencatat atau
mengubah angka pada buku piutang dan daftar perhitungan saldo yang akan
dikirim kepada pelanggan?
Client: Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
13. Apabila perusahaan membina beberapa dana kas sesuai dengan sumber
penggunaannya, apakah dana kas tersebut dan surat berharga secara fisik
disimpan secara terpisah dan diadministrasikan masing-masing (tidak
tercampur)?
14. Cek mundur yang diterima apakah:
a. Hanya diberikan kuitansi sementara penerimaan cek mundur?
b. Diberikan kuitansi asli bila telah dapat diuangkan?
c. Disetorkan ke bank pada saat jatuh tempo?
d. Dibina buku catatan cek mundur ?
Apabila “Ya”, apakah orang tertentu (bukan kasir) secara berkala
mencocokan catatan tersebut dengan kuintansi sementara/asli?
15. Apakah pengamanan untuk menjaga uang kas cukup?
Sebutkan bagaimana?
Disimpan dalam brankas yang kuncinya dipegang oleh dua orang yang
berbeda (dual key)
16. Apakah atas kerugian yang mungkin diderita atas uang yang disimpan atau
diperjalanan diasuransikan dengan cukup?
Sebutkan perinciannya!
Asuransi untuk Cash In Transit dengan insurance coverage sebesar Rp
50.000.000
17. Apakah penerimaan yang sifatnya rutin, misalnya sewa, deviden, bunga, dan
sebagainya, secara berkala diriview sehingga atas kekurangannya segera
dibuatkan catatan dan diinvestigasi?
18. Apakah kantor Pusat mengontrol penerimaan Cabang?
Client: Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................

B. Catatan lain:
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................

C. Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?

D. Revisi kesimpulan penilaian (lampiran alasannya)

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:

ICQ – Penerimaan
Kas/Bank
 Y = Ya T = Tidak
PENGELUARAN KAS/CEK TR = Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah semua pembayaran kecuali untuk pengisian dana kas kecil
dilakukan dengan cek?
2. Apakah semua cek yang belum digunakan, disimpan oleh orang tertentu
secara aman?
3. Apakah cek digunakan menurut nomor urut?
4. Apakah semua cek yang dibatalkan akan tetap melekat pada buku cek dan
dirusak agar tidak dapat disalahgunakan?
5. Apakah cek dilindungi terhadap pemalsuan tulisan?
6. Apakah kebijaksanaan perusahaan:
6.1. Tidak memungkinkan penandatanganan blanko cek?
6.2. Menghindari mengeluarkan cek “tunai” (tidak atas nama)?
6.3. Tidak mengeluarkan cek mundur?
7. Haruskan semua cek:
7.1. Di-counter signed?
7.2. Dilengkapi dengan bukti pendukung yang cukup bila diajukan untuk
ditandatangani?
8. Sebutkan batas jumlah yang dapat ditandatangani hanya seorang.
Jumlah : Rp
Oleh :
9. Apakah penandatangan cek terpisah dari yang menyimpan uang kas dan
pemegang buku?
10. Apabila digunakan stempel, apakah disimpan oleh yang berhak
menandatangani cek?
11. Apakah setiap pembayaran didukung dengan bukti otentik yang telah
diperiksa dan disetujui oleh orang lain dari yang menandatangani cek dan
diparaf?
12. Apakah semua bukti segera distempel “LUNAS” untuk mengindari
pembayaran dua kali?
13. Apakah orang yang menyiapkan cek terlepas dari:
13.1. Orang yang menandatangani cek?
13.2. Pembayaran uang kas?
14. Bila perusahaan menerima cek mundur dari pelanggan, cek tersebut tidak
pernah dibayarkan lagi kepada pihak ketiga?

REKONSILIASI BANK
15. Apakah rekonsiliasi bank:
15.1. Dibuat paling sedikit sebulan sekali?
15.2. Oleh seorang pejabat terlepas dari: pemegang uang kas termasuk
penyetor uang kas ke bank?
15.3. Direview oleh pejabat yang senior?
16. Apakah rekening koran langsung dikirim oleh bank kepada orang yang
membuat rekonsiliasai?
17. Apakah penyetor ke bank yang belum tampak direkening koran (deposit in
transit), cek yang masih beredar (outstanding chek), dan transfer antar bank
(interbank transfer) diperhatikan dengan seksama pada saat rekonsiliasi?
Client: Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
KAS KECIL
18. Apakah kas kecil atau dana kas lainnya:
18.1. Dibina dengan sistem dana tetap (imprest system)?
18.2. Pengeluaran dibatasi dengan suatu jumlah yang tertentu?
18.3. Besarnya dana direview secara periodik?
18.4. Diawasi dengan cukup?
19. Bila seseorang menguasai lebih dari satu kas, apakah dibina dan dibukukan
secara terpisah dengan rapih?
20. Apakah bukti pengeluaran kas kecil:
20.1. Diperlukan untuk semua pembayaran?
20.2. Ditandatangani oleh yang melakukan pembayaran?
20.3. Ditandatangani oleh yang memeriksa pembayaran?
20.4. Ditulis dengan tinta?
20.5. Jumlah kecuali ditulis dengan angka juga dieja dengan huruf?
20.6. Disetujui oleh pejabat yang berwenang
21. Apakah secara berkala dilakukan kas opname secara mendadak?
22. Apakah pengisian kembali kas kecil dilakukan:
21.1. Dengan check?
21.2. Semuanya dokumen yang mendukung pembayaran diperiksa?
23. Apakah pemberian uang muka harus disetujui yang berwenang?
24. Tidak terdapat bon gantung yang lama tidak dipertanggung jawabkan?

Client: Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................

B. Catatan lain:
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................

C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?

D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:

ICQ – Penerimaan
Kas/Bank