Contoh Soal Atlas
Contoh Soal Atlas
Contoh Soal Atlas
Berikut ini adalah informasi terkait dengan penugasan audit untuk klien PT KERTAS MAKMUR:
No
1
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Bacalah petunjuk ini sebelum mengisi aplikasi ATLAS
Berikut ini adalah informasi terkait dengan penugasan audit untuk klien PT KERTAS MAKMUR:
Keterangan
Auditor akan melakukan audit ke klien. KAP telah mengidentifikasi klien dan merencanakan waktu
pelaksanaan audit
Entitas berdiri sejak lama dan Laporan keuangan periode sebelumnya tersedia dan telah diaudit auditor
independen lain.
Opini auditor tahun lalu adalah Wajar Dengan Pengecualian (WDP) karena tidak terdapat pengakuan
imbalan kerja. Tahun sebelumnya perusahaan telah melakukan restrukturisasi atas utang bank yang akan
jatuh tempo di tahun 2019 untuk mereschedule jadwal pelunasan utang yang akan jatuh tempo. Namun
belum ada kesepakatan dengan pihak Bank. Pihak bank meminta bahwa klien harus meningkatkan tingkat
solvabilitasnya.
Pada analisis integritas manajemen, terdapat indikasi bahwa pihak-pihak yang memiliki hubungan istimewa
bereputasi buruk serta pengguna LK tersebut merupakan pengurus partai politik
KAP telah mengidentifikasi personil yang akan melakukan penugasan audit beserta kebutuhan teknis
lainnya
Untuk prosedur perikatan tahun pertama auditor telah melakukan prosedur untuk melakukan komunikasi
dengan auditor pendahulu. Namun tidak terdapat balasan.
Setelah melakukan analisis penerimaan dan keberlanjutan dan menerima perikatan, auditor telah
memperoleh data saldo unaudited laporan keuangan yang telah disediakan. Auditor melakukan input data
LK dilakukan secara manual
KAP membuat perencanaan alokasi waktu dan tim yang akan ditugaskan di klien. EQCR perlu dilakukan
dengan pertimbangan klien ini merupakan klien pertama dengan opini sebelumnya adalah WDP.
KAP telah membuat surat perikatan dan mengidentifikasi kelengkapannya
Setelah itu KAP menerbitkan surat tugas ke klien
KAP juga telah mengkomunikasikan kepad tim perikatan mengenai perikatan tersebut
Terkait perikatan tahun pertama, KAP telah mengirimkan surat komunikasi ke auditor pendahulu, namun
tidak memperoleh jawaban. Sebagai prosedur alternatif auditor melakukan prosedur spesifik untuk
meyakni saldo awal dan tidak terdapat indikasi adanya salah saji
Materialitas
Subsequent event
a. Pada tanggal 15 Januari 2019, PT PPA (Debitur) menyatakan kebangkrutan sehingga tidak dapat
melunasi utang usahanya kepada PT KERTAS MAKMUR sebesar Rp45.000.000,00.
b. Pada tanggal 22 Februari 2019, atas Banding nomor No. 47/G/2018/PTTUN.JKT, Majelis Hakim
Pengadilan Tinggi Tata Usaha Negara Jakarta, menyatakan amarnya putusan antara lain (1) menyatakan
batal atau tidak sah SK IMB No. 1223/387.K. (2) mewajibkan kepada Tergugat untuk mencabut SK IMB
No. 1223/387.K.
Analsis going concern:
Terdapat indikasi bahwa tidak mampu membayar hutang dalam waktu yang ditentukan.
Representasi Manajemen.
Auditor telah memeperoleh surat representasi manajemen dari klien dan isinya telah sesuai dengan SA 580
Pakar Manajemen
Klien menggunakan pakar manajemen yaitu untuk menghitung imbalan pasca kerja.
b. Berdasarkan Perkara No. 17/G/2017/PTUN.JKT Tanggal 26 Juli 2017, pada Pengadilan Tata Usaha
Negara Jakarta, Yayasan Kejar Keadilan (Penggugat) mengajukan gugatan Tata Usaha Negara kepada
Walikota Jakarta (Tergugat) dan PT KERTAS MAKMUR (Tergugat II), terkait dengan Izin Mendirikan
Bangunan kepada PT KERTAS MAKMUR. Perkara ini telah diputus oleh Majelis Hakim Pengadilan Tata
Usaha Negara Jakarta tanggal 19 April 2018 dengan amarnya putusan antara lain (1) menyatakan batal
atau tidak sah SK IMB No. 1223/387.K. (2) mewajibkan kepada Tergugat untuk mencabut SK IMB No.
1223/387.K.
Atas putusan tersebut, Tergugat dan Tergugat II mengajukan banding dengan nomor No.
47/G/2018/PTTUN.JKT pada tanggal 7 Oktober 2018 ke Pengadilan Tinggi Tata Usaha Negara Jakarta.
Sampai dengan tanggal penerbitan laporan keuangan ini, berdasarkan keterangan PT KERTAS MAKMUR,
Pemerintah Kota Jakarta masih mempersiapkan memori Banding. Manajemen berpendapat, setelah
berkonsultasi dengan konsultan hukum atas perkara ini, masih dimungkinkan bagi perusahaan
mengajukan Izin Mendirikan Bangunan yang baru dan Walikota Jakarta wajib menerbitkan keputusan
Izin Mendirikan Bangunan yang baru atas permohonan yang diajukan perusahaan.
Berdasarkan evaluasi atas penyesuaian auditor menyimpulkan bahwa bukti audit yang cukup telah
diperoleh dan terdapat salah saji yang material pada akun terkait.
Laporan Auditor Independen Final
- Terdapat opini Penekanan Suatu hal atas permasalahan kelangsungan usaha yang dijelaskan pada CALK
no.30 dan peristiwa kemudian di par. 28.
- Auditor memutuskan untuk menambah pada Hal Lain terkait perikatan audit tahun sebelumnya.
Pada bulan Desember 2018 terdapat penyusutan peralatan gedung dan pendapatan jasa giro bank yang
belum dibukukan sebesar Rp20.000 dan Rp100.000.
Perintah lainnya
buatlah alasan atau penyebab apabila ditemukan kesimpulan yang terjadi penyimpangan terhadap kriteria
yang ada di ATLAS, jika relevan, termasuk respon auditor atas kondisi tersebut.
Indeks Keterangan
Home Informasi Penugasan'!A1
A110
A110.1
A1102.1
Independensi!A1
A1104
A130
A140
A160
A170
A210
A210.1
B100
B120
B210
B270
B220
B280
C400 Opini yang dipilih auditor mengikuti saran dari aplikasi ATLAS yaitu WDP
C530 LAI!A1
CAJE PAJE'!A1
1 Informasi Umum
No Keterangan Isian
1 Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) *** KAP AGUS, ARIE & TRIYANTO
2 Nama Akuntan Publik (AP) *** Agus
3 Nama Klien *** PT Kertas Makmur
4 Alamat Klien *** JAKARTA
5 No Telp/Fax/Email *** 021-8888888
6 Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) *** 01.234.567.8.999
7 Sektor usaha klien ** Perdagangan dan Jasa
8 Status kepemilikan klien ** Swasta
9 Tahun Buku *** 1 Januari - 31 Desember 2018
10 Tipe Perikatan ** Perikatan Tahun Pertama
11 Jenis Perikatan ** Audit atas Laporan Keuangan
12 Standar Audit ** Standar Profesional Akuntan Publik
13 Standar Akuntansi Klien ** SAK Umum konvergensi IFRS
PKP
No Nama Keterangan
1. Agus Independen
2. Arie Independen
3. Triyanto Independen
4. Eko Independen
5. Adib Independen
6. Joko Mempunyai Istri sebagai Dirut di klien
7. Wawan Independen
8. Isyana Mempunyai hubungan bisnis dengan klien
9. Septin Independen
10. Gerry Independen
Simpulan SOAL
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Tidak Memadai
Memadai
Tidak Memadai
Memadai
Memadai
2 Personil KAP
Pengalaman bidang
No Nama Jabatan Batasan Waktu
audit (tahun)
Memadai Memadai Ag AG
Memadai Memadai
Memadai Memadai Tr TR
Perlu update SAK Memadai
Memadai Memadai Ad AD
Memadai Tidak Memadai
Memadai Memadai Wa WA
Memadai Tidak Memadai
Memadai Memadai
Memadai Memadai
SOAL
No Akun Nama Akun Mapping Group Akun
11010 Kas Kecil ASET
12010 Bank Mandiri-KCP Rawamangun ASET
13001 Piutang Usaha ASET
15001 Biaya Dibayar Dimuka-Sewa Kantor ASET
15004 Uang Muka-Pembelian ASET
15501 Uang muka PPN ASET
16100 Persediaan ASET
17001 Properti Investasi
17200 Tanah
18200 Bangunan ASET
18210 Akumulasi penyusutan Bangunan ASET
18400 Mesin ASET
18410 Akumulasi Mesin ASET
19400 Aset Tak Berwujud ASET
21001 Utang Usaha LIABILITAS
23002 Utang Pajak-PPh Pasal 21 Masa LIABILITAS
23011 Utang Pajak-PPN Masa LIABILITAS
24001 Utang Bank Jangka Pendek
25001 Beban Yang Masih Harus Dibayar-Beban LIABILITAS
26001 Utang Bank Jangka Panjang
29020 Utang Pihak Berelasi LIABILITAS
31101 Modal-Tuan Pramedi EKUITAS_ASET_BERSIH
31102 Modal-Tuan Hanif EKUITAS_ASET_BERSIH
33000 Laba (rugi) periode berjalan EKUITAS_ASET_BERSIH
34000 Saldo laba
41101 Penjualan Usaha PENDAPATAN
51101 HPP BEBAN
61001 Beban-GAJI DAN TUNJANGAN BEBAN
61003 Beban-LISTRIK DAN AIR BEBAN
61004 Beban-TRANSPORTASI BEBAN
61005 Beban-POS DAN TELEKOMUNIKASI BEBAN
61007 Beban-PENYUSUTAN DAN AMORTISABEBAN
61008 Beban-PAJAK DAN PERIJINAN SERTA BEBAN
61011 Beban-PERLENGKAPAN KANTOR DANBEBAN
71001 Pendapatan Lainnya - Jasa Giro Bank PENDAPATAN
81001 Beban Lainnya-Bunga Bank BEBAN
81002 Beban Lainnya- Biaya administrasi/pajak BEBAN
Mapping Kelompok Akun Mapping Header Akun Default Akun
ASET LANCAR Kas dan setara kas D
ASET LANCAR Kas dan setara kas D
ASET LANCAR Piutang usaha D
ASET LANCAR Uang muka dan beban dibayar dimuka D
ASET LANCAR Uang muka dan beban dibayar dimuka D
ASET LANCAR Pajak dibayar dimuka D
ASET LANCAR Persediaan D
Properti Investasi D
Tanah D
ASET TIDAK LANCAR Aset tetap D
ASET TIDAK LANCAR Aset tetap K
ASET TIDAK LANCAR Aset tetap D
ASET TIDAK LANCAR Aset tetap K
ASET TIDAK LANCAR Aset takberwujud D
LIABILITAS JANGKA PENDEK Utang usaha K
LIABILITAS JANGKA PENDEK Utang pajak K
LIABILITAS JANGKA PENDEK Utang pajak K
Utang Bank Jangka Pendek K
LIABILITAS JANGKA PENDEK Beban akrual K
Utang Bank Jangka Panjang K
LIABILITAS JANGKA PANJANG Utang lain-lain jangka panjang K
EKUITAS Modal disetor K
EKUITAS Modal disetor K
EKUITAS Laba (rugi) periode berjalan D
Saldo laba K
PENDAPATAN Penjualan barang dagangan K
HPP Beban pokok pendapatan D
BEBAN OPERASIONAL Biaya Gaji dan upah D
BEBAN OPERASIONAL Beban administrasi dan umum D
BEBAN OPERASIONAL Beban administrasi dan umum D
BEBAN OPERASIONAL Beban administrasi dan umum D
BEBAN OPERASIONAL Beban administrasi dan umum D
BEBAN OPERASIONAL Beban administrasi dan umum D
BEBAN OPERASIONAL Beban administrasi dan umum D
PENDAPATAN LAIN-LAIN Pendapatan non operasional K
BEBAN LAIN-LAIN Beban non operasional D
BEBAN LAIN-LAIN Beban non operasional D
### Sunday, December 31, 2017
LATIHAN LATIHAN
INPUT Angka LK INPUT Angka LK
350,000.00 350,000.00 250,000.00 250,000.00
32,984,950.00 32,984,950.00 32,884,950.00 32,884,950.00
991,667,728.00 991,667,728.00 1,011,367,719.00 1,011,367,719.00
79,210,340.00 79,210,340.00 79,110,349.00 79,110,349.00
41,530,160.00 41,530,160.00 41,430,160.00 41,430,160.00
30,000,000.00 30,000,000.00 29,900,000.00 29,900,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00 2,900,000.00 2,900,000.00
197,909,700.00 197,909,700.00 197,909,700.00 197,909,700.00
300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00
200,000,000.00 200,000,000.00 190,000,000.00 190,000,000.00
37,956,989.00 (37,956,989.00) 47,956,989.00 (47,956,989.00)
6,600,000.00 6,600,000.00 6,500,000.00 6,500,000.00
1,574,596.00 (1,574,596.00) 1,674,596.00 (1,674,596.00)
15,000,000.00 15,000,000.00 14,900,000.00 14,900,000.00
33,000,000.00 (33,000,000.00) 32,990,000.00 (32,990,000.00)
2,017,500.00 (2,017,500.00) 1,917,500.00 (1,917,500.00)
50,000,000.00 (50,000,000.00) 49,900,000.00 (49,900,000.00)
990,000,000.00 (990,000,000.00) 989,700,000.00 (989,700,000.00)
2,250,000.00 (2,250,000.00) 2,150,000.00 (2,150,000.00)
- -
62,500,000.00 (62,500,000.00) 62,400,000.00 (62,400,000.00)
112,500,000.00 (112,500,000.00) 112,400,000.00 (112,400,000.00)
37,500,000.00 (37,500,000.00) 36,100,000.00 (36,100,000.00)
19,353,707.00 19,353,707.00 18,478,707.00 18,478,707.00
588,307,500.00 (588,307,500.00) 588,442,500.00 (588,442,500.00)
4,045,000,000.00 (4,045,000,000.00) 3,744,900,000.00 (3,744,900,000.00)
3,127,000,000.00 3,127,000,000.00 2,826,900,000.00 2,826,900,000.00
889,717,500.00 889,717,500.00 889,542,500.00 889,542,500.00
15,000,000.00 15,000,000.00 14,900,000.00 14,900,000.00
150,000.00 150,000.00 50,000.00 50,000.00
12,000,000.00 12,000,000.00 11,900,000.00 11,900,000.00
5,243,817.00 5,243,817.00 5,143,817.00 5,143,817.00
1,800,000.00 1,800,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00
250,000.00 250,000.00 150,000.00 150,000.00
1,430,000.00 (1,430,000.00) 1,330,000.00 (1,330,000.00)
13,240,240.00 13,240,240.00 13,140,240.00 13,140,240.00
1,382,150.00 1,382,150.00 1,282,150.00 1,282,150.00
SOAL
Input
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Informasi Umum dan Aspek Legalitas tidak terdapat kemungkinan salah saji material
1 Kontak Klien
No Nama Jabatan
1 Intan Direktur Utama
2 Agung Direktur Keuangan
3 Tari Manager Akunting
2 Informasi Umum
a Legalitas
Nomor dan tanggal Akta Pendirian 12 Desember 2009
Perusahaan
Nama Notaris Jimmy Aditya
Isi Akta Notaris
- Maksud dan Tujuan Perusahaan Perdagangan perlengkapan kantor
- Modal dasar 5,000,000,000
- Domisili Perusahaan Jakarta
c Status Kepemilikan
1 Kantor pusat Milik Sendiri
2 Kantor cabang Sewa
3 Gudang Milik Sendiri
12 Desember 2029
12 Desember 2029
12 Desember 2025
PT P2PK
1 Struktur Organisasi
3 Amandemen/Perubahan SAK
4 Perubahan Peraturan
5 Perkembangan teknologi
6 Siklus alam
Hutang Usaha
Existance
Persediaan
Completeness
Valuation
Existance
Completeness
Valuation
Valuation
Completeness
Valuation
Existance
Completeness
Valuation
2 UU PPh
Klien merupakan perusahaan yang telah lama berdiri dan Klien harus menghitung kewajiban imbalan
memiliki 100an lebih karyawan tetap. Namun, Klien belum pasca kerja
mencatat kewajiban imbalan pasca kerja.
Akun Utama Terkait Patuh/Tidak Patuh
Utang Pajak Patuh
Keterangan Nilai
Nilai catatan Klien 3,463,250,000
Nilai hasil Audit 3,300,250,000
Overstatement penjualan 163,000,000
Terdapat penjualan kepada pihak ketiga dengan dokumen penjualan lengkap, tetapi ketika
dilakukan konfirmasi piutang usaha kepada debitur maka debitur menyatakan penjualan
persediaan tersebut merupakan konsinyasi persediaan sebesar Rp250.000.000
3 Selain itu, terdapat akun yang memungkinkan terdapat risiko salah saji material yg disebabkan oleh faktor kecurang
Auditor mengajukan adjustment ke manajemen atas kelebihan pengakuan penjualan tersebut dan manajemen setu
CAJE PAJE'!A1
SOAL
3 Deskripsi Proses
No Item
1 Penyiapan laporan
keuangan
2 Pencatatan jurnal
penyesuaian
3 Transaksi antar
Perusahaan
u dengan para staf untuk memperoleh pemahaman terkait
menentukan desain dari proses dan pengendalian terkait
ngecualian, peroleh penjelasan mengenai hal tersebut kepada pemilik kontrol
1.Tidak dilakukan
impairment test atas
Piutang Usaha dan Aset
tetap.
Kondisi
1 Pada tahun 2017, entitas diperiksa oleh DJP. Hasil dari pemeriksaan tersebut adalah entitas mendapatkan SKPKB atas P
Rp15.750.000. Hal tersebut karena direktur keuangan tidak menyetor PPh Pasal 21 yang dipungut dari karyawan.
2 Pada bulan Juli 2018, diperoleh informasi bahwa PT Kiko (debitur) dinyatakan pailit sehingga tidak dapat melunasi utan
tersebut sebesar Rp45.000.000 dan manajemen setuju atas adjument auditor.
3 Berdasarkan konfirmasi piutang yang dikirimkan oleh Auditor, diperoleh balasan dari 1 perusahaan bahwa perusahaan
tidak dapat membayar utang ybs terhadap entitas sebesar Rp150.000.000.
Namun demikian, debitur memberikan janji kepada manajemen akan membayar utang tersebut dan tidak mau meneri
4 manajemen mengajukan jurnal koreksi atas impairment penilaian impairment atas Piutang Usaha dan auditor mengan
wajar atas utang para debitur besar dengan status pelunasannya lancar dan Piutang Usaha dibawah material dengan m
secara kumulatif dengan metode rollrate. Data piutang usaha yang digunakan selama 5 tahun terakhir, dengan hasil ra
sebesar 15%
No Akun
1 imbalan kerja
2 utang pajak
3 Impairment Piutang Usaha
Auditor mengajukan adjustment ke manajemen atas kelebihan pengakuan penjualan tersebut dan manajemen setuju u
CAJE PAJE'!A1
, entitas diperiksa oleh DJP. Hasil dari pemeriksaan tersebut adalah entitas mendapatkan SKPKB atas PPh pasal 21 untuk tahun 2015 se
al tersebut karena direktur keuangan tidak menyetor PPh Pasal 21 yang dipungut dari karyawan.
018, diperoleh informasi bahwa PT Kiko (debitur) dinyatakan pailit sehingga tidak dapat melunasi utang kepada entitas. Jumlah piutan
Rp45.000.000 dan manajemen setuju atas adjument auditor.
firmasi piutang yang dikirimkan oleh Auditor, diperoleh balasan dari 1 perusahaan bahwa perusahaan tersebut dinyatakan pailit sehing
bayar utang ybs terhadap entitas sebesar Rp150.000.000.
, debitur memberikan janji kepada manajemen akan membayar utang tersebut dan tidak mau menerima proposed adjusment dari aud
gajukan jurnal koreksi atas impairment penilaian impairment atas Piutang Usaha dan auditor menganggap perhitungan manajemen te
para debitur besar dengan status pelunasannya lancar dan Piutang Usaha dibawah material dengan metode penghitungan impairmen
dengan metode rollrate. Data piutang usaha yang digunakan selama 5 tahun terakhir, dengan hasil rata-rata tingkat impairment terse
Pengendalian Internal
Manajemen belum melakukan perhitungan imbalan pasca kerja
Perhitungan pajak dilakukan oleh divisi akuntansi yang kurang memahami perpajakan
Manajemen belum mencatat penyisihan piutang usaha dari debitur yang dinyatakan pailit
kan adjustment ke manajemen atas kelebihan pengakuan penjualan tersebut dan manajemen setuju untuk dikoreksi
SOAL
B atas PPh pasal 21 untuk tahun 2015 sebesar
.
si utang kepada entitas. Jumlah piutang usaha
7 Perizinan :
8 Asumsi yang digunakan :
9 Info Lain :
10 Akun terpengaruh
Auditor mengajukan adjustment ke manajemen atas kelebihan pengakuan penjualan tersebut dan manajemen
CAJE PAJE'!A1
Aktuaris
ABC
Aktuaris
Imbalan Pasca Kerja
Manajemen
Menghitung imbalan pasca kerja
ABC merupakan aktuaris berpengalaman selama 15 tahun. Kliennya banyak instansi
BUMN dan perusahaan besar
Aktuaris ABC telah memperoleh izin dari PAI dan terdaftar di Kementerian Keuangan
Metode Projected unit credit
Rumus manfaat: 2 x masa kerja x gaji pada saat pensiun
Suku bunga obligasi pemerintah 8%
Kenaikan gaji 6%
Usia pensiun 55 tahun
Situs ABC
Kewajiban Imbalan pasca kerja jangka panjang
Beban imbalan pasca kerja
1,279,435,000
ajemen atas kelebihan pengakuan penjualan tersebut dan manajemen setuju untuk dikoreksi
SOAL
AL
No Keterangan
1 Nama pakar :
2 Bidang keahlian :
3 Akun pengungkapan :
4 Pemberi Tugas :
5 Ruang lingkup pekerjaan :
Auditor mengajukan adjustment ke manajemen atas kelebihan pengakuan penjualan tersebut dan manajemen set
CAJE PAJE'!A1
Penilai Publik
DEF
Penilai Publik
Properti Investasi
Komisaris
Menghitung nilai wajar dari Properti Investasi
Penilaian per 31 Desember 2018
Berpengalaman 20 tahun dalam menilai properti
Penilai Publik DEF telah memperoleh izin dari MAPPI dan terdaftar di
Kementerian Keuangan
Pendekatan Income
Suku bunga obligasi pemerintah 8%
Inflasi 5%
Country Risk 1%
Pertumbuhan atas kenaikan pendapatan atas sewa properti investasi 2%
Situs DEF
Properti Investasi
Laba rugi
197,909,700
494,774,250
296,864,550
tment ke manajemen atas kelebihan pengakuan penjualan tersebut dan manajemen setuju untuk dikoreksi
SOAL
Entity Level
Evaluasi Pemahaman Pengendalian
Kondisi
Lingkungan Pengendalian
2
3
4
5
Proses Penilaian Risiko
6
Aktivitas Pengendalian
8
9
10
Informasi dan Komunikasi
11
Pemantauan atas Pengendalian
12
Berdasarkan pemahaman yang diperoleh auditor, teridentifikasi terdapat defisiensi dalam pengendalian internal. D
Anda dalam tahap identifikasi risiko pengendalian (Control Risk)
Silahkan anda masuk pada sheet A250 Control Risk
Entity Level
Evaluasi Pemahaman Pengendalian
Keterangan
Lingkungan Pengendalian
Manajemen telah membudayakan kejujuran dan berperilaku etis dan telah memastikan hal tersebut diimplementasikan.
Manajemen dalam melakukan rekrutmen tidak melalui seleksi yang baik sehingga terdapat pegawai yang tidak kompeten
diterima dalam perusahaan.
TCWG kurang melakukan pengawasan terhadap pengendalian internal
Sistem operasional perusahaan belum melaksanakan pengendalian internal dan pengendalian risiko dengan baik
Struktur organisasi telah dibuat sebaik mungkin untuk mencapai tujuan perusahaan namun masih terdapat pemisahaan
tanggung jawab yang belum secara jelas dipisahkan sehingga mengganggu aktivitas pengendalian perusahaan.
Proses Penilaian Risiko
Manajemen tidak melakukan penilaian risiko
Aktivitas Pengendalian
Otorisasi telah dilakukan oleh pihak yang berwenang sesuai dengan tanggung jawab yang diberikan berdasarkan struktur
organisasi yang ada.
Turnover persediaan yang tinggi mengakibatkan beberapa dokumen transaksi pembelian persediaan tidak terdokumentasi
dengan baik termasuk pencatatan dalam kartu persediaan yang kurang lengkap.
Sampai dengan saat ini, manajemen belum menerapkan penelaahan kinerja di perusahaan.
Auditor sudah memperoleh pemahaman terkait operasional perusahaan yang berpengaruh signifikan terhadap laporan
keuangan.
Informasi dan Komunikasi
Auditor telah mendapatkan pemahaman alur awal pembentukan transaksi sampai dengan penyusunan laporan keuangan.
Pemantauan atas Pengendalian
Manajemen memiliki internal audit namun pengawasan yang dilakukan kurang memadai sehingga Auditor tidak
mengandalkan laporan SPI
Berdasarkan pemahaman yang diperoleh auditor, teridentifikasi terdapat defisiensi dalam pengendalian internal. Defisiensi yang teridenti
SOAL
2 Auditor menemukan kurang catat pendapatan jasa giro sebesar Soal No. 21
Rp20.000
Dibukukan klien
20,000
Dibukukan klien
20,000
Dibukukan klien
50,000,000
Isian
Nomor LAI 45 SOAL
Tanggal LAI 3/3/2019
No Ijin AP '0001
Pihak yang dituju 'Pemegang Saham dan Direksi
No Induk KAP 26.2.1974
Opini Auditor
Lokasi Opini Terbit Jakarta
Hal Lain
SOAL