LAPORAN PENGAWAS

I. PENDAHULUAN
Puji syukur kita panjatkan ke hadapan Tuhan Yang Mahakuasa, karena berkat dan rahmat
kasih-Nya, hari ini kita dapat berkumpul di tempat ini untuk menyelenggarakan Rapat Anggota
Tahunan (RAT) XXXIX Tahun Buku 2019. Sebagaimana kita pahami bersama, RAT merupakan forum
penting bagi Anggota untuk mengetahui bagaimana “perusahaan” Koperasi mereka diselenggarakan
oleh Pengurus dan diawasi oleh Pengawas yang diberi mandat oleh Anggota sendiri untuk tugas-
tugas dan tanggung jawab tersebut. Forum ini juga menjadi saluran kontrol bagi Anggota atas
Koperasinya, sekaligus memberikan masukan-masukan untuk rencana-rencana dan tindakan-
tindakan ke depan yang lebih baik.
Laporan kepengawasan yang kami sampaikan adalah hasil pelaksanaan tugas dan tanggung
jawab Pengawas yang dimandatkan kepada kami.Kami telah berusaha melaksanakan mandat itu
dengan sebaik-baiknya pada tahun 2019.
Pengawasan yang kami lakukan mencakup pemeriksaan laporan bulanan, pemeriksaan buku
kas, pemeriksaan surat-surat/dokumen seperti dokumen-dokumen yang menyangkut legalitas,
peraturan-peraturan terkait pengelolaan, perjanjian pinjaman berikut dokumen-dokumen
pendukungnya, dan lain-lain.Kegiatan lainnya adalah mengadakan rapat Pengawas, mengikuti rapat-
rapat gabungan Pengurus dan Pengawas serta mengahadiri rapat-rapat insidental lainnya. Mengalir
dalam proses kerja bersama namun tetap berpegang pada batas-batas yang telah ditetapkan,
membuat kami lebih mampu, terutama secara kualitatif, menyelami setiap permasalahan dengan
lebih objektif dan mendalam sehingga bisa memberikan solusi lebih jernih dan lebih tepat.
Secara umum, apa yang telah disahkan dalam RAT Tahun Buku 2018, yakni Rencana kerja,
RAPB dan Pola Kebijakan Tahun Buku 2019, sudah dapat direalisasikan dengan baik, meskipun masih
terdapat banyak kekurangan yang perlu diperbaiki. Upaya-upaya pengembangan dan perluasan
pelayanan kepada Anggota dan Calon Anggota serta konsolidasi Manajemen, ternyata bisa dilakukan
secara bersama-sama (kerja Tim), meski belum mendapatkan hasil yang maksimal. Pengurus selalu
berkoordinasi dengan kami untuk melakukan evaluasi terhadap kinerja Pengurus dan Manajemen.
Berikut ini temuan-temuan yang kami dapatkan setelah melakukan pengawasan secara rutin
setiap bulan hingga keadaan per 31 Desember 2019. Aspek-aspek yang menjadi fokus pengawasan
adalah aspek legal/hukum, organisasi/kelembagaan, manajemen dan usaha sesuai dengan Permen
Nomor 21 tahun 2008 tentang Pedoman Pengawasan Koperasi Simpan Pinjam dan Unit Simpan
Pinjam.

II. DASAR KEPENGAWASAN

1. Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992 tentang Perkoperasian.
2. Peraturan Pemerintah Nomor 09 Tahun 1995 tentang Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan
Pinjam oleh Koperasi.
3. Peraturan Menteri Negara Koperasi Usaha Kecil dan Menengah Nomor 20 Tahun 2008 tentang
Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan Unit Simpan Pinjam Koperasi.
4. Peraturan Menteri Negara Koperasi Usaha Kecil dan Menengah Nomor 14 Tahun 2009 tentang
Perubahan atas Peraturan Menteri Negara Koperasi Usaha Kecil dan Menengah Nomor

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 25

 20/Per/M.KUKM/XI/2008 tentang Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan
Unit Simpan Pinjam Koperasi.
5. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga KSP WISUDA GUNA RAHARJA.
6. Rencana Kerja, RAPB dan Pola Kebijakan Tahun Buku 2019, SOM dan SOP.

III. TUJUAN PENGAWASAN

Sesuai dengan ketentuan peraturan Perkoperasian, tujuan pengawasan adalah:
1. Menegakkan Anggaran Dasar (AD) dan Anggaran Rumah Tangga (ART);
2. Mendampingi Pengurus agar kinerjanya sesuai dengan Rencana Kerja, RAPB dan Pola Kebijakan
sebagaimana diamanatkan oleh RAT Tahun Buku 2018;
3. Mengingatkan Pengurus bila terjadi penyimpangan;
4. Mengevaluasi Rencana Kerja, RAPB dan Pola Kebijakan;
5. Menyajikan hasil pemeriksaan kepada Anggota dalam Rapat Anggota Tahunan (RAT).

IV. SASARAN KEPENGAWASAN

1. Aspek Legal/Hukum
2. Aspek Organisasi/Kelembagaan
3. Aspek Manajemen
4. Aspek Usaha

V. PERSONALIA PENGAWAS
Ketua : P. Ketut Murdana
Anggota : Baik Ginting Suka
Anggota : Emanuel Sukur

VI. HASIL KEPENGAWASAN

A. Aspek Legal/Hukum
1. KSP WISUDA GUNA RAHARJA telah memiliki Badan Hukum Nivo Nasional dengan Nomor
931/BH/VIII, tanggal 30 Nopember 1981.
2. KSP WISUDA GUNA RAHARJA juga telah memiliki sertifikat Nomor Induk Koperasi (NIK) Primer
Nasional dengan Nomor 5171040070065.
3. Ijin Usaha Nomor 351/SISP/Dep.I/IX/2017, tanggal 13 September 2017.
4. KSP WISUDA GUNA RAHARJA telah memiliki Anggaran Dasar (AD) dan Anggaran Rumah Tangga
(ART).
5. KSP WISUDA GUNA RAHARJA telah memiliki Peraturan Perusahaan dan Dokumen Kepegawaian.
6. KSP WISUDA GUNA RAHARJA telah memiliki NPWP dengan nomor 01.236.502.9-901.000 dan KLU
(Klasifikasi Lapangan Usaha) 64140.
7. KSP WISUDA GUNA RAHARJA telah memiliki Standar Operasional Manajemen (SOM) dan Standar
Operasional Prosedur (SOP) serta Peraturan-Peraturan Khusus (Persus).

B. Aspek Organisasi/Kelembagaan
1. Kantor Tempat Pelayanan
KSP WISUDA GUNA RAHARJA memiliki 10 (sepuluh) Kantor Tempat Pelayanan, terdiri dari:
Kantor Pusat di Jalan Gunung Fujiyama IIB/7 Denpasar, Kantor-kantor Kas dan Kantor Cabang

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 26

 yaitu di Negara, Tabanan, Singaraja, Tuban, Nusa Dua, Renon, Gianyar, Karangasem, Ampenan-
Lombok, dan Pringwulung-Jogja.

2. Buku-buku Administrasi/Organisasi
a. Buku kelengkapan organisasi yang memadai (buku Daftar Anggota, Daftar Pengurus, Daftar
Pengawas, Notulen Rapat, Keputusan Rapat, Buku Tamu, Anjuran Pejabat, Anjuran Instansi
Lainnya, Catatan Pengawas, Catatan Kejadian Penting, Buku Simpanan Anggota), telah
dikerjakan dengan tertib dan benar.
b. Surat masuk dan surat keluar dicatat dan terarsip dengan baik. Surat masuk ada 54 buah, surat
keluar 256 buah, Surat Keputusan 14 buah dan Surat Tugas 29 buah.
3. Keanggotaan
Hal-hal yang berkaitan dengan keanggotaan, persyaratan menjadi anggota dan pengunduran diri,
hak-hak, kewajiban dan tanggung jawab telah sesuai dengan peraturan perundangan dan
pengaturannya lebih lanjut ada dalam AD dan ART.Bahkan manajemen keanggotaan ditangani
oleh personalia khusus yang disebut MSO (Member Service Officer).
Keadaan Anggota pada tahun 2019 adalah sebagai berikut:

Anggota per 31 Des. 2018 6.319 orang

Anggota Masuk Th Bk 2019 730 orang
Anggota Keluar Th Bk 2019 946 orang -
Anggota per 31 Des. 2019 6.111 orang

Alasan Anggota keluar: 21 orang karena meninggal dunia, 110 orang karena pulang kampung dan
tidak kembali lagi atau pindah kerja ke daerah lain, 4 orang karena kecewa tidak dapat
meminjam sesuai yang diinginkan, 20 orang dengan alasan pelunasan pinjaman bermasalah, 35
orang karena kecewa tidak mendapatkan dana sosial, 27 Orang karena tidak bisa bayar iuran
wajib, 201 orang karena alasan ekonomi dan 528 Orang Anggota luar biasa yang tidak lolos
seleksi untuk menjadi anggota biasa.

4. Daftar Pengurus, Pengawas, Penasihat

a. Buku Daftar Pengurus telah diisi dengan benar. Pengurus aktif Tahun Buku 2019 berjumlah 5
(lima) orang, terdiri dari 1 (satu) orang Ketua, 1 (satu) orang Wakil Ketua, 1(satu) orang
Sekretaris, 2 (dua) orang Bendahara.
b. KSP WISUDA GUNA RAHARJA juga memiliki Kepanitian yang personalianya berasal dari
Pengurus untuk menangani bidang-bidang tertentu secara lebih khusus, yaitu Panitia
Pendidikan dan Pelatihan (Diklat), Panitia Pengembangan Usaha, dan Panitia
Pinjaman/Kredit, yang juga telah melaksanakan tugas-tugas dan tanggung jawabnya dengan
baik.
c. Pengawas berjumlah 3 (tiga) orang, terdiri dari 1 (satu) orang Ketua,dan 2 (dua) orang
anggota. Tahun Buku 2019 Pengawas telah melaksanakan pengawasan dan pemeriksaan
atas kerja Pengurus sebanyak 9 (sembilan) kali.
d. Penasihat berjumlah 3 (tiga) orang, diangkat berdasarkan SK Pengurus Nomor
019/SK/WGR/X/2017.
e. Rapat-rapat yang dilaksanakan: rapat Pengurus 12 kali, rapat Pengawas 6 kali, rapat
gabungan Pengurus dan Pengawas 6 kali, Rapat gabungan Pengurus, Pengawas, Penasehat
dan Manajemen 2 kali, rapat manajemen 1 kali, rapat Insidental 7 kali, rapat Kepanitiaan 2
Kali, Evaperca 1 kali, RAT 1 kali.

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 27

C. Aspek Manajemen
1. General Manajer
General Manajer telah melaksanakan fungsi, tugas-tugas, tanggung jawab dan kewenangan
sesuai dengan ketentuan yang diatur dalam Pedoman Organisasi dan Tata Kerja KSP WIGURA,
SOM dan SOP.

2. Karyawan
Jumlah pegawai pada tahun 2018 sebanyak 61 (Enam puluh satu) orang. Di tahun 2019 jumlah
pegawai berjumlah 62 (enam puluh dua ) orang, dimana terjadi penambahan jumlah pegawai
kontrak sebanyak 4 (Empat) orang dalam rangka penghimpunan dana dan penyaluran pinjaman
mikro serta terjadi pengurangan pegawai sebanyak 3 (tiga) orang karena PHK dan
mengundurkan diri. Pada dasarnya setiap karyawan telah memiliki peran, fungsi, tugas dan
tanggung jawab, kewenangan menurut susunan dan uraian tugas sebagaimana digariskan dalam
Pedoman Organisasi dan Tata Kerja KSP WIGURA.

3. Uraian Tugas
a. Pengurus : ada uraian tugas dan sudah dilaksanakan
b. Pengawas : ada uraian tugas dan sudah dilaksanakan
c. General Manajer : ada uraian tugas dan sudah dilaksanakan
d. Struktur organisasi, tata kerja dan uraian tugas bagi masing-masing jabatan telah dibuat
secara tertulis dalam Pedoman Organisasi dan Tata Kerja KSP WISUDA GUNA RAHARJA.
4. Hubungan Kerja
Hubungan kerja antara Pengurus dengan Pengawas, Pengurus dengan Manajemen dan Pengurus
dengan Anggota sudah berjalan baik.

5. Inventaris Buku-buku Organisasi

a. Undang-Undang No 25 tahun 1992 tentang Perkoperasian;
b. Peraturan Pemerintah Nomor 04 Tahun 1994 tentang Persyaratan dan Tata Cara Pengesahan
Pendirian dan Perubahan Anggaran Dasar Koperasi;
c. Peraturan Pemerintah Nomor 17 Tahun 1994 tentang Pembubaran Koperasi oleh
Pemerintah;
d. Peraturan Pemerintah Nomor 09 Tahun 1995 tentang Pelaksanaan Kegiatan Simpan Pinjam
Oleh Koperasi;
e. Peraturan Pemerintah Nomor 33 Tahun 1998 Tentang Modal Penyertaan pada Koperasi;
f. Peraturan Menteri Negara Koperasi Usaha Kecil Menengah No. 19 Tahun 2008 Tentang
Pedoman Pelaksanaan Kegiatan KSP-USP;
g. Peraturan Menteri Negara Koperasi Usaha Kecil dan Menengah No. 20 Tahun 2008 Tentang
Pedoman Penilaian Kesehatan KSP-USP;
h. Peraturan Menteri Negara Koperasi Usaha Kecil dan Menengah No. 21 Tahun 2008 Tentang
Pedoman Pengawasn KSP-USP;
i. Peraturan Menteri Negara Koperasi Usaha Kecil dan Menengah No. 14 Tahun 2009 Tentang
Perubahan atas Permenegkop UKM No. 20 Tahun 2008 Tentang Pedoman Penilaian
Kesehatan KSP-USP.
j. Peraturan-Peraturan Menteri Negara Kopersi Usaha Kecil dan Menengah dari Nomo 10 s.d.
Nomor 25 Tahun 2015 (16 Peraturan Menteri);

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 28

 k. Buku Anggaran Dasar dan Buku Anggaran Rumah Tangga, SOM dan SOP sudah ada.
l. Buku-buku inventaris/administrasi wajib dari Pemerintah, tersedia.
D. Aspek Usaha
1. Usaha pokok KSP Wisuda Guna Raharja adalah Simpan Pinjam dengan melaksanakan kegiatan:
a. Rencana Kerja, Pola Kebijakan dan Rencana Anggaran Pendapatan dan Biaya sudah
dibuat dan disahkan oleh RAT.
b. Realisasi kegiatan usaha meliputi Neraca dan Perhitungan Hasil Usaha, Perubahan
Ekuitas, Arus Kas, lengkap dengan penjelasannya sudah dibuatkan secara rutin setiap
bulan.
c. Laporan tahunan pun sudah dibuatkan secara baik dan benar.
d. Perbandingan rencana dan realisasi kegiatan usaha sudah dibuatkan baik bulanan
maupun tahunan.
e. Analisis PEARLS sebagai alat ukur kinerja koperasi dan Analisis Rasio-rasio Keuangan
sudah dilaksanakan.
f. Penilaian kesehatan koperasi sesuai standar Peraturan Menteri telah dilaksanakan setiap
bulan.
2. Permodalan
a. Modal Sendiri
Modal Sendiri KSP WIGURA terdiri dari pertama, modal yang berasal dari simpanan pokok dan
simpanan wajib dari anggota serta Modal Penyertaan; dan kedua Modal Lembaga yang terdiri
dari Cadangan Umum, Cadangan Risiko dan Donasi/Hibah, sebagai berikut:
Jenis Modal Tahun 2018 Tahun 2019
Simpanan Pokok 1.579.750.000 1.527.750.000
Simpanan Wajib 10.131.932.199 10.588.492.140
Modal Penyertaan 813.156.896 813.156.896
Jumlah 12.524.839.095 12.929.399.036

Jenis Modal Tahun 2018 Tahun 2019

Cadangan Umum 4.436.486.118 4.719.579.487
Cadangan Risiko 2.437.760.65 2.668.062.263
Donasi/Hibah 29.875.000 32.875.000
Jumlah 6.904.121.772 7.420.516.750

b. Modal Pinjaman
Modal Pinjaman mencakup simpanan-simpanan di luar simpanan saham, yaitu berupa
SIBUHAR dan Produk-produk Kreatif serta SISUKA dan Pinjaman Pihak Ketiga, sebagai berikut:

Jenis Modal Tahun 2018 Tahun 2019

Simp. Sukarela 60.126.260.741 64.923.193.160
SISUKA 32.544.946.900 32.075.168.700
Pinj. Pihak Ketiga 0 0
Jumlah 92.671.207.641 96.998.361.860

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 29

 3. Administrasi Keuangan
a. Semua proses pembukuan administrasi umum dan keuangan telah dikerjakan sesuai dengan
sistem dan aturan Administrasi Perkoperasian yang berlaku dan dikerjakan dengan baik.
b. Semua transaksi yang menyangkut keuangan sudah dibukukan tepat pada waktunya dan
dipilah sesuai akun-akun yang ada seperti Pajak, inventaris, Rek. listrik, PAM, Materai,
Administrasi Umum, Dana pendidikan, Koran, PBB, telpon, jasa pinjaman, Tunjangan
berobat, Dana sosial, Pemeliharan gedung, mesin dan mebel, dan seragam, Alat alat kantor,
persediaan slip, Transportasi, bukti kas masuk, bukti kas keluar, Puskopdit, Rekap transaksi
pengeluaran kas, Perjalanan dinas, bukti nota pengambilan dana PD kerja, Dana pendidikan,
Dana sosial, Dana kesejahteraan anggota, buku bank, buku kas harian, kartu buku besar.
4. Keadan Uang Kas
Pemeriksaan Kas (cash opname) per 31 Desember 2019
- Total Kas Fisik (uang tunai) sebesar Rp 955.184.500
- Total Kas menurut buku Kas (Pembukuan) Rp 955.184.333
Selisih Kas Fisik dengan Pembukuan Rp 167
- Bea berupa meterai sebesar Rp 2.070.000

5. Neraca Keuangan
a. Aset dan Selisih Hasil Usaha
Aset pada tahun 2018 sebesar Rp 119.857.306.649 dan SHU setelah pajak Rp 759.913.799.
SHU yang dihasilkan sebagian besar diperoleh dari jasa pinjaman. Namun demikian,
dibandingkan dengan aset, SHU tersebut tergolong kecil. Atas hal ini ditemukan bahwa di
dalam komponen aset, pinjaman beredar masih belum maksimal, sementara aset yang tidak
menghasilkan tergolong tinggi.Kedua komponen ini sudah barang tentu mengurangi potensi
pendapatan.

b. Kolektibilitas Pinjaman

Kategori Kriteria 2018 2019

Pinjaman Diberikan 78.387.669.735 78.302.437.852
Pinjaman Lancar 72.867.875.835 66.706.750.692
Pinj kurang lancar & < 12 Bln 792.814.000 2.802.595.260
Pinjaman diragukan
Pinjaman macet > 12 bln 4.726.979.900 8.793.091.900

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 30

VII. ANALISIS USAHA
A. Analisis Sumber dan Penggunaan Dana

PERKIRAAN DESEMBER 2019 DESEMBER 2018 SUMBER DANA PENGGUNAAN DANA

Kas dan Setara Kas 18.705.950.652 14.163.038.059 - 4.542.912.593
Persediaan Perlengkapan Kantor 35.810.000 21.061.000 - 14.749.000
PinjamanYang Diberikan 78.302.435.852 78.387.669.735 85.233.883 -
Penyisihan Penghapusan - - - -
Biaya Dibayar Dimuka 925.365.324 842.147.804 - 83.217.520
Penyertaan 1.200.636.764 1.181.842.589 - 18.794.175
Bangunan Dalam Proses - - - -
Aset Lain-lain 9.043.719.006 8.920.125.476 - 123.593.530
Aset Tetap 14.149.144.505 14.060.135.405 - 89.009.100
Akum Penyusutan Aset (2.505.755.454) (1.997.846.797) 507.908.657 -
TOTAL ASET 119.857.306.649 115.578.173.271 593.142.540 4.872.275.918
Tabungan SIBUHAR 64.923.193.160 60.126.260.741 4.796.932.419 -
Tabungan SISUKA 32.075.168.700 32.544.946.900 - 469.778.200
Beban YMH Dibayar 962.006.830 1.076.699.630 - 114.692.800
Hutang Pajak 391.485.561 346.676.640 44.808.921 -
Kewajiban Lainnya 1.208.779.709 1.167.020.528 41.759.181 -
Simpanan Penyertaan - 813.156.896 - 813.156.896
Simpanan Pokok A 1.163.250.000 1.252.250.000 - 89.000.000
Simpanan Pokok B 364.500.000 327.500.000 37.000.000 -
Simpanan Wajib A 9.916.599.297 9.645.910.656 270.688.641 -
Simpanan Wajib B 671.892.843 486.021.543 185.871.300 -
Donasi 32.875.000 29.875.000 3.000.000 -
Cadangan Umum 4.719.579.487 4.436.486.118 283.093.369 -
Cadangan Resiko 2.668.062.263 2.437.760.654 230.301.609 -
SHU Belum Dibagi 759.913.799 887.607.965 - 127.694.166
TOTAL KEWAJIBAN & LIKUDITAS 119.857.306.649 115.578.173.271 5.893.455.440 1.614.322.062
6.486.597.980 6.486.597.980

Sumber utama dana berasal dari Tabungan Koperasi (SIBUHAR dan Produk-produk Kreatif), Tabungan
Berjangka (SISUKA), Simpanan Pokok, Simpanan Wajib, Cadangan Umum dan Cadangan Resiko.
Penggunaan dana terutama untuk dipinjamkan kepada Anggota/Calon Anggota, Pembelian Aktiva,
pengambilalihan aset dari Anggota Peminjam yang bermasalah.

B. Rasio Keuangan

RASIO (%)
1. LIKUIDITAS
CAPAI IDEAL
Aset Liquidity Ratio (ALR)
Kas + Bank + Sibuhar PUS 18.705.950.652
× 100 = × 100 19,28 10-20
Simpanan Non Saham 96.998.361.860
Loans To Total Deposit Ratio (LDR)
Pinjaman Beredar 78.302.435.852
× 100 = × 100 80,73 100-120
Simpanan Non saham 96.998.361.860
Loans To Total Asset (LTA)
Pinjaman Beredar 78.302.435.852
× 100 = × 100 65,33 70-80
Total Aset 119.857.306.649

Loans To Total Funds (LTF)

Pinjaman Beredar 78.302.435.852
× 100 = × 100 65,33 80-90
Ttl Pasiva + SHU Th Berjalan 119.857.306.649

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 31

 2. SOLVABILITAS CAPAI IDEAL
Liabilities To Total Asset (LITA)
Total Kewajiban 99.560.633.960
× 100 = × 100 83,07 70-80
Total Aset 119.857.306.649
Times Interest Earned (TIE)
Hasil Usaha Operasional 5.310.402.898
× = 1,03 x ≥ 0,40 x
Beban Bunga 5.154.463.700

3. EKUITAS CAPAI IDEAL

Equity To Total Asset (ETA)
Modal Sendiri 19.536.758.890
Total Aset
× 100 = 119.857.306.649 16,30 > 20

Equity To Total Loans (EL)

Modal Sendiri 19.536.758.890
× 100 24,95 > 10
Pinjaman Beredar 78.302.435.852
Shares To Total Asset (STA)
Modal Saham 12.116.242.140
× 100 10,11 10-20
Total Aset 119.857.306.649
Deposit Savings To Total Asset (DTA)
Simpanan Nonsaham 96.998.361.860
× 100 = × 100 80,92 70-80
Total Aset 119.857.306.649
4. RENTABILITAS CAPAI IDEAL
Gross Profit Margin (GPM)
Partisipasi Netto 6.066.411.897
× 100 = 57,97 30-60
Beban Pokok 10.464.866.598
Return on Equity (RoE)
SHU sebelum Pajak 759.913.799
× 100 = 3,89 15-30
Modal Sendiri 19.536.758.890
5. EFISIENSI USAHA CAPAI IDEAL
Cost To Revenues (CTR)
Total Biaya 10.460.961.798
× 100 = 93,23 < 90
Total Pendapatan 11.220.875.597
Personal Cost To Revenues (PCoR)
Biaya Personalia + Rpt Pengrs 2.988.401.906
× 100 = 26,63 20-30
Total Pendapatan 11.220.875.597
Intuition Capital To Asset (ICA)
Cad. Umum + Cad. Risiko 7.387.641.750 > 10
× 100 × 100
Total Aset 119.857.306.649
= 6,16

6. TANDA-TANDA PERTUMBUHAN CAPAI IDEAL

KEANGGOTAAN
Angg. Th Ini − Angg Th Lalu (208)
× 100 = × 100 (3,29) > 10
Angg. Th Lalu 6.319

ASET
Aset Th Ini − Aset Th Lalu 4.279.133.378
× 100 = × 100 3,70 > 10
Aset Th Lalu 115.578.173.271
PENDAPATAN
Pendp Th Ini − Pendp Th Lalu (434.677.881)
× 100 = × 100 (3,73) > 10
Pendp Th Lalu 11.655.553.478
SHU
SHU Th Ini − SHU Th Lalu (127.694.166)
× 100 = × 100 (14,39) > 10
SHU Th Lalu 887.607.965

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 32

C. Analisis PEARLS

P (PROTECTION) RASIO (%)

CATATAN
CAPAI IDEAL

Cadangan Risiko 2.668.062.263 Tidak Ideal,

P1 = × 100 = × 100 30,34 >100
Kelalaian Pinj.>12 𝑏𝑙𝑛 8.793.091.900 Tingkatkan!

Cad.Risiko−Pinj Lalai>12𝑏𝑙 (6.125.029.637) Belum ideal,

P2 = × 100 = × 100 (218,55) >35
Pinj Lalai.<12 𝑏𝑙𝑛 2.802.595.260 tingkatkan!
E (EFFECITIVE FINANCIAL STRUCTURE) CAPAI IDEAL CATATAN
Total Pinj.Berdr−Lalai>12 𝑏𝑙 69.509.343.952 Belum ideal,
E1 = × 100 = × 100 57,99 70-80
Total Aset 119.857.306.649 tingkatkan!

Simpanan Nonsaham 96.998.361.860 Turunkan sehinnga

E5 = × 100 = × 100 80,93 70-80
Total Aset 119.857.306.649 ideal

Total Pinj. Pihak ketiga 0,00

E6 = × 100 = × 100 0,00 5 Baik, pertahankan
Total Aset 119.857.306.649
Simpanan Saham 12.116.242.140 Sudah cukup baik,
E7 = × 100 = x100 10,11 10-20
Total Aset 119.857.306.649 tingkatkan lagi

Modal Kelemb−Lalai>12 𝑏𝑙 (1.372.575.150) Kurang, tingkatkan

E8 = × 100 = × 100 (1,15) min.10
Total Aset 119.857.306.649 lagi.

A (ASSETS QUALITY) CAPAI IDEAL CATATAN

A1 =
Total Kelalaian Pinj.
× 100 11.595.687.160 Tidak baik, harus
Total Pinj. Beredar = × 100 14,81 <5
78.302.435.852 diturunkan!
A2 =
Total Aset Yg.Tdk Mhsilkan
× 100 26.623.984.289 Kurang efisien,
Total Aset = × 100 22,21 <5
119.857.306.649 turunkan.
A3 =
Mdl Lbg+Utang Tak Berby
× 100 9.982.788.850 Belum ideal,
Aset Yg Tdk Menghslkan = 𝑥 100 37,50 ≥100
26.623.984.289 tingkatkan lagi
R (RATES OF RETURNS AND COSTS) CAPAI IDEAL CATATAN
R1 =
Total Pendptn Bng Piutang
× 100 9.504.562.950 Cukup baik,
Pinj Beredar Rata−rata = 78.594.478.762 12,09 Entrep.rate
tingkatkan

R8 =
Total Margin Pendpt Kotor
× 100 6.066.411.897 Tidak maksimal,
Total Rata−rata Aset = 116.553.775.544 5,20 Hrg. Psr
tingkatkan

R9 =
Total Biaya Operasional 4.679.071.160
Total Rata−rata Aset = 116.553.775.544 4,01 3-5 Cukup baik

R12 =
Pendapatan Bersih (SHU)
× 100 759.913.799
Total Rata−rata Aset = 0,65 3-5 Tingkatkan
116.553.775.544
L (LIQUIDITY) CAPAI IDAL CATATAN
L1 =
Invest.Lancar−Kewaj.Lancar
× 100 13.379.242.692
Simpanan Nonsaham = 96.998.361.860 13,79 Min.20 Kurang, Tingkatkan!

L2 =
Ttl Cad.Lik.Mhslkan−Yg tdk
× 100 16.795.581.986
Total Simp.Nonsaham
96.998.361.860 Sudah baik,
= 17,32 Min.10
Tingkatkan lagi!

L3 =
Kas+Cek
× 100 = 955.184.333
Total Aset × 100 Sekecil Baik, pertahankan
119.857.306.649 0,80
mungkin

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 33

 S (SIGNS OF GROWTH) CAPAI IDEAL CATATAN

Ttl Simp NonShm Th ini−Th lalu 4.327.154.219 Tidak

S5 = × 100 = × 100 4,67 Min. 20
Ttl Simp NonShm Th Lalu 92.671.207.641 maksimal,tingkatkan

Ttl Simp Shm Th ini−Th lalu 404.559.941 Tidak maksimal,

S7 = × 100 = 3,45 Min. 10
Ttl Simp Shm Th Lalu
11.711.682.199 tingkatkan lagi!
Ttl Mdl Lembg Th ini−Th lalu 516.394.978 Tidak maksimal,
S8 = × 100 = × 100 7,48 Min. 10
Ttl Mdl Lembg Th lalu
6.904.121.772 Tingkatkan!
Ttl Anggt Th ini−Th lalu (208) Tidak maksimal,
S10 = × 100 = × 100 (3,29) Min. 20
Ttl Anggt Th lalu
6.319 Tingkatkan!

Ttl. Aset Th ini−Th lalu 4.279.133.378 Tidak maksimal,

S11 = × 100 = 3,70 Min. 20
Ttl Aset Th lalu 115.578.173.271 tingkatkan lagi!

D. Penilaian Kesehatan

NILAI
BOBOT
NO KOMPONEN KREDI SKOR
(%)
T
1 PERMODALAN
a. Modal Sendiri terhadap Total Aset 25 6% 1,50
b. Pinj. Diberikan terhdap Jml Pinj. Berisiko 100 6% 6,00
c. Rasio Kecukupan Modal sendiri 100 3% 3,00

2 KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF

a. Vol Pinj Anggota thd Pinj Diberikan 100 10% 10,00
Jml Risiko Pinjaman Bermasalah (RPB) thd Pinj.
b. 60 5% 3,00
Diberikan
c. Cad Risiko thd Risiko Pinj. Bermasalah 30 5% 1,50
d. Jml Pinj Diberikan Berisiko thd Pinj. Diberikan 100 5% 5,00

3 MANAJEMEN
a. UMUM 12 25% 3,00
b. KELEMBAGAAN 6 50% 3,00
c. PERMODALAN 5 60% 3,00
d. AKTIVA 10 30% 3,00
e. LIKUIDITAS 5 60% 3,00

4 EFISIENSI
a. Beban Operasional thd Partisipasi Bruto 100 4% 4,00
b. Beban Usaha thd SHU Kotor 50 4% 2,00
c. Gaji dan Honorarium Kary. thd Vol. Pinjaman 75 2% 1,50

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 34

 5 LIKUIDITAS
a. Rasio Kas thd Kewajiban Lancar 50 10% 5,00
b. Pinj. Diberikan thd. Dana Diterima 50 5% 2,50

6 KEMANDIRIAN DAN PERTUMBUHAN

a. Rentabilitas Aset 25 3% 0,75
b. Rentabilitas Modal Sendiri 25 3% 0,75
c. Kemandirian Operasional Pelayanan 100 4% 4,00

7 JATIDIRI KOPERASI
a. Rasio Partisipasi Bruto 100 7% 7,00
b. Rasio Promosi ekonomi anggota (PEA) 100 3% 3,00

75,50
PREDIKAT: RENTANG SKOR: PENILAIAN:
SEHAT = 80 - < 100 SKOR : 75,50
CUKUP SEHAT = 60 - < 80 PREDIKAT : CUKUP SEHAT
KURANG SEHAT = 40 - < 60
TIDAK SEHAT = 20 - < 40

SANGAT TIDAK
= < 20
SEHAT

VIII. SIMPULAN DAN SARAN

A. Simpulan
1. Pengurus sudah bekerja dengan baik. Namun masih banyak yang belum tercapai dikarenakan
pertumbuhan ekonomi nasional belum stabil karena tahun politik, yang mengakibatkan
kemampuan bayar menurun dan tingkat kelalaian pinjaman yang masih tinggi.
2. Pengurus dan manajemen telah bekerja dengan menggunakan acuan Rencana Kerja, Pola
Kebijakan, SOM dan SOP dan aturan manajemen sebagai dasar operasional.
3. Sistem Pengendalian Internal sudah dijalankan dengan baik.
4. Penanganan penyelesaian pinjaman bermasalah sudah dilaksanakan namun masih perlu
ditingkatkan.
5. Modal sendiri (ekuitas) sudah di atas 10 milyar (Rp 19.945.355.845) dan anggota sudah di atas
1.000 (6.111) orang sehingga telah memenuhi syarat sebagai koperasi skala besar.
6. Persaingan antar lembaga keuangan semakin ketat, dan kebijakan pemerintah yang
mengeluarkan kredit dengan bunga rendah (KUR) mengakibatkan penyerapan kredit berkurang.
7. Aset yang tidak menghasilkan cenderung semakin besar,sehingga harus diupayakan cara-cara
agar lebih cepat bisa diselesaikan.
8. Rasio keuangan belum memuaskan.

B. Saran
1. Karena pemilik Koperasi dan pengguna jasa Koperasi adalah anggota sendiri, maka komitmen
anggota terhadap kewajiban tetap dikedepankan.
2. Pemetaan anggota berdasarkan pekerjaan atau usaha harus segera diselasaikan agar
mengetahui jumlah anggota produktif dan jumlah anggota yang sudah memanfaatkan produk
WIGURA khususnya produk pinjaman sehingga anggota produktif yang belum meminjam bisa
ditawarkan pinjaman.

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 35

 3. Pengurus dan manajemen dalam menangani kredit bermasalah supaya di intensifkan dengan
melakukan proses pendekatan, restrukturisasi ataupun pengambil alihan barang jaminan sesuai
dengan ketentuan yang ditetapkan dengan membuat laporan secara berkelanjutan.
4. Aset yang tidak menghasilkan cenderung semakin besar, sehingga harus diupayakan cara-cara
agar lebih cepat bisa dijual/lelang.
5. Rasio-rasio Pinjaman Beredar (LDR, LTA, LTF) masih kurang ideal, sehingga perlu ditingkatkan.
6. Konsolidasi manajemen perlu diintensifkan untuk mengefisiensikan pengelolaan dan
memaksimalkan SDM yang ada.
7. Hal-hal baik yang telah dicapai selama tahun 2019 dipertahankan dan ditingkatkan di tahun
2020.
Demikian laporan singkat kepengawasan yang dapat kami sampaikan dan ini merupakan laporan
kepengawasan yang terakhir karena tahun 2019 ini kami seluruh pengawas mengakhiri masa tugas kami,
mudah-mudahan hasil kepengawasan kami ada manfaatnya bagi anggota. Selanjutnya kami mohon maaf
jika ada hal-hal yang kurang berkenan atas kepengawasan kami selama ini, Terima kasih atas
kerjasamanya.

Denpasar, 10 Januari 2019

PENGAWAS KSP WISUDA GUNA RAHARJA

P.KETUT MURDANA
Ketua

EMANUEL SUKUR BAIK GINTING SUKA

Anggota Anggota

RAT XXXIX TAHUN BUKU 2019 KSP WISUDA GUNA RAHARJA 36