Transaksi Mata Uang Asing
Transaksi Mata Uang Asing
Transaksi Mata Uang Asing
NIM : 2107531089
NO ABSEN : 15
1. PT Global menjual celana jins ke importir Korea Selatan pada tanggal 15 Januari seharga Rp74,000,000, pada sa
JURNAL:
15 Januari: Piutang usaha 74,000,000
Penjualan 74,000,000
(mencatat penjualan dalam rupiah, jumlah ini setara dengan KRW 40,000 (74,000,000/1,850))
15 Maret: Kas
Kerugian Transaksi Mata Uang Asing
Piutang usaha
(mencatat pelunasan dalam rupiah, dengan nilai kurs saat itu KRW 1 = Rp1,800, maka nilai transak
2. Pada tanggal 8 Maret, PT Global membeli produk wol dari New Zealand senilai 7,000 dolar New Zealand (NZ$).
JURNAL:
8 Maret: Persediaan 53,760,000
Utang usaha (NZ$) 53,760,000
(mencatat pembelian dari luar negeri (Rp53,760,000 = NZ$7,000 x Rp7,680))
3. Pada tanggal 12 Mei, PT Global menandatangani kontrak untuk membeli mainan dari Singapura senilai 80,000
Kurs tunai adalah sebagai berikut:
12 Mei ($1 = Rp6,700)
1 Agustus ($1 = Rp6,750)
9 September ($1 = Rp6,720)
PEMBAHASAN:
Nilai setara Rupiah dari 1 SGD
Tanggal
Kurs Tunai Kurs Masa Depan
12 Mei (tanggal transaksi) Rp6,700 Rp6,760 (120 hari)
1 Agustus (tanggal penyerahan) 6,750 6,780 (80 hari)
9 September (tanggal pelunasan) 6,720
JURNAL:
12 Mei: Piutang mata uang asing dari broker (SGD)
Utang rupiah ke broker
(membeli kontrak masa depan untuk menerima 80,000 dolar Singapura dalam 120 hari (Rp540,800
1 Agustus: Piutang mata uang asing dari broker (SGD)
Keuntungan transaksi mata uang asing
(menyesuaikan kontrak forward ke nilai wajarnya, menggunakan kurs forward pada tanggal terseb
Rp542,400,000 = SGD80,000 x Rp6,780 kurs forward 80 hari pada 1 Agustus
Rp540,800,000 = SGD80,000 x Rp6,760 kurs forward 120 hari pada 12 Mei
Rp1,600,000 = SGD80,000 x (Rp6,780 - Rp6,760)
Persediaan 538,400,000
Komitmen 1,600,000
Utang usaha 540,000,000
(mencatat utang usaha menggunakan kurs tunai dan mencatat pembelian persediaan (Rp540,000,0
4. PT Global menjual mikrokomputer ke perusahaan Jerman senilai 150,000 euro. Pembayaran jatuh tempo dalam
Kurs tunai adalah sebagai berikut:
6 Juni (€1 = Rp13,600)
6 Juli (€1 = Rp13,590)
4 September (€1 = Rp13,585)
JURNAL:
6 Juni: Piutang usaha (€) 2,040,000,000
Penjualan 2,040,000,000
(mencatat penjualan ekspor yang didenominasikan dalam euro (Rp2,040,000,000 = €150,000 x Rp1
Kas 2,037,000,000
Piutang rupiah dari broker
(menerima rupiah dari broker sesuai dengan kurs yang tertera pada kontrak yang telah ditandatan
nuari seharga Rp74,000,000, pada saat kurs adalah KRW 1 = Rp1,850. Pelunasan, dalam rupiah, dilakukan pada tanggal 15 Maret, pada saa
72,000,000
2,000,000
74,000,000
tu KRW 1 = Rp1,800, maka nilai transaksi = 40,000 x 1,800 = Rp72,000,000)
nilai 7,000 dolar New Zealand (NZ$). Kurs adalah NZ$ 1 = Rp7,680 pada tanggal 8 Maret, namun tercatat pada Rp7,660 pada saat pembaya
7,000 x Rp7,680))
140,000
53,620,000
ui keuntungan dari perubahan kurs pada saat pelunasan, yaitu NZ$ 7,000 x 7,660 = Rp53,620,000)
mainan dari Singapura senilai 80,000 dolar Singapura (SGD). Mainan tersebut akan diserahkan 80 hari kemudian pada tanggal 1 Agustus, da
540,800,000
540,800,000
ar Singapura dalam 120 hari (Rp540,800,000 = SGD80,000 x Rp6,760 kurs masa depan 120 hari))
1,600,000
1,600,000
nakan kurs forward pada tanggal tersebut, dan mengakui keuntungan):
i pada 1 Agustus
ari pada 12 Mei
1,600,000
i pada 1 Agustus
ari pada 12 Mei
atat pembelian persediaan (Rp540,000,000 = SGD80,000 x Rp6,750 kurs tunai tanggal 1 Agustus)
4,800,000
4,800,000
2,400,000
ggunakan kurs spot):
ar Singapura)
537,600,000
Rp537,600,000 = SGD80,000 x Rp6,720 kurs spot tanggal 9 September))
uro. Pembayaran jatuh tempo dalam 90 hari, pada tanggal 4 September. Pada tanggal 6 Juli, PT Global melakukan kontrak masa depan 60
2,037,000,000
ual euro ke broker (Rp2,037,000,000 = €150,000 x Rp13, 580))
2,250,000
alam rupiah):
750,000
gakui kerugian yang terjadi selama jangka waktu kontrak):
2,037,750,000
,750,000 = €150,000 x Rp13,585 kurs spot tanggal 4 September))
2,037,750,000
2,037,000,000
era pada kontrak yang telah ditandatangani sebelumnya (Rp2,037,750,000 = €150,000 x Rp13,580,000 kurs forward 6 Juli))
pada tanggal 15 Maret, pada saat kurs adalah KRW 1 = Rp1,800.
udian pada tanggal 1 Agustus, dan pembayaran jatuh tempo tanggal 9 September, 40 hari setelah penyerahan. Pada tanggal 12 Mei, PT Glo
lakukan kontrak masa depan 60 hari yang tidak ditujukan sebagai lindung nilai untuk menjual 150,000 euro pada kurs masa depan €1 = R
n. Pada tanggal 12 Mei, PT Global juga melakukan kontrak masa depan 120 hari yang tidak ditujukan sebagai lindung nilai untuk membeli
pada kurs masa depan €1 = Rp13,580.
i lindung nilai untuk membeli 80,000 dolar Singapura pada kurs tunai $1 = Rp6,760. Pada tanggal 1 Agustus, kurs masa depan untuk pertuk
kurs masa depan untuk pertukaran tanggal 9 September adalah $1 = Rp6,780.
a. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan pada tanggal 30 November 20X2 untuk mencatat pembelian opsi!
JURNAL:
30 November 20X2: Pembelian call option 20,000,000
Kas 20,000,000
(untuk mencatat pembelian call option 10,000 barel minyak dengan harga Rp30,000 per b
Opsi tersebut at the money, sehingga Rp20,000,000 adalah seluruh nilai waktu)
b. Buatlah ayat jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Desember 20X2 untuk mencatat perubahan n
JURNAL:
31 Desember 20X2: Kerugian atas aktivitas lindung nilai 14,000,000
Pembelian call option
Penghasilan komprehensif lain
(untuk merevaluasi opsi sebesar nilai pasar wajarnya, mengakui pengurangan nilai waktu,
Rp14,000,000 = (Rp20,000,000 - Rp6,000,000) pengurangan nilai waktu dari opsi
Rp4,000,000 = nilai pasar wajar opsi saat ini Rp16,000,000 dikurangi saldo 30 November R
Rp10,000,000 = kenaikan nilai intrinsik
c. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan pada tanggal 1 Maret 20X2, untuk mencatat habisnya nilai waktu dari opsi,
JURNAL:
1 Maret 20X2: Pembelian call option 20,000,000
Penghasilan komprehensif lain 20,000,000
(mencatat kenaikan nilai intrinsik dari opsi ke dalam penghasilan komprehensif lain (Rp20,
Kas 30,000,000
Pembelian call option 30,000,000
(untuk mencatat penjualan call option sebesar Rp30,000,000)
d. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan pada tanggal 1 Juni 20X2 untuk mencatat penjualan minyak dan jurnal lai y
JURNAL:
1 Juni 20X2: Kas 340,000,000
Penjualan 340,000,000
(mencatat penjualan 10,000 barel minyak dengan harga Rp34,000 per barel)
dengan harga Rp30,000 per barel dan premi Rp2,000 per barel dalam 90 hari.
eluruh nilai waktu)
ntuk mencatat perubahan nilai waktu dan nilai intrinsik dari opsi!
4,000,000
10,000,000
kui pengurangan nilai waktu, dan kenaikan nilai intrinsik):
nilai waktu dari opsi
kurangi saldo 30 November Rp20,000,000
isnya nilai waktu dari opsi, penjualan opsi, dan pembelian 10,000 barel minyak!
6,000,000
i waktu pembelian call option yang kini sudah kadaluarsa)
alan minyak dan jurnal lai yang diperlukan terkait dengan opsi!