AUDIT PROGRAMME

Audit Program for Purchasing Department

Audit Segment: Objective of Operation: untuk

Audit Budget: 5 hari memeriksa over budget yang terjadi
dalam siklus pembelian

Risks Controls W/P Test-(Recommendation Comments

Ref )

1. Pembelian tidak Membutuhk 001 - Melihat dan

memperhitungka an menyesuaikan
n apakah konfirmasi budget dengan uang
pembelian pada pada pihak keluar dalam
periode yang ada accounting / melakukan
telah terjadi over cost control pembelian.
budget atau dalam (mengecek apakah
masih masuk melakukan terdapat over
pada nominal pembelian budget yang
budget yang sebelum terjadi).
ditetapkan dan pembuatan - Membandingkan
berdampak pada PO barang yang tersisa
penumpukan dilakukan / stok pada gudang,
barang. titik reorder point
dan penjualan yang
terjadi dengan
budget tersisa (jika
barang pada gudang
banyak dan telah
terjadi over budget
maka perlu
diperhatikan
dengan serius).
Barang masuk PO yang 002 Mengecek setiap PO
dicek melalui diberikan yang diberikan
membandingkan kepada staf kepada staf gudang
barang dengan gudang untuk memastikan
dokumen PO, harus bahwa pihak
namun tidak berbentuk gudang selalu
diketahui apakah blind PO menerima blind PO
PO yang yang tidak
diterima oleh tercantum nominal
staf gudang harga beli barang
merupakan blind
PO atau tidak.
Jika staf gudang
tidak menerima
blind PO maka
akan terjadi
risiko, di mana
staf gudang
mengetahui
harga barang
sehingga mereka
dapat melakukan
pencurian
barang dan
meningkatkan
harga jual
Pada permintaan -Pada 003 - Melihat dan
pembelian rencana menyesuaikan stock
barang bahan pembelian bahan baku ,
baku tidak barang average sales
diketahui apakah bahan baku dengan permintaan
permintaan mempertimb pembelian barang
pembelian angkan bahan baku dalam
mempertimbang average melakukan
kan stock bahan sales, stock pembelian.
baku dan inventory (mengecek apakah
average sales terdapat permintaan
sehingga akan pembelian bahan
berdampak pada baku yang
pembelian bahan seharusnya tidak
baku berlebihan diperlukan).
sehingga bahan
baku akan
menjadi expired.

Saat transaksi Membutuhk 004 - melakukan

pembelian telah an form pengamatan
selesai pihak penilaian terhadap kinerja
gudang tidak terhadap supplier dari proses
memberikan kinerja awal pemesanan
laporan review customer hingga pembayaran
mengenai yang dibuat tagihan.
supplier oleh - pihak management
perusahaan. departemen harus memastikkan
Sehingga untuk pembelian telah menerima
pembelian dan form penilaian dari
berikutnya diberikan departemen gudang.
 masih kepada - pihak management
menggunakan pihak merubah status
data penilaian management supplier jika
supplier yang terdapat perubahan
lama sedangkan baik buruk maupun
kualitas supplier baik untuk
bisa saja sudah menentukkan
berubah. kerjasama
kedepannya.

Working
Client Name PT Lucky Paper # AA1-2
Working Paper Pemeriksaan pembelian yang over
Title budget Preparer Iron Man
Balance Sheet Date 15/03/20
Date Completed 23
Prepared By
Client? Yes Reviewer Haha
Date 18/03/20
Reviewed 23
2021 -
Audit Period 2022
Audit 25/03/20
completed 23
Objective
Melakukan pemeriksaan dengan melihat serta menyesuaikan budget dengan uang keluar
pada proses pembelian.

Results of Procedures and Evidence Obtained

Expectations
Hasil dari audit yang dilakukan pada PT Lucky ditemukan bahwa pada bulan Februari,
Agustus dan September terdapat pembelian yang melebihi budget dari yang telah
ditetapkan sebesar Rp 10.000.000, Rp 60.000.000 dan Rp 80.000.000. Pembelian
seharusnya tidaklah melebihi budget yang telah ditetapkan. Namun, tidak menutup
kemungkinan terdapat alasan dibalik terjadi over budget yang ada.
Conclusion
Terdapat beberapa pembelian yang over budget melalui pemeriksaan ini dimana uang yang
dikeluarkan lebih besar dari budget yang ditetapkan

Working
Client Name PT Lucky Paper # AA2-2
Working Paper Pengecekan stok barang dengan over
Title budget yang terjadi Preparer Iron Man
Balance Sheet Date 17/03/20
Date Completed 23
Prepared By
Client? Yes Reviewer Haha
Date 20/03/20
Reviewed 23
2021 -
Audit Period 2022
Audit 25/03/20
completed 23
Objective
Membandingkan stok yang terdapat pada gudang, titik reorder point, dan tren penjualan
dengan kejadian overbudget.

Results of Procedures and Evidence Obtained

Expectations
Hasil dari audit yang dilakukan pada PT Lucky ditemukan bahwa pada bulan Agustus dan
September terdapat pembelian yang melebihi budget dan penumpukan stok terjadi. Batas
bawah pembelian adalah sebesar 200 namun stok yang tersisa pada saat melakukan
pembelian adalah sebesar 450 pada bulan Agustus dan 700 pada bulan September. Selain
itu, penjualan yang terjadi pada 2 bulan tersebut tidaklah sedang naik.
Conclusion
Terdapat pembelian yang dilakukan tanpa alasan yang jelas dan mengakibatkan
penumpukan stok.

Working
Client Name PT Lucky Paper # AB2
Working Paper Memeriksa blind PO yang diberikan
Title kepada staf gudang Preparer Thor
Balance Sheet Date 19/03/20
Date Completed 23
Prepared By
Client? Yes Reviewer Haha
Date 21/03/20
Reviewed 23
 2021 -
Audit Period 2022
Audit 25/03/20
completed 23
Objective
Memeriksa PO yang diterima oleh staf gudang dan mengecek apakah PO tersebut
merupakan blind PO

Results of Procedures and Evidence Obtained

Expectations
Berdasarkan audit yang dilakukan, ditemukan hasil bahwa beberapa dokumen PO yang diterima staf
gudang untuk membandingkan barang yang masuk masih berupa PO biasa, bukan blind PO.
Prosedur sampling yang dilakukan oleh auditor menunjukkan bahwa 70% PO yang diterima staf
gudang sepenuhnya tercantum harga produk dari barang yang diterima
Conclusion
Dalam membandingkan PO dengan barang yang diterima, masih terdapat beberapa
dokumen

Working
Client Name PT Lucky Paper # ST2-2
Working Paper Memeriksa permintaan pembelian
Title barang bahan baku Preparer Iron Man
Balance Sheet Date 17/03/20
Date Completed 23
Prepared By
Client? Yes Reviewer Haha
Date 20/03/20
Reviewed 23
2021 -
Audit Period 2022

Audit 25/03/20
completed 23
Objective
Membandingkan stock bahan baku dan average sales dengan permintaan pembelian
barang

Results of Procedures and Evidence Obtained

Expectations
Berdasarkan audit yang telah dilakukan hasil yang ditemukan adalah pada PT Lucky
terdapat bahan baku yang over stock. Pada permintaan pembelian bahan baku bulan Juli
sebesar 200 stock bahan baku A, sedangkan kuantitas stock yang masih ada di gudang
adalah 400 dan rata rata penjualan barang bulan juli yang memerlukan bahan baku A
adalah 200, sehingga jika dibandingkan antara permintaan pembelian barang dengan stock
dan rata rata penjualan maka terjadi stock bahan baku yang berlebihan.

Conclusion
Terdapat permintaan pembelian barang bahan baku yang tidak mempertimbangkan antara
stock yang ada dengan average sales

Working
Client Name PT Lucky Paper # ST2-2
Memberikan penilaian terhadap
Working Paper supplier setelah proses pembelian
Title selesai. Preparer Iron Man
Balance Sheet Date 08/03/20
Date Completed 23
Prepared By
Client? Yes Reviewer Haha
Date 15/03/20
Reviewed 23
2021 -
Audit Period 2022

Audit 25/03/20
completed 23
Objective
lakukan pengamatan terhadap kinerja supplier dari proses awal pemesanan hingga
pembayaran tagihan.

Results of Procedures and Evidence Obtained

Expectations
Hasil dari kegiatan audit pada PT.Lucky, pembelian yang dilakukan hanya mempertimbangkan data
supplier dengan versi lama. Tidak ada update mengenai penilaian supplier. Terbukti beberapa
barang datang lebih lama dari perkiraan dan terjadi retur terhadap 100 barang yang tidak layak
pakai.
Conclusion
Masih banyak terjadi aktifitas pembelian yang tidak mmepertimbangkan kinerja supplier
terbaru.