Scribd Logo
Unggah

Selamat datang di Scribd!

  • 459 tayangan

    Ancaman Dan Pengendalian Dalam Siklus Pengeluaran

    Diunggah oleh

    Bangkit Aknico P
    Dokumen tersebut membahas ancaman dan prosedur pengendalian internal dalam siklus pengeluaran yang meliputi pesan barang, penerimaan barang, pembayaran faktur, dan pengendalian umum. Beberapa ancaman yang dijelaskan adalah pembelian barang yang tidak dibutuhkan, harga yang dinaikkan, penerimaan barang yang salah, dan pembayaran faktur ganda. Dokumen tersebut juga menjelaskan prosedur pengendalian internal seperti

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai PDF, TXT atau baca online dari Scribd

    Ancaman Dan Pengendalian Dalam Siklus Pengeluaran

    Diunggah oleh

    Bangkit Aknico P
    459 tayangan2 halaman
    Dokumen tersebut membahas ancaman dan prosedur pengendalian internal dalam siklus pengeluaran yang meliputi pesan barang, penerimaan barang, pembayaran faktur, dan pengendalian umum. Beberapa ancaman yang dijelaskan adalah pembelian barang yang tidak dibutuhkan, harga yang dinaikkan, penerimaan barang yang salah, dan pembayaran faktur ganda. Dokumen tersebut juga menjelaskan prosedur pengendalian internal seperti

    Deskripsi Asli:

    Judul Asli

    Ancaman dan Pengendalian dalam Siklus Pengeluaran

    Hak Cipta

    © © All Rights Reserved

    Format Tersedia

    PDF, TXT atau baca online dari Scribd

    Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

    Apakah konten ini tidak pantas?

    Dokumen tersebut membahas ancaman dan prosedur pengendalian internal dalam siklus pengeluaran yang meliputi pesan barang, penerimaan barang, pembayaran faktur, dan pengendalian umum. Beberapa ancaman yang dijelaskan adalah pembelian barang yang tidak dibutuhkan, harga yang dinaikkan, penerimaan barang yang salah, dan pembayaran faktur ganda. Dokumen tersebut juga menjelaskan prosedur pengendalian internal seperti

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai PDF, TXT atau baca online dari Scribd
    Unduh sebagai pdf atau txt
    459 tayangan2 halaman

    Ancaman Dan Pengendalian Dalam Siklus Pengeluaran

    Diunggah oleh

    Bangkit Aknico P
    Dokumen tersebut membahas ancaman dan prosedur pengendalian internal dalam siklus pengeluaran yang meliputi pesan barang, penerimaan barang, pembayaran faktur, dan pengendalian umum. Beberapa ancaman yang dijelaskan adalah pembelian barang yang tidak dibutuhkan, harga yang dinaikkan, penerimaan barang yang salah, dan pembayaran faktur ganda. Dokumen tersebut juga menjelaskan prosedur pengendalian internal seperti

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai PDF, TXT atau baca online dari Scribd
    Unduh sebagai pdf atau txt
    dari 2

    Ancaman dan Pengendalian dalam Siklus Pengeluaran (Expenditure Cycle)

    Proses/Aktivitas Ancaman Prosedur Internal Control

    Pesan Barang 1. Mencegah kehabisan Sistem pengendalian persediaan; catatan


    dan atau kelebihan persediaan perpetual; barcode;
    persediaan perhitungan persediaan secara periodik.

    2. Meminta barang yang Catatan persediaan perpetual yang akurat;


    tidak di butuhkan persetujuan permintaan pembelian.

    3. Membeli dengan Meminta penawaran kompetitif; gunakan


    harga yang dinaikkan pemasok yang di setujui; persetujuan
    pesanan; pengendalian anggaran.

    4. Membeli barang Gunakan vendor yang di setujui;


    berkualitas rendah persetujuan pesanan pembelian; awasi
    kinerja vendor; pengendalian anggaran
    pembelian dan biaya kualitas.

    5. Membeli dari Persetujuan pesanan pembelian; batasi


    pemasok yang tidak akses ke file utama pemasok.
    di otorisasi

    6. Komisi (kickback) Kebijakan; mintalah pegawai bagian


    pembelian untuk mengungkapkan
    kepentingan finansial dengan pemasok;
    audit vendor.

    Terima dan Simpan 1. Menerima barang Memerintahkan bagian penerimaan hanya


    Barang yang tidak dipesan menerima kiriman yang terdapat dalam
    salinan pesanan pembelian.

    2. Membuat kesalahan Gunakan teknologi kode garis; meminta


    dalam penghitungan petugas bagian penerimaan untuk mencatat
    jumlah yang diterima dan menandatangani
    laporan penerimaan barang tsb; insentif
    untuk perhitungan yang akurat.

    3. Mencuri persediaan Pengendalian akses fisik ke persediaan;


    semua transfer persediaan di dalam
    perusahaan di dokumentasikan;
    perhitungan fisik persediaan secara
    periodik.

    Setujui dan bayar 1. Gagal menangkap Faktur harus di verifikasi, jumlah yang
    faktur dari vendor kesalahan dalam tertulis didalamnya dibandingkan dengan
    faktur vendor pesanan penjualan dan laporan
    penerimaan; menggunakan ERS (Evaluated
    Receipt Settlement).

    2. Membayar barang Membandingkan jumlah yang ditunjukkan


    yang tidak diterima dalam faktur dari vendor dengan jumlah
    yang dimasukkan petugas pengendalian
    persediaan, yang menerima transfer barang
    tersebut dari bagian penerimaan;
    menggunakan ERS pengendalian
    anggaran.
    3. Gagal mendapatkan Faktur penjualan yang telah disetujui harus
    diskon pembelian di file berdasarkan tanggal jatuh temponya.
    yang tersedia

    4. Membayar faktur Hanya membayar faktur yang di dukung


    yang sama dua kali oleh bundel voucher asli atau hanya salinan
    asli faktur yang dibayar; ketika cek untuk
    pembayaran ditandatangani, maka faktur
    dan bundel voucher harus di tandai “Already
    Paid”; gunakan ERS; kendalikan ke akses
    file utama pemasok.

    5. Kesalahan mencatat • Membandingkan perbedaan saldo


    dan memasukkan rekening pemasok sebelum dan setelah
    data dalam utang pemrosesan cek dengan jumlah total
    usaha faktur yang di proses.
    • Merekonsiliasi total saldo semua
    pemasok dan jumlah akun pengendali
    hutang usaha dalam buku besar.

    6. Menyalahgunakan • Batasi akses ke cek kosong dan mesin


    kas, cek atau ETF penandatanganan cek, cek diberi nomor
    urut.
    • Batasi akses ke daftar pemasok yang
    disetujui.
    • Kasir harus mengirimkan cek-cek yang
    telah ditandatangani, bukan
    mengembalikannya ke bagian tata
    usaha.
    • Orang yang tidak terlibat dalam
    pemrosesan baik penagihan maupun
    pengeluaran kas harus merekonsiliasi
    semua rekening bank.
    • Alat perlindungan cek, termasuk dengan
    cara positive pay.
    • Peninjauan ulang untuk transaksi ETF.
    Pengendalian 1. Kehilangan data Buat cadangan atau rencana pemulihan dari
    Umum bencana; pengendalian akses fisik dan
    logis.

    2. Kinerja yang kurang Pembuatan dan peninjauan ulang secara


    baik periodik laporan kinerja yang memadai.

    Anda mungkin juga menyukai