Tugas Akhir - Lisana (170200652)

EVALUASI TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN DENGAN
MENGGUNAKAN METODE RGEC
(Pada Perbankan Konvesional yang Terdaftar di BEI)
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk melengkapi salah satu syarat kelulusan
Progam Diploma III
Oleh :
Lisana
170200652
PROGAM STUDI KOMPUTERISASI AKUNTANSI

JURUSAN KOMPUTER AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI MADIUN
2020
i
HALAMAN PERSETUJUAN
TUGAS AKHIR
Judul : Evaluasi Tingkat Kesehatan Perbankan dengan

Menggunakan Metode RGEC (Pada Perbankan
Konvesional yang Terdaftar di BEI)
Nama Penulis : Lisana
NIM : 170200652
Progam Studi : Komputerisasi Akuntansi
Jurusan : Komputer Akuntansi
Telah memenuhi segala persyaratan dan disetujui untuk diajukan dan
dipertahankan pada Sidang Tugas Akhir.
Madiun, Agustus 2019
Menyetujui, Menyetujui,
Pembimbing 1 Pembimbing 2
Dewi Kirowati, SE,MM Sasmito Widi Nugroho, S.E., M.S.A.

NIDK. 8846401019
NIDN. 0707067301
Mengetahui,
Ketua Jurusan Komputer Akuntansi
Dewi Kirowati, S.E., M.M.

NIDN. 0707067301
ii
HALAMAN PENGESAHAN
TUGAS AKHIR
Judul : Evaluasi Tingkat Kesehatan Perbankan dengan

Menggunakan Metode RGEC (Pada Perbankan
Konvesional yang Terdaftar di BEI)
Nama Penulis : Lisana
NIM : 170200652
Progam Studi : Komputerisasi Akuntansi
Telah diseminarkan pada hari Selasa tanggal 07 Januari 2020 dan disetujui untuk
dilanjutkan penyelesaian penyusunannya.
Madiun,.....................
Menyetujui,
No. Nama Jabatan Tanda tangan
1. Penguji I
2. Penguji II
3. Penguji III
Mengetahui,
Ketua Jurusan, Koordinator Program Studi
Komputer Akuntansi Komputerisasi Akuntansi
Dewi Kirowati, SE,MM Shinta Noor A, S.E., M.Si.

NIDN. 0707067301 NIDN. 0725058002
iii
BIODATA PENULIS
Nama : Lisana
Tempat, Tanggal Lahir : Ponorogo, 12 Agustus 1998
NIM : 170200652
Program Studi : Komputerisasi Akuntansi
Alamat : RT/RW 003/002. Dkh Gangin, Ds. Jenangan, Kec.
Sampung, Ponorogo
Nomor Handphone : 082230413380
Madiun, …………………….. 2020
Penulis
Lisana
iv
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
POLITEKNIK NEGERI MADIUN
JURUSAN KOMPUTERISASI AKUNTANSI
Jalan Serayu Nomor 84 Madiun Kode Pos 63133
Telepon +62 351 452970 Faksimile +62 351 452960
www.pnm.ac.id
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Lisana
NIM : 170200652
Program Studi : Komputerisasi Akuntansi
Dengan ini saya menyatakan bahwa Tugas Akhir saya dengan judul:
Evaluasi Tingkat Kesehatan Perbankan dengan Menggunakan Metode RGEC
(Pada Perbankan Konvesional yang Terdaftar di BEI) adalah orisinil dan
merupakan hasil pemikiran saya sendiri, bukan hasil saduran dan/atau jiplakan
dari karya orang lain.
Bilamana dikemudian hari ditemukan ketidaksesuaian dengan pernyataan ini,
maka saya bersedia menerima segala bentuk sanksi sesuai ketentuan yang berlaku.
Demikian surat pernyataan ini dibuat dengan sesungguhnya dan sebenar-
benarnya.
Madiun, …………………….. 2020

Yang membuat
Lisana
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Motto :
Apabila kamu memiliki mimpi, percayalah dan kejarlah sampai kamu
mewujudkan mimpi itu. Berdoa dan berusaha harus ada dalam diri kita.
(Dream, Belive, Archive)
Persembahan :
1. Allah SWT atas segala rahmat dan karunia yang telah diberikan, kesehatan
jasmani dan rohani sehingga Tugas Akhir ini dapat selesai dengan waktu
yang telah ditetapkan.
2. Orang tua dan keluarga yang selalu memberikan doa dan dukungan disetiap
langkah yang saya tempuh. Mereka yang saya cintai dan saya banggakan.
3. Ibu Dewi Kirowati, S.E., M.M. dan Bapak Sasmito Widi Nugroho, S.E.,
M.S.A yang berkenan membimbing dan mengarahkan penulis ketika dalam
pengerjaan Tugas Akhir ini mendapat kesulitan.
4. Bapak dan Ibu Dosen yang senantiasa memberikan bimbingan kepada saya
dan memberikan ilmu yang bermanfaat bagi saya.
5. Teman-teman Komputerisasi Akuntansi 6B Angkatan 2017 yang sudah
berkenan membantu, menghibur, menemani juga menjadi keluarga yang baik
selama 3 tahun ini.
6. Semua pihak yang belum sempat penulis sebutkan, terimakasih dukungan dan
semangat yang sudah kalian berikan selama ini.
vi
ABSTRAK
EVALUASI TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN DENGAN

MENGGUNAKAN METODE RGEC
(Pada Perbankan Konvesional yang Terdaftar di BEI)
Oleh:
Lisana
170200652
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui tingkat kesehatan perbankan
konvesional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2016 - 2018 yang
diukur dengan menggunakan metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earning, Capital). Jenis data yang digunakan berupa data kuantitatif.
Sember data yang digunakan adalah data sekunder yang berupa laporan tahunan
perbankan konvesional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia yaitu sebanyak 41
bank. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini yaitu menggunakan teknik
observasi dan dokumentasi. Teknik analisis data menggunakan metode RGEC
berdasarkan Peraturan Bank Indonesia. Perhitungan yang digunakan antaralain
yaitu dengan menggunakan rumus NPL (Non Perfoming Loan), LDR (Loan to
Deposit Ratio), GCG (Good Corporate Governance), ROA (Return On Asset),
ROE (Return On Equity), dan CAR (Capital Adequacy Ratio). Hasil dari
penelitian menunjukkan bahwa mayoritas perbankan konvesional menempati
peringkat komplisit 2 (sehat), terdapat beberapa perbankan konvesional yang
menempati peringkat komplisit 1 (sangat sehat) yaitu Bank Bank Rakyat
Indonesia Agroniaga, Bank Central Asia, Bank Negara Indonesia, Bank Rakyat
Indonesia, Bank Jabar, Bank Mandiri, dan Bank Mega. Bank yang menempati
peringkat komplisit 4 (kurang sehat) sehat yaitu Bank J Trust dan Bank
Pembangunan Banten.
Kata Kunci: Tingkat Kesehatan, Perbankan Konvesional, Metode RGEC, BEI
vii
ABSTRACT
EVALUATION OF BANKING HEALTH LEVELS WITH
USING THE RGEC METHOD
(On conventional banks registered on the IDX)
By:
Lisana
170200652
The purpose of this research is to know the level of health of conventional banking
registered on the Indonesia Stock Exchange in 2016 - 2018 as measured using the
RGEC method (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital). The
type of data used is quantitative data. The data source used is secondary data in
the form of conventional banking annual reports listed on the Indonesia Stock
Exchange, as many as 41 banks. Data collection techniques in this research are
using observation and documentation techniques. The data analysis technique
uses the RGEC method based on Bank Indonesia Regulations. The calculation
used among others is by using the formula NPL (Non Perfoming Loan), LDR
(Loan to Deposit Ratio), GCG (Good Corporate Governance), ROA (Return On
Asset), ROE (Return On Equity), and CAR (Capital Adequacy Ratio). The results
of the research show that the majority of conventional banking ranks complete 2
(healthy), there are several conventional banks that rank complete 1 (very
healthy), namely Bank Rakyat Indonesia Agroniaga, Bank Central Asia, Bank
Negara Indonesia, Bank Rakyat Indonesia, Bank Jabar, Bank Mandiri, and Bank
Mega. Banks that are ranked in the fourth level (unhealthy) are healthy namely
Bank J Trust and Bank Pembangunan Banten.
Keywords: Bank Soundness Levels, Conventional Banking, RGEC Method, IDX
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan
hidayah-Nya dengan memberikan kekuatan, petunjuk dan kemudahan kepada
penulis sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “Evaluasi
Tingkat Kesehatan Perbankan dengan Menggunakan Metode RGEC (Pada
Perbankan Konvesional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia” sesuai
dengan waktu yang telah direncanakan.
Laporan Tugas Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat untuk mencapai
gelar Ahli Madya pada program DIII Jurusan Komputer Akuntansi di Politeknik
Negeri Madiun. Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini tidak akan dapat
terselesaikan dengan baik tanpa bantuan, bimbingan, dorongan, kerjasama,
fasilitas, serta dukungan dari semua pihak, baik secara langsung maupun tidak
langsung berupa materi, pikiran, serta motivasi. Untuk itu dalam kesempatan yang
baik ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak M. Fajar Subhan, S.T., M.T., selaku Direktur Politeknik Negeri
Madiun.
2. Bapak Yosi Afandi, S.Sos., M.A.B., selaku Wakil Direktur I Politeknik
Negeri Madiun.
3. Ibu Dewi Kirowati, S.E., M.M., selaku Ketua Jurusan Komputer Akuntansi
Politeknik Negeri Madiun.
ix
4. Ibu Dewi Kirowati, S.E., M.M., selaku dosen pembimbing I Tugas Akhir
yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, masukan, serta motivasi
kepada penulis.
5. Bapak Sasmito Widi Nugroho, S.E, M.S.A., selaku dosen pembimbing II
Tugas Akhir yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, masukan,
serta motivasi kepada penulis.
6. Bapak/Ibu dosen Jurusan Komputer Akuntansi Politeknik Negeri Madiun
yang telah memberikan ilmu dan pengalaman selama ini.
7. Kedua orang tua tercinta, keluarga, dan sahabat yang telah memberikan
dukungannya dalam segala hal sehingga Tugas Akhir ini bisa terselesaikan
dengan baik.
8. Teman-teman jurusan Komputer Akuntansi dan semua pihak yang tidak
dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah ikut membantu selama proses
penyusunan Tugas Akhir ini.
Penulis menyadari bahwa penulisan Tugas Akhir ini masih jauh dari kata
sempurna, oleh karena kritik dan saran yang membangun sangat diharapkan untuk
perbaikan dimasa yang akan datang. Penulis berharap, semoga Tugas Akhir ini
dapat bermanfaat bagi pembaca dan yang berkepentingan.
Madiun, 2020
Penulis,
Lisana
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL.................................................................................................i
HALAMAN PERSETUJUAN.................................................................................ii
HALAMAN PENGESAHAN................................................................................iii
BIODATA PENULIS.............................................................................................iii
SURAT PERNYATAAN.........................................................................................v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN..........................................................................vi
ABSTRAK.............................................................................................................vii
KATA PENGANTAR............................................................................................ix
DAFTAR ISI...........................................................................................................xi
DAFTAR TABEL.................................................................................................xiv
DAFTAR GAMBAR............................................................................................xvi
DAFTAR LAMPIRAN........................................................................................xvii
BAB I PENDAHULUAN.......................................................................................1
1.1 Latar Belakang Masalah.......................................................................1
1.2 Perumusan Masalah.............................................................................4
1.3 Batasan Masalah..................................................................................4
1.4 Tujuan dan Manfaat Penelitian...........................................................5
1.4.1 Tujuan Penelitian.......................................................................5
1.4.2 Manfaat Penelitian.....................................................................5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA.............................................................................7
xi
2.1 Bank.....................................................................................................7
2.1.1 Pengertian Bank.........................................................................7
2.1.2 Jenis-jenis Bank.........................................................................8
2.1.3 Fungsi Bank...........................................................................13
2.2 Laporan Keuangan Bank....................................................................14
2.2.1 Pengertian Laporan Keuangan.................................................14
2.2.2 Tujuan Laporan Keuangan.......................................................15
2.2.3 Jenis-jenis Laporan Keuangan.................................................16
2.3 Kesehatan Bank..................................................................................17
2.3.1 Pengertian Kesehatan Bank.....................................................17
3.3.2 Dasar Hukum Perbankan.........................................................19
2.4 Penilaian Kesehatan Bank..................................................................19
2.4.1 Risk profile (Profil Risiko).......................................................20
2.4.2 Good Corporate Governance (GCG)......................................24
2.4.3 Earning (Rentabilitas)..............................................................26
2.4.4 Capital (Permodalan)...............................................................27
BAB III METODE PENELITIAN.........................................................................28
3.1 Objek Penelitian.................................................................................28
3.2 Sumber Data dan Jenis Data..............................................................29
3.2.1 Sumber Data............................................................................29
3.2.2 Jenis Data.................................................................................29
3.3 Teknik Pengumpulan Data.................................................................29
3.4 Alur Penelitian..................................................................................35
xii
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN...............................................................36
4.1 Gambaran Umum Perbankan Konvesional........................................36
4.2. Hasil dan Pembahasan......................................................................37
4.2.1 Risk Profile (Profil Risiko)......................................................37
4.2.2 Good Corporate Governance (GCG)......................................47
4.2.3 Earning (Rentabilitas).............................................................49
4.2.4 Capital (Permodalan)...............................................................59
4.3 Evaluasi Tingkat Kesehatan Perbankan Konvesional Berdasarkan
Metode RGEC...................................................................................63
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN.................................................................63
5.1 Kesimpulan........................................................................................73
5.2 Saran...................................................................................................75
DAFTAR PUSTAKA............................................................................................76
LAMPIRAN
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NPL...........................................21
Tabel 2.2 Matriks Kriteria Peringkat Profil Risiko LDR.......................................22
Tabel 2.3 Penilaian Good Corporate Governance (GCG)....................................25
Tabel 2.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat GCG..........................................26
Tabel 2.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROA..........................................26
Tabel 2.6 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROE...........................................27
Tabel 2.7 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat CAR...........................................28
Tabel 3.1 Bank Konvesional yang Terdaftar di BEI tahun 2016-2018.................28
Tabel 3.2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkaa NPL..........................................31
Tabel 3.3 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat LDR...........................................31
Tabel 3.4 Penilaian Good Corporate Governance (GCG).....................................32
Tabel 3.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROA..........................................32
Tabel 3.6 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROE...........................................33
Tabel 3.7 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat CAR...........................................34
Tabel 4.1 Perhitungan Non Perfoming Loan (NPL)..............................................38
Tabel 4.2 Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR)............................................43
Tabel 4.3 Nilai Komplisit Self Assessment...........................................................47
Tabel 4.4 Perhitungan Return On Asset (ROA)....................................................50
Tabel 4.5 Perhitungan Return On Equity (ROE)...................................................54
Tabel 4.6 Perhitungan Capital Adequancy Ratio (CAR).......................................59
Tabel 4.7 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat RGEC........................................64
xiv
Tabel 4.8 Penerapan Peringkat Komplisit Berdasarkan Metode RGEC................64
xv
DAFTAR GAMBAR
3.1 Alur Penelitian………………………………………………………..... 35
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Izin Penelitian
Lampiran 2 Kartu Bimbingan
Lampiran 3 Data Perhitungan Non Perofoming Loan (NPL)
Lampiran 4 Data Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR)
Lampiran 5 Data Laporan Good Corporate Governance (GCG)
Lampiran 6 Data Perhitungan Return On Asset (ROA)
Lampiran 7 Data Perhitungan Return On Equity (ROE)
Lampiran 8 Data Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR)
xvii
18
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah
Bank merupakan lembaga keuangan yang sangat penting dalam
perekonomian. Menurut Undang-undang RI nomor 10 tahun 1998 tentang
Perbankan, bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat
dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk
kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup
rakyat banyak. Kegiatan utama bank yaitu menghimpun dana masyarakat umum
untuk disalurkan kepada yang memerlukan dana tersebut.
Minat masyarakat terhadap suatu bank dilandasi oleh unsur kepercayaan,
sehingga apabila kondisi suatu bank dalam keadaan yang sehat maka banyak pula
masyarakat yang mempercayakan dananya untuk disimpan dibank tersebut. Untuk
menjaga kesehatan bank dilakukan dengan tetap menjaga likuiditas bank sehingga
bank dapat memenuhi kewajibannya dan menjaga kinerjanya agar bank selalu
dapat dipercaya oleh masyarakat. Kepercayaan masyarakat terhadap bank akan
terwujud apabila bank mampu mempertahankan atau meningkatkan kinerjanya
secara optimal dan bisa tergolong sebagai bank yang sehat.
Jenis bank dilihat dari cara menentukan harga dapat dibedakan menjadi dua
kelompok, yaitu lembaga keuangan konvesional dan lembaga keuangan syariah.
Perbedaan yang mendasar antara bank konvesional dan bank syariah adalah
terletak pada prinsip yang digunakan. Bank konvesional menggunakan bunga

19
dalam beroprasi dan berprinsip meraih keuntungan yang sebesar-besarnya,
sedangkan bank syariah beroperasi dengan menggunakan sistem bagi hasil untuk
menghindari riba.
Bank konvesional saat ini dapat dikatakan sebagai lembaga perbankan yang
lebih banyak dilirik oleh para nasabah karena dalam penghimpunan maupun
penyaluran dana pada bank konvesional menarik simpati masyarakat dengan
memberikan beberapa pelayanan kredit, seperti kredit rumah dan sebagainya.
Bank konvesional dapat memperoleh dana dari pihak luar, misalnya dari nasabah
berupa rekening giro, deposit call, sertifikat deposito, dana transfer, saham dan
obligasi. Sumber ini merupakan pendapatan bagi bank yang paling besar,
kemudian pendapatan bank tersebut dialokasikan untuk cadangan primer,
cadangan sekunder, penyaluran kredit, serta investasi.
Kesehatan bank merupakan aspek yang sangat penting yang harus
dipertimbangkan untuk menyimpan uang, melakukan investasi dan lain
sebagainya. Kinerja perbankan yang baik akan menarik minat investor untuk
melakukan investasi pada sektor perbankan, karena investor melihat bahwa
semakin sehat suatu bank, maka manajemen bank tersebut bagus dan bisa
memberikan return yang tinggi. Selain itu, pemerintah sangat berkepentingan
terhadap penilaian kinerja suatu lembaga keuangan, karena bank memiliki fungsi
memajukan dan meningkatkan perekonomian negara.
Penilaian kesehatan bank bertujuan untuk menentukan apakah bank tersebut
dalam keadaan sangat sehat, sehat, cukup sehat, kurang sehat, ataupun tidak sehat.
Bank yang sehat adalah bank yang yang dapat menjalankan fungsinya dengan
20
baik. Selain itu, bank yang sehat adalah bank yang mampu menjaga dan
memelihara kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan fungsi intermediasi,
dapat membantu kelancaran lalu lintas pembayaran serta dapat digunakan oleh
pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakannya.
Tingkat kesehatan bank didasarkan pada risiko-risiko bank dan dampak
yang ditimbulkan pada kinerja bank secara keseluruhan. Hal ini dilakukan dengan
cara mengidentifikasi faktor internal maupun eksternal yang dapat meningkatkan
risiko atau mempengaruhi kinerja keuangan bank pada masa yang akan datang.
Bank diharapkan untuk mampu mendeteksi secara lebih dini akar permasalahan
serta mengambil langkah-langkah untuk pencegahan dan perbaikan secara efektif
dan efisien.
Penilaian kesehatan suatu bank tidak dapat terlepas dari penggunaan rasio
keuangan yang digunakan sebagai indikator atau parameter dalam menilai
kesehatan bank. Rasio keuangan berguna untuk menganalisis laporan keuangan
dan dapat digunakan untuk menilai kinerja perusahaan. Berdasarkan Surat Edaran
Bank Indonesia, yang menjadi indikator kesehatan perbankan adalah metode
RGEC, yang terdiri dari Risk atau risiko, Good Coperate Governance, Earning
(Rentabilitas), dan Capital (Permodalan). Metode RGEC mampu menggambarkan
keseluruhan kinerja bank dan manajemen risiko yang baik sehingga bank lebih
tahan menghadapi krisis.
Kasus Bank Century merupakan salah satu berita bank yang bermasalah dan
banyak menarik perhatian masyarakat Indonesia pada beberapa tahun terakhir.
Kasus Bank Century diawali dengan jatuh temponya surat-surat berharga milik
21
Bank Century yang pada akhirnya gagal bayar dan mengakibatkan Bank Century
mengalami kesulitan likuiditas. Pengalaman dari kasus tersebut mendorong
perlunya regulasi baru dalam perbankan. bank perlu megidentifikasi permasalahan
lebih dini dan dapat melakukan tindak lanjut untuk melakukan perbaikan.
Berdasarkan latar belakang diatas dan dengan melihat bahwa bank
konvesional merupakan bank yang banyak dianut oleh sebagian besar masyarakat,
maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Evaluasi
Tingkat Kesehatan Perbankan dengan Menggunakan Metode RGEC (Pada
Perbankan Konvesional yang Terdaftar di BEI)”
1.2 Perumusan Masalah
Penilaian tingkat kesehatan bank merupakan hal penting yang harus
dilakukan oleh bank untuk menjaga kepercayaan masyarakat terhadap bank.
Selain itu, untuk mengevaaluasi kondisi dan permasalah pada bank, yang
kemudian menentukan menindak lanjuti atas permasalahan yang dihadapi. Bank
harus menjaga tingkat kesehatannya dalam mengantisipasi persaingan bisnis yang
semakin ketat. Rumusan masalah yang diambil penulisan adalah bagaimana
penilaian tingkat kesehatan bank konvesional yang terdaftar di BEI dengan
menggunakan metode RGEC ?
1.3 Batasan Masalah
Penulis memfokuskan masalah yang akan dibahas dalam penelitian ini
berdasarkan batasan masalah berikut:

22
1. Data yang digunakan adalah laporan keuangan pada 41 bank konvesional
yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2016 sampai dengan 2018.
2. Penliaian dilakukan berdasarkat Surat Edaran Bank Indonesia terkait
penilaian tingkat kesehatan bank.
3. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode RGEC yaitu
Risk (risiko), Good Coperate Governance (GCG), Earning (rentabilitas),
dan Capital (Permodalan).
1.4 Tujuan dan Manfaat Penelitian
1.4.1 Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah yang telah disebutkan diatas, maka
tujuan dari penelitian ini yaitu :
a. Untuk mengetahui tingkat kesehatan bank konvesional yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia,
b. Memberikan informasi yang bermanfaat bagi masyarakat untuk
menyimpan uangnya,
c. Sebagai bahan pertimbangan bagi para stakeholder dalam melakukan
investasi.
1.4.2 Manfaat Penelitian
Adapun manfaat yang hendak dicapai adalah sebagai berikut:
1. Bagi Mahasiswa
Penelitian ini merupakan kesempatan bagi penulis untuk menerapkan
ilmu yang diperoleh dibangku perkuliahan dan penelitian ini tentunya
akan menambah pengetahuan dan wawasan bagi penulis.

23
2. Bagi Politeknik Negeri Madiun
Sebagai sumber informasi bagi yang tertarik dengan tema masalah ini,
dan sebagai reverensi bagi mahasiswa yang ingin melakukan penelitian
selanjutnya.
3. Bagi Perbankan
Penelitian ini diharapkan menjadi masukan bagi perusahaan perbankan
untuk meningkatkan kinerjanya supaya memperoleh predikat sehat.
Dengan begitu akan menjadi pilihan para investor dan nasabah dalam
menanamkan dananya.
24
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Bank
2.1.1 Pengertian Bank
Undang-undang RI Nomor 10 tahun 1998 Tentang Perbankan,
menyatakan bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada
masyarakat dalam bentuk kredit dan bentuk-bentuk lainnya dalam rangka
meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak. Berdasarkan Peraturan Bank
Indonesia No. 9/7/PB/2007, Bank Umum dapat didefinisikan sebagai bank
yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvesional dan atau berdasarkan
prinsip syariah yang kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran.
Muctar, dkk (2016:53) mendefinisikan bahwa Bank merupakan
lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun dana dari
masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat serta
memberikan jasa bank lainnya. Taswan (2010) mengungkapkan bahwa bank
adalah sebuah lembaga atau perusahaan yang aktivitasnya menghimpun
dana berupa giro, deposito, tabungan dan simpanan yang lain dari pihak
yang kelebihan dana (surplus spending unit) kemudian menempatkannya
kembali kepada masyarakat yang membutuhkan dana (deficit spending unit)

25
melalui penjualan jasa keuangan yang pada gilirannya dapat meningkatkan
kesejahteraan rakyat banyak.
Berdasarkan beberapa pengertian diatas, dapat disimpulkan bahwa
bank adalah lembaga keuangan yang penting dalam perekonomian suatu
Negara. Bank mengatur sistem pembayaran dan pelaksanaan kebijakan
pemerintah di bidang keuangan. Lembaga keuangan di Indonesia di atur dan
diawasi oleh Bank Indonesia.
2.1.2 Jenis-jenis Bank
Berdasarkan peraturan Undang-undang Nomor 10 tahun 1998 tentang
perbankan, pengelompokan bank dapat dilakukan berdasarkan beberapa hal
berikut:
1. Dilihat dari kemampuan mengatur nilai satuan uang dan kemampuan
menyelenggarakan peredaran uang di Indonesia sesuai Undang-Undang
Republik Indonesia Nomor 11 Tahun 1953, Bank Indonesia yang semula
bernama De Javasche Bank berfungsi sebagai Bank Sentral.
2. Dilihat dari fungsinya dan menurut Undang-Undang Pokok perbankan
Nomor 14 Tahun 1967, bank dibedakan sebagai berikut.
a. Bank Sentral adalah Bank Indonesia sebagaimana dimaksud dalam
Undang-Undang Dasar 1945, dan yang selanjutnya akan diatur
dengan Undang-Undang tersendiri.
b. Bank Umum adalah bank yang dalam pengumpulan dananya
terutama menerima simpanan dalam bentuk giro dan deposito dan
dalam usahanya terutama memberikan kredit jangka pendek.

26
c. Bank tabungan adalah bank yang dalam pengumpulan dananya
terutama menerima simpanan dalam bentuk tabungan dan dalam
usahanya terutama memperbuangkan dananya dalam kertas
berharga.
d. Bank pembangunan adalah bank yang dalam pengumpulan dananya
terutama menerima simpanan dalam bentuk deposito dan
mengeluarkan kertas berharga jangka menengah dan jangka panjang.
Dalam usahanya, bank pembangunan terutama memberikan kredit
jangka menengah dan jangka panjang di bidang pembangunan.
3. Setelah dikeluarkan undang-undang perbankan Nomor 7 Tahun 1992 dan
ditegasakan dengan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun
1998, jenis perbankan menurut kegiatan usahanya dibedakan sebagai
berikut:
a. Bank Umum yang juga sering disebut dengan bank komersial
(commercial bank) adalah bank yang melaksanakan kegiatan
usahanya secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah
dalam laulintas pembayaran.
b. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang berfungsi
melayani pemberian kredit kepada masyarakat khusus atau
masyarakat golongan ekonomi menengah kebawah. Dana untuk
pemberian kredit tersebut diperoleh dari tabungan masyarakat.
4. Bank juga dapat dibedakan dari segi kepemilikannya atau dari segi siapa
saja yang memiliki bank tersebut. Kepemilikan bank ini dapat dilihat dari
27
akta pendirian dan penguasaan saham yang dimiliki oleh bank yang
bersangkutan. Jenis bank tersebut adalah sebagai berikut:
a. Bank milik pemerintah adalah bank yang kata pendirian maupun
modalnya dimiliki pemerintah sehingga seluruh keuntungan juga
dimiliki pemerintah. Sebagai contoh, Bank Negara Indonesia (BNI),
dan Bank Tabungan Negara (BTN). Adapula bank milik pemerintah
daerah (Pemda) didaerah tingkat satu dan tingkat dua yang lebih
sering disebut Bank Pemerintah Daerah (BPD). Sebagai contoh, BPD,
DKI Jakarta, BPD Jawa Barat, BPD Jawa Tengah, BPD Jawa Timur,
dan BPD Sumatra Utara.
b. Bank milik swasta nasional adalah bank yang seluruh atau sebagian
besar modalnya dimiliki oleh swasta nasional, akta pendiriannya
didirikan oleh swasta, dan keuntungannya juga milik swasta.
Contohnya, Bank Muamalat, Bank Central Asia (BCA), dan Bank
Internasiponal Indonesia (BII).
c. Bank milik koperasi adalah bank yang sahamnya dimiliki oleh
perusaahaan yang berbadan hukum koperasi. Contohnya adalah Bank
Umum Koperasi Indonesia.
d. Bank Milik Asing adalah bank yang merupakan cabang bank luar
negeri, baik milik swasta asing maupun pemerintah asing. Contohnya,
City Bank, dan Bank Of Tokyo.

28
e. Bank milik campuran adalah bank yang sahamnya dimiliki oleh pihak
asing dan pihak swasta nasional. Contohnya, Mitsubishi, Buana Bank,
Sumitomo Niaga Bank, dan Bank Sakura Swadarma.
5. Dilihat dari kedudukan dan statusnya atau kemampuannya dalam melayani
masyarakat, baik dari segi modal, produk, maupun kwalitas layanannya,
bank dapat dibedakan sebagai berikut:
a. Bank devisa adalah bank yang dapat melaksanakan transaksi luar
negeri atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara
keseluruhan. Sebagai contoh, pembukaan dan pembayaran letter of
credit, transfer ke luar negeri, serta transaksi lainnya. Bank devisa
memperoleh izin dari Bank Indonesia untuk melakukan usaha
perbankan dalam bidang valuta asing. Bank yang memiliki status
sebagai bank devisa dapat melaksanakan kegiatan hingga ke luar
negeri. Sebagai contoh, cek wisata (traveler‘s check), inkaso keluar
negeri, pembukaan dan pembayaran letter of credit (L/C), serta
transfer ke luar negeri.
b. Bank non devisa merupakan bank yang belum mempunyai izin untuk
melaksanakan transaksi sebagai bank devisa sehingga tidak dapat
melaksanakan transaksi seperti halnya bank devisa. Dengan kata lain,
dalam melakukan transaksinya bank nondevisa masih dalam batas-
batas Negara.
6. Dilihat dari cara menentukan harga, baik harga jual maupun harga beli,
bank dapat dibedakan sebagai berikut:

29
a. Bank dengan prinsip konvesional, yaitu bank yang dalam mencari
keuntungan dan menentukan harga kepada para nasabahnya
menggunakan metode berikut ini :
1. Menetapkan bunga sebagai harga, baik untuk produk simpanan
berupa tabungan, deposito, maupun giro. Sementara, penentuan
harga kredit atau produk pinjaman ditentukan berdasarkan tingkat
suku bunga tertentu yang dikenal dengan istilah spreat based.
Selain istilah tersebut, dikenal juga istilah negative spreat, jika
simpanan lebih tinggi dari suku bunga pinjaman. Kondisi ini
pernah terjadi pada akhir 1998 dan sepanjang tahun 1999.
2. Menggunakan system fee based, yaitu pihak perbankan
menggunakan atau menerapkan berbagai biaya dalam nominal atau
persentase tertentu.
b. Bank dengan prinsip syariah, yaitu bank dengan aturan perjanjian
berdasarkan hokum islam antara bank dengan pihak lain, seperti
penyimpan dana dan peminjam untuk pembiayaan usaha. Bank
dengan prinsip syariah dalam menentukan harga atau mencari
keuntungan menetapkan prinsip sebagai berikut.
1. Pembiayaan berdasrakan prinsip bagi hasil (mudharabah).
2. Pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musharakah).
3. Prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan
(murabahah).
30
4. Pembiayaan barang modal berdasarkan sewa murni tanpa pilihan
(ijarah).
5. Pemindahan kepemilikan atau barang yang disewa dari pihak
bank oleh pihaklain (ijarah wa ihtina).
2.1.3 Fungsi Bank
Santoso dan Nuritomo ( 2014: 9 ) menyatakan bahwa fungsi utama
bank adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya
kembali kepada masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai financial
intermediary. Umbaran (2012:36-37) meneyebutkan bahwa bank
mempunyai beberapa fungsi khusus sebagai berikut:
a. Agent of trust, yaitu peran lembaga keuangan bank sebagai lembaga
yang berlandaskan kepercayaan, baik dalam hal menghimpun dana
maupun dalam menyalurkan dana. Masyarakat percaya bahwa uangnya
tidak akan disalahgunakan oleh bank, tetapi justru akan dikelola dengan
baik. Pada saat yang telah dijanjikan, simpanan tersebut dapat ditarik
kembali dari bank.
b. Agent of development, yaitu peran lembaga keuangan bank sebagai
lembaga yang memobilisasi dana untuk perkembangan ekonomi.
Kelancaran kegiatan perekonomian masyarakat dalam investasi,
distribusi, serta konsumsi barang dan jasa merupakan kegiatan yang
mendukung pembangunan perekonomian suatu masyarakat.
c. Agen of service, yaitu peran lembaga keuangan bank sebagai lembaga
yang memberikan penawaran jasa perbankan lain kepada masyarakat

31
dalam kegiatan ekonominya. Jasa ini dapat berupa jasa pengiriman
uang, jasa penitipan barang berharga, jasa pembeiran pinjaman bank,
dan jasa penyelesaian tagihan.
2.2 Laporan Keuangan Bank
2.2.1 Pengertian Laporan Keuangan
Perusahaan baik bank maupun non bank pada suatu waktu (periode
tertentu) akan melaporkan semua kegiatannya. Kasmir (2015:280)
mendefinisikan bahwa laporan keuangan adalah laporan yang menunjukkan
kondiis keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam suatu periode
tertentu. Hery (2012:3) mengungkapkan bahwa laporan keuangan
merupakan hasil dari proses akuntansi sebagai alat untuk
mengkomunikasikan data keuangan dan juga aktivitas perusahaan kepada
pihak-pihak yang memiliki kepentingan di perusahaan tersebut yaitu pihak
interntal (manajemen perusahaan dan karyawan) dan pihak eksternal
(stakeholders, pemerintah, dan masyarakat). Laporan keuangan ini berfungsi
sebagai alat informasi yang menghubungkan perusahaan dengan pihak-
pihak yang berkepentingan, yang menunjukkan kondisi kesehatan keuangan
perusahaan dan kinerja perusahaan.
Pengertian laporan keuangan menurut Fahmi I (2012:22) merupakan
suatu informasi yang menggambarkan kondisi suatu perusahaan, dimana
selanjutnya itu akan menjadi suatu informasi yang menggambarkan tentang
kinerja suatu perusahaan. Menurut Taswan (2014:37), laporan keuangan
keuangan bank disusun sebagai bentuk pertanggung jawaban manajemen

32
terhadap pihak-pihak yang berkepentingan dengan kinerja bank yang
dicapai selama periode tertentu. Bagi manajemen bank, laporan keuangan
yang telah disusun dapat digunakan sebagai pedoman dalam
penyelenggaraan akuntansi.
Dari uraian diatas, dapat disimpulkan bahwa laporan keuangan adalah
catatan informasi keuangan pada suatu perusahaan dalam suatu periode
tertentu. Laporan keuangan dapat digunakan untuk menggambarkan kinerja
perusahaan. Selain itu, laporan keuangan juga berfungsi sebagai alat untuk
berkomunikasi antara perusahan dengan pihak berkepentingan lainnya.
2.2.2 Tujuan Laporan Keuangan
Hery (2015:5) menyatakan bahwa tujuan khusus laporan keuangan
adalah menyajikan posisi keuangan, hasil usaha, dan perubahan posisi
keuangan lainnya secara wajar dan sesuai dngan prinsip-prinsip akuntansi
yang berlaku umum. Tujuan umum laporan keuangan adalah :
1. Memberikan informasi yang terpercaya tentang sumber daya ekonomi
dan kewajiban perusahaan.
2. Memberikan informasi yang terpercaya tentang sumber kekayaan
bersih yang berasal dari kegiatan usaha.
3. Memungkinkan untuk menaksir potensi perusahaan dalam
menghasilkan laba.
4. Mengungkapkan informasi relevan lainnya yang dibutuhkan oleh
pemakai laporan.
33
Harahap (2013:70) mengatakan bahwa tujuan laporan keuangan adalah
menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja serta
perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi
sejumlah besar pemakai dalam keputusan ekonomi. Menurut Kasmir (2016:
10), secara umum laporan keuangan bertujuan untuk memberikan informasi
keuangan suatu perusahaan, baik pada saat tertentu maupun pada periode
tertentu.
Berdasarkan beberapa penjelasan diatas dapat ditarik kesimpulan
bahwa tujuan laporan keuangan adalah menyediakan informasi mengenai
posisi keuangan, kinerja serta perubahan posisi keuangan perusahaan yang
bermanfaat bagi pengambilan keputusan ekonomi.
2.2.3 Jenis-jenis Laporan Keuangan
Bank memiliki beberapa jenis laporan keuangan yang disajikan sesuai
dengan SAK. Artinya, laporan keuangan dibuat sesuai dengan standar yang
telah ditentukan. Menurut Kasmir (2014:7) laporan keuangan bank terdiri
dari:
a. Neraca
Neraca merupakan laporan yang menunjukkan posisi keuangan
bank pada tanggal tertentu. Posisi keuangan dimaksudkan adalah
posisi aktiva (harta), pasiva (kewajiban dan ekuitas) suatu bank.
b. Laporan Komitmen dan Kontinjensi
Laporan komitmen merupakan yang suatu ikatan atau kontrak yang
berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak dan harus
34
dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama
dipenuhi. Sedangkan laporan kontinjensi merupakan tagihan atau
kewajiban bank yang kemungkinan timbulnya tergantung pada
terjadi atau tidak terjadinya satu atau lebih peristiwa di masa yang
akan datang.
c. Laporan Laba Rugi
Laporan laba rugi merupakan laporan keuangan bank yang
menggambarkan hasil usaha bank dalam suatu periode tertentu.
Dalam laporan ini tergambar jumlah pendapatan dan sumber-
sumber pendapatan serta jumlah biaya dan jenis-jenis biaya yang
dikeluarkan.
d. Catatan Atas Laporan Keuangan
Merupakan laporan yang berisi catatan tersendiri mengenai posisi
devisa neto, menurut jenis mata uang dan aktivitas lainnya
e. Laporan Keuangan Gabungan dan Konsolidasi
Laporan gabungan merupakan laporan dari seluruh cabang-cabang
bank bersangkutan, baik yang ada di dalam negeri maupun di luar
negeri, sedangkan laporan konsolidasi merupakan laporan bank
yang bersangkutan dengan anak perusahaannya.
2.3 Kesehatan Bank
2.3.1 Pengertian Kesehatan Bank
Berdasarkan pasal 29 UU No 7 tahun 1992 sebagaimana telah diubah
dengan UU No 10 tahun 1998 tentang perbankan, bank wajib memelihara

35
tingkat kesehatannya sesuai dengan tingkat ketentuan kecukupan modal,
kualitas asset, kualitas manajemen, likuiditas, rentabilitas, dan solvabilitas,
serta aspek lain yang berkaitan dengan usaha bank dan wajib melakukan
kegiatan usahasesuai dengan prinsip ke hati-hatian.
Budisantoso, T dan Nuritomo (2014:73) mendefinisikan bahwa
kesehatan suatu bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk
melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu
memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai
dengan peraturan perbankan yang berlaku. Menurut Veitsal, R. dkk (2012:
465), kesehatan atau kondisi keuangan dan non keuangan bank merupakan
kepentingan semua pihak terkait, baik pemilik, manajemen bank, bank
pemerintah (melalui Bank Indonesia), dan pengguna jasa bank.
Sesuai dengan Peratuan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011,
penilaian tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kondisi Bank yang
dilakukan terhadap risiko dan kinerja Bank. Sigit Triandaru dan Totok
Budisantoso (2014:21) menyatakan bahwa kesehatan bank dapat diartikan
sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional
perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya
dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang
berlaku. Untuk mengetahui kinerja bank maka perlu dilakukan analisis
mengenai tingkat kesehatan bank yang menunjukkan bank tersebut dalam
kriteria sehat atau tidak.

36
3.3.2 Dasar Hukum Perbankan
Menurut UU No. 10 tahun 1998 bank wajib memelihara kesehatannya
yang merupakan gambaran kinerja bank sebagai sarana bagi otoritas
pengawas dalam menetapkan strategi dan fokus pengawasan terhadap bank.
Selain itu, tingkat kesehatan bank juga menjadi informasi penting bagi pihak
terkait perbankan baik pemilik bank maupun masyarakat.
Berdasarkan peraturan bank Indonesia no. 13/1/PBI/2011 tentang
penilaian tingkat kesehatan bank. Bank Indonesia telah mengubah dan
menetapkan sistem tingkat kesehatan bank berbasis resiko mengantikan
metode sebelumnya yaitu CAMELS. Bank Indonesia dalam menilai tingkat
kesehatan bank yang mana sesuai dengan peraturan bank Indonesia no.
13/1/PBI/2011 tentang penilaian tingkat kesehatan bank dengan
menggunakan metode RGEC yang meliputi Risk profile, Good corporate
Governance, Earnings, Capital.
Berdasarkan beberapa pengertian diatas terkait dengan kesehatan
bank, maka dapat disimpulkan bahwa kesehatan bank merupakan suatu
kondisi atau kemampuan bank dalam menjalankan kegiatan operasional
perbankan dalam periode tertentu sesuai dengan peraturan yang berlaku dan
merupaan kepentingan semua pihak yang terkait.
2.4 Penilaian Kesehatan Bank
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan menggunakan metode RGEC
telah dijelaskan pada Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 dan Surat
Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 yang pada
37
prinsipnya adalah tingkat kesehatan, pengelolaan bank, dan kelangsungan usaha
bank merupakan tanggung jawab sepenuhnya dari manajemen bank. Bank
diwajibkan melakukan penilaian sendiri (self assessment) secara berkala terhadap
tingkat kesehatannya dan mengambil langkah-langkah perbaikan secara efektif
dengan menggunakan analisisi penilaian terhadap risiko-risiko.
Dalam rangka pengawasan bank apabila terdapat perbedaan hasil penilaian
tingkat kesehatan bank yang dilakukan Bank Indonesia dengan hasil self
assessment atas penilaian tingkat kesehatan bank, maka yang berlaku adalah hasil
penilaian tingkat kesehatan bank yang dilakukan oleh Bank Indonesia. Penilaian
tingkat kesehatan bank harus mencerminkan kondisi bank saat ini dan waktu yang
akan datang (Sari D.M, 2017:329).
2.4.1 Risk profile (Profil Risiko)
Penilaian terhadap faktor profil risiko merupakan penilaian terhadap
risiko yang melekat dalam kegiatan bisnis bank, baik yang dapat
dikuantifikasikan maupun yang tidak, yang berpotensi mempengaruhi
posisi keuangan, dan kualitas penerapan manajemen risiko dalam
operasional bank. Risiko yang dinilai terdiri atas 8 (delapan) jenis Risiko
yaitu Risiko Kredit, Risiko Pasar, Risiko Operasioanal, Risiko Likuiditas,
Risiko Hukum, Risiko Stratejik, Risiko Kepatuhan, dan Risiko Reputasi (SE
BI No. 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011).
a. Risiko kredit
Risiko Kredit adalah risiko akibat kegagalan derbitur dan/atau pihak
lain dalam memenuhi kewajiban kepada bank (SE BI 13/24/DPNP/2011).

38
Bank dapat menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL) untuk
indikator memprediksi kelangsungan hidup bank. NPL adalah rasio yang
menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit
bermasalah dari keseluruhan kredit yang diberikan oleh bank yang
kolektibilitasnya kurang lancar, diragukan dan macet dari kredit yang
diberikan secara keseluruhan. Rumus perhitungan rasio NPL sebagai
berikut:
Kredit Bermasalah
NPL= ×100 %
Total Kredit
Setelah dilakukan perhitungan, penetapan peringkat NPL ditetapkam
sebagai berikut:
Tabel 2.1.
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NPL
Peringkat Bobot Keterangan

1 ≤ 2% Sangat Sehat
2 2% ˂ NPL < 5% Sehat
3 5% < NPL ≤ 8% Cukup Sehat
4 8% < NPL ≤ 12% Kurang Sehat
5 NPL > 12% Tidak Sehat
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia
b. Risiko Pasar
Risiko Pasar adalah Risiko pada posisi neraca dan rekening
administratif termasuk transaksi derivatif, akibat perubahan dari kondisi
pasar, termasuk Risiko perubahan harga option. Risiko Pasar meliputi
Risiko suku bunga, Risiko nilai tukar, Risiko ekuitas, dan Risiko
komoditas. Risiko suku bunga dapat berasal baik dari posisi trading book
maupun posisi banking book.

39
c. Risiko Likuiditas
Risiko Likuiditas adalah Risiko akibat ketidakmampuan Bank untuk
memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dari sumber pendanaan arus kas,
dan/atau dari aset likuid berkualitas tinggi yang dapat diagunkan, tanpa
mengganggu aktivitas dan kondisi keuangan Bank. (SE 13/24/DPNP 2011).
1. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Loan to Deposit Ratio merupakan rasio untuk mengukur komposisi
jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana
masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Rumus perhitungan
rasio LDR sebagai berikut:
Total Kredit
LDR= ×100 %
Dana Pihak Ke Tiga
Setelah dilakukan perhitungan, penetapan peringkat LDR
ditetapkam sebagai berikut:
Tabel 2.2.
Matriks Kriteria Peringkat Profil Risiko LDR

1 < 60% LDR ≤ 75% Sangat Sehat
2 75% ˂ LDR ≤ 85% Sehat
3 85%N< LDR ≤ 100% Cukup Sehat
4 100% < LDR ≤ 110% Kurang Sehat
5 LDR > 110% Tidak Sehat
2. Current Ratio
Besarnya current ratio menunjukkan kemampuan perusahaan dalam
memenuhi kewajiban finansialnya yang harus dipenuhi. Current ratio

40
dimaksudkan sebagai perbandingan jumlah aktiva lancar dengan
kewajiban lancar.
d. Risiko Operasional
Risiko Operasional adalah risiko akibat ketidakcukupan dan/atau tidak
berfungsinya proses internal, kesalahan manusia, kegagalan sistem,
dan/atau adanya kejadian eksternal yang mempengaruhi operasional
Bank. (SE BI 13/24/DPNP 2011)
e. Risiko Hukum
Risiko Hukum adalah risiko yang timbul akibat tuntutan hukum
dan/atau kelemahan aspek yuridis. Risiko ini juga dapat timbul antara
lain karena ketiadaan peraturan perundang-undangan yang mendasari
atas kelemahan perikatan, seperti tidak dipenuhinya syarat sahnya
kontrak atau agunan yang tidak memadai (SE BI 13/24/DPNP/2011).
f. Risiko Stratejik
Risiko strartejik adalah Risiko akibat ketidaktepatan Bank dalam
mengambil keputusan dan/atau pelaksanaan suatu keputusan stratejik
serta kegagalan dalam mengantisipasi perubahan lingkungan bisnis.
Sumber Risiko Stratejik antara lain ditimbulkan dari kelemahan dalam
proses formulasi strategi dan ketidaktepatan dalam perumusan strategi,
ketidaktepatan dalam implementasi strategi, dan kegagalan
mengantisipasi perubahan lingkungan bisnis.
g. Risiko Kepatuhan
41
Risiko Kepatuhan adalah Risiko yang timbul akibat Bank tidak
mematuhi dan/atau tidak melaksanakan peraturan perundang-undangan
dan ketentuan yang berlaku.
h. Risiko Reputasi
Risiko Reputasi adalah risiko akibat menurunnya tingkat kepercayaan
stakeholder yang bersumber dari persepsi negatif terhadap bank (SE BI
13/24/DPNP/2011).
2.4.2 Good Corporate Governance (GCG)
Penilaian faktor GCG merupakan penilaian terhadap kualitas
manajemen Bank atas pelaksanaan prinsip-prinsip GCG. Prinsip-prinsip
GCG dan fokus penilaian terhadap pelaksanaan prinsipprinsip GCG
berpedoman pada ketentuan Bank Indonesia mengenai Pelaksanaan GCG
bagi Bank Umum dengan memperhatikan karakteristik dan kompleksitas
usaha Bank. Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 8/4/PBI/2006, prinsip-
prinsip GCG antara lain:
1. Transparansi (Transparancy) adalah keterbukaan dalam
mengemukakan informasi yang material dan relevan, serta keterbukaan
dalam melaksanakan proses pengambilan keputusan.
2. Akuntabilitas (Accountability) adalah kejelasan fungsi dan
pelaksanaan pertanggungjawaban organ bank secara efektif.
3. Pertanggungjawaban (Responbility) adalah kesesuaian pengelolaan
bank dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan prinsip-
prinsip pengelolaan bank yang sehat.

42
4. Independensi (Independency) adalah pengelolaan bank secara
professional tanpa pengaruh / tekanan dari pihak manapun.
5. Kewajaran (Fairness) adalah keadilan dan kesetaraan dalam
menmenuhi hak stakeholder berdasarkan perjanjian dan peraturan
perundang-undangan yang berlaku.
Penilaian yang dilakukan terhadap prinsip-prinsip GCG tersebut
antara lain :
Tabel 2.3.
Penilaian Good Corporate Governance (GCG)
Prinsip Aspek yang dinilai Bobot

Transparansi Kondisi Keuangan dan Non
Transparancy
Keuangan Bank, Laporan GCG 15%
Accountabilit Pelaksanaan Tugas dan Tanggung Jawab Dewan
y Komisaris 10%
Pelaksanaan Tugas dan Tanggung Jawab
Direksi 20%
Kelengkapan dan Pelaksanaan Tugas Komite

10%
Responbility Penanganan Benturan Kepentingan 10%
Penerapan Fungsi Kepatuhan Bank 5%
Penerapan Fungsi Manajemen Risiko dan
Pengendalian Intern 7,50%
Penyediaan Dana kepada Pihak Terkait (Related

Party) Dan Debitur Besar (Large Exposure)
7,50%
Independency Penerapan Fungsi Audit Intern 5%
Penerapan Fumsi Audit Ekstern 5%
Fairness Rencana Strategis Bank 5%
Peringkat faktor GCG dikategorikan dalam 5 (lima) peringkat sebagai
berikut:
43
Tabel 2.4.
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat GCG

1 Nilai Komposit < 1,5 Sangat Sehat
2 1,5 ˂ Nilai Komposit ˂ 2,5 Sehat
3 2,5 < Nilai Komposit < 3,5 Cukup Sehat
4 3,5 < Nilai Komposit < 4,5 Kurang Sehat
5 4,5 < Nilai Komposit < 5 Tidak Sehat
2.4.3 Earning (Rentabilitas)
Penliaian faktor rentabilitas meliputi evaluasi terhadap kinerja
rentabilitas, sumber-sumber rentabilitas, kesinambungan rentabilitas, dan
manajemen rentabilitas. Penilaian dilakukan dengan mempertimbangkan
tingkat trend, struktur, stabilitas rentabilitas bank, dan perbandingan kinerja
bank dengan kinerja peer group, baik melalui analisis aspek kuantitatif
maupun kualitatif. Penilaian terhadap faktor earning didasarkan pada rasio-
rasio berikut ini:
a. Return On Assets (ROA)
Return On Assets (ROA) digunakan untuk mengukur tingkat
kemampuan bank atas aset yang dimiliki. Rumus perhitungan ROA
adalah sebagai berikut:
Laba Sebelum Pajak

ROA= ×100 %
Rata−rataTotal Aset
Setelah dilakukan perhitungan, penetapan peringkat ROA
Tabel 2.5.
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROA

44

1 ROA ˃ 1,5% Sangat Sehat
2 1,25% ˂ ROA ≤ 1,5% Sehat
3 0,5% ˂ ROA ≤ 1,25% Cukup Sehat
4 0% ˂ ROA ≤ 0,5% Kurang Sehat
5 ROA ≤ 0 % Tidak Sehat
b. Return On Equity (ROE)
Return On Equity (ROE) digunakan untuk mengukur tingkat
kemampuan bank untuk memperoleh laba atas modal yang dimiliki.
Rumus perhitungan ROE adalah sebagai berikut:
Laba Setelah Pajak

ROE= ×100 %
Rata−rata Equity
Setelah dilakukan perhitungan, penetapan peringkat ROE
Tabel 2.6.
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROE

1 ROE ˃ 20% Sangat Sehat
2 12,5% ˂ ROE ≤ 20% Sehat
3 5% ˂ ROE ≤ 12,5% Cukup Sehat
4 0% ˂ ROE ≤ 5% Kurang Sehat
5 ROE > 0 % Tidak Sehat
2.4.4 Capital (Permodalan)
Penilaian atas faktor Permodalan meliputi evaluasi terhadap
kecukupan Permodalan dan kecukupan pengelolaan Permodalan. Dalam
melakukan penilaian, Bank perlu mempertimbangkan tingkat, trend,
struktur, dan stabilitas Permodalan dengan memperhatikan kinerja peer
group serta kecukupan manajemen Permodalan Bank, baik melalui analisis

45
aspek kuantitatif maupun kualitatif. Penilaian terhadap faktor capital
didasarkan pada rasio CAR (Modal terhadap ATMR), dengan rumus
sebagai berikut:
Modal
CAR= × 100 %
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
Setelah dilakukan perhitungan, penetapan peringkat CAR ditetapkam
sebagai berikut:
Tabel 2.7.
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat CAR

1 CAR ≥ 12% Sangat Sehat
2 9% ≤ CAR < 12% Sehat
3 8% ≤ CAR < 9% Cukup Sehat
4 6% ≤ CAR < 8% Kurang Sehat
5 CAR < 6% Tidak Sehat
46
BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Objek Penelitian
Objek penelitian merupakan suatu obyek atau tempat yang digunakan untuk
melakukan penelitian. Objek penelitian Tugas Akhir ini yaitu pada Perbankan
Konvesional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2016 sampai dengan
tahun 2018. Jumlah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
ini ada 41, sebagai berikut:
Tabel 3.1.
Bank Konvesional yang Terdaftar di BEI tahun 2016-2018
No Bank No Bank
1 Bank BRI Agroniaga Tbk 22 Bank QNB Indonesia Tbk
2 Bank Agris Tbk 23 Bank Mashpion Indonesia Tbk
3 Bank Amar Indonesia Tbk 24 Bank Mandiri (Persero) Tbk
4 Bank Artos Indonesia Tbk 25 Bank Bumi Artha Tbk
5 Bank MNC Internasional Tbk 26 Bank Cimb Niaga Tbk
6 Bank Capital Indonesia Tbk 27 Bank Maybank Tbk
7 Bank Central Asia Tbk 28 Bank Permata Tbk
8 Bank Harda Internasional Tbk 29 Bang Sinar Mas Tbk
9 Bank Bukopin Tbk 30 Bank Of India Tbk
10 Bank Mestika Dharma Tbk 31 Bank Tabungan Pensiun Nasional Tbk
11 Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 32 Bank Victoria Tbk
12 Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 33 Bank Dinar Indonesia Tbk
13 Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 34 Bank Artha Graha Tbk
14 Bank Yudha Bhakti Tbk 35 Bank Mayapada Tbk
15 Bank J Trust Indonesia Tbk 36 Bank China Contruction Tbk
16 Bank Danamon Indonesia Tbk 37 Bank Mega Tbk
17 Bank Pembangunan Daerah Banten Tbk 38 Bank OCBC NISP Tbk
18 Bank Ghanesa Tbk 39 Bank Nationalnobu Tbk
19 Bank Ina Perdana Tbk 40 Bank Pan Indonesia Tbk
20 Bank Jabar Banten Tbk 41 Bank Woori Saudara Indonesia 1906 Tbk
21 Bank Jatim Tbk
Sumber: www.idx.co.id
47
3.2 Sumber Data dan Jenis Data
3.2.1 Sumber Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data
sekunder yaitu data yang diperoleh dari catatan, buku, majalah berupa
laporan publikasi perusahaan, laporan pemerintah, buku-buku, artikel dan
lain sebagainya. Fokus penelitian ini adalah penilaian terhadap faktor RGEC
pada Bank Konvesional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dan
menentukan tingkat kesehatannya. Analisis data dalam penelitian ini adalah
berdasarkan pada surat edaran No 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011
tentang penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
3.2.2 Jenis Data
Jenis data yang digunakan pada penelitian ini merupakan data
kuantitatif. Data kuantitatif yaitu data yang berbentuk angka atau bilangan.
Data kuantitatif ini kemudian akan dianalisis dengan perhitungan yang telah
dipilih dalam penelitian ini. Jenis data kuantitatif pada penelitian ini yaitu
data laporan keuangan bank konvesional yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia.
3.3 Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data merupakan langkah yang penting dalam
penelitian karena dengan mendapatkan data maka data tersebut dapat diolah oleh
peneliti. Penulis menggunakan teknik pengumpulan data sebagai berikut:
a. Observasi
48
Observasi adalah pengamatan dan pencatatan secara sistematik
terhadap gejala yang tampak pada objek penelitian. Observasi pada
penelitian ini dilakukan dengan mengamati kesehatan perbankan pada
bank konvesional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
b. Dokumentasi
Dokumentasi adalah metode yang digunakan untuk menelusuri
data historis. Teknik dokumentasi bisa berbentuk tulisan ataupun gambar.
Dokumentasi yang dimaksud dalam penelitian ini berupa laporan
keuangan perusahaan perbankan konvesional yang terdaftar di Bursa
Efek Indonesia tahun 2016 sampai dengan 2018.
3.4 Teknik Analisis Data
Teknik analisis data merupakan upaya yang sudah tersedia kemudian diolah
dengan statistik dan dapat digunakan untuk menjawab rumusan masalah dalam
penelitian. Dalam penelitian ini, penulis menggunakan teknik analisis data berupa
kuantitatif, yaitu data yang berupa angka.
Tahapan yang dilakukan penulis dalam melakukan analisis data yaitu
sebagai berikut:
1. Menyiapkan laporan keuangan bank konvesional yang terdaftar di Bursa
Efek Indonesia periode 2016 sampai dengan 2018.
2. Menganalisis Profil Risiko
a. Risiko Kredit
Menghitung rasio Non Perfoming Loan (NPL) dengan rumus sebagai
berikut:
49
Kredit Bermasalah
NPL= ×100 %
Total Kredit
Setelah dilakukan perhitungan, penetapan peringkat NPL ditetapkan
sebagai berikut:
Tabel 3.2.
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat NPL

1 ≤ 2% Sangat Sehat
2 2% ˂ NPL < 5% Sehat
3 5% < NPL ≤ 8% Cukup Sehat
4 8% < NPL ≤ 12% Kurang Sehat
5 NPL > 12% Tidak Sehat
b. Risiko Likuiditas
Menghitung rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) dengan rumus sebagai
berikut:
Total Kredit
LDR= ×100 %
Dana Pihak Ke Tiga
Setelah dilakukan perhitungan, penetapan peringkat LDR
ditetapkan sebagai berikut:
Tabel 3.3.
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat LDR

1 < 60% LDR ≤ 75% Sangat Sehat
2 75% ˂ LDR ≤ 85% Sehat
3 85%N< LDR ≤ 100% Cukup Sehat
4 100% < LDR ≤ 110% Kurang Sehat
5 LDR > 110% Tidak Sehat
3. Menganalisis Good Corporate Governence (GCG)
Penilaian faktor GCG merupakan penilaian terhadap kualitas
manajemen Bank atas pelaksanaan prinsip-prinsip GCG. Prinsip-prinsip

50
GCG dan fokus penilaian terhadap pelaksanaan prinsip-prinsip GCG
berpedoman pada ketentuan Bank Indonesia mengenai belaksanaan GCG
bagi Bank Umum dengan memperhatikan karakteristik dan kompleksitas
usaha bank.
Tabel 3.4.
Penilaian Good Corporate Governance (GCG)
Bobo
Prinsip Aspek yang dinilai t
Transparansi Kondisi Keuangan dan Non
Transparancy
Keuangan Bank, Laporan GCG 15%
Accountability Dewan Komisaris 10%
Direksi 20%
Kelengkapan dan Pelaksanaan Tugas Komite 10%
Responbility Penanganan Benturan Kepentingan 10%
Penerapan Fungsi Kepatuhan Bank 5%
Penerapan Fungsi Manajemen Risiko dan 7,50
Pengendalian Intern %
Penyediaan Dana kepada Pihak Terkait
(Related Party) Dan Debitur Besar (Large 7,50
Exposure) %
Independency Penerapan Fungsi Audit Intern 5%
Penerapan Fumsi Audit Ekstern 5%
Fairness Rencana Strategis Bank 5%
4. Menganalisis Earning (Rentabilitas)
a. ROA (Return On Assets)
Menghitung Return On Assets (ROA) dengan rumus sebagai berikut:
Laba Sebelum Pajak

ROA= ×100 %
Setelah dilakukan perhitungan, penetapan peringkat ROA
Tabel 3.5.
51
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROA

1 ROA ˃ 1,5% Sangat Sehat
2 1,25% ˂ ROA ≤ 1,5% Sehat
3 0,5% ˂ ROA ≤ 1,25% Cukup Sehat
4 0% ˂ ROA ≤ 0,5% Kurang Sehat
5 ROA ≤ 0 % Tidak Sehat
b. ROE (Return On Equity)
Menghitung Retur On Equity (ROE) dengan rumus sebagai berikut:
Laba Setelah Pajak

ROE= ×100 %
Rata−rata Equity
Setelah dilakukan perhitungan, penetapan peringkat ROE
Tabel 3.6.
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat ROE

1 ROE ˃ 20% Sangat Sehat
2 12,5% ˂ ROE ≤ 20% Sehat
3 5% ˂ ROE ≤ 12,5% Cukup Sehat
4 0% ˂ ROE ≤ 5% Kurang Sehat
5 ROE > 0 % Tidak Sehat
5. Menganalisis Capital (Permodalan)
Menghitung Capital Adequancy Ratio (CAR) dengan rumus sebagai
berikut:
Modal
CAR= × 100 %
Setelah dilakukan perhitungan, penetapan peringkat CAR ditetap-kan
sebagai berikut:
52
Tabel 3.7.
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Capital

1 CAR ≥ 12% Sangat Sehat
2 9% ≤ CAR < 12% Sehat
3 8% ≤ CAR < 9% Cukup Sehat
4 6% ≤ CAR < 8% Kurang Sehat
5 CAR < 6% Tidak Sehat
6. Menarik kesimpulan terhadap tingkat kesehatan bank berdasarkan hasil
analisis rasio tersebut.

53
3.4 Alur Penelitian
Bank Konvesional
Laporan Keuangan
Metode RGEC
Risk Profile GCG Earning Capital
NPL Self Assesment ROA CAR
LDR ROE
Sangat Sehat / Sehat / Kurang

Sehat / Cukup Sehat / Tidak Sehat
Kesimpulan
Gambar 3.1.
Alur Penelitian
Sumber data : Diolah oleh penulis, 2020
36
BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Umum Perbankan Konvesional
Industri perbankan pada penelitian ini adalah bank umum konvesional yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2016-2018 yang berjumlah 41 bank.
Kegiatan perbankan konvesional sudah ada sejak zaman Babilonia, Yunani dan
Romawi. Pada masa tersebut, bank mempunyai peran yang sangat penting untuk
membantu lalu lintas perdagangan. Awalnya kegiatan perbankan terbatas pada
tukar menukar uang dan orang yang telah aktif atau mempunyai bank maka
disebut dengan pedagang uang. Bank pada saat itu menukar mata uang negara
sendiri kepada orang asing ataupun sebaliknya yang dikenal sebagai money
charger. Lama kelamaan kegiatan tersebut berkembang menjadi usaha menerima
tabungan, menitipkan ataupun mengirimkan uang dengan memungut bunga
pinjaman.
Perbankan konvesional modern dimulai pada abad ke 16 di Inggris, Belanda
dan Belgia. Pada saat itu, tukang emas bersedia menerima uang logam yang
berupa emas dan juga perak untuk disimpan dengan tingkat bunga yang begitu
tinggi. Tanda bukti penyimpanan emas tersebut dapat ditunjukkan dengan surat
deposito yang disebut goldmith’s note. Goldmith’s note tersebut merupakan bukti
yang tertulis bahwa saat muncul penyimpanan uang berupa perak atau emas maka
tukang emas mempunyai hutang pada penyimpan. Para tukang emas mulai
mengeluarkan goldmith’s note yang tidak didukung dengan cadangan emas atau
37
perak dan diterima sebagai alat pembayaran yang sah dalam transaksi bisnis. Ini
merupakan awal mula munculnya uang kertas modern. Pihak-pihak yang terlibat
pada masa ini adalah para konsumen, produsen serta pedagang, dan raja-raja serta
aparatnya, dan organisasi gereja yang membutuhkan perbankan untuk
melancarkan kegiatannya.
Era kemerdekaan Republik Indonesia, bank yang ada di Indonesia telah
berkembang dan bertambah maju. Terdapat beberapa Bank Belanda yang telah
dinasionalisasi oleh pemerintah Indonesia diantaranya yaitu NV. Nederlandsch
Indische Spaar En Deposito yang saat ini berganti menjadi Bank OCBC NISP
yang didirikan pada tanggal 4 april 1941 dengan kantor pusat yang terletak di
Bandung, Bank Negara Indonesia yang telah didirikan pada tanggal 05 juli 1946,
dan Bank Rakyat Indonesia yang telah didirikan pada tanggal 22 februari 1946.
Bank tersebut berasal dari De Algemenevolks Credit Bank atau Syomin Ginko.
4.2. Hasil dan Pembahasan
4.2.1 Risk Profile (Profil Risiko)
Penilaian terhadaap faktor Risk Profile merupakan penilaian atas
risiko yang melekat pada kegiatan bisnis bank. Risk Profile pada penelitian
ini menggunakan dua indikator yaitu risiko kredit dan resiko likuiditas.
1. Risiko Kredit
Risiko kredit adalah risiko akibat kegagalan debitur atau pihak lain
dalam memenuhi kewajiban kepada bank. Rasio yang digunakan dalam
penelitian ini adalah Non Perfoming Loan (NPL). Rasio Non Perfoming
Loan merupakan gambaran kredit bermasalah yang penyebabnya adalah

38
ketidakmampuan nasabah membayar angsuran pokok pinjaman dan
bunga yang dibebankan sesuai yang diperjanjijkan. Besarnya NPL suatu
bank dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut:
Kredit Bermasalah
NPL= ×100 %
Total Kredit
Rasio Non Perfoming Loan dalam penelitian ini diperoleh dari
laporan tahunan perbankan konvesional yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia tahun 2016-2018.
Tabel 4.1.
Perhitungan Non Perfoming Loan (NPL)
Dalam jutaan rupiah (kecuali dinyatakan lain)
PK
Kredit
No Bank Tahun Total Kredit NPL PK Keterangan selama
Bermasalah
3th
201
Rp 188.979 Rp 15.670.832 1,21% 1 Sangat Sehat
8
Bank BRI
201 Sangat
1 Agroniaga Rp 175.046 Rp 10.981.623 1,59% 1 Sangat Sehat
7 Sehat
Tbk
201
6
201
Rp 191.988 Rp 2.982.477 6,44% 3 Cukup Sehat
8
Bank Agris 201 Cukup
2 Rp 151.163 Rp 2.774.416 5,45% 3 Cukup Sehat
Tbk 7 Sehat
201
Rp 102.923 Rp 2.890.818 3,56% 2 Sehat
6
201
Rp 67.603 Rp 1.362.029 4,96% 3 Cukup Sehat
8
Bank Amar
201 Cukup
3 Indonesia Rp 28.387 Rp 342.446 8,29% 4 Kurang Sehat
7 Sehat
Tbk
201
Rp 20.986 Rp 319.973 6,56% 3 Cukup Sehat
6
201
Rp 24.184 Rp 392.854 6,16% 3 Cukup Sehat
8
Bank Artos
201 Cukup
4 Indonesia Rp 40.491 Rp 487.736 8,30% 4 Kurang Sehat
7 Sehat
Tbk
201
Rp 32.511 Rp 476.651 6,82% 3 Cukup Sehat
6
201
Rp 183.108 Rp 7.511.633 2,44% 2 Sehat
8
Bank MNC
201
5 Internasional Rp 514.592 Rp 7.114.922 7,23% 4 Kurang Sehat Sehat
7
Tbk
201
Rp 221.290 Rp 7.994.316 2,77% 2 Sehat
6
201
Rp 200.431 Rp 7.973.425 2,51% 2 Sehat
8
Bank Capital
201
6 Indonesia Rp 173.792 Rp 7.115.383 2,44% 2 Sehat Sehat
7
Tbk
201
Rp 195.439 Rp 6.636.940 2,94% 2 Sehat
6
201
Bank Central Rp 7.594.054 Rp 538.099.448 1,41% 1 Sangat Sehat Sangat
7 8
Asia Tbk Sehat
201 Rp 6.945.333 Rp 467.508.825 1,49% 1 Sangat Sehat
39
7
201
Rp 5.451.864 Rp 415.896.245 1,31% 1 Sangat Sehat
6
201
Rp 37.831 Rp 1.561.093 2,42% 2 Sehat
8
Bank Harda
201
8 Internasional Rp 41.476 Rp 1.739.050 2,38% 2 Sehat Sehat
7
Tbk
201
6
201
Rp 3.090.427 Rp 64.530.560 4,79% 2 Sehat
8
Bank 201
9 Rp 4.503.872 Rp 70.926.454 6,35% 3 Cukup Sehat Sehat
Bukopin Tbk 7
201
Rp 1.880.857 Rp 68.697.066 2,74% 2 Sehat
6
201
8
Bank Mestika 201
10 Rp 175.140 Rp 6.783.698 2,58% 2 Sehat Sehat
Dharma Tbk 7
201
Rp 225.469 Rp 6.288.416 3,59% 2 Sehat
6
201
8
Bank Negara
201 Sangat
11 Indonesia Rp 3.586.575 Rp 441.313.566 0,81% 1 Sangat Sehat
7 Sehat
(Persero) Tbk
201
Rp 11.644.275 Rp 393.275.392 2,96% 2 Sehat
6
201
8
Bank Rakyat
201 Sangat
12 Indonesia Rp 7.915.978 Rp 718.982.668 1,10% 1 Sangat Sehat
7 Sehat
(Persero) Tbk
201
6
201
Rp 5.535.272 Rp 215.716.247 2,57% 2 Sehat
Bank 8
Tabungan 201
13 Rp 5.116.639 Rp 181.978.222 2,81% 2 Sehat Sehat
Negara 7
(Persero) Tbk 201
Rp 4.533.033 Rp 150.221.960 3,02% 2 Sehat
6
201 15,75
Rp 620.940 Rp 3.941.860 5 Tidak Sehat
8 %
Bank Yudha 201 Cukup
14 Rp 194.974 Rp 3.913.394 4,98% 2 Sehat
Bhakti Tbk 7 Sehat
201
Rp 120.402 Rp 3.266.100 3,69% 2 Sehat
6
201
Rp 437.463 Rp 10.259.055 4,26% 2 Sehat
8
Bank J Trust
201
15 Indonesia Rp 336.809 Rp 11.468.893 2,94% 2 Sehat Sehat
7
Tbk
201
Rp 784.203 Rp 11.236.874 6,98% 3 Cukup Sehat
6
201
Rp 3.054.435 Rp 104.571.750 2,92% 2 Sehat
Bank 8
Danamon 201
16 Rp 2.841.186 Rp 96.968.742 2,93% 2 Sehat Sehat
Indonesia 7
Tbk 201
Rp 3.303.105 Rp 95.215.147 3,47% 2 Sehat
6
201
Rp 325.590 Rp 5.515.795 5,90% 3 Cukup Sehat
Bank 8
Pembanguna 201 Cukup
17 Rp 274.152 Rp 5.107.921 5,37% 3 Cukup Sehat
n Daerah 7 Sehat
Banten 201
Rp 186.498 Rp 3.267.672 5,71% 3 Cukup Sehat
6
201
Rp 123.871 Rp 2.913.152 4,25% 2 Sehat
8
Bank 201 Sangat
18 Rp 23.462 Rp 2.902.932 0,81% 1 Sangat Sehat
Ghanesa Tbk 7 Sehat
201
6
201
Rp 42.825 Rp 1.759.096 2,43% 2 Sehat
8
Bank Ina 201
19 Rp 67.664 Rp 1.469.552 4,60% 2 Sehat Sehat
Perdana Tbk 7
201
Rp 43.154 Rp 1.378.153 3,13% 2 Sehat
6
20 Bank Jabar 201 Rp 1.268.332 Rp 75.349.849 1,68% 1 Sangat Sehat Sangat
Banten Tbk 8 Sehat
40
201
7
201
6
201
8
Bank Jatim 201 Sangat
Tbk 7 Sehat
201
6
201
8
Bank QNB
201
22 Indonesia Rp 259.359 Rp 14.021.839 1,85% 1 Sangat Sehat Sehat
7
Tbk
201
Rp 1.253.746 Rp 18.287.914 6,86% 3 Cukup Sehat
6
201
8
Bank
201 Sangat
23 Mashpion Rp 32.028 Rp 4.522.409 0,71% 1 Sangat Sehat
7 Sehat
Indonesia
201
6
201
8
Bank Mandiri 201 Sangat
(Persero) Tbk 7 Sehat
201
6
201
8
Bank Bumi 201 Sangat
Artha Tbk 7 Sehat
201
6
201
Rp 5.708.365 Rp 186.262.631 3,06% 2 Sehat
8
Bank Cimb 201
26 Rp 6.777.248 Rp 181.405.722 3,74% 2 Sehat Sehat
Niaga Tbk 7
201
Rp 6.787.907 Rp 173.587.691 3,91% 2 Sehat
6
201
Rp 3.086.893 Rp 121.972.870 2,53% 2 Sehat
8
Bank
201
27 Maybank Rp 3.251.344 Rp 113.813.563 2,86% 2 Sehat Sehat
7
Tbk
201
Rp 3.794.070 Rp 109.988.691 3,45% 2 Sehat
6
201
Rp 2.450.067 Rp 136.319.238 1,80% 2 Sehat
8
Bank 201
28 Rp 1.028.652 Rp 122.278.851 0,84% 2 Sehat Sehat
Permata Tbk 7
201
Rp 6.218.397 Rp 137.900.584 4,51% 2 Sehat
6
201
Rp 957.987 Rp 19.844.642 4,83% 2 Sehat
8
Bang Sinar 201
29 Rp 709.621 Rp 18.759.953 3,78% 2 Sehat Sehat
Mas Tbk 7
201
Rp 405.254 Rp 19.358.254 2,09% 2 Sehat
6
201
Rp 118.204 Rp 2.413.111 4,90% 2 Sehat
8
Bank Of 201 Cukup
30 Rp 105.163 Rp 2.152.865 4,88% 2 Sehat
India Tbk 7 Sehat
201
Rp 395.552 Rp 2.500.163 15,82% 5 Tidak Sehat
6
201
8
Bank
201 Sangat
31 Tabungan Rp 589.783 Rp 65.351.837 0,90% 1 Sangat Sehat
7 Sehat
Pensiun N
201
6
201
Rp 577.246 Rp 16.393.596 3,52% 2 Sehat
8
Bank 201
32 Rp 502.764 Rp 15.831.264 3,18% 2 Sehat Sehat
Victoria Tbk 7
201
Rp 605.797 Rp 14.537.940 4,17% 2 Sehat
6
33 Bank Dinar 201 Rp 32.162 Rp 1.332.359 2,41% 2 Sehat Sehat
41
8
201
Indonesia Rp 35.520 Rp 1.383.357 2,57% 2 Sehat
7
Tbk
201
6
201
Rp 938.277 Rp 15.664.638 5,99% 3 Cukup Sehat
8
Bank Artha 201 Cukup
34 Rp 1.127.430 Rp 18.464.170 6,11% 3 Cukup Sehat
Graha Tbk 7 Sehat
201
Rp 498.787 Rp 18.011.030 2,77% 2 Sehat
6
201
Rp 3.635.055 Rp 65.669.810 5,54% 3 Cukup Sehat
8
Bank
201 27,62 Cukup
35 Mayapada Rp 15.585.691 Rp 56.420.080 5 Tidak Sehat
7 % Sehat
Tbk
201
Rp 995.444 Rp 47.197.276 2,11% 2 Sehat
6
201
Rp 293.660 Rp 11.550.654 2,54% 2 Sehat
8
Bank China
201
36 Contruction Rp 310.809 Rp 10.109.907 3,07% 2 Sehat Sehat
7
Tbk
201
Rp 249.711 Rp 8.229.739 3,03% 2 Sehat
6
201
8
Bank Mega 201
37 Rp 708.176 Rp 35.237.814 2,01% 2 Sehat Sehat
Tbk 7
201
Rp 971.914 Rp 28.300.130 3,43% 2 Sehat
6
201
8
Bank OCBC 201 Sangat
NISP Tbk 7 Sehat
201
6
201
8
Bank
201 Sangat
39 Nationalnobu Rp 2.256 Rp 4.887.793 0,05% 1 Sangat Sehat
7 Sehat
Tbk
201
Rp - Rp 3.995.887 0,00% 1 Sangat Sehat
6
201
8
Bank Pan
201 Sangat
40 Indonesia Rp 599.281 Rp 131.954.374 0,45% 1 Sangat Sehat
7 Sehat
Tbk
201
6
201
8
Bank Woori
201 Sangat
41 Saudara Rp 288.527 Rp 18.804.986 1,53% 1 Sangat Sehat
7 Sehat
Indonesia
201
6
Rata-rata NPL tahun 2016 2 Sehat
Rata-rata NPL tahun 2016-2018 2 Sehat
Sumber: data diolah penulis, 2020
Rasio NPL dikategorikan sangat sehat apabila nilai NPL kurang
dari 2%, dan dikategorikan sehat apabila nilai NPL berada dikriteria 2%-
5%. Hal ini telah diatur dalam Peraturan Bank Indonesia Nomor
13/1/PBI/2011. Apabila bank memiliki persentase NPL diatas 5%, maka
bank tersebut menempati kriteria cukup sehat dan harus meningkatkan

42
kinerja keuangannya agar bisa memperoleh predikat sehat. Berdasarkan
hasil perhitungan data diatas dapat dilihat bahwa nilai rata-rata NPL yang
dimiliki sektor perbankan tahun 2016 sebesar 3,19%. Sektor perbankan
pada tahun ini dapat dikatakan sehat karena rata-rata tingkat NPL
dibawah 5%. Nilai rata-rata NPL pada tahun berikutnya mengalami
kenaikan sebesar 0,35%, yang kemudian pada tahun 2018 mengalami
penurunan lagi sebesar 0,43%, sehingga peringkat NPL menjadi 3,11%,
jauh lebih baik jika dibandingkan dengan tahun-tahun sebelumnya. Hasil
perhitungan kinerja keuangan berdasarkan rasio NPL selama tiga tahun
yang telah diteliti tersebut menunjukkan bahwa mayoritas perbankan
konvesional dalam kondisi yang sehat. Terdapat 15 bank yang
menempati peringkat komplisit 1 (sangat sehat), 17 bank yang
menempati peringkat komplisit 2 (sehat), dan 9 bank yang menempati
peringkat komplisit 3 (cukup sehat).
Nilai NPL terendah ditempati oleh Bank Nationalnobu, dimana
nilai NPL tahun 2016 sebesar 0% karena pada tahun tersebut Bank
Nationalnobu tidak memiliki kredit bermasalah. Pada tahun 2017, nilai
NPL Bank Nationalnobu mengalami kenaikan menjadi 0,05, dan
mengalami kenaikan lagi ditahun 2018 menjadi 0,97%. Kenaikan NPL
tersebut disebabkan karena naiknya jumlah kredit macet dari tahun ke
tahun. Tetapi meskipun nilai NPL mengalami kenaikan, bank tersebut
masih dalam kriteria yang sangat sehat jika dibandingkan perbankan
lainnya. Sedangkan bank yang memiliki tingkat NPL tertinggi yaitu Bank
43
Mayapada, dimana nilai NPL tahun 2016 sebesar 2,11%, yang kemudian
ditahun 2017 mengalami kenaikan yang sangat banyak menjadi 27,62%.
Kenaikan ini disebabkan oleh naiknya jumlah kredit bermasalah yang
dimiliki oleh Bank Mayapada. Pada tahun 2018, nilai NPL Bank
Mayapada mengalami penurunan kembali menjadi 5,54%. Hal tersebut
membuktikan bahwa Bank Mayapada telah memperbaiki kinerja
keuangannya sehingga jumlah kredit bermasalahnya jauh lebih sedikit.
Bank Mayapada diharapkan untuk terus meminimalisir jumlah kredit
bermasalah supaya dapat dikategorikan dalam kriteria sehat.
Menurunkan nilai NPL bisa dilakukan dengan cara memperbaiki
skema kredit. Bank harus lebih cermat dan teliti dalam memberikan
kredit dengan memperhatikan aspek-aspek pemberian kredit. Untuk
mencairkan kredit yang diambil oleh nasabah, bank harus teliti dan
cermat dalam menyeleksi permohonan kredit nasabah. Sehingga kredit
bermasalah bisa diminimalisir dan bank tidak menanggung kerugian atas
kemungkinan kerugian dari kredit bermasalah. Apabila bank berhasil
menurunkan nilai NPL, nasabah debitur bisa bertambah karena memiliki
kepercayaan terhadap bank.
2. Risiko Likuiditas
Rasiko likuiditas adalah risiko akibat ketidakmampuan bank untuk
memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dari sumber pendanaan arus kas,
dan/atau dari aset likuid berkualitas tinggi yang dapat digunakan, tanpa
mengganggu aktivitas lain dari kondisi keuangan bank. Rasio likuiditas

44
pada penelitian ini dihitung dengan Loan to Deposit Ratio (LDR). Loan
to Deposit Ratio (LDR) adalah perbandingan dari total kredit terhadap
dana pihak ketiga bukan bank. Rasio LDR digunakan untuk
menggambarkan tingkat kemampuan bank dalam menyalurkan dananya
yang berasal dari nasabah yang berupa giro, tabungan dan deposito
berjangka. Besarnya nilai LDR suatu bank dapat dihitung menggunakan
rumus sebagai berikut:
Total Kredit
LDR= ×100 %
Dana Pihak Ke Tiga
Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) dalam penelitian ini diperoleh
dari laporan tahunan perbankan konvesional yang terdaftar di Bursa Efek
Tabel 4.2.
Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR)

Rata-
Dana Pihak
No Bank Tahun Total Kredit LDR PK Keterangan rata
Ketiga
(3thn)
Bank BRI 2018 Rp 15.670.832 Rp 19.064.536 82,20% 2 Sehat
1 Agroniaga 2017 Rp 10.981.623 Rp 12.419.279 88,42% 2 Sehat Sehat
Tbk 2016 Rp 8.179.754 Rp 9.223.777 88,68% 2 Sehat
2018 Rp 2.982.477 Rp 3.488.648 85,49% 2 Sehat
Bank Agris
2 2017 Rp 2.774.416 Rp 3.284.755 84,46% 2 Sehat Sehat
Tbk
2016 Rp 2.890.818 Rp 3.419.553 84,54% 2 Sehat
Bank Amar 2018 Rp 1.362.029 Rp 1.096.324 124,24% 5 Tidak Sehat

Kurang
3 Indonesia 2017 Rp 342.446 Rp 358.036 95,65% 3 Cukup Sehat
Sehat
Tbk 2016 Rp 319.973 Rp 68.549 466,78% 5 Tidak Sehat
Bank Artos 2018 Rp 392.854 Rp 511.937 76,74% 2 Sehat

4 Indonesia 2017 Rp 387.736 Rp 671.117 57,77% 1 Sangat Sehat Sehat
Tbk 2016 Rp 476.651 Rp 590.385 80,74% 2 Sehat
Bank MNC 2018 Rp 7.511.633 Rp 8.469.956 88,69% 3 Cukup Sehat

5 Internasion 2017 Rp 7.114.922 Rp 9.027.709 78,81% 2 Sehat Sehat
al Tbk 2016 Rp 7.994.316 Rp 10.339.407 77,32% 2 Sehat
Bank 2018 Rp 7.973.425 Rp 15.422.521 51,70% 1 Sangat Sehat
Capital Sangat
6 2017 Rp 7.115.383 Rp 14.109.109 50,43% 1 Sangat Sehat
Indonesia Sehat
Tbk 2016 Rp 6.636.940 Rp 12.019.809 55,22% 1 Sangat Sehat
7 Bank 2018 Rp 538.099.448 Rp 620.452.562 86,73% 3 Cukup Sehat Sehat
45
Central 2017 Rp 467.508.825 Rp 590.474.897 79,18% 1 Sangat Sehat

Asia Tbk 2016 Rp 415.896.245 Rp 530.133.625 78,45% 1 Sangat Sehat
Bank 2018 Rp 1.561.093 Rp 1.644.927 94,90% 3 Cukup Sehat
Harda Cukup
8 2017 Rp 1.739.050 Rp 1.742.732 99,79% 3 Cukup Sehat
Internasion Sehat
al Tbk 2016 Rp 1.398.430 Rp 1.568.478 89,16% 3 Cukup Sehat
Bank 2018 Rp 64.530.560 Rp 76.149.550 84,74% 2 Sehat

9 Bukopin 2017 Rp 70.926.454 Rp 88.586.160 80,06% 2 Sehat Sehat
Tbk 2016 Rp 68.697.066 Rp 83.909.295 81,87% 2 Sehat
Mestika
10 2017 Rp 6.783.699 Rp 8.373.301 81,02% 2 Sehat Sehat
Dharma
Tbk 2016 Rp 6.288.416 Rp 7.769.787 80,93% 2 Sehat
Negara Cukup
11 2017 Rp 441.313.566 Rp 492.747.948 89,56% 3 Cukup Sehat
Indonesia Sehat
(Persero) 2016 Rp 393.275.392 Rp 415.453.084 94,66% 3 Cukup Sehat
Rakyat Cukup
12 2017 Rp 718.982.668 Rp 815.367.842 88,18% 3 Cukup Sehat
Indonesia Sehat
Tabungan Cukup
13 2017 Rp 181.002.783 Rp 192.473.793 94,04% 3 Cukup Sehat
Negara Sehat
Bank 2018 Rp 3.941.860 Rp 3.661.401 107,66% 5 Tidak Sehat

Kurang
14 Yudha 2017 Rp 3.913.394 Rp 4.138.143 94,57% 3 Cukup Sehat
Sehat
Bhakti Tbk 2016 Rp 3.266.100 Rp 3.409.627 95,79% 3 Cukup Sehat
Bank J 2018 Rp 10.259.055 Rp 13.248.605 77,43% 2 Sehat
Trust Cukup
15 2017 Rp 11.468.893 Rp 12.904.620 88,87% 3 Cukup Sehat
Indonesia Sehat
Tbk 2016 Rp 11.236.874 Rp 11.664.889 96,33% 3 Cukup Sehat
Danamon Cukup
16 2017 Rp 96.968.742 Rp 101.896.818 95,16% 3 Cukup Sehat
Indonesia Sehat
Bank 2018 Rp 5.515.795 Rp 6.656.770 82,86% 2 Sehat
Pembangu
17 2017 Rp 5.107.921 Rp 5.554.832 91,95% 3 Cukup Sehat Sehat
nan Daerah
Banten Tbk 2016 Rp 3.267.672 Rp 9.330.316 35,02% 1 Sangat Sehat

Cukup
18 Ghanesa 2017 Rp 2.902.932 Rp 3.381.489 85,85% 3 Cukup Sehat
Sehat
Bank Ina 2018 Rp 1.759.096 Rp 2.539.232 69,28% 1 Sangat Sehat

19 Perdana 2017 Rp 1.469.552 Rp 1.893.345 77,62% 2 Sehat Sehat
Tbk 2016 Rp 1.378.153 Rp 1.800.961 76,52% 2 Sehat
2018 Rp 75.349.849 Rp 82.175.514 91,69% 3 Cukup Sehat
Bank Jabar Cukup
20 2017 Rp 71.035.168 Rp 81.611.029 87,04% 3 Cukup Sehat
Banten Tbk Sehat
2016 Rp 63.419.185 Rp 73.525.046 86,26% 3 Cukup Sehat
Bank Jatim
21 2017 Rp 31.754.413 Rp 39.845.108 79,69% 2 Sehat Sehat
Tbk
2016 Rp 29.675.422 Rp 32.798.657 90,48% 3 Cukup Sehat
Bank QNB 2018 Rp 11.218.751 Rp 15.455.589 72,59% 1 Sangat Sehat

22 Indonesia 2017 Rp 14.021.839 Rp 19.926.181 70,37% 1 Sangat Sehat Sehat
Bank 2018 Rp 4.976.591 Rp 4.933.457 100,87% 4 Kurang Sehat
Mashpion Cukup
23 2017 Rp 4.522.409 Rp 4.655.524 97,14% 3 Cukup Sehat
Indonesia Sehat
Bank 2018 Rp 799.557.188 Rp 766.008.893 104,38% 4 Kurang Sehat
Mandiri Cukup
24 2017 Rp 712.037.865 Rp 749.583.982 94,99% 3 Cukup Sehat
(Persero) Sehat
2018 Rp 4.766.544 Rp 5.654.864 84,29% 2 Sehat
Bank Bumi
25 2017 Rp 4.528.965 Rp 5.516.392 82,10% 2 Sehat Sehat
Artha Tbk
2016 Rp 4.501.137 Rp 5.695.444 79,03% 2 Sehat
46
2018 Rp 186.262.631 Rp 190.750.218 97,65% 3 Cukup Sehat

Bank Cimb Cukup
26 2017 Rp 181.405.722 Rp 189.317.196 95,82% 3 Cukup Sehat
Niaga Tbk Sehat
2016 Rp 173.587.691 Rp 180.379.738 96,23% 3 Cukup Sehat

Cukup
27 Maybank 2017 Rp 113.813.563 Rp 121.291.560 93,83% 3 Cukup Sehat
Sehat

Kurang
28 Permata 2017 Rp 122.278.851 Rp 111.288.007 109,88% 4 Kurang Sehat
Sehat
Tbk 2016 Rp 137.900.584 Rp 130.302.660 105,83% 4 Kurang Sehat
2018 Rp 19.844.642 Rp 21.989.429 90,25% 3 Cukup Sehat
Bang Sinar Cukup
29 2017 Rp 18.759.953 Rp 21.256.254 88,26% 3 Cukup Sehat
Mas Tbk Sehat
2016 Rp 19.358.254 Rp 25.077.241 77,19% 2 Sehat
2018 Rp 2.413.111 Rp 2.425.671 99,48% 3 Cukup Sehat
Bank Of
30 2017 Rp 2.152.865 Rp 3.176.064 67,78% 1 Sangat Sehat Sehat
India Tbk
2016 Rp 2.500.163 Rp 3.197.502 78,19% 2 Sehat
Tabungan Tidak
31 2017 Rp 65.351.837 Rp 59.383.534 110,05% 5 Tidak Sehat
Pensiun Sehat
Nasional 2016 Rp 63.168.410 Rp 58.257.545 108,43% 4 Kurang Sehat
Bank 2018 Rp 16.393.596 Rp 20.636.380 79,44% 2 Sehat

32 Victoria 2017 Rp 15.831.264 Rp 20.774.971 76,20% 2 Sehat Sehat
Bank Dinar 2018 Rp 1.332.359 Rp 1.799.596 74,04% 1 Sangat Sehat

Sangat
33 Indonesia 2017 Rp 1.383.357 Rp 1.981.822 69,80% 1 Sangat Sehat
Sehat
Tbk 2016 Rp 1.332.359 Rp 1.615.093 82,49% 2 Sehat
2018 Rp 15.664.638 Rp 20.455.053 76,58% 2 Sehat
Bank Artha
34 2017 Rp 18.464.170 Rp 22.276.236 82,89% 2 Sehat Sehat
Graha Tbk
2016 Rp 18.011.030 Rp 20.848.803 86,39% 3 Cukup Sehat

Cukup
35 Mayapada 2017 Rp 56.420.080 Rp 62.630.534 90,08% 3 Cukup Sehat
Sehat
China Cukup
36 2017 Rp 10.109.907 Rp 12.713.399 79,52% 2 Sehat
Contructio Sehat
n Tbk 2016 Rp 8.229.739 Rp 9.518.010 86,46% 3 Cukup Sehat
Bank Mega Sangat
Tbk Sehat

Cukup
38 OCBC 2017 Rp 106.349.408 Rp 113.440.672 93,75% 3 Cukup Sehat
Sehat
NISP Tbk 2016 Rp 93.362.639 Rp 103.559.960 90,15% 3 Cukup Sehat
Bank 2018 Rp 6.548.959 Rp 8.691.731 75,35% 2 Sehat

Sangat
39 Nationalno 2017 Rp 4.887.793 Rp 9.478.529 51,57% 1 Sangat Sehat
Sehat
bu Tbk 2016 Rp 3.995.887 Rp 7.538.800 53,00% 1 Sangat Sehat
Bank Pan 2018 Rp 141.232.323 Rp 137.694.263 102,57% 4 Kurang Sehat

Cukup
40 Indonesia 2017 Rp 131.954.374 Rp 145.670.584 90,58% 3 Cukup Sehat
Sehat
Woori Tidak
41 2017 Rp 18.804.986 Rp 16.928.615 111,08% 5 Tidak Sehat
Saudara Sehat
Indonesia 2016 Rp 16.440.837 Rp 14.879.609 110,49% 5 Tidak Sehat
Rata-rata LDR tahun 2016 94,28% 2 Sehat
Rata-rata LDR tahun 2016-2018 89,80% 2 Sehat

47
Rasio LDR dinyatakan sangat sehat apabila persentase LDR berada
dikriteria 60%-75%, dan dinyatakan sehat apabila persentase LDR berada
dikriteria 75%-85%. Apabila bank memiliki persentase LDR diatas 85%,
maka bank tersebut dalam kategori cukup sehat dan harus menurunkan nilai
persentase LDR supaya bisa menempati predikat bank yang sehat. Hasil dari
perhitungan diatas menunjukkan bahwa rata-rata nilai rasio LDR sektor
perbankan konvesional tahun 2016-2018 adalah sebesar 89,80%. Dimana,
nilai rata-rata LDR yang dimiliki sektor perbankan tahun 2016 adalah
sebesar 94,28%. Pada tahun 2017, nilai LDR perbankan konvesional
mengalami penurunan menjadi 84,91%, dan kembali mengalami kenaikan
pada tahun 2018 menjadi 90,22%. Dari pergitungan rasio LDR selama tiga
tahun yang telah diteliti tersebut menunjukkan bahwa mayoritas perbankan
konvesional dalam kondisi yang kurang sehat. Terdapat 4 bank yang
menempati peringkat komplisit 1 (sangat sehat), 5 bank yang menempati
peringkat komplisit 2 (sehat), 16 bank yang menempati peringkat komplisit
3 (cukup sehat), 4 bank yang menempati peringkat komplisit 4 (kurang
sehat), dan 2 bank yang menempati peringkat komplisit 5 (tidak sehat).
Nilai LDR terendah ditempati oleh Bank Capital Indonesia, dimana
nilai LDR tahun 2016 sebesar 55,22%. Kemudian pada tahun 2017
mengalami penurunan nilai LDR menjadi 50,43%, dan mengalami sedikit
kenaikan pada tahun 2018 menjadi 51,70%. Hal tersebut membuktikan
bahwa kinerja keuangan rasio LDR pada Bank Capital sangat sehat karena
selalu dibawah 60%. Sedangkan bank yang memiliki tingkat LDR tertinggi
48
yaitu Amar, dimana nilai LDR pada tahun 2016 sebesar 446,78%, kemudian
pada tahun 2017, Bank Amar mengalami penurunan nilai LDR yang sangat
besar yaitu sebesar 371,78% sehingga nilai LDR menjadi 95,65%.
Berdasarkan hal tersebut, maka nilai LDR Bank Amar dalam kategori yang
tidak sehat karena nilai LDR yang selalu diatas 85%.
Kenaikan nilai LDR disebabkan atau diikuti dengan nilai kredit yang
diberikan lebih besar daripada dana pihak ketiga. Hal ini mengakibatkan
semakin rendahnya likuiditas bank karena jumlah dana yang diperlukan
untuk membiayai kredit semakin besar. Dengan adanya hal tersebut maka
seharusnya pihak bank melakukan usaha untuk mendapatkan tambahan dana
dari pihak ketiga untuk menjaga likuiditasnya agar nilainya tidak semakin
tinggi dan juga melakukan penagihan terhadap piutang bermasalah.
4.2.2 Good Corporate Governance (GCG)
Pemberian kriteria Good Corporate Governance (GCG) dilakukan
oleh bank secara self assessement. Self assessment adalah penilaian
kesehatan bank yang dilakukan oleh bank itu sendiri atas persetujuan dewan
direksi dengan peringkat komplisit yang mengacu pada SE BI tahun 2011.
Hasil dari self assessment yang dilakukan oleh masing-masing perbankan
konvesional periode 2016-2018 dapat disajikan sebagai berikut:
Tabel 4.3.
Nilai Komplisit Self Assessment
Pelaksanaan Good Coperate Governance (GCG)
Peringkat Komplisit Rata-

No Bank Kesimpulan
2018 2017 2016 rata
49
PK
1 Bank BRI Agroniaga Tbk 2 2 2 2 Sehat
2 Bank Agris Tbk 2 2 2 2 Sehat
3 Bank Amar Indonesia Tbk 3 2 3 3 Cukup Sehat
4 Bank Artos Indonesia Tbk 3 3 3 3 Cukup Sehat
5 Bank MNC Internasional Tbk 2 3 3 3 Cukup Sehat
6 Bank Capital Indonesia Tbk 2 2 2 2 Sehat
7 Bank Central Asia Tbk 1 1 1 1 Sangat Sehat
8 Bank Harda Internasional Tbk 3 2 2 2 Sehat
9 Bank Bukopin Tbk 2 2 2 2 Sehat
10 Bank Mestika Dharma Tbk 2 2 3 2 Sehat
11 Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2 2 2 2 Sehat
12 Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2 2 2 2 Sehat
13 Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk 1 2 2 2 Sehat
14 Bank Yudha Bhakti Tbk 3 3 2 3 Cukup Sehat
15 Bank J Trust Indonesia Tbk 3 3 2 3 Cukup Sehat
16 Bank Danamon Indonesia Tbk 2 2 2 2 Sehat
17 Bank Pembangunan Daerah Banten 3 3 3 3 Cukup Sehat
18 Bank Ghanesa Tbk 2 3 3 3 Cukup Sehat
19 Bank Ina Perdana Tbk 2 2 2 2 Sehat
20 Bank Jabar Banten Tbk 2 2 2 2 Sehat
21 Bank Jatim Tbk 2 2 3 2 Sehat
22 Bank QNB Indonesia Tbk 2 3 3 3 Cukup Sehat
23 Bank Mashpion Indonesia Tbk 2 2 2 2 Sehat
24 Bank Mandiri (Persero) Tbk 2 1 2 2 Sehat
25 Bank Bumi Artha Tbk 2 2 2 2 Sehat
26 Bank Cimb Niaga Tbk 2 2 2 2 Sehat
27 Bank Maybank Tbk 2 2 2 2 Sehat
28 Bank Permata Tbk 2 2 2 2 Sehat
29 Bang Sinar Mas Tbk 2 2 3 2 Sehat
30 Bank Of India Tbk 3 3 3 3 Cukup Sehat
31 Bank Tabungan Pensiun Nasional Tbk 2 2 2 2 Sehat
32 Bank Victoria Tbk 1 2 2 2 Sehat
33 Bank Dinar Indonesia Tbk 2 2 2 2 Sehat
34 Bank Artha Graha Tbk 2 2 2 2 Sehat
35 Bank Mayapada Tbk 2 2 2 2 Sehat
36 Bank China Contruction Tbk 2 3 2 2 Sehat
37 Bank Mega Tbk 2 2 2 2 Sehat
38 Bank OCBC NISP Tbk 4 1 2 2 Sehat
39 Bank Nationalnobu Tbk 2 2 2 2 Sehat
40 Bank Pan Indonesia Tbk 2 2 2 2 Sehat
41 Bank Woori Saudara Indonesia 1906 T 2 2 2 2 Sehat
Data hasil self assessment masing-masing bank konvesional pada
tabel 4.3, dapat dilihat bahwa perbankan konvesional sudah menerapkan
prinsip-prinsip GCG secara konsisten dan berkesinambungan. Selama 3
tahun yang diteliti, rata-rata perbankan konvesional menempati peringkat

50
komplisit 2 (sehat) yaitu sebanyak 20 perbankan. Hanya terdapat 1 bank
yang menempati peringkat komplisit 1 (sangat sehat) yaitu Bank Central
Asia, dan 10 perbankan konvesional yang menempati peringkat komplisit 3
(cukup sehat), antara lain Bank Amar, Bank Artos, Bank MNC, Bank
Yudha, Bank J Trust, Bank Pembangunan Daerah Banten, Bank Ganesha,
Bank QNB, Bank Sinar Mas, dan Bank Of India.
4.2.3 Earning (Rentabilitas)
Earning adalah kemampuan bank untuk memperoleh hasil bersih
(laba) dengan modal yang digunakannya. Penilaian faktor earning bertujuan
untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan laba. Rasio
keuangan yang digunakan dalam menilai tingkat kesehatan bank
konvesional pada penelitian ini ditinjau dari aspek earning dengan
menggunakan rasio Return On Asset (ROA), dan Return On Equity (ROE).
1. Return On Asset (ROA)
Return On Asset (ROA) adalah rasio profitabilitas yang mampu
menunjukkan keberhasilan suatu bank dalam menghasilkan laba dengan
mengoptimalkan aset yang dimiliki. ROA diperoleh dari laba sebelu
pajak dibagi dengan rata-rata total aset. Rasio ini dihitung untuk
mengukur keberhasilan manajemen dalam menghasilkan laba. Semakin
kecil rasio ini berarti manajemen bank kurang mampu dalam mengelola
aset untuk meningkatkan pendapatam dan menekankan biaya. Besarnya
nilai ROA suatu bank dapat dihitung menggunakan rumus sebagai
berikut:
51
Laba Sebelum Pajak

ROA= ×100 %
Perhitungan Return On Asset (ROA) dalam penelitian ini diperoleh
dari laporan tahunan perbankan konvesional yang terdaftar di Bursa Efek
Tabel 4.4.
Perhitungan Return On Asset (ROA)
Rata-
Laba sebelum Rata-rata Total
No Bank Tahun ROA PK Keterangan rata
Pajak Aset
(3thn)
Bank BRI 2018 Rp 292.509 Rp 19.819.459 1,48% 1 Sangat Sehat
Sangat
1 Agroniaga 2017 Rp 193.633 Rp 13.851.604 1,40% 1 Sangat Sehat
Sehat
Tbk 2016 Rp 141.265 Rp 9.871.231 1,43% 1 Sangat Sehat
2018 -Rp 29.860 Rp 4.021.834 -0,74% 5 Tidak Sehat
Bank Agris Tidak
2 2017 -Rp 7.319 Rp 3.976.233 -0,18% 5 Tidak Sehat
Tbk Sehat
2016 -Rp 36.389 Rp 4.138.659 -0,88% 5 Tidak Sehat
Bank Amar 2018 Rp 22.260 Rp 1.351.335 1,65% 1 Sangat Sehat
3 Indonesia 2017 Rp 5.290 Rp 697.105 0,76% 3 Cukup Sehat Sehat
Tbk 2016 Rp 36.389 Rp 521.334 6,98% 1 Sangat Sehat
Bank Artos 2018 -Rp 18.352 Rp 750.950 -2,44% 5 Tidak Sehat
2017 -Rp 12.432 Rp 806.003 -1,54% 5 Tidak Sehat Tidak
4 Indonesia
Sehat
Tbk 2016 -Rp 37.880 Rp 760.213 -4,98% 5 Tidak Sehat
Bank MNC 2018 Rp 79.400 Rp 10.780.475 0,74% 3 Cukup Sehat
Kurang
5 Internasiona 2017 -Rp 906.070 Rp 11.881.822 -7,63% 5 Tidak Sehat Sehat
l Tbk 2016 Rp 13.135 Rp 12.597.277 0,10% 4 Kurang Sehat
Bank 2018 Rp 142.073 Rp 17.184.544 0,83% 3 Cukup Sehat
Capital 2017 Rp 114.738 Rp 15.278.444 0,75% 3 Cukup Sehat Cukup
6
Indonesia Sehat
Tbk 2016 Rp 126.025 Rp 13.183.306 0,96% 3 Cukup Sehat

2017 Rp 29.158.743 Rp 713.529.212 4,09% 1 Sangat Sehat Sangat
7 Central
Sehat
Asia Tbk 2016 Rp 25.823.200 Rp 635.555.762 4,06% 1 Sangat Sehat
Bank Harda 2018 -Rp 120.795 Rp 2.360.498 -5,12% 5 Tidak Sehat
Cukup
8 Internasiona 2017 Rp 15.297 Rp 2.258.644 0,68% 3 Cukup Sehat Sehat
l Tbk 2016 Rp 10.879 Rp 2.068.749 0,53% 3 Cukup Sehat
Bank 2018 Rp 216.335 Rp 101.043.461 0,21% 4 Kurang Sehat
Kurang
9 Bukopin 2017 Rp 121.819 Rp 104.610.535 0,12% 4 Kurang Sehat
Sehat
Tbk 2016 Rp 444.165 Rp 97.715.393 0,45% 4 Kurang Sehat
Bank 2018 Rp 255.549 Rp 11.955.462 2,14% 1 Sangat Sehat
Mestika 2017 Rp 353.573 Rp 11.202.898 3,16% 1 Sangat Sehat Sangat
10
Dharma Sehat
Negara 2017 Rp 17.165.387 Rp 656.180.982 2,62% 1 Sangat Sehat Sangat
11
Indonesia Sehat
(Persero) 2016 Rp 14.302.905 Rp 555.813.584 2,57% 1 Sangat Sehat
Bank 2018 Rp 41.753.694 Rp 1.212.172.891 3,44% 1 Sangat Sehat
Rakyat 2017 Rp 37.023.236 Rp 1.066.124.581 3,47% 1 Sangat Sehat Sangat
12
Indonesia Sehat
(Persero) 2016 Rp 34.045.321 Rp 941.613.993 3,62% 1 Sangat Sehat
Bank 2018 Rp 3.610.275 Rp 283.900.731 1,27% 2 Sehat Sangat

13
Tabungan 2017 Rp 3.861.555 Rp 237.766.873 1,62% 1 Sangat Sehat Sehat
52

Negara
Bank 2018 -Rp 138.325 Rp 4.769.262 -2,90% 5 Tidak Sehat
Cukup
14 Yudha 2017 Rp 20.054 Rp 4.569.780 0,44% 4 Kurang Sehat
Sehat
Bhakti Tbk 2016 Rp 92.287 Rp 3.776.324 2,44% 1 Sangat Sehat
Bank J 2018 -Rp 403.581 Rp 17.497.425 -2,31% 5 Tidak Sehat
Trust 2017 Rp 118.399 Rp 16.618.242 0,71% 3 Cukup Sehat Kurang
15
Indonesia Sehat
Tbk 2016 -Rp 712.188 Rp 14.624.403 -4,87% 5 Tidak Sehat
Danamon 2017 Rp 4.887.470 Rp 176.346.807 2,77% 1 Sangat Sehat Sangat
16
Indonesia Sehat
Bank 2018 -Rp 131.076 Rp 8.570.527 -1,53% 5 Tidak Sehat
Pembangun Tidak
17 2017 -Rp 99.853 Rp 6.455.161 -1,55% 5 Tidak Sehat
an Daerah Sehat
Banten 2016 -Rp 50.581 Rp 5.609.292 -0,90% 5 Tidak Sehat
18 Ghanesa 2017 Rp 67.821 Rp 4.408.929 1,54% 2 Sehat Sehat
Bank Ina 2018 Rp 16.935 Rp 3.488.760 0,49% 4 Kurang Sehat
Cukup
19 Perdana 2017 Rp 24.206 Rp 2.741.217 0,88% 3 Cukup Sehat
Sehat
Bank Jabar Sangat
Banten Tbk Sehat
Bank Jatim Sangat
Tbk Sehat
Bank QNB 2018 Rp 25.712 Rp 22.561.080 0,11% 4 Kurang Sehat
2017 -Rp 951.252 Rp 24.503.968 -3,88% 5 Tidak Sehat Tidak
22 Indonesia
Sehat
Tbk 2016 -Rp 865.950 Rp 25.065.176 -3,45% 5 Tidak Sehat
Bank 2018 Rp 95.214 Rp 6.374.434 1,49% 2 Sehat
Mashpion Sangat
23 2017 Rp 93.160 Rp 5.768.182 1,62% 1 Sangat Sehat
Indonesia Sehat
Bank 2018 Rp 33.943.369 Rp 1.163.476.471 2,92% 1 Sangat Sehat
Mandiri 2017 Rp 27.156.863 Rp 1.081.703.428 2,51% 1 Sangat Sehat Sangat
24
(Persero) Sehat
2018 Rp 74.336 Rp 26.876.098 0,28% 4 Kurang Sehat
Bank Bumi Kurang
25 2017 Rp 86.926 Rp 26.973.473 0,32% 4 Kurang Sehat
Artha Tbk Sehat
2016 Rp 92.424 Rp 16.393.603 0,56% 3 Cukup Sehat
Bank Cimb Sangat
Niaga Tbk Sehat
2016 Rp 2.850.708 Rp 240.210.490 1,19% 2 Sehat
Sangat
27 Maybank 2017 Rp 2.519.690 Rp 169.966.197 1,48% 2 Sehat
Sehat
Cukup
28 Permata 2017 Rp 951.132 Rp 156.927.941 0,61% 3 Cukup Sehat
Sehat
Tbk 2016 -Rp 8.634.034 Rp 174.108.432 -4,96% 5 Tidak Sehat
Bang Sinar
29 2017 Rp 407.459 Rp 30.798.352 1,32% 2 Sehat Sehat
Mas Tbk
Bank Of
30 2017 Rp 147.769 Rp 4.396.701 3,36% 1 Sangat Sehat Sehat
India Tbk
Tabungan Sangat
Pensiun Sehat
Nasional 2016 Rp 2.604.519 Rp 86.205.525 3,02% 1 Sangat Sehat
Kurang
32 Victoria 2017 Rp 176.137 Rp 27.412.795 0,64% 3 Cukup Sehat
Sehat
Tbk 2016 Rp 92.861 Rp 24.625.334 0,38% 4 Kurang Sehat
Bank Dinar 2018 Rp 19.226 Rp 2.534.689 0,76% 3 Cukup Sehat
Cukup
33 Indonesia 2017 Rp 12.985 Rp 2.423.170 0,54% 3 Cukup Sehat
Sehat
Bank Artha 2018 Rp 74.336 Rp 26.876.098 0,28% 4 Kurang Sehat Kurang
34
Graha Tbk 2017 Rp 86.926 Rp 26.973.473 0,32% 4 Kurang Sehat Sehat
53

Bank 2018 Rp 600.930 Rp 80.858.732 0,74% 3 Cukup Sehat
35 Mayapada 2017 Rp 910.146 Rp 67.792.336 1,34% 2 Sehat Sehat
Bank China 2018 Rp 135.618 Rp 15.890.607 0,85% 3 Cukup Sehat
Cukup
36 Contruction 2017 Rp 75.317 Rp 14.023.065 0,54% 3 Cukup Sehat Sehat
Bank Mega Sangat
Tbk Sehat
2017 Rp 2.877.654 Rp 145.985.149 1,97% 1 Sangat Sehat Sangat
38 OCBC
Sehat
NISP Tbk 2016 Rp 2.351.102 Rp 129.338.372 1,82% 1 Sangat Sehat
Kurang
39 Nationalnob 2017 Rp 44.595 Rp 10.005.363 0,45% 4 Kurang Sehat Sehat
u Tbk 2016 Rp 39.232 Rp 7.847.811 0,50% 3 Cukup Sehat
Bank Pan 2018 Rp 4.572.779 Rp 210.373.108 2,17% 1 Sangat Sehat
2017 Rp 2.963.453 Rp 206.358.425 1,44% 2 Sehat Sangat
40 Indonesia
Sehat
Bank Woori 2018 Rp 734.723 Rp 28.359.099 2,59% 1 Sangat Sehat

Sangat
41 Saudara 2017 Rp 595.492 Rp 24.858.569 2,40% 1 Sangat Sehat Sehat
Indonesia
Rata-rata ROA tahun 2016 1,28% 2 Sehat
Rata-rata ROA tahun 2017 1,02% 3 Cukup Sehat
Rata-rata ROA tahun 2018 0,90% 3 Cukup Sehat
Rata-rata ROA tahun 2016-2018 1,07% 3 Cukup Sehat
Rasio ROA dinyatakan sangat sehat apabila persentase ROA lebih
dari 1,5%, dan dinyatakan sehat apabila persentase ROA berada dikriteria
1,25%-1,5%. Apabila bank memiliki persentase ROA dibawah 1,25%,
maka bank tersebut dalam kategori cukup sehat dan harus meningkatkan
kinerja keuangannya agar bisa dikategorikan sehat. Berdasarkan hasil
perhitungan diatas dapat dilihat bahwa rata-rata nilai rasio ROA
perbankan konvesional tahun 2016-2018 adalah sebesar 1,07%. Dimana,
nilai rata-rata ROA yang dimiliki sektor perbankan tahun 2016 sebesar
1,28%. Pada tahun berikutnya, nilai ROA perbankan konvesional
mengalami penurunan menjadi 1,02%, dan pada tahun 2018 rata-rata
tingkat ROA mengalami penurunan lagi menjadi 0,90%. Hasil
perhitungan kinerja keuangan berdasarkan rasio ROA selama tiga tahun

54
konvesional dalam kondisi yang sangat sehat. Terdapat 18 bank yang
peringkat komplisit 2 (sehat), 7 bank yang menempati peringkat
komplisit 3 (kurang sehat), 7 bank yang menempati peringkat komplisit 4
(kurang sehat), dan 4 bank yang menempati peringkat komplisit 5 (tidak
sehat).
Nilai persentase ROA tertinggi ditempati oleh Bank Central Asia
dengan nilai ROA tahun 2016 sebesar 4,06%, kemudian pada tahun 2017
mengalami kenaikan menjadi 4,09%. Pada tahun 2018 nilai ROA Bank
Central Asia mengalami kenaikan lagi menjadi 4,15%. Meskipun nilai
ROA pada Bank Central Asia selama 3 tahun tersebut terus mengalami
kenaikan setiap tahunnya, namun Bank Central Asia dalam kriteria
sangat sehat karena prersentase ROA selalu diatas 1,5%. Sedangkan bank
yang memiliki nilai ROA terendah yaitu Bank Artos dengan nilai ROA
pada tahun 2016 sebesar -4,98%, kemudian pada tahun 2017 nilai ROA
naik menjadi -1,54%, dan turun ditahun 2018 menjadi -2,44%. Hal
tersebut disebabkan karena dari tahun 2016-2018, Bank Artos selalu
mengalami kerugian.
Nilai ROA yang rendah mengindikasikan ketidakmampuan bank
dalam menghasilkan laba dari total aset yang dimiliki. Nilai ROA dapat
ditingkatkan dengan cara meningkatkan total aktiva dan laba bersih.
Maka diperlukan pengelolaan yang lebih efektif sehingga laba yang

55
dihasilkan menjadi lebih besar. Apabila nilai ROA dalam kategori sehat,
maka banyak pula investor yang percaya untuk menanamkan modalnya.
2. Return On Equity (ROE)
Return On Equity (ROE) adalah suatu rasio yang digunakan untuk
mengukur laba bersih setelah pajak (EAT) dengan modal sendiri. Rasio
ROE dapat menunjukkan tingkat efisiensi perusahaan dalam penggunaan
modal sendiri. ROE berfungsi sebagai indikator utama dalam
pengambilan keputusan investasi oleh investor. Bank dengan nilai rasio
ROE yang tinggi, pasti akan membuat investor tertarik sehingga investor
mempercayakan untuk menanamkan modalnya. Besarnya nilai ROE
suatu bank dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut:
Laba Setelah Pajak

ROE= ×100 %
Rata−rata Equity
Perhitungan Return On Equity (ROE) dalam penelitian ini
diperoleh dari laporan tahunan perbankan konvesional yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia tahun 2016-2018.
Tabel 4.5.
Perhitungan Return On Equity (ROE)

Rata-
Rata-rata Modal
No Bank Tahun Laba bersih ROE PK Keterangan rata
Inti
(3thn)
1 Bank BRI 2018 Rp 204.212 Rp 3.679.737 5,55% 3 Cukup Sehat
Agroniaga Cukup Sehat Cukup
2017 Rp 140.495 Rp 2.474.861 5,68% 3
Tbk Sehat
2016 Rp 103.003 Rp 1.590.489 6,48% 3 Cukup Sehat
2 Bank Agris 2018 -Rp 31.122 Rp 500.883 -6,21% 5 Tidak Sehat
Tbk Tidak Sehat Tidak
2017 -Rp 8.319 Rp 528.772 -1,57% 5
Sehat
2016 Rp 3.389 Rp 514.239 0,66% 2 Sehat
3 Bank Amar 2018 Rp 16.291 Rp 470.996 3,46% 4 Kurang Sehat
Indonesia Kurang Sehat Kurang
2017 Rp 3.732 Rp 467.639 0,80% 4
Tbk Sehat
2016 -Rp 27.661 Rp 428.950 -6,45% 5 Tidak Sehat
56
4 Bank Artos 2018 Rp 23.288 Rp 118.120 19,72% 2 Sehat

Indonesia Cukup Sehat Cukup
2017 Rp 8.727 Rp 135.015 6,46% 3
Tbk Sehat
2016 -Rp 33.330 Rp 122.223 -27,27% 5 Tidak Sehat
5 Bank MNC 2018 Rp 57.021 Rp 1.021.280 5,58% 3 Cukup Sehat
Internasional Tidak Sehat Kurang
2017 -Rp 685.193 Rp 1.268.363 -54,02% 5
Tbk Sehat
6 Bank Capital 2018 Rp 106.500 Rp 1.246.455 8,54% 4 Kurang Sehat
2017 Rp 86.140 Rp 53.385.528 0,16% 4
Tbk Sehat
7 Bank Central 2018 Rp25.851.660 Rp 132.208.759 19,55% 2 Sehat
Asia Tbk Sehat Sehat
2017 Rp23.321.150 Rp 116.488.208 20,02% 2
2016 Rp20.632.281 Rp 98.930.251 20,86% 1 Sangat Sehat
8 Bank Harda 2018 Rp 123.143 Rp 341.427 36,07% 1 Sangat Sehat
Internasional Kurang Sehat Kurang
2017 Rp 10.362 Rp 362.204 2,86% 4
Tbk Sehat
2016 Rp 7.087 Rp 335.637 2,11% 4 Kurang Sehat
9 Bank 2018 Rp 189.970 Rp 5.754.992 3,30% 4 Kurang Sehat
Bukopin Tbk Sehat Sehat
2017 Rp 135.901 Rp 6.618.500 2,05% 2
2016 Rp 1.090.635 Rp 7.377.496 14,78% 2 Sehat
10 Bank Mestika 2018 Rp 265.862 Rp 3.057.013 8,70% 3 Cukup Sehat
Dharma Tbk Cukup Sehat Cukup
2017 Rp 264.241 Rp 2.848.802 9,28% 3
Sehat
2016 Rp 179.261 Rp 2.441.421 7,34% 3 Cukup Sehat
11 Bank Negara 2018 Rp15.091.763 Rp 93.889.589 16,07% 2 Sehat
Indonesia Sehat Sehat
2017 Rp13.770.592 Rp 84.704.960 16,26% 2
(Persero) Tbk
2016 Rp11.410.196 Rp 71.947.841 15,86% 2 Sehat
12 Bank Rakyat 2018 Rp32.418.486 Rp 159.796.623 20,29% 1 Sangat Sehat
Indonesia Sehat Sangat
2017 Rp29.045.049 Rp 145.669.419 19,94% 2
(Persero) Tbk Sehat
2016 Rp26.285.251 Rp 113.331.266 23,19% 1 Sangat Sehat
13 Bank 2018 Rp 2.807.923 Rp 19.593.518 14,33% 2 Sehat
Tabungan Sehat
2017 Rp 3.027.466 Rp 17.585.054 17,22% 2
Negara Sehat
2016 Rp 2.618.905 Rp 14.307.391 18,30% 2 Sehat
14 Bank Yudha 2018 Rp 136.988 Rp 563.512 24,31% 1 Sangat Sehat
Bhakti Tbk Kurang Sehat
2017 Rp 14.420 Rp 548.919 2,63% 4
Sehat
2016 Rp 67.987 Rp 422.386 16,10% 2 Sehat
15 Bank J Trust 2018 -Rp 401.101 Rp 1.335.409 -30,04% 5 Tidak Sehat
Indonesia Cukup Sehat Kurang
2017 Rp 121.534 Rp 1.486.901 8,17% 3
Tbk Sehat
2016 -Rp 718.722 Rp 1.245.300 -57,71% 5 Tidak Sehat
16 Bank 2018 Rp 4.107.068 Rp 28.357.500 14,48% 2 Sehat
Danamon Sehat
2017 Rp 3.828.097 Rp 27.372.984 13,98% 2
Indonesia Sehat
17 Bank 2018 -Rp 100.131 Rp 396.739 -25,24% 5 Tidak Sehat
Pembangunan Tidak Sehat Tidak
2017 -Rp 76.285 Rp 510.019 -14,96% 5
Daerah Sehat
Banten Tbk 2016 -Rp 405.123 Rp 472.394 -85,76% 5 Tidak Sehat
Ghanesa Tbk Kurang Sehat Kurang
2017 Rp 51.140 Rp 1.058.768 4,83% 4
Sehat
2016 Rp 39.193 Rp 611.532 6,41% 3 Cukup Sehat
19 Bank Ina 2018 Rp 11.395 Rp 807.312 1,41% 4 Kurang Sehat
Perdana Tbk Kurang Sehat Kurang
2017 Rp 18.340 Rp 1.169.553 1,57% 4
Sehat
20 Bank Jabar 2018 Rp 1.552.396 Rp 8.992.533 17,26% 2 Sehat
Banten Tbk Sehat
2017 Rp 1.211.405 Rp 8.255.751 14,67% 2
Sehat
2016 Rp 1.153.225 Rp 7.196.535 16,02% 2 Sehat
21 Bank Jatim 2018 Rp 1.260.308 Rp 7.182.385 17,55% 2 Sehat
Tbk Sehat
2017 Rp 1.159.370 Rp 6.754.147 17,17% 2
Sehat
2016 Rp 1.028.216 Rp 6.199.134 16,59% 2 Sehat
22 Bank QNB 2018 Rp 14.568 Rp 3.732.976 0,39% 4 Kurang Sehat
Indonesia Tidak Sehat Tidak
2017 -Rp 789.803 Rp 3.591.223 -21,99% 5
Tbk Sehat
2016 -Rp 650.333 Rp 2.635.941 -24,67% 5 Tidak Sehat
23 Bank 2018 Rp 71.013 Rp 1.132.971 6,27% 3 Cukup Sehat
57
Mashpion 2017 Rp 69.497 Rp 1.087.099 6,39% 3 Cukup Sehat Cukup

Indonesia Cukup Sehat Sehat
2016 Rp 68.157 Rp 938.192 7,26% 3
24 Bank Mandiri 2018 Rp25.851.937 Rp 152.029.433 17,00% 2 Sehat
(Persero) Tbk Sehat
2017 Rp21.443.042 Rp 137.986.458 15,54% 2
Sehat
2016 Rp14.650.163 Rp 111.804.652 13,10% 2 Sehat
25 Bank Bumi 2018 Rp 92.898 Rp 1.388.970 6,69% 3 Cukup Sehat
Artha Tbk Cukup Sehat Cukup
2017 Rp 89.548 Rp 1.296.032 6,91% 3
Sehat
2016 Rp 78.759 Rp 1.229.383 6,41% 3 Cukup Sehat
26 Bank Cimb 2018 Rp 3.305.574 Rp 36.342.763 9,10% 3 Cukup Sehat
Niaga Tbk Cukup Sehat Cukup
2017 Rp 2.977.738 Rp 33.166.146 8,98% 3
Sehat
2016 Rp 2.081.717 Rp 28.899.545 7,20% 3 Cukup Sehat
27 Bank 2018 Rp 2.262.245 Rp 20.974.696 10,79% 3 Cukup Sehat
Maybank Tbk Cukup Sehat Cukup
2017 Rp 1.860.845 Rp 18.062.143 10,30% 3
Sehat
2016 Rp 1.967.276 Rp 15.439.737 12,74% 2 Sehat
28 Bank Permata 2018 Rp 901.252 Rp 17.856.535 5,05% 4 Kurang Sehat
Tbk Kurang Sehat Kurang
2017 Rp 748.433 Rp 16.255.698 4,60% 4
Sehat
2016 -Rp 6.483.084 Rp 16.022.663 -40,46% 5 Tidak Sehat
29 Bang Sinar 2018 Rp 50.472 Rp 4.417.769 1,14% 4 Kurang Sehat
Mas Tbk Cukup Sehat Cukup
2017 Rp 318.923 Rp 4.195.748 7,60% 3
Sehat
2016 Rp 370.651 Rp 3.560.453 10,41% 3 Cukup Sehat
30 Bank Of 2018 Rp 9.879 Rp 1.032.515 0,96% 4 Kurang Sehat
India Tbk Cukup Sehat
2017 Rp 127.085 Rp 1.018.364 12,48% 3
Sehat
2016 Rp 505.002 Rp 947.547 53,30% 1 Sangat Sehat
31 Bank 2018 Rp 2.257.884 Rp 13.624.459 16,57% 2 Sehat
Tabungan Cukup Sehat
2017 Rp 1.421.940 Rp 13.532.439 10,51% 3
Pensiun Sehat
Nasional Tbk 2016 Rp 1.875.846 Rp 12.706.597 14,76% 2 Sehat
32 Bank Victoria 2018 Rp 79.082 Rp 2.386.701 3,31% 4 Kurang Sehat
Tbk Cukup Sehat Kurang
2017 Rp 136.091 Rp 2.352.211 5,79% 3
Sehat
33 Bank Dinar 2018 Rp 19.810 Rp 433.257 4,57% 4 Kurang Sehat
2017 Rp 10.081 Rp 420.999 2,39% 4
Tbk Sehat
34 Bank Artha 2018 Rp 53.621 Rp 3.808.818 1,41% 4 Kurang Sehat
Graha Tbk Kurang Sehat Kurang
2017 Rp 68.101 Rp 2.502.555 2,72% 4
Sehat
2016 Rp 72.843 Rp 1.229.383 5,93% 3 Cukup Sehat
35 Bank 2018 Rp 437.412 Rp 7.884.287 5,55% 3 Cukup Sehat
Mayapada Cukup Sehat Cukup
2017 Rp 675.405 Rp 6.366.168 10,61% 3
Tbk Sehat
2016 Rp 820.191 Rp 4.780.410 17,16% 2 Sehat
36 Bank China 2018 Rp 89.860 Rp 2.075.790 4,33% 4 Kurang Sehat
Contruction Kurang Sehat Kurang
2017 Rp 49.899 Rp 2.032.662 2,45% 4
Tbk Sehat
37 Bank Mega 2018 Rp 1.599.347 Rp 11.728.556 13,64% 2 Sehat
Tbk Cukup Sehat
2017 Rp 1.300.043 Rp 11.477.832 11,33% 3
Sehat
2016 Rp 1.158.000 Rp 8.844.931 13,09% 2 Sehat
38 Bank OCBC 2018 Rp 2.638.064 Rp 22.406.976 11,77% 3 Cukup Sehat
NISP Tbk Cukup Sehat Cukup
2017 Rp 2.175.824 Rp 20.182.326 10,78% 3
Sehat
2016 Rp 1.789.900 Rp 17.701.289 10,11% 3 Cukup Sehat
Nationalnobu Kurang Sehat Kurang
2017 Rp 34.985 Rp 1.297.772 2,70% 4
Tbk Sehat
40 Bank Pan 2018 Rp 3.187.157 Rp 30.372.034 10,49% 3 Cukup Sehat
Indonesia Cukup Sehat Cukup
2017 Rp 2.008.437 Rp 28.247.780 7,11% 3
Tbk Sehat
2016 Rp 2.518.048 Rp 25.934.422 9,71% 3 Cukup Sehat
41 Bank Woori 2018 Rp 537.971 Rp 4.138.586 13,00% 2 Sehat
Saudara Sehat
2017 Rp 438.725 Rp 3.147.933 13,94% 2
Indonesia Sehat
1906 Tbk 2016 Rp 309.816 Rp 2.252.455 13,75% 2 Sehat
Rata-rata ROE tahun 2016 3,49% 4 Kurang Sehat
Rata-rata ROE tahun 2017 5,47% 3 Cukup Sehat
58
Rata-rata ROE tahun 2018 7,82% 3 Cukup Sehat

Rata-rata ROE tahun 2016-2018 5,59% 3 Cukup Sehat
Rasio ROE dinyatakan sangat sehat apabila persentase ROE lebih
dari 20%, dan dinyatakan sehat apabila persentase ROE berada dikriteria
12,51%-20%. Apabila bank memiliki persentase ROE dibawah 12,51%,
maka bank tersebut dalam kategori cukup sehat dan harus meningkatkan
kinerja keuangannya agar bisa dikategorikan sehat. Berdasarkan hasil
perhitungan diatas dapat dilihat bahwa rata-rata nilai rasio ROE
perbankan konvesional tahun 2016-2018 adalah sebesar 5,59%, dimana
nilai rata-rata tingkat ROE tahun 2016 sebesar 3,49% yang kemudian
pada tahun 2017 nilai ROE mengalami kenaikan menjadi 5,47% dan naik
lagi ditahun 2018 menjadi 7,82%. Meskipun nilai ROE tersebut selalu
mengalami kenaikan, namun belum bisa dikategorikan sehat karena nilai
ROE masih dibawah 12,51%. Hasil perhitungan kinerja keuangan
berdasarkan rasio ROE selama tiga tahun yang telah diteliti menunjukkan
bahwa mayoritas perbankan konvesional dalam kondisi yang kurang
sehat. Hanya terdapat 1 bank yang menempati peringkat komplisit 1
(sangat sehat) yaitu Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, 13 bank yang
menempati peringkat komplisit 2 (sehat), 11 bank yang menempati
peringkat komplisit 3 (cukup sehat), 13 bank yang menempati peringkat
komplisit 4 (kurang sehat), dan 3 bank yang menempati peringkat
komplisit 5 (tidak sehat).

59
Nilai ROE terendah ditempati oleh Bank Pembangunan Daerah
Banten, dimana nilai ROE tahun 2016, 2017, dan 2018 yaitu sebesar -
85,76%, -14,96 dan -25,24%. Hal tersebut membuktikan bahwa kinerja
keuangan berdasarkan rasio ROE pada Bank pembangunan Daerah
Banten dalam kriteria tidak sehat karena selama 3 tahun tersebut, Bank
Pembankungan Daerah Banten selalu mengalami kerugian, sehingga nilai
ROE yang diperoleh selalu negatif. Sedangkan bank yang memiliki nilai
ROE terbaik yaitu Bank Rakyat Indonesia (Persero) dengan nilai ROE
tahun 2016 sebesar 23,19%, kemudian mengalami penurunan ditahun
2017 menjadi 19,94%, dan kembali mengalami kenaikan ditahun 2018
sehingga nilai ROE menjadi 20,29%. Hal tersebut membuktikan bahwa
rasio kinerja keuangan rasio ROE pada Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk dalam kategori sangat sehat, karena nilai ROE yang selalu diatas
12,51%.
Turunnya nilai ROE akan berdampak pada turunnya harga sahan
bank karena rasio ROE ini merupakan indikator yang sangat penting bagi
para pemegang saham dan calon investor untuk mengukur kemampuan
bank dalam memperoleh laba bersih yang dikaitkan dengan pembayaran
deviden. Bank seharusnya mengelola permodalannya dengan baik supaya
laba bersih yang diperoleh bisa meningkat. Hal tersebut bisa dilakukan
dengan cara menaikkan pendapatan atau menurunkan beban.

60
4.2.4 Capital (Permodalan)
Rasio keuangan yang digunakan untuk menilai kesehatan
perbankan ditinjau dari aspek capital pada penelitian ini adalah Capital
Adequancy Ratio (CAR). Rasio CAR digunakan untuk mengukur
kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunang aktiva yang
dimiliki untuk menunjang aktiva yang menghasilkan risiko. CAR adalah
rasio perbandingan antara Modal dengan Aset Tertimbang Menurut
Risiko (ATMR). Resiko tersebut meliputi risiko kredit, risiko operasional
dan risiko pasar. Semakin tinggi nilai CAR mengindikasikan bank
tersebut semakin baik permodalannya. Besarnya nilai CAR suatu bank
dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut:
Modal
CAR= × 100 %
Perhitungan Capital Adequancy Ratio (CAR) dalam penelitian ini
diperoleh dari laporan tahunan perbankan konvesional yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia tahun 2016-2018.
Tabel 4.6.
Perhitungan Capital Adequancy Ratio (CAR)

Rata-
No Bank Tahun Modal ATMR CAR PK Keterangan rata
(3thn)
1 Bank BRI 201 Sangat Sehat
1
Agroniaga 8 Rp 4.416.738 Rp 15.582.815 28,34%
Tbk 201 Sangat Sehat Sangat
1
7 Rp 3.175.341 Rp 10.735.800 29,58% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 1.966.244 Rp 8.303.789 23,68%
2 Bank Agris 201 Sangat Sehat
1
Tbk 8 Rp 508.973 Rp 3.033.505 16,78%
201 Sangat Sehat Sangat
1
7 Rp 527.654 Rp 3.085.642 17,10% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 555.594 Rp 3.304.713 16,81%
3 Bank Amar 201 Rp 478.327 Rp 1.127.387 42,43% 1 Sangat Sehat Sangat
61
Indonesia 8
Tbk 201 Sangat Sehat
1
7 Rp 472.958 Rp 557.317 84,86% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 464.364 Rp 3.688.846 12,59%
4 Bank Artos 201 Sangat Sehat
1
Indonesia 8 Rp 109.708 Rp 589.155 18,62%
1
7 Rp 133.819 Rp 661.863 20,22% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 144.220 Rp 631.841 22,83%
5 Bank MNC 201 Sangat Sehat
1
Internasional 8 Rp 1.164.753 Rp 7.157.428 16,27%
1
7 Rp 1.002.058 Rp 7.962.682 12,58% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 1.681.386 Rp 8.604.972 19,54%
6 Bank Capital 201 Sangat Sehat
1
Indonesia 8 Rp 1.919.882 Rp 10.289.453 18,66%
1
7 Rp 1.968.297 Rp 8.725.830 22,56% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 1.663.229 Rp 8.057.074 20,64%
7 Bank Central 201 Sangat Sehat
1
Asia Tbk 8 Rp 148.193.541 Rp 633.633.831 23,39%
1
7 Rp 122.730.121 Rp 554.823.436 22,12% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 110.190.013 Rp 503.236.865 21,90%
8 Bank Harda 201 Sangat Sehat
1
Internasional 8 Rp 309.364 Rp 1.836.236 16,85%
1
7 Rp 400.985 Rp 2.045.653 19,60% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 349.574 Rp 1.609.011 21,73%
9 Bank 201 Sangat Sehat
1
Bukopin Tbk 8 Rp 8.724.112 Rp 65.074.593 13,41%
1
7 Rp 7.796.744 Rp 74.090.068 10,52% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 9.818.034 Rp 65.341.348 15,03%
10 Bank Mestika 201 Sangat Sehat
1
Dharma Tbk 8 Rp 3.080.709 Rp 8.907.645 34,58%
1
7 Rp 3.033.316 Rp 8.577.334 35,36% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 2.724.182 Rp 7.757.375 35,12%
11 Bank Negara 201 Sangat Sehat
1
Indonesia 8 Rp 312.762.285 Rp 1.550.154.160 20,18%
(Persero) Tbk 201 Sangat Sehat Sangat
1
7 Rp 285.920.670 Rp 1.418.266.009 20,16% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 84.278.075 Rp 378.564.646 22,26%
12 Bank Rakyat 201 Sangat Sehat
1
Indonesia 8 Rp 173.618.421 Rp 818.618.421 21,21%
(Persero) Tbk 201 Sangat Sehat Sangat
1
7 Rp 161.751.939 Rp 704.515.985 22,96% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 142.910.432 Rp 623.857.728 22,91%
1
Tabungan 8 Rp 23.328.446 Rp 128.137.749 18,21%
Negara 201 Sangat Sehat Sangat
1
(Persero) Tbk 7 Rp 22.094.944 Rp 117.092.266 18,87% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 20.219.637 Rp 99.431.853 20,34%
14 Bank Yudha 201 Sangat Sehat
1
Bhakti Tbk 8 Rp 573.113 Rp 2.943.492 19,47%
1
7 Rp 575.755 Rp 3.166.961 18,18% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 562.049 Rp 2.628.254 21,38%
15 Bank J Trust 201 Sangat Sehat
1
Indonesia 8 Rp 1.786.384 Rp 12.731.574 14,03%
1
7 Rp 1.813.289 Rp 12.812.953 14,15% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 1.824.602 Rp 11.944.642 15,28%
62

1
Danamon 8 Rp 29.719.755 Rp 130.386.964 22,79%
Indonesia 201 Sangat Sehat Sangat
1
Tbk 7 Rp 29.356.326 Rp 126.334.355 23,24% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 27.646.640 Rp 123.952.278 22,30%
17 Bank 201 Sehat
2
Pembangunan 8 Rp 370.281 Rp 3.687.523 10,04%
Daerah 201 Sehat
2 Sehat
Banten Tbk 7 Rp 492.606 Rp 4.821.855 10,22%
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 575.406 Rp 4.352.250 13,22%
1
Ghanesa Tbk 8 Rp 1.107.590 Rp 3.477.227 31,85%
1
7 Rp 1.114.675 Rp 3.703.022 30,10% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 1.068.880 Rp 3.060.447 34,93%
19 Bank Ina 201 Sangat Sehat
1
Perdana Tbk 8 Rp 1.193.350 Rp 2.168.663 55,03%
1
7 Rp 1.163.528 Rp 1.751.553 66,43% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 454.469 Rp 1.496.821 30,36%
20 Bank Jabar 201 Sangat Sehat
1
Banten Tbk 8 Rp 11.039.180 Rp 59.243.425 18,63%
1
7 Rp 9.983.958 Rp 53.186.780 18,77% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 8.508.507 Rp 46.159.182 18,43%
21 Bank Jatim 201 Sangat Sehat
1
Tbk 8 Rp 7.748.250 Rp 32.009.838 24,21%
1
7 Rp 7.213.983 Rp 29.267.301 24,65% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 6.856.176 Rp 28.708.516 23,88%
22 Bank QNB 201 Sangat Sehat
1
Indonesia 8 Rp 3.619.246 Rp 16.541.828 21,88%
1
7 Rp 4.122.177 Rp 15.558.242 26,50% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 3.321.304 Rp 20.182.108 16,46%
1
Mashpion 8 Rp 1.207.293 Rp 5.674.327 21,28%
Indonesia 201 Sangat Sehat Sangat
1
Tbk 7 Rp 1.147.835 Rp 5.317.172 21,59% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 1.107.916 Rp 4.555.096 24,32%
24 Bank Mandiri 201 Sangat Sehat
1
(Persero) Tbk 8 Rp 167.557.982 Rp 799.235.097 20,96%
1
7 Rp 153.178.315 Rp 707.791.497 21,64% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 137.432.214 Rp 643.379.490 21,36%
25 Bank Bumi 201 Sangat Sehat
1
Artha Tbk 8 Rp 1.492.596 Rp 5.849.736 25,52%
1
7 Rp 1.372.181 Rp 5.345.256 25,67% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 1.305.045 Rp 5.188.575 25,15%
26 Bank Cimb 201 Sangat Sehat
1
Niaga Tbk 8 Rp 40.152.932 Rp 204.768.258 19,61%
1
7 Rp 37.513.470 Rp 201.564.877 18,61% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 34.715.702 Rp 191.582.646 18,12%
1
Maybank Tbk 8 Rp 26.065.274 Rp 136.887.884 19,04%
1
7 Rp 22.615.397 Rp 128.976.256 17,53% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 21.784.193 Rp 129.880.505 16,77%
28 Bank Permata 201 Sangat Sehat
1
Tbk 8 Rp 21.737.488 Rp 111.834.512 19,44%
1 Sehat
7 Rp 19.168.002 Rp 105.786.918 18,12%
63
6
29 Bang Sinar 201 Sangat Sehat
1
Mas Tbk 8 Rp 4.675.623 Rp 26.572.276 17,60%
1
7 Rp 4.549.755 Rp 24.843.943 18,31% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 4.253.037 Rp 25.462.121 16,70%
30 Bank Of 201 Sangat Sehat
1
India Tbk 8 Rp 1.065.041 Rp 2.698.931 39,46%
1
7 Rp 1.048.498 Rp 2.459.116 42,64% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 1.032.390 Rp 2.992.627 34,50%
1
Tabungan 8 Rp 14.244.583 Rp 58.240.752 24,46%
Pensiun 201 Sangat Sehat Sangat
1
Nasional Tbk 7 Rp 14.098.268 Rp 56.603.436 24,91% Sehat
201 Sehat
2
6 Rp 14.019.335 Rp 150.671.693 9,30%
32 Bank Victoria 201 Sangat Sehat
1
Tbk 8 Rp 3.015.859 Rp 18.027.066 16,73%
1
7 Rp 2.918.032 Rp 16.060.734 18,17% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 2.716.648 Rp 11.054.118 24,58%
33 Bank Dinar 201 Sangat Sehat
1
Indonesia 8 Rp 456.032 Rp 1.623.103 28,10%
1
7 Rp 438.806 Rp 1.698.634 25,83% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 431.998 Rp 1.609.715 26,84%
34 Bank Artha 201 Sangat Sehat
1
Graha Tbk 8 Rp 4.090.422 Rp 20.656.242 19,80%
1
7 Rp 4.077.978 Rp 23.377.809 17,44% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 1.305.045 Rp 5.188.575 25,15%
1
Mayapada 8 Rp 11.410.840 Rp 72.115.041 15,82%
1
7 Rp 8.767.963 Rp 62.154.592 14,11% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 6.906.434 Rp 51.779.333 13,34%
36 Bank China 201 Sangat Sehat
1
Contruction 8 Rp 2.263.756 Rp 14.431.686 15,69%
1
7 Rp 2.144.650 Rp 13.618.414 15,75% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 2.125.425 Rp 10.941.627 19,43%
37 Bank Mega 201 Sangat Sehat
1
Tbk 8 Rp 12.619.668 Rp 55.385.687 22,79%
1
7 Rp 12.072.553 Rp 50.078.818 24,11% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 10.883.111 Rp 41.517.371 26,21%
38 Bank OCBC 201 Sangat Sehat
1
NISP Tbk 8 Rp 25.042.934 Rp 142.059.934 17,63%
1
7 Rp 22.439.974 Rp 128.164.119 17,51% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 20.305.689 Rp 111.058.870 18,28%
1
Nationalnobu 8 Rp 1.376.719 Rp 5.915.999 23,27%
1
7 Rp 1.382.288 Rp 5.152.260 26,83% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 1.332.024 Rp 5.087.420 26,18%
40 Bank Pan 201 Sangat Sehat
1
Indonesia 8 Rp 37.228.489 Rp 158.462.414 23,49%
1
7 Rp 33.618.213 Rp 151.010.442 22,26% Sehat
201 Sangat Sehat
1
6 Rp 30.561.303 Rp 150.370.961 20,32%
41 Bank Woori 201 Cukup Sehat
3
Saudara 8 Rp 4.549.180 Rp 56.899.424 8,00% Kurang
Indonesia 201 Cukup Sehat Sehat
3
1906 Tbk 7 Rp 4.216.125 Rp 48.796.073 8,64%
64
201 Tidak Sehat

5
6 Rp 2.570.546 Rp 175.566.808 1,46%
Rata-rata NPL tahun 2016 20,87% 1 Sangat Sehat
Rata-rata NPL tahun 2016-2018 #REF! 1 Sangat Sehat
Rasio CAR dinyatakan sangat sehat apabila persentase CAR lebih
dari 12%, dan dinyatakan sehat apabila persentase CAR berada dikriteria
9%-12%. Apabila bank memiliki nilai CAR dibawah 9%, maka bank
tersebut dalam kategori cukup sehat dan harus meningkatkan kinerja
keuangannya agar bisa dikategorikan sehat. Berdasarkan hasil
perhitungan diatas dapat dilihat bahwa rata-rata nilai rasio CAR
perbankan konvesional tahun 2016-2018 adalah sebesar 22,9 %. Dimana
nilai rata-rata CAR tahun 2016 sebesar 20,87%, kemudian pada tahun
berikutnya nilai CAR mengalami kenaikan menjadi 23,62%, dan tahun
2018, nilai CAR perbankan konvesional turun menjadi 22,09 %. Hasil
perhitungan kinerja keuangan berdasarkan rasio CAR selama tiga tahun
konvesional dalam kondisi yang sangat sehat, terlihat dari 39 bank yang
peringkat komplisit 2 (sehat) yaitu bank Pembangunan Daerah Banten,
dan 1 bank yang menempati peringkat komplisit 4 (kurang sehat).
Nilai CAR terendah ditempati oleh Bank Woori, dimana nilai CAR
tahun 2016 sebesar 1,46%, kemudian ditahun 2017 naik menjadi 8,64%,
dan kembali mengalami penurunan ditahun 2018 menjadi 8,00%. Hal
tersebut membuktikan bahwa kinerja keuangan berdasarkan rasio CAR

65
pada Bank Woori dalam kriteria tidak sehat karena selama 3 tahun
tersebut, nilai CAR selali dibawah 9%. Sedangkan bank yang memiliki
nilai CAR terbaik yaitu Bank Ina Perdana, dimana nilai CAR ditahun
2016 sebesar 30,36%, kemudian mengalami kenaikan ditahun 2017
menjadi 66,43%, dan turun menjadi 55,03% di tahun 2018. Hal tersebut
membuktikan bahwa rasio kinerja keuangan rasio CAR pada Bank Ina
Perdana tersebut sangat sehat, karena nilai CAR selalu diatas 12%.
Bank yang memiliki tingkat permodalan yang sehat membuat para
nasabah debitur atau calon nasabah memiliki keyakinan dan kepercayaan
bahwa bank akan senantiasa memenuhi penarikan kredit yang telah
disetujui dan memenuhi permintaan kredit oleh calon nasabah juga
berdampak pada bertambahnya debitur. Unsur kepercayaan ini bukan
saja dibutuhkan bagi deposan atau debitur tetapi juga otoritas moneter
sebagai pengawas bank untuk memastikan kontinuitas operasi suatu
bank.
4.3 Evaluasi Tingkat Kesehatan Perbankan Konvesional Berdasarkan
Metode RGEC
Predikat Tingkat Kesehatan Bank disesuaikan dengan ketentuan dalam
Surat Edaran Bank Indonesia tahun 2011. Peringkat komplisit tingkat kesehataan
bank dengan menggunakan RGEC ditetapkan berdasarkan analisis secara
komprehensif dan terstruktur terhadap peringkat setiap faktor dan dengan
memperhatikan prinsip-prinsip penilaian tingkat kesehatan bank umum. Nilai

66
komplisit untuk rasio keuangan masing-masing kompenen yang menempati
peringkat komplisit akan dinilai sebagai berikut:
a. Peringkat 1 : setiap kali ceklist akan dikalikan dengan 5
b. Peringkat 2 : setiap kali ceklist akan dikalikan dengan 4
c. Peringkat 3 : setiap kali ceklist akan dikalikan dengan 3
d. Peringkat 4 : setiap kali ceklist akan dikalikan dengan 2
e. Peringkat 5 : setiap kali ceklist akan dikalikan dengan 1
Nilai komplisit yang telah diperoleh dari mengalikan tiap ceklist kemudian
ditentukan bobotnya dengan mempresentasekan. Adapun bobot/presentase untuk
menentukan peringkat komplisit keseluruhan kompenen sebagai berikut:
Tabel 4.7.
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat RGEC
Peringkat Bobot % Keterangan

1 86%-100% Sangat Sehat
2 71%-85% Sehat
3 61%-70% Cukup Sehat
4 41%-60% Kurang Sehat
5 <40% Tidak Sehat
Sumber: Refmasari dan Setiawan. (2014)
Hasil penilaian tingkat kesehatan perbankan konvesional berdasarkan
metode RGEC selama tahun 2013-2016 dapat disajikan dalam tabel sebagai
berikut:
Tabel 4.8.
Penerapan Peringkat Komplisit Berdasarkan Metode RGEC

2016 2017 2018
No Bank Rasio Peringkat Peringkat Peringkat
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
1 Bank BRI Agroniaga NPL √ √ √
Tbk
LDR √ √ √
67
GCG √ √ √
ROA √ √ √
ROE √ √ √
CAR √ √ √
15 8 3 - - 15 8 3 - - 15 8 3 - -
Nilai Komplisit 30
(26/30)*100%=87% (26/30)*100%=87% (26/30)*100%=87%
Predikat Sangat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat
Rata-rata Sangat Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Agris Tbk
ROA √ √ √
2 ROE √ √ √
CAR √ √ √
1 3
5 - - 1 5 8 3 - 2 5 8 - 2
Nilai Komplisit 30 6 P
(22/30)*100%=73% (18/30)*100%=60% (18/30)*100%=60%
Predikat Sehat Kurang Sehat Kurang Sehat
Rata-rata Cukup Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
Bank Amar Indonesia GCG √ √ √

Tbk ROA √ √ √
3
ROE √ √ √
CAR √ √ √
10 4 6 - 1 10 4 3 4 - 10 4 6 2 -
Nilai Komplisit 30
(21/30)*100%=70 (21/30)*100%=70 (22/30)*100%=73
Predikat Cukup Sehat Cukup Sehat Sehat
Bank Artos Indonesia
LDR √ √ √
Tbk
GCG √ √ √
ROA √ √ √
4 ROE √ √ √
CAR √ √ √
5 4 6 - 2 10 - 6 2 1 5 8 6 - 1
Nilai Komplisit 30
(17/30)*100%=57% (19/30)*100%=63% (20/30)*100%=67%
Predikat Kurang Sehat Cukup Sehat Cukup Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
Bank MNC GCG √ √ √

Internasional Tbk
5 ROA √ √ √
ROE √ √ √
CAR √ v √
5 8 3 4 - 10 8 3 - 2 5 8 9 - -
Nilai Komplisit 30
(20/30)*100%=67% (23/30)*100%=77 (22/30)*100%=73
Predikat Cukup Sehat Sehat Sehat
Rata-rata Sehat
6 Bank Capital Indonesia NPL √ √ √
Tbk
LDR √ √ √
GCG √ √ √
ROA √ √ √
ROE √ √ √
CAR √ √ √
Nilai Komplisit 30 10 8 3 2 - 10 8 3 2 - 10 8 3 2 -
(23/30)*100%=77 (23/30)*100%=77 (23/30)*100%=77
68
Predikat Sehat Sehat Sehat

Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Central Asia Tbk
ROA √ √ √
7
ROE √ √ √
CAR √ √ √
35 - - - - 25 4 - - - 20 4 3 - -
Nilai Komplisit 30
(30/30)*100%=100% (29/30)*100%=97% (27/30)*100%=90%
NPL √ √ √
√
LDR √ √
Bank Harda GCG √ √ √

Internasional Tbk
ROA √ √ √
8
ROE √ √ √
CAR √ √ √
10 4 6 2 - 5 8 6 2 - 10 4 6 - 1
Nilai Komplisit 30
(22/30)*100%=73 (21/30)*100%=70% (21/30)*100%=70%
Predikat Sehat Cukup Sehat Cukup Sehat
NPL v v v
LDR v v v
GCG v v v
Bank Bukopin Tbk
ROA v v v
9 ROE v v v
CAR v v v
1
5 - 2 - 5 12 3 2 - 5 12 - 4 -
Nilai Komplisit 30 6
(23/30)*100%=77 (22/30)*100%=73 (21/30)*100%=70%
NPL √ √ √
LDR √ √ √
Bank Mestika Dharma GCG √ √ √

Tbk
ROA √ √ √
10
ROE √ √ √
CAR √ √ √
10 8 6 - - 10 12 3 - - 15 4 6 - -
Nilai Komplisit 30
(24/30)*100%=80% (23/30)*100%=77 (25/30)*100%=83%
Rata-rata Sehat
11 NPL √ √ √
LDR √ √ √
Bank Negara Indonesia GCG √ √ √

(Persero) Tbk
ROA √ √ √
ROE √ √ √
CAR √ √ √
1
10 3 - - 15 8 3 - - 15 8 3 - -
(25/30)*100%=83% (26/30)*100%=87% (26/30)*100%=87%
Predikat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat
12 Bank Rakyat Indonesia NPL √ √ √
(Persero) Tbk
LDR √ √ √
69
GCG √ √ √
ROA √ √ √
ROE √ √ √
CAR √ √ √
20 4 3 - - 15 8 3 - - 20 4 3 - -
Nilai Komplisit 30
(27/30)*100%=90% (26/30)*100%=87% (27/30)*100%=90%
NPL √ √ √
LDR √ √ √
Bank Tabungan Negara GCG √ √ √

(Persero) Tbk
ROA √ √ √
13 ROE √ √ √
CAR √ √ √
1
10 3 - - 10 12 3 - - 10 12 3 - -
(25/30)*100%=83% (25/30)*100%=83% (25/30)*100%=83%
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
Bank Yudha Bhakti GCG √ √ √

Tbk
ROA √ √ √
14 ROE √ √ √
CAR √ √ √
1
10 3 - - 5 4 6 4 - 10 - 3 - 3
(25/30)*100%=83% (19/30)*100%=63% (16/300)*100%=53%
Predikat Sehat Cukup Sehat Kurang Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
Bank J Trust Indonesia GCG √ √ √

Tbk
ROA √ √ √
15
ROE √ √ √
CAR √ √ √
5 4 6 - 2 5 4 12 - - 5 8 3 - 2
Nilai Komplisit 30
(17/30)*100%=57% (21/30)*100%=70% (18/30)*100%=60%
Predikat Kurang Sehat Cukup Sehat Kurang Sehat
Rata-rata Kurang Sehat
NPL √ √
LDR √ √ √
Bank Danamon GCG √ √ √

Indonesia Tbk
ROA √ √ √
16 ROE √ √ √
CAR √ √ √
1
10 3 - - 10 8 3 - - 10 12 3 - -
(25/30)*100%=83% (25/30)*100%=83% (25/30)*100%=83%
Rata-rata Sehat
17 Bank Pembangunan NPL √ √ √
Daerah Banten Tbk
LDR √ √ √
GCG √ √ √
ROA √ √ √
ROE √ √ √
70
CAR √ √ √
5 4 6 - 2 - 4 9 - 2 - 8 6 - 2
Nilai Komplisit 30
(17/30)*100%=57% (15/30)*100%=50% (16/300)*100%=53%
Predikat Kurang Sehat Kurang Sehat Kurang Sehat
Rata-rata Kurang Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Ghanesa Tbk
ROA √ √ √
18
ROE √ √ √
CAR √ √ √
15 - 9 - - 10 4 6 2 - 5 8 3 4 -
Nilai Komplisit 30
(24/30)*100%=80% (22/30)*100%=73 (20/30)*100%=67%
Predikat Sehat Sehat Cukup Sehat
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Ina Perdana Tbk
ROA √ √ √
19 ROE √ √ √
CAR √ √ √
1
5 3 2 - 5 12 3 2 - 10 8 - 4 -
(22/30)*100%=73 (22/30)*100%=73 (22/30)*100%=73
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Jabar Banten Tbk
ROA √ √ √
20
ROE v √ √
CAR v √ √
15 8 3 - - 15 8 3 - - 15 8 3 - -
Nilai Komplisit 30
(26/30)*100%=87% (26/30)*100%=87% (26/30)*100%=87%
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Jatim Tbk
ROA √ √ √
21
ROE √ √ √
CAR √ √ √
15 4 6 - - 15 4 6 - - 20 8 - - -
Nilai Komplisit 30
(25/30)*100%=83% (25/30)*100%=83% (28/30)*100%=93%
Predikat Sehat Sehat Sangat Sehat
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
Bank QNB Indonesia GCG √ √ √

Tbk
ROA v √ √
22
ROE v √ √
CAR √ √ √
15 4 - 4 - 15 - 3 - - 15 4 - 4 -
Nilai Komplisit 30
(23/30)*100%=77 % (20/30)*100%=67% (23/30)*100%=77
Predikat Sehat Cukup Sehat Sehat
Rata-rata Sehat
23 Bank Mashpion NPL √ √ √
71
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Indonesia Tbk ROA √ √
√
ROE √ √
√
CAR √ √ √
15 4 6 15 4 6 15 4 4
Nilai Komplisit 30 - - - - - -
(25/30)*100%=83% (25/30)*100%=83% (23/30)*100%=77
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √
√
Bank Mandiri (Persero) GCG √ √ √
Tbk
ROA √ √ √
24 ROE √ √ √
CAR √ √ √
15 8 3 20 4 3 15 8 2
(26/30)*100%=87% (27/30)*100%=90% (25/30)*100%=83%
Predikat Sangat Sehat Sangat Sehat Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Bumi Artha Tbk
ROA √
√ √
25 ROE √ √ √
CAR √ √ √
15 8 3 10 8 3 2 10 8 3 2
Nilai Komplisit 30 - - - -
(26/30)*100%=87% (23/30)*100%=77 (23/30)*100%=77
Predikat Sangat Sehat Sehat Sehat
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Cimb Niaga Tbk
ROA √ √ √
26 ROE √ √ √
CAR √ √ √
1
10 6 10 8 6 10 8 6
Nilai Komplisit 30 2 - - - - - -
(28/30)*100%=93% (24/30)*100%=80% (24/30)*100%=80%
Predikat Sangat Sehat Sehat Sehat
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √
√
Bank Maybank Tbk GCG √ √ √
ROA √ √ √
27 ROE √ √ √
CAR √ √ √
1
10 3 5 12 6 10 8 3 1
Nilai Komplisit 30 2 - - - - -
(25/30)*100%=83% (23/30)*100%=77 (22/30)*100%=73
Rata-rata Sehat
72
NPL √ √ √
LDR √
√ √
GCG √ √ √
Bank Permata Tbk
ROA √ √ √
28 ROE √
√ √
CAR √ √ √
5 4 3 2 2 5 8 3 4 5 8 3 2 1
Nilai Komplisit 30 -
(16/300)*100%=53% (20/30)*100%=67% (19/30)*100%=63%
Predikat Kurang Sehat Cukup Sehat Cukup Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bang Sinar Mas Tbk
ROA √ √
√
29 ROE √ √
√
CAR √ √ √
1
10 3 5 12 6 5 8 3 4
(25/30)*100%=83% (23/30)*100%=77 (20/30)*100%=67%
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Of India Tbk
ROA √ √
√
30 ROE √ √
√
CAR √ √ √
15 4 3 1 15 4 6 5 4 6 4
Nilai Komplisit 30 - - - -
(23/30)*100%=77 (25/30)*100%=83% (19/30)*100%=63%
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √
√ √
Bank Tabungan GCG √ √ √
Pensiun Nasional Tbk
ROA √ √ √
31 ROE √ √ √
CAR √ √ √
1
10 2 15 4 3 1 15 8 1
(24/30)*100%=80% (23/30)*100%=77 (24/30)*100%=80%
Rata-rata Sehat
32 NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Victoria Tbk
ROA √ √
√
ROE √ √
√
CAR √ √ √
Nilai Komplisit 30 10 8 4 5 12 6 10 8 4
- -
- - - -
73
(22/30)*100%=73 (23/30)*100%=77 (22/30)*100%=73

Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
Bank Dinar Indonesia GCG √ √ √

Tbk
ROA √ √ √
33 ROE √
√ √
CAR √ √ √
10 8 3 2 10 8 3 2 10 8 3 2
Nilai Komplisit 30 - - -
(23/30)*100%=77 (23/30)*100%=77 (23/30)*100%=77
Rata-rata sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Artha Graha Tbk
ROA √
√ √
34 ROE √
√ √
CAR √ √ √
5 8 3 4 5 8 3 4 5 8 3 4
(20/30)*100%=67% (20/30)*100%=67% (20/30)*100%=67%
Predikat Cukup Sehat Cukup Sehat Cukup Sehat
NPL √ √
√
LDR √ √ √
Bank Mayapada Tbk GCG √ √ √
ROA √ √ √
35 ROE √ √ √
CAR √ √ √
1
10 3 5 8 6 1 5 4 12
(25/30)*100%=83% (20/30)*100%=67% (21/30)*100%=70%
NPL √ √ √
LDR √ √ √
Bank China GCG √ √ √

Contruction Tbk
ROA √ √ √
36 ROE √
√ √
CAR √ √ √
5 8 6 2 5 8 6 2 5 8 6 2
(21/30)*100%=70% (21/30)*100%=70% (21/30)*100%=70%
Predikat Cukup Sehat Cukup Sehat Cukup Sehat
37 Bank Mega Tbk NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
ROA √ √ √
ROE √ √ √
CAR √ √ √
74
1
15 15 8 3 20 8
Nilai Komplisit 30 2 - - - - - - - -
(22/30)*100%=73 (26/30)*100%=87% (28/30)*100%=93%
Predikat Sehat Sangat Sehat Sangat Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √
Bank OCBC NISP Tbk √
ROA √ √ √
38 ROE √ √ √
CAR √ √ √
15 4 6 20 - 6 15 6 2
(25/30)*100%=83% (26/30)*100%=87% (23/30)*100%=77
Predikat Sehat Sangat Sehat Sehat

Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √ √
GCG √ √ √
Bank Nationalnobu Tbk
ROA √
√ √
39 ROE √
√ √
CAR √ √ √
15 4 3 2 15 4 4 10 8 4
Nilai Komplisit 30 - - - - -
(24/30)*100%=80% (23/30)*100%=77 (22/30)*100%=73
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √ √
√
Bank Pan Indonesia GCG √ √ √
Tbk
ROA √ √ √
40 ROE √ √ √
CAR √ √ √
15 4 6 10 8 6 15 4 3 2
(25/30)*100%=83% (24/30)*100%=80% (24/30)*100%=80%
Rata-rata Sehat
NPL √ √ √
LDR √
√ √
Bank Woori Saudara GCG √ √ √

Indonesia 1906 Tbk ROA √ √ √
41 ROE √ √ √
CAR √ √
√
10 8 3 1 10 8 3 10 8 2
(22/30)*100%=73 (21/30)*100%=70% (20/30)*100%=67%
75
Data hasil dari perhitungan aspek RGEC diatas menunjukkan bahwa jumlah
nilai komplisit sebesar 30 (tigapuluh) yang peroleh dari faktor-faktor indikator
penilaian yang berjumlah 6 (enam) dikalikan dengan jumlah peringkat yaitu 5
(lima). Setelah melakukan checklist pada setiap kompenennya, dapat diperoleh
bobot atau nilai komplisit. Hasil perhitungan nilai komplisit tersebut menunjukkan
bahwa selama tahun 2016-2018, rata-rata perbankan konvesional menempati
peringkat komplisit 2 (sehat). Terdapat 7 bank konvesional yang menempati
peringkat komplisit 1 (sangat sehat), 21 bank yang menempati peringkat komplisit
2 (sehat), 11 bank yang menempati peringkat komplisit 3 (cukup sehat), dan 2
bank yang menempati peringkat komplisit 4 (kurang sehat).
Bank J Trust dan Bank Pembangunan Banten adalah bank yang menempati
peringkat komplisit 4 (kurang sehat). Hal tersebut disebabkan karena banyaknya
kredit bermasalah, rendahnya dana dari pihak ketiga, dan mengalami kerugian
terus menerus, sehingga nilai RGEC yang cenderung rendah yaitu kurang dari
61%. Bank yang dalam kondisi kurang sehat dinilai kurang mampu menghadapi
pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor
eksternal lainnya tercermin dari peringkat faktor-faktor penilaian, antara lain
profil risiko, penerapan GCG, rentabilitas, dan permodalan yang secara umum
kurang baik. Terdapat kelemahan secara umum yang sangat signifikan dan tidak
dapat diatasi dengan baik oleh manajemen bank serta mengganggu kelangsungan
usaha bank. Untuk mengatasi permasalahan tersebut, bank harus mendapatkan
tambahan modal dan berusaha untuk mendapatkan tambahan dana dari pihak
ketiga, serta melakukan penagihan terhadap piutang bermasalah.

76
Bank yang menempati peringkat komplisit 1 (sangat sehat) yaitu Bank Bank
Rakyat Indonesia Agroniaga, Bank Central Asia, Bank Negara Indonesia, Bank
Rakyat Indonesia, Bank Jabar, Bank Mandiri, dan Bank Mega. Bank dengan
peringkat komplisit 1 mencerminkan kondisi bank yang secara umum sangat sehat
sehingga dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari
perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya tercermin dari peringkat
faktor-faktor penilaian, yaitu profil risiko, penerapan GCG, rentabilitas dan
permodalan yang secara umum sangat baik. Apabila terdapat kelemahan maka
secara umum kelemahan tersebut tidak signifikan.

77
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan mengenai penilaian
tingkat kesehatan perbankan konvesional tahun 2016-2018, maka penulis
menyimpulkan sebagai berikut:
a. Risk Profil (Profil Risiko) pada penelitian ini diukur dengan rasio Non
Perfoming Loan (NPL) dan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) sebagai
berikut:
1) Rasio NPL selama tahun 2016-2018 secara umum bank konvesional
dalam kondisi yang sehat. Hanya terdapat 9 bank yang memperoleh
predikat cukup sehat. Bank Mayapada adalah bank yang mempunyai
nilai NPL terburuk.
2) Rasio LDR menunjukkan kestabilan pada perbankan konvesional tahun
2016-2018 yaitu dibawah 85%. Bank Amar adalah bank konvesional
yang menempati nilai LDR terburuk, dan nilai LDR terbaik ditempati
oleh Bank Capital Indonesia.
b. Kondisi penilaian self assessment perbankan konvesional yang terdaftar di
BEI tahun 2016-2018 mayoritas menempati peringkat komplisit 2 (sehat),
yaitu sebanyak 20 bank. Hanya terdapat 1 bank yang menempati peringkat
komplisit 1 (sangat sehat) yaitu Bank Central Asia.

78
c. Aspek earning pada penelitian ini diukur dengan Return On Asset (ROA),
dan Return On Equity (ROE) sebagai berikut:
1) Rasio ROA selama tahun 2016-2018 menunjukkan bahwa secara umum
perbankan konvesional dalam kondisi yang sangat sehat, hal tersebut
dapat dilihat bahwa terdapat 18 bank yang menempati peringkat
komplisit 1. Bank Central Asia merupakan bank yang memiliki nilai
ROA terbaik, dan bank yang memiliki nilai ROA terburuk adalah Bank
Artos.
2) Rasio ROE selama tahun 2016-2018 menunjukkan bahwa secara umum
perbankan konvesional dalam kondisi cukup sehat. Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk adalah bank yang memperoleh tingkat ROE
sangat sehat.
d. Kondisi Capital (Permodalan) bank diukur menggunakan Capital Adequancy
Ratio (CAR) menunjukkan bahwa hampir seluruh perbankan konvesional
memiliki nilai CAR diatas 8%, hanya terdapat 1 bank yang memiliki nilai
CAR dibawah 8% yaitu Bank Woori.
e. Penilaian kesehatan bank berdasarkan metode RGEC menunjukkan bahwa
mayoritas bank konvesional dalam keadaan yang sehat yaitu terdapat 21 bank
yang menempati peringkat komplisit 2. Bank J Trust dan Bank Pembangunan
Banten adalah bank memiliki tingkat RGEC terburuk dengan kategori kurang
sehat. Rendahnya nilai RGEC tersebut disebabkan karena banyaknya kredit
bermasalah, rendahnya dana dari pihak ketiga, dan mengalami kerugian terus
menerus. Untuk bank yang dalam kriteria sangat sehat ditempati oleh Bank
79
Rakyat Indonesia Agroniaga, Bank Central Asia, Bank Negara Indonesia,
Bank Rakyat Indonesia, Bank Jabar, Bank Mandiri, dan Bank Mega. Bank
dalam keadaan sangat sehat mencerminkan kondisi bank yang secara umum
sangat sehat sehingga dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif
yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.
5.2 Saran
Berdasarkan kesimpulan diatas, saran yang dapat penulis diberikan
terkait dengan kesehatan perbankan konvesional adalah sebagai berikut:
1. Bank yang dalam kategori kurang sehat dan tidak sehat diharapkan agar bisa
mendapatkan tambahan modal dan berusaha untuk memperoleh tambahan
dana dari pihak ketiga, serta melakukan penagihan terhadap piutang
bermasalah sehingga bank mampu untuk memperbaiki kondisi keuangannya.
2. Manajemen bank diharapkan untuk selalu meningkatkan kinerjanya sehingga
memperoleh predikat sehat. Dengan begitu, bank tersebut akan selalu menjadi
pilihan para investor dan nasabah dalam menanamkan dananya.
3. Nasabah harus lebih cermat dalam menentukan keputusan mereka dalam
memilih bank. Dengan memilih bank yang sehat diharapkan nasabah dapat
mengantisipasi risiko-risiko yang sering dihadapi bank. Sehingga nasabah
dapat mempercayakan dana mereka dengan aman.
4. Investor harus lebih cermat dalam menentukan keputusan atas investasi yang
dijalankannya untuk mengindari kerugian dalam memilih bank. Dengan
memilih bank yang sehat diharapkan dana yang di investasikan dapat dikelola
dengan baik.
80
DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia. 2007. Surat Edaran Bank Indonesia No.9/12/DNDP tanggal 31

Mei 2004. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Bank Indonesia.
Jakarta
__________. 2011 Kondifikasi Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Bank
Indonesia. Jakarta
__________. 2012. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor. 13/ 24/ DPNP/ 2011
pada tanggal 25 Oktober 2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Umum
Budisantoso, T dan Nuritomo, 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lain.
Jakarta: Salemba Empat
Fahmi, I. 2012 Analisis Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta
Harahap, Sofyan Syafri. 2013. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Edisi 11.
Rajawali Pers, Jakarta
Hery. 2015 Pengantar Akuntansi. Jakarta : PT Grasindo
__________. 2012. Analisis Laporan Keuangan. PT. Bumi Aksara, Jakarta.

Kasmir. 2014 . Bank dan Lembaga Keuangan lainnya. Edisi Revisi, Cetakan ke
empatbelas, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
__________. 2015. Manajemen Perbankan. Edisi Revisi. Cetakan ke-13. PT.
Raja Grafindo Persada. Jakarta.
__________. 2016. Analisis Laporan Keuangan Cetakan Kesembilan. Jakarta:
PT Raja Grafindo Persada.
Muchtar, Bustari. dkk 2016. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Edisi Pertama,
Cetakan ke-1, Padang: Kencana
Sari, D.M (2017). Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan
Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning,
Capital) Pada PT Bank Negara Indonesia Syariah Tbk Tahun 2014-2015.
Jurnal Pendidikan dan Ekonomi. Vol. 6. No. 4: 327-338
Taswan. 2010 Manajemen Perbankan. Yogyakarta: UPP STIM YKPN
Yogyakarta
__________. 2014. Akuntansi Perbankan. Semarang: UPP STIM YKPN
81
Umbaran, Joko. 2012. Bank Umum Konvesional dan Syariah. Yogyakarta :

KTSP
Undang-undang. 1998. Undang-undang No. 10 Tahun 1998, tentang Perbankan
Veithzal, R. dkk. (2012). Commercial Bank Management: Manajemen

Perbankan dan Teori Praktik. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Perbankan dan Teori Praktik. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Tugas Akhir - Lisana (170200652)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Tugas Akhir - Lisana (170200652)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Tugas Akhir - Lisana (170200652)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

EVALUASI TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN DENGAN

MENGGUNAKAN METODE RGEC

(Pada Perbankan Konvesional yang Terdaftar di BEI)

Diajukan untuk melengkapi salah satu syarat kelulusan

Progam Diploma III

PROGAM STUDI KOMPUTERISASI AKUNTANSI

Judul : Evaluasi Tingkat Kesehatan Perbankan dengan

Madiun, Agustus 2019

Dewi Kirowati, SE,MM Sasmito Widi Nugroho, S.E., M.S.A.

Dewi Kirowati, S.E., M.M.

Judul : Evaluasi Tingkat Kesehatan Perbankan dengan

Dewi Kirowati, SE,MM Shinta Noor A, S.E., M.Si.

Tempat, Tanggal Lahir : Ponorogo, 12 Agustus 1998

Jurusan : Komputer Akuntansi

Program Studi : Komputerisasi Akuntansi

Alamat : RT/RW 003/002. Dkh Gangin, Ds. Jenangan, Kec.

Nomor Handphone : 082230413380

Madiun, …………………….. 2020

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Evaluasi Tingkat Kesehatan Perbankan dengan Menggunakan Metode RGEC

(Pada Perbankan Konvesional yang Terdaftar di BEI) adalah orisinil dan

dari karya orang lain.

Bilamana dikemudian hari ditemukan ketidaksesuaian dengan pernyataan ini,

Demikian surat pernyataan ini dibuat dengan sesungguhnya dan sebenar-

Madiun, …………………….. 2020

Apabila kamu memiliki mimpi, percayalah dan kejarlah sampai kamu

(Dream, Belive, Archive)

yang telah ditetapkan.

M.S.A yang berkenan membimbing dan mengarahkan penulis ketika dalam

pengerjaan Tugas Akhir ini mendapat kesulitan.

dan memberikan ilmu yang bermanfaat bagi saya.

5. Teman-teman Komputerisasi Akuntansi 6B Angkatan 2017 yang sudah

berkenan membantu, menghibur, menemani juga menjadi keluarga yang baik

selama 3 tahun ini.

semangat yang sudah kalian berikan selama ini.

EVALUASI TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN DENGAN

Keywords: Bank Soundness Levels, Conventional Banking, RGEC Method, IDX

hidayah-Nya dengan memberikan kekuatan, petunjuk dan kemudahan kepada

penulis sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “Evaluasi

Tingkat Kesehatan Perbankan dengan Menggunakan Metode RGEC (Pada

Perbankan Konvesional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia” sesuai

dengan waktu yang telah direncanakan.

terselesaikan dengan baik tanpa bantuan, bimbingan, dorongan, kerjasama,

baik ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak M. Fajar Subhan, S.T., M.T., selaku Direktur Politeknik Negeri

2. Bapak Yosi Afandi, S.Sos., M.A.B., selaku Wakil Direktur I Politeknik

Politeknik Negeri Madiun.

yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, masukan, serta motivasi

5. Bapak Sasmito Widi Nugroho, S.E, M.S.A., selaku dosen pembimbing II

Tugas Akhir yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, masukan,

serta motivasi kepada penulis.

6. Bapak/Ibu dosen Jurusan Komputer Akuntansi Politeknik Negeri Madiun

yang telah memberikan ilmu dan pengalaman selama ini.

8. Teman-teman jurusan Komputer Akuntansi dan semua pihak yang tidak

penyusunan Tugas Akhir ini.

dapat bermanfaat bagi pembaca dan yang berkepentingan.

MOTTO DAN PERSEMBAHAN..........................................................................vi

1.1 Latar Belakang Masalah.......................................................................1

1.2 Perumusan Masalah.............................................................................4