KJK - sp02.013.01 Melaksanakan Pengendalian Intern1
KJK - sp02.013.01 Melaksanakan Pengendalian Intern1
KJK - sp02.013.01 Melaksanakan Pengendalian Intern1
I am Yusuf Sofyan
Assesor Competancy at LSP-KJK Jakarta
[email protected]
Bidang Keahlian : - Audit Financial dan Management
- System Analyst
- Managament Strategic
- Spacial Audit / Forensik Audit
PI Manajemen
Tujuannya untuk memastikan apakah :
• Tepat Prosedur 1. Pelaksana mentaati semua prosedur yg ada
• Tepat Pelaksana dengan benar?
• Tepat Otoritas 2. Prosedur yang ada telah menjamin efisiensi?
PI Akuntansi
• Tepat Prosedur, Tujuannya untuk memastikan apakah :
1. Semua transaksi telah dicatat dengan benar?,
• Tepat Jumlah/Nilai,
2. Laporan Keuangan telah disusun dengan
• Tepat Waktu, benar?
• Tepat Pencatatannya,
• Tepat Otoritasnya.
EK. I
MENYIAPKAN PELAKSANAAN
PENGENDALIAN INTERN
PERANAN SPI
LENDING Kesehatan
Suatu sistem pengendalian intern yang memuaskan, harus
meliputi:
• Suatu struktur organisasi yang memisahkan
tanggung jawab fungsional secara tepat.
• Suatu sistem wewenang dan prosedur pembukuan
baik yang berguna untuk melakukan pengawasan
cukup terhadap harta milik, hutang, pendapatan dan
biaya.
• Penerapan dilaksanakan sesuai dengan tugas
fungsi dan tanggung jawab setiap bagian.
• Kecakapan pegawai sesuai dengan tanggung
jawabnya.
1.1 Peraturan, kebijakan, sistem dan prosedur organisasi diidentifikasi.
Regulasi :
• UU No. 25 tahun 1992 Tentang
Perkoperasian
Peraturan dan Kebijakan Internal
• PP No. 9 tahun 1995 : Kegiatan • Anggaran Dasar
Usaha Simpan Pinjam oleh Koperasi • Anggaran Rumah Tangga
• Permenkop & UKM No. 15 : • Peraturan Khusus
Pelaksanaan Kegiatan Usaha • Perjanjian-perjanjian (MoU) dengan
Simpan Pinjam oleh Koperasi Mitra
• Peraturan-peraturan yang terkait
dengan Usaha Simpan Pinjam
1.2 Program dan kertas kerja pengendalian intern disiapkan
Otoritas
(wewenang)
Perlindungan
Rekonsiliasi
Penilaian
Dokumen transaksi keuangan diverifikasi secara rutin dan
dapat diketahui keabsahannya dengan cara mengecek
kebenaran dari :
Tanggal pembuatan harus ada
Tanda validasi/posting
No Jenis Transaksi Jenis Bukti Teknik Verifikasi
Menerima Simpanan Pokok dan
1
Simpanan Wajib Anggota
6
2.2 Penempatan dan pelaksanaan tugas
masing- masing SDM dievaluasi
● Sumber daya manusia merupakan aset
koperasi merupakan aset yg tak ada nilainya,
namun jika penempatan yg bukan pada
tempatnya justru berpotensi menjadi kontra
produktif.
● Pengendalian intern harus memastikan
bahwa penempatan dan pelaksanaan tugas
masing-masing SDM dengan cara
membandingkan antara struktur organisasi
dan job desk dengan job masing-masing
SDM.
● Mutasi karyawan sesuai kebutuhan
2.3 Pelaksanaan kebijakan, perlakuan akuntansi dan laporan
keuangan diteliti
1 3
Jika dalam pemeriksaan ditemukan
Mengidentifikasi Potensi penyimpangan yg kemungkinan
Terjadinya Tindak menimbulkan kerugian bagi KSP ,
Penyimpangan, dalamsetiap segera dilakukan pencegahan sesuai
melakukan pemeriksaan permasalahan sebenarnya, agar tidak
mengganggu operasional KSP lainnya
3.2 Pemeriksaan, Koreksi & Evaluasi Terhadap
Potensi Terjadinya Tindak Penyimpangan
Tindak penyimpangan,
harus segera dilakukan
koreksi sehingga tidak
Jika dari hasil pemeriksaan ditemukan
tindak penyimpangan, maka manager
berdampak pada system harus melakukan tindakan perbaikan
sesuai aturan KSP, dan kemudian
Jika sistem yang dipakai melaporkannya kepada Pengurus KSP,
sudah tidak sesuai termasuk di dalamnya sikap yang harus
dengan kondisi, maka ditempuh dlm mengambil tindakan
sistemnya harus dimaksud
diperbaharui
3.3 Evaluasi Tindakan Penyimpangan
1 2 3
Hasil pengendalian internal Jika hasil pemeriksaan
Kelemahan-kelemahan dari harus dicatat dan menemukan penyimpangan,
SPI yg ada seperti rangkap dibuatkan laporan maka manager harus
jabatan, rekrut karyawan, sifat pelaksanaan kegiatan melakukan tindakan
tidak jujur, mementingkan diri tersebut sesuai format perbaikan sesuai SOP KSP,
sendiri, ceroboh dll, maka standar KSP dan melaporkan kepada
kelemahan SPI harus segera
Pengurus KSP, dan berikan
diperbaiki sedini mungkin
rekomendasi tindakan
Hal-hal yang menyebabkan SPI perlu di up date :
Pelaporan
Teknik Pelaporan Pelaksanaan Pengawasan Intern. Manajer KSP/USP
mendiskusikan dgn para kepala bagian mengenai Hasil Pelaksanaan
Pengawasan Intern, maka manajer atau pengelola KSP/USP menuangkannya
dlm form laporan Pelaksanaan Pengawasan Intern, untuk mempermudah dlm
mengidentisifikasi Pelaksanaan Pengawasan Intern manajer KSP/USP perlu
menyiapkan format laporan penyusunan pelaksanaan pengawasan intern.
B. Outstanding Masalah
No. Perihal Langkah Penyelesaian oleh PI Keterangan
1. Selisih kas lebih Sementara ditampung di rek. Ditunggu sampai 3
sebesar Selisih Kas (tiga) bulan
Rp.100.000,00
2.
II. Daftar Masalah Bulan Ini
No. Perihal Penyelesaian Masalah
1. Selisih kas lebih Sementara ditampung di rek. Selisih Kas, selama 3 (tiga)
sebesar bulan)
Rp.100.000,00