Aula 3 1 Resolucao de Questoes
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01) De acordo com o CTN, é de cinco anos, contados da data da sua constituição definitiva,
o prazo para a propositura de ação para a cobrança do crédito tributário. De acordo com o
CTN:
(A) o referido prazo, que é prescricional, se interrompe pela citação pessoal feita ao devedor.
(B) a não propositura dessa ação, no referido prazo, acarretará a decadência do direito fazendário
de cobrar.
(C) o prazo prescricional é interrompido pela citação válida feita ao devedor.
(D) o prazo prescricional é interrompido pelo despacho do juiz que ordena a citação do devedor.
03) Assinale a afirmativa correta sobre o procedimento executório realizado pela Fazenda
Pública no intuito de reaver o crédito tributário:
(A) A Fazenda Pública competente deverá ajuizar a execução fiscal no prazo máximo de cinco anos
contados da constituição definitiva do crédito tributário e, em seguida, no prazo de noventa dias,
inscrever o contribuinte em dívida ativa.
(B) Presume-se fraudulenta, em qualquer caso, a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu
começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário
regularmente inscrito como dívida ativa.
(C) Proposta a execução fiscal, de ofício o juiz deverá realizar a penhora de renda do executado.
(D) A presunção de fraude, após a inscrição em dívida ativa, não se aplica na hipótese de terem
sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.
04) A empresa XYZ sofreu execução fiscal pelo débito de IPTU do ano de 2007, lançado de
ofício pela autoridade municipal naquele ano. O feito executório foi proposto em 15.02.2012,
sendo o despacho citatório proferido em 20.02 do mesmo ano. Sobre a situação hipotética,
assinale o item incorreto.
(A) O executado será citado para, no prazo de 5 (cinco) dias, pagar a dívida com os juros e multa
de mora e encargos indicados na Certidão de Dívida Ativa, ou garantir a execução.
(B) O despacho proferido pelo juiz tem condão de interromper a prescrição.
(C) Não são admissíveis embargos do executado antes de garantida a execução.
(D) Recebida a citação válida, a empresa poderá opor embargos a execução alegando a prescrição
do crédito tributário, visto que superados cinco anos de sua constituição.
05) A Lei de Execuções Fiscais – LEF – trouxe algumas inovações na forma de cobrança do
crédito tributário realizado pela Administração Fazendária, no intuito de garantir o
recebimento do crédito tributário pelo contribuinte. Sobre a referida lei e seus efeitos
assinale a opção correta.
(A) O fisco dispõe de cinco anos da constituição definitiva do crédito tributário para propor a ação
de execução fiscal, sob pena de decadência de seu direito.
(B) Não existe hipótese de interrupção do prazo prescricional.
(C) A execução fiscal fundamenta a certidão de dívida ativa inerente, de modo que é impossível a
emissão da última sem existência da primeira.
(D) No caso do crédito tributário encontrar-se em análise de recurso administrativo pendente de
julgamento a execução fiscal não poderá ser proposta.
07) João foi citado, em execução fiscal, para pagamento do Imposto sobre a Propriedade
Predial e Territorial Urbana (“IPTU”) relativo ao imóvel em que reside e do qual é proprietário.
Ocorre que o contribuinte pretende impugnar tal cobrança por meio de embargos à
execução. Tendo em vista a disciplina da Lei nº 6.830/80, tais embargos poderão ser
apresentados no prazo de 30 dias, contados a partir
A) da juntada aos autos do mandado de penhora devidamente cumprido.
B) da sua citação.
C) da data da intimação da penhora.
D) da propositura da execução fiscal.
09) De acordo com o Código Tributário Nacional, a exação cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao
contribuinte, denomina-se:
(A) imposto, tanto quando a competência for da União, como quando for dos Estados ou dos
Municípios.
(B) taxa, pelo uso potencial de serviço público específico e divisível.
(C) taxa, pelo uso de poder de polícia.
(D) contribuição de melhoria decorrente de obra pública.
12) O Art. 146, III, a, da Constituição Federal estabelece que lei complementar deve trazer a
definição dos fatos geradores, da base de cálculo e dos contribuintes dos impostos previstos
na Constituição. Caso não exista lei complementar prevendo tais definições relativamente
aos impostos estaduais, os estados
A) não podem instituir e cobrar seus impostos, sob pena de violação do Art. 146 da Constituição.
B) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que celebrem convênio para estabelecer normas
gerais.
C) podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competência legislativa plena até que a lei
complementar venha a ser editada.
D) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que seja publicada Medida Provisória autorizando.
13) Segundo se depreende do Código Tributário Nacional, um ato infralegal como um decreto
pode estabelecer a(s)
A) extinção de um tributo
B) atualização da base de cálculo de um imposto
C) hipóteses de anistia
D) redução do Imposto Territorial Rural
14) Acerca das espécies tributárias recepcionadas pela Constituição Federal de 1988,
assinale a afirmativa verdadeira.
(A) O princípio da capacidade contributiva deverá ser aplicado aos impostos, porém sua aplicação
também é estendida as contribuições sócias e a contribuição de melhoria, conforme texto
constitucional.
(B) As taxas possuem fato gerador diretamente desvinculado da atuação estatal, salvo quando
decorrentes de serviços públicos específicos e divisíveis.
(C) Impostos e contribuições sociais possuem fato gerador desvinculado. Entretanto, enquanto os
primeiros não possuem o produto da arrecadação vinculado, os últimos estão diretamente
vinculados ao custeio de determinado fim específico.
(D) Se determinado Ente não exercer sua competência tributária, em conformidade com os
dispositivos legais atinentes a tributação, outro Ente poderá instituir a referida exação.
15) Tributo é a receita derivada instituída pelas entidades de direito público. Marque a
alternativa que NÃO apresenta um tributo.
A) Impostos
B) Taxas
C) Contribuições de melhoria.
D) Inversões financeiras.
18) O imposto em que a alíquota aumenta à proporção que os valores sobre os quais incide
são maiores pode ser considerado um imposto
A) seletivo.
B) proporcional.
C) progressivo.
D) indireto
IMPOSTOS EM ESPÉCIE
20) Nos autos de uma ação de divórcio, os ex-cônjuges, casados em regime de comunhão
total de bens, dividiram o patrimônio total existente da seguinte maneira: o imóvel situado
no Município X, no valor de R$ 50.000,00, pertencerá ao ex-marido, enquanto o imóvel situado
no Município Y, no valor de R$ 30.000,00, pertencerá à ex-esposa. Assinale a alternativa
correta quanto à tributação incidente nessa partilha.
A) O tributo a ser recolhido será o ITCMD, de competência do Estado, e incidirá sobre a base de
cálculo no valor de R$ 10.000,00.
B) O tributo a ser recolhido será o ITBI, sobre ambos os imóveis, cada qual para o município de
localização do bem.
C) O tributo a ser recolhido será o ITBI, de competência do Município, e incidirá sobre a base de
cálculo no valor de R$ 10.000,00.
D) Não há tributo a ser recolhido, pois, como o regime de casamento era o da comunhão total de
bens, não há transferência de bens, mas simples repartição do patrimônio comum de cada ex-
cônjuge.
21) Semprônio dos Santos é proprietário de um sítio de recreio, local destinado ao lazer, na
área de expansão urbana, na região serrana de Paraíso do Alto.
A área é dotada de rede de abastecimento de água, rede de iluminação pública e esgotamento
mantidas pelo município, embora não existam próximos quer escola, quer hospitais
públicos. Neste caso Semprônio deve pagar o seguinte imposto: Neste caso Semprônio deve
pagar o seguinte imposto:
A) o IPTU, por ser área de expansão urbana, dotada de melhoramentos.
B) o ITR, por ser sítio de recreio, não inserido em área urbana..
C) o IPTU, por ser sítio, explorado para fins empresariais.
D) o ITR, por não haver escola ou hospital próximos a menos de 3km do imóvel.
24) O imposto sobre produtos industrializados, de competência da União, não incide sobre
A) a importação de produtos industrializados.
B) a arrematação de produtos industrializados apreendidos e levados a leilão.
C) o retorno de mercadoria industrializada anteriormente exportada, independentemente do motivo
do retorno.
D) a exportação de produtos industrializados.
25) O ICMS, tributo pertencente aos estados e Distrito Federal, não incide sobre
A) a alienação de mercadorias entre contribuintes de estados diferentes.
B) importação de bens por particulares ou sociedades desvinculadas ao comércio.
C) prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e
imagens de recepção livre e gratuita.
D) a prestação de serviços de transporte entre contribuintes e não-contribuintes de estados
diferentes.
27) Com relação aos tributos de competência dos Estados é correto afirmar que:
A) o ICMS deverá ser seletivo em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
B) Em razão da ausência de lei complementar federal prevendo o IPVA, os Estados e o DF poderão
exercer a competência legislativa plena.
C) em razão de expressa disposição constitucional e atendimento ao princípio da capacidade
contributiva, o IPVA não poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização dos
veículos.
D) o ITCMD terá suas alíquotas máximas fixadas por resolução do Confaz.
29) Sobre o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doações, previsto no art. 155, I, da
Constituição, inserido na competência dos estados e do Distrito Federal, julgue as
afirmativas abaixo, e a seguir assinale a opção correta.
I - relativamente a bens imóveis, compete ao estado da situação do bem, ou ao Distrito
Federal;
II - a competência para a sua instituição será regulada por lei complementar, se o doador
tiver domicílio no exterior;
III - terá suas alíquotas mínimas e máximas fixadas pelo Senado Federal.