Realinhamento de Empresas
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Realinhamento de Empresas
REALINHAMENTO DE EMPRESAS
GERENCIAMENTO
MARGEM DE LUCRO
CAPITAL DE GIRO
ESCALA DO NEGÓCIO
FLUXO DE CAIXA
GERENCIAMENTO
Margem de contribuição
Preço de venda
Custo variável – matéria prima, mão obra direta
Despesa financeira
Competibilidade
preço praticado e concorrência
Qualidade do produto e concorrência
Marketing
Canal de distribuição
Estrutura e equipe comercial e pontos de distribuição
Clientes e concorrência
FLUXO DE CAIXA
Fluxo Operacional
Condições comerciais de venda ( preço volume e prazos )
Condições de compra ( custo de aquisição, volume e prazos )
Custo fixo / despesas indiretas e condições de pagamento
Capacidade de pagamento
Suficiência de saldo operacional e não operacional
REALINHAMENTO DE EMPRESAS
Informação gerencial
1-Indicar três ( 3 ) produtos básicos que você oferece no mercado ( o bom, o normal e o ruim )
2-Informar e quantificar o preço unitário de venda e a quantidade vendida destes produtos;
3-Informar o custo unitário da compra de insumos
4-Informar o impacto fiscal sobre a compra e venda ( icms, pis, cofins );
5-Informar os gastos administrativos mensais
6-Informar a dotação de funcionários ( salário e funcionários )
7-Dívida atual e suas condições ( taxa de juros garantias e pagamento )
8-Condições comerciais de compra e venda ( a vista, 30 dias e 60 dias )
Informação contábil
Lucro e perdas - 1-receita mensal 2-lucro bruto 3-despesa operacional 4- despesa financeira
5-resultado líquido
Balanço - 1-Patrimônio líquido 2- Ativo permanente 3-Contas a receber de clientes 4-estoque 5-
Contribuição.social 6-tributos a recolher 7-outras conta a pagar 8- bancos curto prazo 9- bancos
longo prazo
Avaliação do negócio 1 – resultado da simulação
1. Receita Operacional
Produtos comum especial faccção sucata total
quant - unid 3.592 913 900 487 5.891
preço unitário 4.030,91 4.494,10 470,08 729,13 3.285,83
receita operac 14.477.140 4.102.406 423.044 355.036 19.357.626
3. Resultado operacional
produtos 1º ano 2º ano 3º ano 4º ano 5º ano
receita bruta 188.550.417 199.899.616 215.891.586 233.162.912 253.761.666
Imposto e dedução 31.892.728 34.444.146 37.199.678 40.326.894 43.389.704
Receita liquida 156.657.689 165.455.470 178.691.908 192.836.019 210.371.962
Custo variável 116.749.816 125.926.601 135.837.529 146.541.331 158.101.438
Insumos 107.284.670 115.867.444 125.136.839 135.147.787 145.959.610
Gasto geral fabrica 2.040.000 2.040.000 2.040.000 2.040.000 2.040.000,00
Comissão 7.425.145 8.019.157 8.660.690 9.353.545 10.101.828
Margem contrib 39.907.873 39.528.869 42.854.379 46.294.687 52.270.524
Cont marginal % 25% 24% 24% 24% 25%
Despesa fixa 16.199.913 16.192.410 16.185.059 16.161.669 16.113.239
Folha salarial 12.010.800 12.010.800 12.010.800 12.010.800 12.010.800
Encargos sociais 6.965.063 6.965.063 6.965.063 6.965.063 6.965.063
Benefícios sociais 3.651.739 3.651.739 3.651.739 3.651.739 3.651.739
desp financ 537.374 529.871 522.520 499.130 450.700
result operac 23.707.960 23.336.459 26.669.320 30.133.018 36.157.285
Margem operac % 12,57 11,67 12,35 12,92 14,25
Avaliação do negócio 1 – resultado da simulação
4. Fluxo de caixa
rubricas 1º 12º 24º 36º 60º
Recebimento venda 1.316.626 13.158.764 13.395.457 14.467.094 17.004.133
Saida operacional 12.299.832 11.114.036 12.022.446 13.861.519 14.045.614
Recolhimento tributos 3.590.133 1.570.478 1.963.060 3.245.037 2.177.673
Pagto folha encargos 1.802.292 2.803.192 2.803.192 2.803.192 2.803.192
Pagto matéria prima 6.614.907 6.447.865 6.963.695 7.520.790 8.772.250
Gastos gerais 292.500 292.500 292.500 292.500 292.500
Saldo operacional (10.983.206) 2.044.728 1.373.011 605.575 2.958.519
Amortiza divida investim 19.461.407 2.599.869 2.712.392 1.686.927 1.767.352
Saldo após investimento (30.444.613) (555.141) (1.339.381) (1.081.352) 1.191.167
juros dívida nova 913.338 534.256 647.191 596.676 68.447
saldo total (31.357.952) (1.089.397) (1.986.572) (1.678.028) 1.122.720
captação 31.662.398 1.094.948 1.999.966 1.688.842 (1.134.632)
emprestimos 30.749.060 560.692 1.352.775 1.092.165 (1.203.079)
juros dívida nova 913.338 534.256 647.191 596.676 68.447
saldo de caixa 304.446 5.551 13.394 10.814 (11.912)
saldo acumulado 304.446 352.699 427.321 393.953 45.061
5-Dívida
1º 12º 24º 36º 60º
atual 506.624.951 486.744.741 479.512.796 472.420.295 457.957.504
novo 30.749.060 35.622.618 43.159.467 39.789.240 4.551.208
total 537.374.011 522.367.359 522.672.263 512.209.535 462.508.712
desp finan 537.374 529.871 522.520 517.441 499.130
6. Recursos humanos
Area Funcion Salário Folha encargos %
Operacional 417 1.883 785.100 785.100 100,00
Administ 96 2.248 215.800 215.800 100,00
Total 513 1.951 1.000.900 1.000.900 100,00
Avaliação do negócio 1 – resultado da simulação
3. Resultado operacional
produtos 1º ano 2º ano
receita bruta 17.671.500 18.555.075
Imposto e dedução 240.774 252.813
Receita liquida 17.430.726 18.302.262
Custo variável 16.220.025 17.002.826
Insumos 15.656.025 16.438.826
Gasto geral 564.000 564.000
4. Fluxo de caixa
rubricas 1º mês 12º mês 24º
Recebimento venda 122.400 1.805.400 2.029.545
Saida operacional 202.754 1.834.731 1.885.848
Recolhimento tributos 16.677 20.846 21.889
Pagto folha encargos 33.637 57.437 21.889
Pagto matéria prima 108.440 1.712.448 1.798.071
Gastos gerais 44.000 44.000 44.000
Saldo operacional (80.354) (29.331) 143.697
Amortiza divida investim 638.393 172.501 116.078
Saldo após investimento (718.746) (201.833) 27.619
juros dívida nova 82.652 50.971 29.068
saldo total (801.398) (252.803) (1.449)
captação 733.121 181.593 (16.189)
emprestimos 733.121 181.593 (16.189)
juros dívida nova
saldo de caixa (68.277) (71.210) (17.638)
saldo acumulado (68.277) 352.699 427.321
5-Dívida
1º mês 12º mês 24º
atual 6.067.697 3.126.160 1.926.149
novo 733.121 3.803.261 4.596.488
total 6.800.818 6.929.421 6.522.637
desp finan 82.652 68.651 67.260
6. Recursos humanos
Area Funcion Salário Folha
Operacional 14 1.200 16.800
Administ 3 2.333 7.000
Total 17 1.400 23.800
Avaliação do negócio 2 – resultado da simulação
Jorge Alberto Inoue, brasileiro, economista graduado pela Unicamp em 1.973 e pós
graduado em administração da produção / finanças, com 25 anos de carreira bancária
( área de crédito e planejamento ) e 13 anos como consultor empresarial (
reestruturação / gestão de empresas e estudos de viabilidade ).