EFD PIS COFINS Wagner Mendes 2510
EFD PIS COFINS Wagner Mendes 2510
EFD PIS COFINS Wagner Mendes 2510
2
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Obrigatoriedade:
Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins,
nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de
2007 (art. 3º da IN RFB nº 1.052/2010):
a)em relação aos fatos geradores ocorridos a
partir de 1º de janeiro de 2011, as pessoas
jurídicas sujeitas a acompanhamento
econômico-tributário diferenciado, nos termos
da Portaria RFB nº 2.923, de 16 de dezembro
de 2009, e sujeitas à tributação do Imposto
sobre a Renda com base no Lucro Real;
3
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
4
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
5
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Certificação Digital:
A EFD-PIS/Cofins emitida de forma eletrônica
deverá ser assinada digitalmente pelo
representante legal da empresa ou procurador
constituído nos termos da Instrução Normativa
RFB nº 944, de 29 de maio de 2009, utilizando-se
de certificado de segurança mínima tipo A3,
emitido por entidade credenciada pela Infra-
estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-
Brasil), a fim de garantir a autoria do documento
digital (art. 2º da IN RFB nº 1.052/2010).
Prazo:
A EFD-PIS/Cofins será transmitida mensalmente ao
Sped até o 5º (quinto) dia útil do 2º (segundo) mês
subsequente a que se refira a escrituração, inclusive
nos casos extinção, incorporação, fusão e cisão total
ou parcial (art. 5º da IN RFB nº 1.052/2010).
O serviço de recepção da EFD-PIS/Cofins será
encerrado às 23h59min59s (vinte e três horas,
cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove
segundos) - horário de Brasília - da data final fixada
para a entrega.
6
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Penalidade:
A não-apresentação da EFD-
PIS/Cofins no prazo fixado
acarretará a aplicação de multa no
valor de R$ 5.000,00 (cinco mil
reais) por mês-calendário ou fração
(art. 7º da IN RFB nº 1.052/2010).
PVA:
A EFD-PIS/Cofins deverá ser submetida ao Programa
Validador e Assinador (PVA), especificamente
desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado no sítio
da RFB na Internet, no endereço
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no
mínimo, as seguintes funcionalidades:
I - validação do arquivo digital da escrituração;
II - assinatura digital;
III - visualização da escrituração;
IV - transmissão para o Sped; e
V - consulta à situação da escrituração.
7
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Substituição:
A EFD-PIS/Cofins poderá ser objeto de
substituição, mediante transmissão de novo
arquivo digital validado e assinado, que substituirá
integralmente o arquivo anterior, para inclusão,
alteração ou exclusão de documentos ou operações
da escrituração fiscal, ou para efetivação de
alteração nos registros representativos de créditos
e contribuições e outros valores apurados (art. 8º
da IN RFB nº 1.052/2010).
8
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
ARQUIVO MAGNÉTICO:
A apresentação dos livros digitais, nos
termos desta Instrução Normativa, supre,
em relação aos arquivos
correspondentes, a exigência contida na
Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de
outubro de 2001.
9
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
MANUAL DE ORIENTAÇÃO:
10
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Geração:
Sujeitam à obrigatoriedade de geração de arquivo
da Escrituração Fiscal Digital da Contribuição
para o PIS/Pasep e da Cofins – EFD PIS/COFINS
as pessoas jurídicas de direito privado em geral e
as que lhes são equiparadas pela legislação do
Imposto de Renda, que apuram a Contribuição
para o PIS/Pasep e a Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social - Cofins com
base no faturamento mensal.
11
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
O que informar?
O empresário, a sociedade empresária e demais pessoas jurídicas
devem escriturar e prestar as informações referentes às suas
operações, de natureza fiscal e/ou contábil, representativas de seu
faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas
pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou
classificação contábil, correspondente à receita bruta da venda de
bens e serviços nas operações em conta própria ou alheia e todas as
demais receitas auferidas pela pessoa jurídica. Bem como em relação
às operações, de natureza fiscal e/ou contábil, representativas de
aquisições de bens para revenda, bens e serviços utilizados como
insumos e demais custos, despesas e encargos, sujeitas à incidência e
apuração de créditos próprios do regime não-cumulativo, de créditos
presumidos da agroindústria e de outros créditos previstos na
legislação da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.
12
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Arquivo digital:
O contribuinte sujeito à Escrituração Fiscal Digital está
obrigado a prestar informações fiscais em meio digital de
acordo com as especificações deste manual.
O arquivo digital de escrituração da Contribuição para o
PIS/Pasep e da Cofins será gerado de forma centralizada
pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, em
função do disposto no art. 15, da Lei nº 9.779, de 19 de
janeiro de 1999, e submetido ao programa
disponibilizado para validação de conteúdo, assinatura
digital, transmissão e visualização.
13
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
A obrigatoriedade de geração de
arquivo não se aplica à
incorporadora, nos casos em que as
pessoas jurídicas, incorporadora e
incorporada, estiverem sob o mesmo
controle societário desde o ano-
calendário anterior ao do evento.
14
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
15
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
16
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
17
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Exemplo:
IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
TP_PROD Tipo de produto:
0- Similar;
1- Genérico;
2- Ético ou de marca.
18
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
19
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
¾ Blocos do Arquivo:
• Entre o registro inicial e o registro
final, o arquivo digital é constituído
de blocos, referindo-se cada um
deles a um agrupamento de
documentos e outras informações.
20
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Tabela de Blocos:
.
Bloco Descrição
Exemplos:
Abertura do arquivo digital e Bloco 0:
Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatoriedade do Registro
Abertura do Arquivo Digital e Identificação
0 0000 0 1 O
da Pessoa Jurídica
0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1 O
0 Dados do Contabilista 0100 2 V OC
Regimes de Apuração da Contribuição
0 0110 2 1 O
Social e de Apropriação de Crédito
Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de O (se IND_APRO_CRED do
0 0111 3 1:1
Rateio de Créditos Comuns registro 0110 = 2)
Percentuais de Rateio – Operações
0 Geradoras de Crédito Vinculadas a Receitas 0112 4 1:N O (se existir 0111)
Não-Cumulativas
0 Tabela de Cadastro de Estabelecimento 0140 2 V O
0 Tabela de Cadastro do Participante 0150 3 1:N OC
Alteração da Tabela de Cadastro de
0 0175 4 1:N OC
Participante
0 Identificação das Unidades de Medida 0190 3 1:N OC
Tabela de Identificação do Item (Produtos e
0 0200 3 1:N OC
Serviços)
0 Alteração do Item 0205 4 1:N OC
Código de Produto conforme Tabela ANP
0 0206 4 1:1 OC
(Combustíveis)
Código de Grupos por Marca Comercial –
0 0208 4 1:1 OC
REFRI (Bebidas Frias)
0 Tabela de Natureza da Operação/ Prestação 0400 3 1:N OC
Tabela de Informação Complementar do
0 0450 3 1:N OC
Documento Fiscal
Plano de Contas Contábeis – Contas
0 0500 2 V OC
Informadas
0 Centro de Custos 0600 2 V OC
0 Encerramento do Bloco 0 0990 1 1 O
21
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Complemento de
Documento –
A A110 4 1:N OC S S
Informação
Complementar da NF
Informação OC
Complementar –
A A120 4 1:N N S
Operações de
Importação
Complemento de
O (se existir
A Documento – Itens do A170 4 1:N S S
A100)
Documento
Encerramento do Bloco
A A990 1 1 O - -
A
Escrituração
Obrigatorie
Regist Níve Ocorrê
Bloco Descrição dade do Contribu
ro l ncia Crédit
Registro ição
o
Social
O (se em
Identificação do C001
C C010 2 V ‐ ‐
Estabelecimento IND_MOV =
01)
C Documento ‐ Nota OC
Fiscal (código 01), Nota
Fiscal Avulsa (código N (em
1B), Nota Fiscal de relação à
NF‐e
Bloco C (Informações Fiscais Produtor (código 04) e
NF‐e (código 55) C100 3 1:N (código 55) S S
se
Mercadorias ICMS/IPI): informado,
C180 e/ou
C190)
Complemento de
Documento –
Informação
C C110 4 1:N OC S S
Complementar da Nota
Fiscal (códigos 01, 1B,
04 e 55)
Complemento de
O (se CFOP
Documento –
C C120 4 1:N iniciado em N S
Operações de
3, em C170)
Importação (código 01)
Complemento de
S
Documento – Itens do O (se existir
C C170 4 1:N S
Documento (códigos C100)
01, 1B, 04 e 55)
Consolidação de Notas
Fiscais Eletrônicas
C Emitidas pela Pessoa C180 3 1:N OC S N
Jurídica (Código 55) –
Operações de Vendas
22
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Escrituração
Registr Ocorrênc Obrigatoriedad
Bloco Descrição Nível Contribuiç
o ia e do Registro Crédito
ão Social
D Abertura do Bloco D D001 1 1 O - -
D Identificação do Estabelecimento D010 2 V OC - -
Aquisição de Serviços de Transportes
D (Códigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e D100 3 1:N OC N S
57).
Complemento do Documento de
D D101 4 1:N OC N S
Transporte – PIS/PASEP
Complemento do Documento de
D D105 4 1:N OC N S
Transporte – COFINS
D Processo Referenciado D111 4 1:N OC N S
(Informações Fiscais -
Escrituração
Obrigatoriedade do
Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Contribuição
Registro Crédito
Social
F Abertura do Bloco F F001 1 1 O - -
Identificação do
F F010 2 V OC - -
Estabelecimento
Demais Documentos e
F Operações Geradoras de F100 3 1:N OC S S
Contribuição e Créditos
Demais Documentos e Operações):
23
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Detalhamento das Receitas Isentas, Não Alcançadas pela Incidência M810 3 1:N O (se existir M800)
M da Contribuição, Sujeitas à Alíquota Zero ou de Vendas com
Suspensão – COFINS
M Encerramento do Bloco M M990 1 1 O
24
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
25
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
CONTATO:
[email protected]
26