Contabilitatea Operatiunilor Cu Numerar
Contabilitatea Operatiunilor Cu Numerar
Contabilitatea Operatiunilor Cu Numerar
a.
b.
a.
b.
c.
d.
e.
La sediul central:
Dt 2861Conturi Loro ale filialelor locale
Ct 1001
La filial bncii:
Dt 1002
Ct 1861
Dt 1001
Ct 1002
2.2. ncasarea numerarului de la angajaii i clienii bncii
Evidena operaiunilor de ncasare a mijloacelor bneti depuse n numerar de ctre clieni n timpul
programului obinuit de lucru se efectueaz n baza Ordinului de ncasare a numerarului.
Prin urmare, n dependen de scopul ncasrilor se pot ntocmu urmtoarele formule contabile:
Alimentarea contului curent:
Dt 1001
Ct 2220, 2250
Restituirea avansului neutilizat de ctre titularul de avans:
Dt 1001
Ct 1804 Decontri cu salariaii bncii
Rambursarea creditului n numerar:
Dt 1001
Ct contul respectiv din grupele 1230-1530
Depunerea banilor pe conturile de deposit:
Dt 1001
Ct unul din conturi din grupele 2310Depozite de economii/2370Depozite pe termen primite de la
clieni
Achitarea dobnzilor:
Dt 1001
Ct unul din conturi din grupa1700Dobnda calculat i alte venituri ce urmeaz s fie primite
2.3. ncasarea numerarului de ctre casele serale
Casele de ncasri serale activeay dup un program special de lucru, determinat de solicitrile
clienilor i posibilitile bncii. Timpul de lucru al acestora se stabilete de ctre conductorul
bncii i se adduce la cunotina clienilor, care au nevoie de serviciile caselor, ncheind contracte cu
banca. n caz de necessitate casele serale funcioneaz i n zile nelucrtoare, organiznd primirea
genilor cu numerar sigilate de la clieni n baza unui accord ntre acesta i banca. Deoarece casele
serale activeaz dup programului de lucru al bncii, numerarul depus n geni sigilate la casele de
ncasri serale se nregistreaz n conturile clienilor cu data urmtoarei zile lucrtoare.
Astfel n baza borderoului nsoitor, se ntocmete formula contabil:
Dt 1001
Ct 2792ncasri bneti
Dup nregistrarea sumei din borderou n jurnalul de cas, se verific sumele din geanta sigilat ntrun spaiu special rezervat. n cazul n care suma din geant coincide cu suma indicat n borderoul
nsoitor, aceasta se trece n contul clientului:
Dt 2792
Ct 2224
Dac n geant se descoper :
a.
b.
a.
b.
c.
a.
b.
c.
d.
a.
b.
a.
b.
a.
b.