Sistemul Fiscal În Canada
Sistemul Fiscal În Canada
Sistemul Fiscal În Canada
REFERAT
TEMA: Sistemul fiscal în Canada
2
1. Introducere
Sistemul fiscal este expresia voinţei politice a unei societăţi organizate pe un
anumitteritoriu, care dispune de o independenţă satisfăcătoare pentru a-şi asigura, prin
intermediul organelor reprezentative, „proiectarea” şi „dotarea” cu o serie de reguli juridice, şi în
special,fiscale.
Fiecare stat, din antichitate şi până astăzi, şi-a format propriul său sistem fiscal, mai mult
sau mai puţin perfecţionat.
Sistemul fiscal constituie unul din cele mai importante elemente ale relaţiilor economice
de piaţă, de eficacitatea lui depinde, în mare măsură, succesulreformelor economice ulterioare.
Din acest motiv trebuie tratate cu multă cumpătare recomandările înaintate vizavi de schimbarea
sistemului fiscal existent, calculînd nu doar efectul de moment, ci şi impactul reformei asupra
tuturor sferelor economice şi financiare.
Denumirea de “fisc” provine din limba latină. Termenul de fiscalitate este definit de La
Rousse ca un sistem de percepere a impozitelor ,ansamblul de legi care se referă la acesta și
mijloacele care conduc la el.
3
Sistemul fiscal reprezintă un ansamblu de cerințe și principii referitoare la dimensionarea
așezarea și perceperea impozitelor precum și la obiectivele social-economice urmărite de politica
fiscală.
4. Conceptul de fiscalitate
4
ordinea publică; protecţie socială; asigurările sociale; asistenţa socială; cercetarea fundamentală;
administraţia publică.
O mare parte din prelevările la fondurile publice provin din economie, astfel structura şi
eficienţa administrării acesteia sunt importante în acţiunile de colectare a mijloacelor băneşti
necesare. Foarte important în materie de fonduri publice, mobilizate din economie, apare tipul de
proprietate. Istoria a dovedit că proprietatea privată este viabilă şi vine în întâmpinarea
cetăţenilor, în condiţiile economiei de piaţă. În aceste condiţii, paralel cu acumulările
individuale, prin confruntarea cererii cu oferta, se pot constitui fonduri pentru interesele
colectivităţilor publice în mai mare măsură decât în structurile economice dominate ori
determinate de stat.
Impozitele reprezintă forma de prelevare a unei părți din veniturile sau averea persoanelor
fizice sau juridice la dispoziția statului în vederea acoperii cheltuielilor sale. Aceasta prelevare se
face în mod obligatoriu cu titlu nerambursabil și fără contraprestație din partea statului.
5
Importante sunt și veniturile din impozitele pe corporații, impozitele pe mărfuri și
servicii, accizele, taxele vamale și veniturile din contribuțiile la asigurările sociale.
Provincial (42 % revin bugetelor provinciilor).
Veniturile fiscale ale provinciilor se acumulează din: impozitul pe venitul persoanelor
fizice, impozitul pe vînzări, impozitul pe venitul corporațiilor, accize, contribuțiile la
asigurările sociale, impozitul pe donații, plata rentelor, diferite taxe de înregistrare și
licențiere. Partea cea mai mare din intrări revine impozitelor pe venit ale persoanelor
fizice și impozitelor indirecte. În ultimul timp toate tipurile de venit din bugetele
provincial, cu excepția impozitului pe venitul corporațiilor au o tendință de creștere.
Local (10% revin veniturilor bugetelor locale).
Intrările fiscale în bugetele locale constau din impozitul pe imobil și impozitul pe
antreprenoriat. În țară s-a conturat un sistem flexibil, bine determinat de manevrare
fiscală.
Trebuie de remarcat că în Canada sistemul fiscal este axat pe impunerea directă, în care
poziția dominantă o ocupă impozitul pe venit al populației, constituie un factor regulator a
economiei naționale.
6
5.1. Adoptarea unui nou impozit în Canada în 1991
În 1991 a fost adoptat impozitul pe bunuri și servicii. Spre deosebire de TVA, impozitul
pe bunuri și servicii în Canada are un avantaj și anume, cota de impunere proporțional este de
7%. În același timp, produsele alimentare, medicamentele și utilajul nu se supun impozitării; de
asemenea sunt scutite de impozit serviciile medicale și activitățile din sfera învățămîntului.
Prin introducerea acestui impozit sistemul canadian a fost ameliorat susbstanțial, dar în
același timp au apărut și unele dificultăți. Trebuie de remarcat faptul că impozitul pe bunuri și
servicii se încasează concomitente cu impozitele provincial din vânzările cu amănuntul. Ca
urmare, în cadrul vânzărilor cu amănuntul acționează paralel 2 impozite, producînd o serie de
dificultăți vânzătorilor, care sunt nevoiți să calculeze 2 impozite cu baze impozabile diferite și să
adapteze la ele sistemul de calcul contabil. În altă ordine de idei această stare a servit ca motiv
pentru unificarea sistemelor fiscale provincial și armonizarea lor cu impozitul federal.
creditul fiscal-investițional;
creditul fiscal pe cheltuielile pentru cercetări științifice;
condiții favorizate privind impozitarea creșterii valorii de piață a activelor;
norme progresive ale amortizării (amortizarea accelerată).
7
5.3. Acordul de încasare a impozitelor
6. Scutiri de impozitare
În general, persoanele nerezidente care câștigă venituri din proprietăți în Canada trebuie
să plătească o taxă de 25% aplicabilă asupra sumei nete a plăților efectuate acestora.
În plus față de veniturile din proprietate din Canada, există trei situații care impun unei
persoane nerezidente să plătească impozite în Canada:
8
8. Rambursarea impozitului canadian
Cine poate solicita rambursarea impozitului canadian? În fiecare an, mii de angajați
(inclusiv cei care lucrează în vacanță și studenții internaționali) din Canada plătesc impozit în
exces și au dreptul de a solicita o rambursare.
Există trei motive principale pentru care este posibil să vi se datoreze rambursarea
impozitului:
Plata în exces a impozitului pe venit
Plata în exces la Planul Canadian de Pensii (CPP)
Plata în Exces a Asigurării Angajatorilor (EI)
Este posibil să puteți solicita și cheltuieli fiscale (inclusiv facturi medicale, taxe de
școlarizare și călătorie) pentru a vă crește rambursarea.
Există un serviciu pe bază de „nicio rambursare, nicio taxă”. Acest lucru înseamnă că nu
aveți nimic de pierdut dacă verificați cât vi se datorează!
9. Concluzie
Fiscalitatea însoțește pe plan istoric, teoretic şi practic finanțele publice. Finanțele publice
sunt în strânsă legătură cu statul implicat în administrarea treburilor publice. În plan științific
acestea sunt considerate de specialiști drept un domeniu bine definit. În acelaşi timp şi
fiscalitatea a evoluat. Ea poate fiind individualizată, având propriul ei conținut şi forme de
individualizare, atât în plan teoretic, conceptual cât şi în cel aplicativ.
Canada este o țară centralizată. În comparaţie cu alte state federale, Canada se deosebește
printr-un grad de descentralizare mai înalt, adică provinciilor le revine rolul hotărâtor de formare
a strategiilor economice naționale. Pe seama provinciilor sunt finanțate mai mult de jumătate din
cheltuielile guvernamentale ale Canadei, finanțarea învățământului, sferei medicale şi asigurării
sociale.
Trebuie de menționat că statul oferă facilități fiscale pentru corporații, facilități pentru
dezvoltarea regională a cercetărilor științifice. De asemenea, pentru stimularea dezvoltării
sectorului agrar și piscicol, sectoare de bază în Canada, statul acordă facilități fiscale.
Un alt aspect pozitiv este prezența impozitului pe bunuri și servicii care are un avantaj
față de TVA, adică cota de impunere a acestuia este de 7%. În fine, putem concluziona că în țară
s-a conturat un sistem flexibil bine determinat de manevrare fiscală.
9
10. Bibliografie
https://www.taxback.com/ro/canada/returnare-taxe/
https://ro.frwiki.wiki/wiki/Fiscalit%C3%A9_canadienne
https://neotax.eu/ro/blog/ro/tot-ce-trebuie-sa-stiti-despre-impozitele-pe-venit-din-canada
https://ru.scribd.com/document/247913526/Sistemul-Fiscal-Din-Canada-Conspecte-md#
https://dokumen.tips/documents/sistemul-fiscal-din-canada.html
https://pdfslide.tips/documents/referat-sistemul-fiscal-canada.html
10