CONTABILITATE

Un rol aparte în echipele Beneficiarului/partenerilor revine contabilului, acesta asigurând

reflectarea în contabilitate a tuturor operațiunilor proiectului, acțiune esențială în
recunoașterea eligibilității cheltuielilor.

Contabilitatea programelor finanțate din fonduri comunitare trebuie să fie organizată separat
(pe bază de conturi analitice), în contabilitatea generală a Beneficiarului/partenerilor, iar
operaţiunile contabile trebuie să demonstreze o transparenţă totală în ceea ce priveşte
tranzacţiile, furnizând toate informaţiile necesare.

Atenție! Indiferent de modul de decontare al cheltuielilor, membrii parteneriatului trebuie să

se asigure că au solicitat spre rambursare doar sume pe care le-au înregistrat corespunzător
în contabilitatea analitică a proiectului.

Înregistrările în contabilitate se efectuează cronologic, cu respectarea succesiunii

documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în unitate şi sistematic, în
conturi sintetice şi analitice.

SISTEMUL ACHIZIȚIILOR PUBLICE

Def.: Ansamblul regulilor, principiilor și acțiunilor ce guvernează modul de cheltuire a banului

public în folosul comunității în care cererea lansată de o instituție publică se întâlnește cu
oferta lansată de un operator economic.

OUG. 34/2006, privind atribuirea contractelor de achiziție publică, a contractelor de

concesiune de lucrări publice și a contractelor de concesiune de servicii.

Legea 98/2016
- reglementează modul de realizare a achizitiilor publice, procedurile de atribuire a
contractelor de achizitie publica și de organizare a concursurilor de soluții,
instrumentele și tehnicile specifice care pot fi utilizate pentru atribuirea contractelor de
achizitie publica, precum si anumite aspecte specifice in legatura cu executarea
contractelor de achizitie publica.
- asigură cadrul legal necesar pentru a realiza achiziționarea de bunuri, servicii și lucrări
în condiții de eficienta economică și socială.

Principiile care stau la baza atribuirii contractelor de achizitie publica și a organizării

concursurilor de soluții sunt:
a) nediscriminarea;
b) tratamentul egal;
c) recunoașterea reciprocă;
d) transparenta;
e) proporționalitatea;
f) asumarea răspunderii.

Criterii de atribuire:
- prețul cel mai scăzut
- costul cel mai scăzut
- cel mai bun raport calitate-preț
- cel mai bun raport calitate cost
Cel mai bun raport calitate- pret/calitate-cost se determina pe baza unor factori de evaluare
care includ aspecte calitative, de mediu si/sau sociale, in legatura cu obiectul contractului de
achizitie publica/acordului- cadru.

Tipuri de contracte:
- contract de furnizare produse
- contract de prestări servicii
- contract de lucrări

Instituții care reglementează procesul de achiziții publice:

1. ANAP (Agenția Națională pentru Achiziții Publice) - reglementează și monitorizează

achizițiile publice) http://www.anrmap.ro/ http://anap.gov.ro/web/
2. CNSC - Consiliul Național de Soluționare a Contestațiilor. Este un organism
independent cu activitate administrativ-jurisdicțională, ale cărui organizare şi
funcţionare sunt reglementate de Legea nr. 101/2016 privind remediile şi căile de atac
în materie de atribuire a contractelor de achiziţie publică http://www.cnsc.ro/
3. Curtea de Conturi - verifică modul în care este cheltuit banul public.
http://www.curteadeconturi.ro/

Achiziția publică

1. Identificarea necesității unei instituții publice (Memoriu Justificativ)

2. Elaborarea documentației pentru o achiziție publică:
- referat de necesitate
- caiet de sarcini
- notă justificativă privind valoarea estimată
3. Atribuirea contractului de achiziție publică
4. Implementarea contractului de achiziție publică.

A. Cumpărare directă:
- produse/servicii a căror valoare nu depășește 132.519 lei (aprox. 30.000 euro fără
T.V.A/cod CPV)
- lucrări a căror valoare nu depășește 441.730 lei (aprox. 100.000 euro fără T.V.A/cod
CPV)
Agenția Nationala de Achizitii Publice, denumita in continuare ANAP, publica pe pagina sa de
internet pragurile valorice stabilite de către Comisia Europeană.

CPV - nomenclatorul de referință în domeniul achizițiilor publice, adoptat prin Regulamentul

(CE) nr. 2.195/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 5 noiembrie 2002 privind
Vocabularul comun privind achizițiile publice (CPV);

SICAP (fostul SEAP) - Sistem informatic colaborativ pentru mediu performant de desfășurare
al achizițiilor publice.

B. Achiziția publică

B.1 Licitație deschisă - orice operator economic poate să participe printr-o ofertă financiară și
sau tehnică
B.2 Licitație restrânsă
- etapa depunerii solicitărilor de participare și a selectarii candidatilor, prin aplicarea
criteriilor de calificare si selectie;
- etapa depunerii ofertelor de catre candidatii selectati in cadrul primei etape si a
evaluării acestora, prin aplicarea criteriului de atribuire și a factorilor de evaluare.

B.3 Dialogul competitiv

- orice operator economic poate să își depună candidatura
- dialog cu operatorii economici care și-au depus candidatura pentru a identifica cea mai
bună soluție care să răspundă necesităților, apoi fiecare operator economic vine cu o
ofertă

B.4 Concursul de soluții - doar în cazul atribuirii contractelor de lucrări

B.5. Procedura simplificată

- autoritatea contractantă solicită oferte de la unul sau mai mulți agenți economici, prin
publicarea în SEAP a unui anunț de participare simplificat, insotit de documentatia de
atribuire aferenta.
- furnizare produse <130.000 euro fără T.V.A/cod CPV
- furnizare servicii <130.000 euro fără T.V.A/cod CPV
- pentru lucrări <5.000.000 euro fără T.V.A/cod CPV

B.6. Negocierea
- autoritatea contractantă demarează negocierea cu condiții de calificare și selecție,
negociază clauzele contractuale, inclusiv prețul cu unul sau mai mulți agenți
economici.
- negociere cu publicarea în prealabil a unui anunț de participare
- negociere fără publicare a unui anunț de participare
Dosarul achiziției directe va cuprinde următoarele documente, fără a se limita la acestea:

● Planul Achizițiilor pe Proiect, precum și programul anual al achizițiilor directe (anexă

la PAAP), întocmit conform Ordinului comun MFP/ANAP nr. 281/2016 privind stabilirea
formularelor standard ale Programului anual al achiziţiilor publice;
● Referatul de necesitate, în conformitate cu art. 3, alin. (1) din HG 395/2016;
● Documentul justificativ privind valoarea estimată și încadrarea în pragul de
achiziție directă, în conformitate cu art. 43, alin. (4) din HG 395/2016;
● Angajamentul legal prin care se angajează cheltuielile aferente achiziției directe care
poate lua forma unui contract de achiziție publică sau, după caz, a unui document
fiscal ori a unei comenzi, inclusiv în cazul achizițiilor inițiate prin intermediul
instrumentelor de plată ce permit posesorului să le utilizeze în relația cu comercianții
în vederea efectuării de plăți, fără numerar, pentru achiziționarea de produse, servicii
și/sau lucrări prin intermediul unui terminal, cum ar fi, dar fără a se limita la: cardurile
de plată și/sau portofele electronice, în conformitate cu art. 43, alin. (5) din HG nr.
395/2016;
● Documente justificative în cazul în care achiziția se realizează prin intermediul
mijloacelor electronice (de exemplu: printscreen-uri din catalogul electronic disponibil
pe platforma SEAP);
● Documente ce dovedesc realizarea achiziției, cum ar fi: procese-verbale de
recepție, Note de Intrare-recepție, livrabile, fotografii etc.

Atenție: Dosarul achiziției publice, inclusiv cel al achiziției directe, al achizitiilor exceptate de
la aplicarea Legii nr. 98/2016, se încarcă de către Beneficiar în sistemul informatic
MySMIS2014, Modulul Achiziții, de către Beneficiar (inclusiv pentru achizițiile derulate de către
parteneri) cu cel puțin 10 zile înaintea depunerii cererii de rambursare/cererii de plată.

În vederea accelerării procesului de verificare a cererilor de rambursare, se recomandă ca

dosarul achiziției publice să fie încărcat în modulul Achiziții din aplicația MySMIS imediat după
semnarea contractului de prestări servicii/livrare bunuri/executări lucrări, în vederea verificării
de OI Responsabil.

Autoritatea Contractantă are responsabilitatea întocmirii şi păstrării dosarului achiziţiei

publice, inclusiv în cazul procedurilor de atribuire anulate. Dosarul achiziţiei publice se
păstrează pe toata perioada pentru care acesta produce efecte juridice, dar nu mai puţin de 5
ani de la data încetării contractului de achiziție respectiv.

În cazul proiectelor implementate în parteneriat constituit din una sau mai multe autorităţi
contractante şi una sau mai multe entităţi juridice fără calitatea de Autoritate Contractantă, la
stabilirea tipului de procedură utilizat se va avea în vedere identificarea aceluiași obiect
pentru întregul parteneriat, prin cumularea valorilor estimate pentru fiecare partener în parte,
în planul de achiziții, în conformitate cu prevederile art. 9 - 25 din Legea nr. 98/2016, cu
modificările şi completările ulterioare.

La stabilirea valorii estimate a unui contract de achiziții publice, în vederea alegerii modalității
de achiziție, Autoritatea Contractantă nu va avea în vedere codurile CPV, aspectele avute
în vedere fiind cele reglementate de art. 17 din HG nr. 395/2016.
Astfel, pentru calculul valorii estimate se va lua în considerare scopul atribuirii contractului,
respectiv necesitățile pe care urmează să le acopere efectuarea acelei achiziții la nivelul
proiectului. Ulterior, urmând ca, în funcție de valoarea estimată, Autoritatea Contractantă să
determine procedura de atribuire a contractului de achiziție publică, prin comparare cu
pragurile valorice prevăzute la art. 7 din Legea nr. 98/2016.

Codurile CPV nu au legătură directă cu estimarea valorii unei achiziții, acestea fiind
utilizate pentru o descriere cât mai exactă a obiectului contractului. Avantajul principal al
utilizării codurilor CPV rezidă în depășirea barierelor lingvistice, astfel încât informațiile privind
obiectul contractului ce urmează a fi atribuit să fie accesibile și precise pentru toți operatorii
economici din spațiul Uniunii Europene.

Elementele ce urmează a fi verificate se regăsesc în Anexa 15 - Aspecte de verificare a

procedurilor de achiziție publică.

Exemplu procedură achizitii publice in cazul Start-up-urilor înființate prin programul POCU
Romania Start-up Plus:

Pentru asigurarea transparenței achizițiilor și pentru alocarea fondurilor pe

principii de eficiență, procedurile de achiziții vor fi realizate prin obținerea
a minim 3 oferte (din partea unor furnizori diferiți) pentru fiecare activ
imobilizat achiziționat (cu excepția taxelor de înființare). Obținerea a
minim 3 oferte va fi de asemenea obligatorie pentru serviciile de închiriere
și pentru serviciile specializate (punctele 12, respectiv 14 din secțiunea 6.2.
Categorii de cheltuieli eligibile).

Furnizorii vor fi în mod obligatoriu localizați pe teritoriul Uniunii

Europene. Beneficiarul se va asigura de absența conflictului de interese în
contractele care angajeză cheltuieli eligibile.
Respectarea regulilor de derulare a procedurilor de achiziții condiționează
eligibilitatea cheltuielilor.

Cerințe obligatorii în organizarea procedurilor de achiziții (POCU Romania Start-up+)

În derularea procedurilor de achiziții pentru bunurile și serviciile finanțate prin ajutor de

minimis, întreprinderea beneficiară se obligă să respecte principiul tratamentului egal,
principiul non-discriminării, principiul transparenţei şi, nu în ultimul rând, să demonstreze că
ceea ce achiziţionează este în conformitate cu preţul pieţei. Beneficiarul nu va iniția nicio
procedură de achiziții înainte de obținerea în scris a unei validări a caietului de sarcini
din partea administratorului schemei de minimis.

Specificațiile tehnice impuse prin caietele de sarcini pentru bunurile și serviciile achiziționate
nu vor fi inferioare specificațiilor tehnice stabilite în planul de afaceri aprobat. Caietele de
sarcini nu vor putea fi configurate pentru a conduce către oferta unui singur furnizor.
Cu asigurarea îndeplinirii cerințelor tehnice necesare derulării activității, în vederea asigurării
eficienței utilizării fondurilor, beneficiarul va selecta ofertele pentru bunurile și serviciile
finanțate prin ajutor de minimis cu respectarea criteriului ”prețul cel mai scăzut”.

Pentru asigurarea transparenței achizițiilor și pentru alocarea fondurilor pe principii de

eficiență, procedurile de achiziții vor fi realizate prin obținerea a minim 3 oferte (din partea
unor furnizori diferiți) pentru fiecare activ imobilizat achiziționat (cu excepția taxelor de
înființare). Obținerea a minim 3 oferte va fi de asemenea obligatorie pentru serviciile de
închiriere și pentru serviciile specializate (punctele 12, respectiv 14 din secțiunea 6.2.
Categorii de cheltuieli eligibile).

Furnizorii vor fi în mod obligatoriu localizați pe teritoriul Uniunii Europene. Beneficiarul se va

asigura de absența conflictului de interese în contractele care angajează cheltuieli eligibile.

Respectarea regulilor de derulare a procedurilor de achiziții condiționează eligibilitatea

cheltuielilor.

În vederea estimării valorii bunurilor sau serviciilor achiziționate se recomandă întocmirea unei
note privind determinarea valorii estimate. Valoarea va fi estimată în baza unui studiu de
piață, bazat pe analiza de oferte, cataloage sau alte surse de informații privind prețul. În cazul
în care valoarea estimată depășește valoarea prevăzută în cadrul Bugetului proiectului (anexa
2 a contractului de subvenție), poate fi solicitată o modificare a acestuia, fără depășirea valorii
totale a ajutorului de minimis care face obiectul contractului de subvenție. Neactualizarea
Bugetului proiectului anterior inițierii procedurii de achiziții obligă beneficiarul la finanțarea
eventualelor diferențe din surse proprii.

În baza notei privind determinarea valorii estimate, beneficiarul va planifica alocarea de fonduri
în vederea finanțării bunurilor sau serviciilor care fac obiectul procedurii, în limita valorii
estimate. Beneficiarul are opțiunea de a comunica furnizorilor participanți la procedură
valoarea estimată și de a stabili această valoare drept limită maximă a prețului acceptat. În
acest caz, ofertele care depășesc valoarea estimată sunt declarate inacceptabile. În cazul în
care nici una dintre ofertele recepționate nu este validă din punct de vedere tehnic și financiar,
procedura de achiziții nu se finalizează prin semnarea unui contract. Procedura poate fi reluată
în aceleași condiții de valoare estimată sau nota privind determinarea valorii estimate poate fi
refăcută în baza ofertelor primite.

Beneficiarul are de asemenea opțiunea de a nu stabili valoarea estimată drept limită maximă
a prețului acceptat. În acest caz, beneficiarul poate selecta o ofertă cu prețul superior valorii
estimate, asumându-și finanțarea diferenței de valoare din surse proprii. Detaliile privind
decizia de selecție și sursele de finanțare vor fi descrise în Procesul-verbal de atribuire.