Jurnal Umum

Panorama Hijau
Per 31 Mei 2016
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
MEI 1 Beban sewa Rp 5.000.000
Kas Rp 5.000.000
3 Persediaan Rp 36.000.000
Utang Usaha Rp 36.000.000
4 Persediaan Rp 600.000
Kas Rp 600.000
6 Piutang Usaha Rp 68.500.000
Penjualan Rp 68.500.000
Beban pokok Penjualan Rp 41.000.000
Persediaan Rp 41.000.000
7 Kas Rp 22.300.000
Piutang Usaha Rp 22.300.000
10 Kas Rp 54.000.000
Penjualan Rp 54.000.000
Beban pokok Penjualan Rp 32.000.000
Persediaan Rp 32.000.000
13 Utang Usaha Rp 36.000.000
cash Rp 35.280.000
Persediaan Rp 720.000
15 Beban iklan Rp 11.000.000
Kas Rp 11.000.000
16 Kas Rp 67.130.000
diskon penjualan Rp 1.370.000
piutang usaha Rp 68.500.000
19 Persediaan Rp 18.700.000
Kas Rp 18.700.000
19 Utang Usaha Rp 33.450.000
Kas Rp 33.450.000
20 Retur Penjualan Rp 13.230.000
Piutang Usaha Rp 13.230.000
Beban pokok Penjualan Rp 8.000.000
Persediaan Rp 8.000.000
20 Piutang Usaha Rp 110.000.000
Penjualan Rp 110.000.000
Beban pokok Penjualan Rp 70.000.000
Persediaan Rp 70.000.000
21 Persediaan Rp 2.300.000
Kas Rp 2.300.000
21 Kas Rp 42.900.000
Piutang Usaha Rp 42.900.000
21 Persediaan Rp 88.000.000
Utang Usaha Rp 88.000.000
24 Utang Usaha Rp 5.000.000
Persediaan Rp 5.000.000
26 Retur Penjualan Rp 7.500.000
Kas Rp 7.500.000
Persediaan Rp 4.800.000
Beban Pokok Penjualan Rp 4.800.000
28 Beban Gaji Penjualan Rp 56.000.000
Beban Gaji Kantor Rp 29.000.000
Kas Rp 85.000.000
29 Perlengkapan Rp 2.400.000
Kas Rp 2.400.000
30 Piutang Usaha Rp 78.750.000
Penjualan Rp 78.750.000
Beban Pokok Penjualan Rp 47.000.000
Persediaan Rp 47.000.000
30 Kas Rp 108.900.000
Piutang usaha Rp 108.900.000
Kas Rp 2.300.000
Piutang Usaha Rp 2.300.000
31 Utang Usaha Rp 83.000.000
persediaan Rp 830.000
kas Rp 82.170.000

Total Rp 1.186.130.000 Rp 1.186.130.000

Akun : KAS No. Akun : 110
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 saldo Rp 83.600.000 Rp 83.600.000
1 Rp 5.000.000 Rp 78.600.000
4 Rp 600.000 Rp 78.000.000
7 Rp 22.300.000 Rp 100.300.000
10 Rp 54.000.000 Rp 154.300.000
13 Rp 35.280.000 Rp 119.020.000
15 Rp 11.000.000 Rp 108.020.000
16 Rp 67.130.000 Rp 175.150.000
19 Rp 18.700.000 Rp 156.450.000
19 Rp 33.450.000 Rp 123.000.000
21 Rp 2.300.000 Rp 120.700.000
21 Rp 42.900.000 Rp 163.600.000
26 Rp 7.500.000 Rp 156.100.000
28 Rp 85.000.000 Rp 71.100.000
29 Rp 2.400.000 Rp 68.700.000
30 Rp 108.900.000 Rp 177.600.000
30 Rp 2.300.000 Rp 179.900.000
31 Rp 82.170.000 Rp 97.730.000

Akun : Piutang Usaha No. Akun : 112

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 saldo Rp 233.900.000 Rp 233.900.000
6 Rp 68.500.000 Rp 302.400.000
7 Rp 22.300.000 Rp 280.100.000
16 Rp 68.500.000 Rp 211.600.000
20 Rp 13.230.000 Rp 198.370.000
20 Rp 110.000.000 Rp 308.370.000
21 Rp 42.900.000 Rp 265.470.000
30 Rp 78.750.000 Rp 344.220.000
30 Rp 108.900.000 Rp 235.320.000
30 Rp 2.300.000 Rp 233.020.000

Akun : Persediaan No. Akun : 115

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 624.400.000 Rp 624.400.000
3 Rp 36.000.000 Rp 660.400.000
4 Rp 600.000 Rp 661.000.000
6 Rp 41.000.000 Rp 620.000.000
10 Rp 32.000.000 Rp 588.000.000
13 Rp 720.000 Rp 587.280.000
19 Rp 18.700.000 Rp 605.980.000
20 Rp 8.000.000 Rp 597.980.000
20 Rp 70.000.000 Rp 527.980.000
21 Rp 2.300.000 Rp 530.280.000
21 Rp 88.000.000 Rp 618.280.000
24 Rp 5.000.000 Rp 613.280.000
26 Rp 4.800.000 Rp 618.080.000
30 Rp 47.000.000 Rp 571.080.000
31 Rp 830.000 Rp 570.250.000

Akun : Perkiraan Barang Retur No. Akun : 116

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 28.000.000 Rp 28.000.000

Akun : Asuransi Dibayar dimuka No. Akun : 117

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 16.800.000 Rp 16.800.000
Akun : Perlengkapan Toko No. Akun : 118
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 11.400.000 Rp 11.400.000
29 Rp 2.400.000 Rp 13.800.000

Akun : Peralatan Toko No. Akun : 123

Tanggal keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 569.500.000 Rp 569.500.000

Akun : Akumulasi Penyusutan No. Akun : 124

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 56.700.000 Rp 56.700.000

Akun : Utang Usaha No. Akun : 210

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 96.600.000 Rp 96.600.000
3 Rp 36.000.000 Rp 132.600.000
13 Rp 36.000.000 Rp 96.600.000
19 Rp 33.450.000 Rp 63.150.000
21 Rp 88.000.000 Rp 151.150.000
24 Rp 5.000.000 Rp 146.150.000
31 Rp 83.000.000 Rp 63.150.000

Akun : Utang gaji No. Akun : 211

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit

Akun : Utang Pengembalian dana No. Akun : 212

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 50.000.000 Rp 50.000.000

Akun : Modal, Lina Talisa No. Akun : 310

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 685.300.000

Akun : Prive Lina talisa No. Akun : 311

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 135.000.000
Akun : Ikhtisar laba rugi No. Akun : 312
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit

Akun : Penjualan No. Akun : 410

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
mei'15 1 Saldo Rp 5.069.000.000 Rp 5.069.000.000
Mei'16 6 Rp 68.500.000 Rp 5.137.500.000
10 Rp 54.000.000 Rp 5.191.500.000
20 Rp 110.000.000 Rp 5.301.500.000
30 Rp 78.750.000 Rp 5.380.250.000
`

Akun : Retur Penjualan No. Akun : 411

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
20 Rp 13.230.000 Rp 13.230.000
26 Rp 7.500.000 Rp 20.730.000

Akun : Potongan Penjualan No.Akun : 412

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
mei'16 16 Rp 1.370.000 Rp 1.370.000

Akun : Beban Pokok Penjualan No.Akun : 510

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
mei'16 1 Saldo Rp 2.823.000.000 Rp 2.823.000.000
6 Rp 41.000.000 Rp 2.864.000.000
10 Rp 32.000.000 Rp 2.896.000.000
20 Rp 8.000.000 Rp 2.904.000.000
20 Rp 70.000.000 Rp 2.974.000.000
26 Rp 4.800.000 Rp 2.969.200.000
30 Rp 47.000.000 Rp 3.016.200.000

Akun : Beban Gaji Penjulan No. Akun : 520

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 664.800.000
28 Rp 56.000.000 Rp 720.800.000

Akun : Beban iklan No. Akun : 521

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 saldo Rp 281.000.000
15 Rp 11.000.000 Rp 292.000.000

Akun : Beban Penyusutan No. Akun : 522

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
Akun : Beban Perlengkapan Toko No. Akun : 523
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit

Akun : Beban Penjualan Lain Lain No. Akun : 529

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 12.600.000

Akun : Beban gaji Kantor No. Akun : 530

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 saldo Rp 382.100.000
28 Rp 29.000.000 Rp 411.100.000

Akun : Beban sewa No. Akun : 531

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 Saldo Rp 83.700.000
1 Rp 5.000.000 Rp 88.700.000

Akun : Beban Asuransi No. Akun : 532

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit

Akun : Beban Administrasi Lain-Lain No. akun : 539

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
1 saldo Rp 7.800.000
 PANORAMA HIJAU
KERTAS KERJA
31-May-16

Neraca saldo yang belum disesuaikan Ayat Penyesuaian Neraca saldo yang sudah di sesuiakan Laba/rugi Junal Penutup Neraca saldo setelah Penutupan
No. akun Nama Akun
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
110 Kas Rp 97.730.000 Rp 97.730.000 Rp 97.730.000
112 Piutang Usaha Rp 233.020.000 Rp 233.020.000 Rp 233.020.000
115 Persediaan Rp 570.250.000 Rp 250.000 Rp 570.000.000 Rp 570.000.000
116 Perkiraan Barang Retur Rp 28.000.000 Rp 28.000.000 Rp 28.000.000
117 Asuransi Dibayar dimuka Rp 16.800.000 Rp 12.000.000 Rp 4.800.000 Rp 4.800.000
118 Perlengkapan toko Rp 13.800.000 Rp 1.800.000 Rp 12.000.000 Rp 12.000.000
119 Peralatan Toko Rp 569.500.000 Rp 14.000.000 Rp 555.500.000 Rp 555.500.000
124 Akumulasi penyusutan Rp 56.700.000 Rp 56.700.000 Rp 56.700.000
210 Utang Usaha Rp 63.150.000 Rp 63.150.000 Rp 63.150.000
211 Utang Gaji Rp 13.600.000 Rp 13.600.000 Rp 13.600.000
212 Utang Pengembalian Dana Rp 50.000.000 Rp 60.000.000 Rp 110.000.000 Rp 110.000.000
310 Modal,Lina Talisa Rp 685.300.000 Rp 685.300.000 Rp
135.000.000 Rp 707.300.000 Rp 1.257.600.000
311 Prive,Lina Talisa Rp 135.000.000 Rp 135.000.000 Rp 135.000.000 Rp 135.000.000
312 Ikhtisar Laba Rugi Rp 5.320.250.000 Rp 5.320.250.000 Rp -
410 Penjualan Rp 5.380.250.000 Rp 60.000.000 Rp 5.320.250.000 Rp 5.320.250.000 Rp 5.320.250.000 Rp -
411 Retur Penjualan Rp 20.730.000 Rp 35.000.000 Rp 55.730.000 Rp 55.730.000 Rp 55.730.000 Rp -
412 Potongan penjualan Rp 1.370.000 Rp 1.370.000 Rp 1.370.000 Rp 1.370.000 Rp -
510 Beban pokok Penjualan Rp 3.016.200.000 Rp 250.000 Rp 35.000.000 Rp 2.981.450.000 Rp 2.981.450.000 Rp 2.981.450.000 Rp -
520 Beban Gaji Penjualan Rp 720.800.000 Rp 7.000.000 Rp 727.800.000 Rp 727.800.000 Rp 727.800.000 Rp -
521 Beban Iklan Rp 292.000.000 Rp 292.000.000 Rp 292.000.000 Rp 292.000.000 Rp -
522 Beban penyusutan Rp 14.000.000 Rp 14.000.000 Rp 14.000.000 Rp 14.000.000 Rp -
523 Beban Perlengkapan toko Rp 1.800.000 Rp 1.800.000 Rp 1.800.000 Rp 1.800.000 Rp -
529 Beban Penjualan Lain-lain Rp 12.600.000 Rp 12.600.000 Rp 12.600.000 Rp 12.600.000 Rp -
530 Beban Gaji Kantor Rp 411.100.000 Rp 6.600.000 Rp 417.700.000 Rp 417.700.000 Rp 417.700.000 Rp -
531 Beban sewa Rp 88.700.000 Rp 88.700.000 Rp 88.700.000 Rp 88.700.000 Rp -
532 Beban Asurannsi Rp 12.000.000 Rp 12.000.000 Rp 12.000.000 Rp 12.000.000 Rp -
539 Beban Administrasi lain lain Rp 7.800.000 Rp 7.800.000 Rp 7.800.000 Rp 7.800.000 Rp -
Rp -
Rp 6.235.400.000 Rp 6.235.400.000 Rp 136.650.000 Rp 136.650.000 Rp 6.249.000.000 Rp 6.249.000.000 Rp 4.612.950.000 Rp 10.775.500.000 Rp 10.775.500.000
Rp 707.300.000
 Panorama Hijau
Ayat Jurnal Penyesuaian
31-May-16

Tanggal Keterangan Debit Kredit

mei'16 31 Beban pokok penjualan Rp 250.000
Persediaan Rp 250.000
31 Beban Asuransi Rp 12.000.000
Asuransi dibayar dimuka Rp 12.000.000
31 Beban perlengkapan Rp 1.800.000
Perlengkapan Rp 1.800.000
31 Beban Penyusutan Rp 14.000.000
Akumulasi Penyusutan Rp 14.000.000
31 Beban gaji penjualan Rp 7.000.000
Beban gaji kantor Rp 6.600.000
Utang gaji & upah Rp 13.600.000
31 penjualan Rp 60.000.000
Utang pengembalian dana Rp 60.000.000
retur penjualan Rp 35.000.000
Beban pokok penjualan Rp 35.000.000
 Panorama Hijau
Laporan Laba Rugi
Per 31 Mei 2016

Penjualan Rp 5.320.250.000
Retur penjualan Rp 55.730.000
Potongan penjualan Rp 1.370.000
Beban pokok penjualan Rp 2.981.450.000
Laba bruto Rp 2.281.700.000
Beban operasi
Beban penjualan :
Beban gaji penjualan Rp 727.800.000
Beban iklan Rp 292.000.000
Beban Penyusutan Rp 14.000.000
Beban perlengkapan toko Rp 1.800.000
Beban Penjualan lain-lain Rp 12.600.000
Jumlah Beban penjualan Rp 1.048.200.000

Beban Administrasi
Beban gaji kantor Rp 417.700.000
Beban Sewa Rp 88.700.000
Beban Asuransi Rp 12.000.000
Beban Administrasi Lain-lain Rp 7.800.000
Jumlah Beban Admintrasi Rp 526.200.000
Total Beban Administrasi Rp 1.574.400.000

Laba Netto Rp 707.300.000

 Panorama Hijau
Neraca saldo yang sudah di sesuaikan
31-May

Keterangan Debit Kredit

Kas Rp 97.730.000
Piutang Usaha Rp 233.020.000
Persediaan Rp 570.000.000
Perkiraan Barang Retur Rp 28.000.000
Asuransi Dibayar dimuka Rp 4.800.000
Perlengkapan toko Rp 12.000.000
Peralatan Toko Rp 555.500.000
Akumulasi penyusutan Rp 56.700.000
Utang Usaha Rp 63.150.000
Utang Gaji Rp 13.600.000
Utang Pengembalian Dana Rp 110.000.000
Modal,Lina Talisa Rp 685.300.000
Prive,Lina Talisa Rp 135.000.000
Ikhtisar Laba Rugi
Penjualan Rp 5.320.250.000
Retur Penjualan Rp 55.730.000
Potongan penjualan Rp 1.370.000
Beban pokok Penjualan Rp 2.981.450.000
Beban Gaji Penjualan Rp 727.800.000
Beban Iklan Rp 292.000.000
Beban penyusutan Rp 14.000.000
Beban Perlengkapan toko Rp 1.800.000
Beban Penjualan Lain-lain Rp 12.600.000
Beban Gaji Kantor Rp 417.700.000
Beban sewa Rp 88.700.000
Beban Asurannsi Rp 12.000.000
Beban Administrasi lain lain Rp 7.800.000

Rp 6.249.000.000 Rp 6.249.000.000
 Panorama Hijau
Laporan Ekuitas Pemilik
31-May-16

Modal Lina Talisa Rp 685.300.000

Laba netto Tahun berjalan Rp 707.300.000

Dikurangi Prive Rp 135.000.000

Modal Lina Talisa Rp 1.257.600.000

 Panorama Hijau
Laporan Posisi Keuangan
31-May-16

Aktiva Lancar Utang Lancar

Kas Rp 97.730.000 Utang Usaha Rp 63.150.000
Piutang usaha Rp 233.020.000 Utang Gaji Rp 13.600.000
Persediaan Rp 570.000.000 Utang Pengembalian dana Rp 110.000.000
Perkiraan Barag retur Rp 28.000.000 Jumlah Utang Lancar Rp 186.750.000
Asuransi dibayar dimuka Rp 4.800.000
Perlengkapan toko Rp 12.000.000 Modal
Jumlah Aktiva Lancar Rp 945.550.000 Modal Lina Talisa Rp 1.257.600.000

Aktiva Tetap
Peralatan toko Rp 555.500.000
Akumulasi penyusutan Rp 56.700.000
Rp 498.800.000

Rp 1.444.350.000 Rp 1.444.350.000
 Panorama Hijau
Ayat jurnal Penutup
31-May-16

Tanggal Keterangan Debit Kredit

31 Penjualan Rp 5.320.250.000
Ikhitisar Laba rugi Rp 5.320.250.000
31 Ikhtisar Laba Rugi Rp 4.612.950.000
Retur Penjualan Rp 55.730.000
Potongan penjualan Rp 1.370.000
Beban pokok Penjualan Rp 2.981.450.000
Beban Gaji Penjualan Rp 727.800.000
Beban Iklan Rp 292.000.000
Beban penyusutan Rp 14.000.000
Beban Perlengkapan toko Rp 1.800.000
Beban Penjualan Lain-lain Rp 12.600.000
Beban Gaji Kantor Rp 417.700.000
Beban sewa Rp 88.700.000
Beban Asurannsi Rp 12.000.000
Beban Administrasi lain lain Rp 7.800.000
31 Ikhtisar Laba Rugi Rp 707.300.000
Modal Lina Talisa Rp 707.300.000
31 Modal Lina Talisa Rp 135.000.000
Prive Lina Talisa Rp 135.000.000

TOTAL Rp 10.775.500.000 Rp 10.775.500.000