셸 코퍼레이션

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셸 코퍼레이션은 서류상으로만 존재하며 사무실과 종업원은 없지만 은행 계좌를 보유하거나 수동적인 투자를 보유하거나 지적재산권이나 선박 등의 자산의 등록 소유자가 될 수 있는 회사 또는 기업입니다.셸 회사는 셸 회사를 설립하는 서비스를 제공하는 회사의 주소로 등록될 수 있으며, 셸 회사는 법률 서신을 받는 대리인(회계사, 변호사 등) 역할을 할 수 있습니다.회사는 중요한 자산이나 운영을 보유하지 않고도 비즈니스 거래의 매개체 역할을 할 수 있습니다.

쉘 기업은 탈세, 탈세, 자금세탁 또는 익명성과 같은 특정 목표를 달성하기 위해 정기적으로 이용됩니다.익명성은 결혼이 파탄났을 때 배우자, 채권자 또는 정부 당국으로부터 개인 자산을 보호하기 위해 요구될 수 있습니다.

셸 회사는 정당한 비즈니스 목적을 가질 수 있습니다.예를 들어, 그들은 신탁의 수탁자로서 행동할 수 있으며, 그들 자신의 계정으로 다른 어떠한 활동도 하지 않을 수 있다.이러한 구조는 수탁자에게 제한적인 책임을 발생시킨다.파트너 및 기타 비즈니스 벤처에 대한 제한적 책임을 만들거나 비즈니스의 한 부분을 다른 부분의 위험으로부터 면제하기 위해 파트너십을 중심으로 기업 셸을 구성할 수도 있습니다.셸 회사는 이전 회사에 부채를 남겨두고 한 회사에서 새로운 회사로 자산을 이전하는 데 사용될 수 있습니다.

SEC 정의

미국 증권거래위원회는 "쉘" 회사를 다음과 같이 정의합니다.

셸 회사:셸 컴퍼니란 규정 AB(본 장의 § 229.1101(b))의 항목 1101(b)에 정의된 자산유동화 발행자 이외의 등록자를 말한다.

(1) 비업무 또는 공칭업무

(2) 다음 중 하나:

1) 자산이 없거나 명목 자산

2) 현금 및 현금성 자산만으로 이루어진 자산

3) 현금 및 현금성 자산 및 기타 명목 [1][2]자산으로 이루어진 자산

배경

일부 쉘업체는 이전에도 시장상황이 좋지 않거나 경영이 잘못돼 영업이 위축된 적이 있을 수 있다.또, 예를 들면, 기업의 경영이 인수에 수반해 종료했을 때에도, 셸 코퍼레이션이 발생할 수 있지만, 원래의 「쉘」은 계속 존재한다.[3]셸 코퍼레이션이라는 용어는 기업의 목적을 설명하지는 않지만, 일반적으로 지주회사, 일반사원 또는 유한책임사원과 같은 특정 기업 구조에서 기업의 역할에 따라 기업을 분류하는 것이 더 유익하다.

특히 조세피난처에 기반을 둔 기업들은 지하경제의 주요 구성요소이다.이들은 국제 비즈니스 회사, 개인 투자 회사, 프론트 회사 또는 "우편함" 회사로도 알려져 있습니다.쉘 회사는 또한 세금 회피를 위해 이용될 수 있다.전형적인 조세회피 업무는 특정 국가의 조세부채를 낮추기 위해 여러 법인체 간에 유리한 이전 가격을 이용할 수 있다.더블 아일랜드 어레인지.

특정 목적을 달성하기 위해 익명성을 창출하는 등의 특정 목적을 달성하기 위해 더 큰 기업 구조의 맥락에서 자주 사용되는 특수 목적 실체를 구성할 수 있다.

2013년 연구진이 국제법을 위반해 익명의 법인 설립을 요청한 실험연구에 따르면 기업 서비스 제공업체 4곳 중 1곳은 국제법을 [4]위반해 서비스를 제공하겠다고 답했다.

예

셸 회사는 이전 회사의 책임을 지지 않고 한 회사의 자산을 새로운 회사로 이전하는 데 사용될 수 있다.예를 들어 2013년 6월 세가새미홀딩스가 파산한 인덱스코퍼레이션을 인수하면서 2013년 9월 세가드림코퍼레이션이라는 셸컴퍼니를 설립해 아틀러스 브랜드와 인덱스코퍼레이션의 지적재산 [5]등 옛 회사의 귀중한 자산을 이전받았다.이는 옛 회사의 부채가 옛 회사에 남고, 세가드림이 옛 회사의 모든 자산에 대한 깨끗한 소유권을 가졌다는 것을 의미했다.그 후 옛 인덱스사는 해산되었다.2013년 11월에 주식회사 세가드림(주)을 주식회사 인덱스(주)로 사명 변경.

힐코가 캐나다 HMV를 인수할 때 자금 확보와 책임 최소화를 위해 Huk 10 [6]Ltd.라는 이름의 셸 회사를 이용했다.HMV는 Huk 10 Ltd.에 의해 소송을 당했고, Hilco는 자산을 되찾고 HMV Canada를 처분할 수 있었다.

또 다른 예로 조세피난처에서의 셸회사 사용은 탈세라는 전략으로 이익을 그 셸회사로 이전하는 것을 가능하게 됩니다.해외에서 제품을 구입하는 미국 기업은 이익에 대해 미국 세금을 내야 하지만, 이를 피하기 위해 조세피난처에 있는 비거주자 쉘 회사를 통해 제품을 구입할 수 있다.셸 회사는 자사 명의로 제품을 구입하여 마크하고 미국 회사에 판매하여 이익을 조세피난처로 이전합니다.(상품은 실제로 조세피난처를 통과하지 않고 미국 회사로 직접 배송될 수 있습니다.)셸회사는 미국에 거점을 두고 있지 않기 때문에 이익은 미국의 소득세가 부과되지 않으며, 조세피난처 관할의 오프쇼어 기업이기 때문에 거기서도 과세되지 않는다.조세피난처법에 따르면 수익은 관할구역에서 발생하지 않으며 매각은 미국에서 이루어진 것으로 간주됩니다.미국의 개인 소득세는 법인 소득세보다 훨씬 덜 중요하기 때문에 미국 기업 임원들은 회사의 이익에서 급여(또는 수수료, 컨설팅 수수료 등)를 청구하게 된다.

또, 방송 그룹이 텔레비전 방송국의 소유권에 관한 FCC의 제한을 회피하기 위해서 사용하는 셸 회사도 몇개 있습니다.예를 들어 Sinclair Broadcasting Group은 Cunningham Broadcasting 및 Derfield Media가 소유한 방송국과 현지 마케팅 계약을 체결하고 있으며, Cunningham Broadcasting의 주식 대부분은 소유자의 [7]자녀 명의의 신탁에 의해 관리되고 있습니다.다른 예로는 Nexstar Media Group이 Mission Broadcasting과 Vaughan Media가 소유한 텔레비전 방송국을 관리하는 것이 있습니다.

주소 국가

셸회사의 대표주소는 아일랜드, 리히텐슈타인, 룩셈부르크, 스위스, 아일랜드, 맨섬, 유럽의 건지, 저지, 바하마, 바베이도스, 버뮤다, 케이맨 제도, 카리브해의 버진아일랜드, 중미의 파나마, 싱가포르 등 해외 금융 중심지들이다.아시아. 쉘 회사는 보통 그 [8]나라들에 기반을 둔 로펌에 의해 제안됩니다.셸 회사를 설립하는 과정은 때때로 온라인에서 [9]매우 빠르게 이루어질 수 있습니다.

2021 회계연도를 위한 윌리엄 M. (맥) 손베리 국방수권법의 일부로 기업투명성법이 통과되면서 익명의 기업이 미국에서 불법화되었습니다.그러나 불법적인 목적으로 사용될 가능성이 가장 높은 기업으로 범위를 제한하기 위한 면제조항이 포함되었다.이 법에서 면제되는 기업에는 공식적으로 사업을 하기 위해 등록하지 않은 외국 기업과 20명 이상의 직원을 고용하고, 500만 달러 이상의 수익을 가지고 있으며, 미국 내 물리적 존재뿐만 아니라 교회, 자선단체, 비영리단체도 포함된다.신뢰 또는 파트너십입니다.은행, 중개업자, 공기업, 보험회사도 [10][11][12][13]면제된다.

미국의 연방주의로 인해 델라웨어, 네바다, 와이오밍과 같은 주에서는 유리한 조세 제도 [14][15]때문에 셸 회사가 설립되는 경우가 많습니다.

남용

기존 실제 회사와 유사한 이름의 빈 셸 회사를 만든 후 빈 셸의 가격을 올리고 갑자기 매각하는(펌프 앤 덤프) 방법으로 셸 회사가 사기를 치는 데 이용되었습니다.

자산(부동산 등 부동산이나 저작권 등 무형자산 포함)을 소유해 수익을 올리는 목적으로 설립된 셸 회사도 있다.이러한 셸 회사를 설립하는 배경에는 소송 및/또는 세금 혜택에 대한 보호가 포함될 수 있습니다(개인이 공제받을 수 없는 일부 비용은 기업이 공제받을 수 있습니다).때때로, 유령 회사들은 탈세나 [16]탈세를 위해 이용된다.

해상 누출

주요 기사: 오프쇼어 리크

2013년에 국제탐사기자 컨소시엄은 13만 개의 셸 회사의 사용 및 소유주에 대한 정보를 포함한 "해외 유출"이라는 보고서를 발표했습니다.많은 유령회사들은 전 세계 정치인들과 유명인사들의 소유였고 탈세나 [17]금융자산 은닉에 이용되고 있었다.

파나마 페이퍼즈

주요 기사: Panama Panama Papers

2016년 독일 신문 Süddeutsche Zeitung에 1,150만 건의 문서가 유출되면서 파나마의 법무법인 Mossack Fonseca가 관리하는 214,000개 이상의 셸 회사 소유주에 대한 정보가 밝혀졌다.이 포탄 회사들은 탈세와 다른 불법 [8]행위를 위해 전 세계의 정치인, 사업가, 독재자, 테러리스트들에 의해 이용되었다.

인도

2016년 [18][19][20]11월 8일 인도의 500파운드와 1000루피 지폐 반출 결정 후, 여러 당국은 아마도 부의 실소유자를 숨기기 위해 은행에 현금을 예치하는 유령회사들의 급증에 주목했다.이에 대해 2017년 7월 당국은 2000개에 가까운 셸회사에 대해 폐쇄 명령을 내렸고 인도증권거래소(SEBI)는 162개 상장기업에 대해 셸회사로 거래제한 조치를 내렸다.고위 대책본부는 콜카타의 몇몇 건물에 수백 개의 포탄 회사가 등록되어 있다는 것을 알아냈다.이들 중 상당수는 자물쇠가 먼지로 덮여 있고 다른 상당수는 사무실 공간이 큐비클 [21]크기인 것으로 밝혀졌다.

규정

각종 불법적인 목적으로 악용되는 경우가 매우 많기 때문에, 이러한 불법 행위를 막기 위해, 쉘 회사에 대한 규제가 더욱 중요해지고 있다.

영국

현재 영국의 해외영토와 왕위계승은 공식 법 집행기관의 요청이 있을 때에만 셸 회사 소유자의 실명을 밝히도록 되어 있다.그러나 2020년부터는 유령회사의 [22]익명 사용을 막기 위해 이들 이름을 공표에 공개해야 한다.

미국

2016년부터 신설된 CDD(고객실사) 규정은 은행들이 고객의 이름을 알아야 사법기관에 공개할 수 있도록 하고 있다.따라서 셸회사의 익명의 오남용을 방지해야 한다.이 규칙은 FinCEN([23]FinCrimes Enforcement Network)에 의해 관리된다.2021년 1월 익명의 셸 기업은 2021 [24]회계연도에 대한 William M. (Mac) Thornberry 국방 수권법의 조항을 통해 사실상 금지되었습니다.

인도

"쉘 기업 태스크포스"는 2017년 인도 정부 세무장관 및 정부 정부 기업 담당 비서관의 의장으로 구성되었습니다.인도에서는 셸 기업의 부정행위에 대해 [25]포괄적으로 효과적으로 대처하고 있다.

유럽 연합

2021년 12월 22일 유럽위원회는 세금 [26]목적의 셸 기업 오남용을 다루기 위한 EU 지령 제안을 채택했다.'해동지침'으로도 알려진 이 제안은 발효되기 전에 27개 EU 회원국 재무장관들의 만장일치 동의를 필요로 한다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

  1. ^ 1934년 증권거래법 규칙 12b-2 참조
  2. ^ 코넬 로스쿨 법률정보연구소 17 CFR 240.12b-2 - 정의.
  3. ^ "Webster's New World Finance and Investment Dictionary". 2010.
  4. ^ Findley, Michael G.; Nielson, Daniel L.; Sharman, J.C. (2013). "Using Field Experiments in International Relations: A Randomized Study of Anonymous Incorporation 1". International Organization. 67 (4): 657–693. doi:10.1017/S0020818313000271. hdl:10072/56156. ISSN 0020-8183. S2CID 153353492.
  5. ^ "Notice of Conclusion regarding Business Transfer Agreement of Index Corporation" (PDF). Sega Sammy Holdings Inc. 18 September 2013. Retrieved 18 September 2013.
  6. ^ "HUK 10 LIMITED - Overview (free company information from Companies House)". beta.companieshouse.gov.uk.
  7. ^ "Family's TV Clout in Bush's Corner, Howard Kurtz and Frank Ahrens, Washington Post, October 12, 2004, Page A1". Washingtonpost.com. 12 October 2004. Retrieved 4 January 2014.
  8. ^ a b "About the Panama Papers". Sueddeutsche Zeitung. Süddeutsche Zeitung. Retrieved 10 June 2018.
  9. ^ "Setting up your own tax haven shell company takes 10 minutes". triple j. abc.net.au. 4 April 2016. Retrieved 9 June 2018.
  10. ^ Appleton, Robert (4 February 2021). "The End of the Anonymous Shell Company in the United States". The Harvard Law School Forum on Corporate Governance. Retrieved 31 May 2021.
  11. ^ "'Long Overdue' Anonymous Shell Company Reforms Move Forward". Thomson Reuters Tax & Accounting News. 16 December 2020. Retrieved 31 May 2021.
  12. ^ Kirby, Jen (21 December 2020). "The US has made its biggest anti-money-laundering changes in years". Vox. Retrieved 31 May 2021.
  13. ^ "US passes 'historic' anti-corruption law that effectively bans anonymous shell companies". The Independent. 2 January 2021. Retrieved 31 May 2021.
  14. ^ Sharman, J. C. (Fall 2010). "Shopping for Anonymous Shell Companies: An Audit Study of Anonymity and Crime in the International Financial System". Journal of Economic Perspectives. 24 (4): 127–140. doi:10.1257/jep.24.4.127.
  15. ^ Jana Kasperkevic (6 April 2016). "Forget Panama: it's easier to hide your money in the US than almost anywhere". The Guardian.
  16. ^ Nicholas Shaxson, Treasure Islands: 조세피난처와 세상을 훔친 남자, 랜덤하우스, 2011년 1월
  17. ^ "ICIJ Offshore Leaks Database". offshoreleaks.icij.org. International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ). Retrieved 10 June 2018.
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  20. ^ "Here is what PM Modi said about the new Rs 500, Rs 2000 notes and black money". India Today. 8 November 2016. Retrieved 9 November 2016.
  21. ^ "Cracking down on black money, scrutiny of shell firms stepped up". Archived from the original on 17 August 2017. Retrieved 16 August 2017.
  22. ^ "UK moves to trace tax-avoiding overseas shell firm owners DW 01.05.2018". DW.COM. Deutsche Welle. Retrieved 10 June 2018.
  23. ^ "Customer Due Diligence Requirements for Financial Institutions". Federal Register. Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN). 11 May 2016. Retrieved 10 June 2018.
  24. ^ Kirby, Jen (21 December 2020). "The US has made its biggest anti-money-laundering changes in years". Vox. Retrieved 6 January 2021.
  25. ^ "'Task Force on Shell Companies' for effectively tackling the malpractices". Retrieved 8 July 2018.
  26. ^ European Commission. "Questions and Answers on the Commission's proposal to end the misuse of shell entities".