Regimen Percepciones Del Igv Caso Practico

CASO PRCTICO
RGIMEN PERCEPCIONES DEL IGV: AGENTE DE PERCEPCIN DEL IGV

EMPRESA:
REPRESENTACIONES TRADICIONES S.A.
RUC:
20528980725
RGIMEN GENERAL
COMPROBANTE DE PAGO
PERCEPCIONES DEL IGV:

COMPROBANTE DE PERCEPCIONES IGV
RUC
MESE
S
FECHA
FACT. N
IMPORTE
FECHA
COMPROB N
PERCEP
IGV
20308081347
MAYO
24/05/2015
001-00129
16,200.00
26/06/2015
001-070
162.00
16,362.00
20509356719
MAYO
25/05/2015
001-00130
7,690.00
27/06/2015
001-071
76.90
7,766.90
238.90
A COBRAR
FACTURA N 001-00129
12 Ctas. por cobrar comerc. terceros
BASE IMPONIBLE
13,728.81
IGV
2,471.19
IMPORTE
16,200.00
16,200.00
121 Fact., boletas y otros comprob. por cob.

40 Tributos por pagar
2,471.19
401 Gobierno central

4011 IGV
40111 IGV cuenta propia
IMPORTE A COBRAR
F/N 001-00129
PERCEPCIN (1%)
TOTAL
70 Ventas
16,200.00
162.00
16,362.00
13,728.81
702 Productos terminados

7022 Productos de extraccin terminados
24/05/15 Por la venta de gasolina.
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
16,362.00
104 Ctas. ctes. en instituciones financ.

16,200.00
121 Fact.,boletas y otros comprob. por cob.

4011 IGV
40113 IGV Rgimen de Percepciones
26/06/15 Por el cobro de la factura ms la percepcin.
162.00
FACTURA N 001-00130
BASE IMPONIBLE
6,516.95
IGV
1,173.05
IMPORTE
7,690.00
7,690.00
121 Fact., boletas y otros comprob. por cob.

1,173.05

4011 IGV
40111 IGV cuenta propia
IMPORTE A COBRAR
F/N 001-00130
PERCEPCIN (1%)
TOTAL
70 Ventas
7,690.00
76.90
7,766.90
6,516.95
702 Productos terminados

7022 Productos de extraccin terminados
24/05/15 Por la venta de gasolina.
10 Efectivo y equivalente de efectivo
7,766.90

7,690.00
121 Fact.,boletas y otros comprob. por cob.

4011 IGV
26/06/15 Por el cobro de la factura ms la percepcin.
76.90
Ingresamos al PDT y lo primero que hacemos es registrar al declarante.
Colocamos los datos del declarante y damos clic en grabar. Vemos que aparecen los datos registrados del declarante y salimos de
la ventana.
Damos clic en la pestaa Declaraciones y escogemos la opcin Declaraciones Determinativas y buscamos la que nos
corresponde, que en este caso es PDT 633 Agentes de Percepcin. Al abrir la ventana del PDT 633, damos clic en la hojita que es
para abrir una nueva declaracin.
Al haber hecho clic en la hojita, nos aparece esta ventana que empieza con la seleccin de la pestaa Identificacin. Damos clic en
RUC y buscamos el nmero del declarante que registramos al principio y automticamente aparecer la razn social. Colocamos
el periodo tributario que se va a declarar y luego seleccionamos la modalidad, la cual es HIDROCARBUROS, que es la nica
opcin que aparece. Como esta es la primera vez que vamos a declarar entonces no habra rectificacin ni sustitucin, por eso se
le coloca NO. Procedemos en ir a la siguiente pestaa, Percepcin, y damos clic en Nuevo para poder colocar los datos
siguientes.
Aparecer una ventana donde debemos colocar la informacin del sujeto de percepcin y damos clic en Nuevo. Debemos colocar,
en la siguiente ventana, si la percepcin est colocada dentro del mismo comprobante de pago, en este caso no es as, por eso se
coloca NO. Ponemos los datos del comprobante del Agente de Percepcin, a la hora de colocar el monto cobrado, que es la suma
de la factura con la percepcin, sale automticamente el monto del 1% de la percepcin realizada, y finalmente damos clic en el
botn Nuevo.
Una
ventana nueva aparece, procedemos a colocar los datos del

comprobante de pago involucrado y damos clic en Aceptar. Vemos que
sale el aviso de que se grab satisfactoriamente y de nuevo damos clic en Aceptar.
Salimos de la ventana y vemos que en la ventana de Detalle de la Percepcin sale la informacin del comprobante de pago
involucrado; revisamos si los datos que pusimos estn correctos, si no es as damos clic en Modificar y corregimos, pero si no hay
problema entonces damos clic en Aceptar.
Vemos que ahora tambin aparecen los datos que colocamos por el comprobante de percepcin emitido, y de igual manera nos
fijamos si los datos estn correctos o no, vemos que s, entonces damos clic en Aceptar. Ya registramos el primer comprobante,
procedemos a registrar el siguiente dndole clic en Nuevo.
Hacemos lo mismo que con la empresa anterior, colocamos sus datos y los datos del comprobante de percepcin emitido.
Colocamos el detalle del comprobante de pago involucrado, en este caso factura, y damos clic en Aceptar.
Salimos de la ventana y aceptamos que la informacin colocada est correcta.
Aceptamos nuevamente y vemos que la informacin que digitamos de las dos empresas estn ya colocadas.
Damos clic en la siguiente pestaa Deuda Tributaria. Vemos que no hicimos pagos previos ni existe inters moratorio por eso no se
coloca nada, slo se coloca el importe que se va a pagar, que es el que aparece en el total de la deuda tributaria. Escogemos la
forma de pago que se va a utilizar; si elegimos cheque, debemos buscar el banco a utilizar y poner el nmero de cheque; pero si
elegimos efectivo, como en este caso, slo damos clic en la opcin. Luego, damos clic en Validar.
Nos aparecer que la declaracin no presenta inconsistencias, damos clic en Aceptar. Luego apretamos el botn Grabar.
Nos aparece el aviso de que la declaracin fue grabada

satisfactoriamente, damos clic en Aceptar. Salimos de la ventana.
Salimos tambin del PDT 633. En el PDT general, vamos a darle clic en el disquete, que significa que vamos a generar el archivo
para poder declarar en la pgina SUNAT.
Nos aparece una ventana en donde debemos seleccionar al

declarante, aceptamos y luego nos aparece otra ventana en donde debemos escoger el tipo de envo, en este caso declaraciones
determinativas, y la unidad donde se guardar el PDT. Seleccionamos, luego, la declaracin que registramos anteriormente, y
presionamos Enviar.
Nos preguntan si presentaremos la declaracin por ventanilla de SUNAT o por Internet; si elegimos la primera opcin, nos saldr
una ventana para ingresar un cdigo de envo que nos ha brindado SUNAT y aceptamos.
Si elegimos la segunda opcin, que es lo que haremos en este

caso, inmediatamente se generar el resumen de la declaracin cuando demos clic en Aceptar.
Nos indican que se ha concluido satisfactoriamente la

generacin. Observamos que se ha logrado satisfactoriamente cuando en la declaracin registrada aparece el disquete de envo.
Salimos.
Hacemos clic nuevamente en salir, e inmediatamente procedemos a crear el back up (copia de seguridad), para poder prevenir
cualquier prdida de informacin.
Al ingresar nos aparece una ventana en donde debemos buscar al declarante y elegirlo, seleccionar el destino en donde se desea
generar la copia y hacemos clic en Aceptar. Nos sale un aviso que nos dice donde se realizar la copia, que verifiquemos si est
en buen estado y que demorar unos cuantos minutos. Si deseamos continuar le damos clic a SI.
Observamos que aparece una barra azul que es del proceso de generacin de la copia. Al cargar completamente nos sale el aviso
de que se ha terminado satisfactoriamente, y damos clic en Aceptar.
Salimos de la ventana y tambin del PDT.
Ingresamos a la pgina de la SUNAT y damos clic en SUNAT Operaciones en lnea. Escogemos la opcin Declaracin y Pago.
Al ingresar nos piden datos como RUC, Usuario y Contrasea. Digitamos los datos e iniciamos sesin. Nos aparece una ventana
con 3 pasos que debemos realizar. Primero, seleccionamos el formulario, que est en la parte izquierda, en este caso escogemos
Presentacin PDT. Segundo, completamos el formulario seleccionando el archivo que generamos en el PDT, enviamos y damos
clic en Agregar a BANDEJA. Y por ltimo, presentamos y pagamos, ya sea en la misma ventanilla o por medio de internet.
Al cancelar las percepciones a SUNAT se crea un asiento indicando esta operacin.
238.90

4011 IGV
67 Gastos financieros
0.10
679 Otros gastos financieros

6791 Redondeo de cntimos
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
239.00

X/x Por la cancelacin de las percepciones.
97 Gastos financieros
79 Cargas imputables a ctas. de costos y gastos
X/x Por el destino de los gastos.
0.10
0.10

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REPRESENTACIONES TRADICIONES S.A.

PERCEPCIONES DEL IGV:

12 Ctas. por cobrar comerc. terceros

121 Fact., boletas y otros comprob. por cob.

401 Gobierno central

702 Productos terminados

104 Ctas. ctes. en instituciones financ.

121 Fact.,boletas y otros comprob. por cob.

12 Ctas. por cobrar comerc. terceros

121 Fact., boletas y otros comprob. por cob.

401 Gobierno central

702 Productos terminados

104 Ctas. ctes. en instituciones financ.

121 Fact.,boletas y otros comprob. por cob.

Ingresamos al PDT y lo primero que hacemos es registrar al declarante.

ventana nueva aparece, procedemos a colocar los datos del

Salimos de la ventana y aceptamos que la informacin colocada est correcta.

Nos aparece el aviso de que la declaracin fue grabada

Nos aparece una ventana en donde debemos seleccionar al

Si elegimos la segunda opcin, que es lo que haremos en este

Nos indican que se ha concluido satisfactoriamente la

Salimos de la ventana y tambin del PDT.

Al cancelar las percepciones a SUNAT se crea un asiento indicando esta operacin.

40 Tributos por pagar

401 Gobierno central

679 Otros gastos financieros

104 Ctas. ctes. en instituciones financ.

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