Ejemplo de Teoría
Ejemplo de Teoría
Ejemplo de Teoría
CONCEPTO
Equipos proceso de informacin
Iva soportado
Proveedor del inmovilizado a c/p
DEBE
1000
180
CONCEPTO
Proveedor del inmovilizado a c/p
Caja
DEBE
1180
HABER
1180
Por el pago.
CUENTA
523
570
HABER
1180
CONCEPTO
DEBE
Amortizacin del inmovilizado material 625
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material
HABER
625
Amortizacin anual.
CUENTA
681.17
281.17
CONCEPTO
DEBE
Amortizacin del inmovilizado material 250
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material
HABER
250
156
CONCEPTO
Compra de mercaderas
Iva soportado
Proveedores
DEBE
10000
1800
HABER
11800
CONCEPTO
Proveedores
Caja
DEBE
11800
HABER
11800
CONCEPTO
Proveedores
Proveedores efectos comerciales a pagar
DEBE
11800
HABER
11800
157
CONCEPTO
Compra de mercaderas
Envases y embalajes a devolver a
proveedores (botellas)
Iva soportado
Proveedores
DEBE
4320
6000
185760
HABER
1217760
CONCEPTO
Proveedores
Envases y embalajes a devolver a
proveedores (botellas)
Iva soportado
Bancos
DEBE
1217760
HABER
6000
1080
509760
Cierras la cuenta 406, l te devuelve el IVA que te factur por las botellas y
le pagas.
Caso 2. A los 30 das pagas a tu proveedor y solamente le devuelves la mitad
de las botellas.
CUENTA
400
406
602
472
572
CONCEPTO
Proveedores
Envases y embalajes a devolver a
proveedores (botellas)
Compra de otros aprovisionamientos
(envases)
Iva soportado
Bancos
DEBE
1217760
HABER
6000
3000
540
863760
CONCEPTO
Proveedores
Envases y embalajes a devolver a
proveedores (botellas)
Compra de otros aprovisionamientos
(envases)
Bancos
158
DEBE
1217760
HABER
6000
6000
1217760
CONCEPTO
Anticipos a proveedores (cocinas)
Iva soportado
Proveedor
DEBE
40000
7200
HABER
47200
CONCEPTO
Proveedor
Bancos
DEBE
47200
HABER
47200
CONCEPTO
Compra de mercaderas
Iva soportado (36000 7200)
Anticipos a proveedores (cocinas)
Proveedor
DEBE
200000
28800
HABER
40000
188800
Pones como gasto el total de la compra, cargas el resto de IVA que te queda
del total de la compra, cierras la cuenta del anticipo y sabes lo que debes a tu
proveedor.
Por el pago restante al proveedor.
CUENTA
400
572
CONCEPTO
Proveedor
Bancos
DEBE
188800
HABER
188800
159
Cdigo
Nombre
Base imponible
Iva
Total factura
01/01
400/1234
Asa
10000
1800
11800
01/02
400/9876
Fsa
10000
1800
11800
01/03
523/4567
Asa
2500
450
2950
01/04
400/9876
Fsa
10000
1800
11800
01/05
410/4321
Asa
2500
450
2950
01/06
400/1234
Asa
10000
1800
11800
Nombre
Asa
Fsa
Asa
Fsa
Asa
Total factura
23600
11800
2950
11800
2950
160
CONCEPTO
Iva repercutido
Iva soportado
Hacienda Pblica, acreedora por iva
DEBE
95000
HABER
85000
10000
CONCEPTO
Hacienda Pblica, acreedora por iva
Bancos
DEBE
10000
HABER
10000
161
CONCEPTO
Impuesto corriente
HP, retenciones y pagos a cuenta
HP, acreedora por impuesto sobre sociedades
DEBE
25000
HABER
10000
15000
CONCEPTO
HP, acreedora por impuesto sobre sociedades
Bancos
162
DEBE
10000
HABER
10000
CONCEPTO
Impuesto diferido
HP, retenciones y pagos a cuenta
HP, deudora por devolucin de impuestos
Crdito por prdidas a compensar del ejercicio
DEBE
HABER
25000
10000
10000
25000
CONCEPTO
Sueldos y salarios
Seguridad Social a cargo de la empresa (410+250)
HP, acreedora por retenciones practicadas
Organismos de la Seguridad Social, acreedores
(410+250+70)
Banco
DEBE
1200
660
HABER
150
730
980
CONCEPTO
HP, acreedora por retenciones practicadas
(Modelo 111)
Organismos de la Seguridad Social, acreedores
Banco
163
DEBE
HABER
150
730
880
CONCEPTO
Seguridad Social autnoma, marzo
Banco
DEBE
250
HABER
250
CONCEPTO
DEBE
HABER
Sueldos y salarios
1200
HP, acreedora por retenciones practicadas
150
Organismos de la Seguridad Social, acreedores 70
Banco
980
CONCEPTO
Banco
Organismos de la Seguridad Social, acreedores
Seguridad Social a cargo de la empresa
DEBE
HABER
480
70
410
Pero previamente a esta contabilizacin del TC-1 debers hacer el pago del
modelo 111 del primer trimestre, porque tienes hasta el da 20 de abril para
presentarlo. Suponiendo que solamente tengas este apunte en la cuenta 4751.
CUENTA
4751.x
572
CONCEPTO
HP, acreedora por retenciones practicadas
Banco (pago modelo 111 1T)
DEBE
150
HABER
150
164
CONCEPTO
Resultado del ejercicio
Dividendo activo a pagar
DEBE
80000
HABER
80000
CONCEPTO
Dividendo activo a pagar
HP, acreedora por retenciones
(dividendos 19%)
Bancos
DEBE
80000
HABER
15200
64800
CONCEPTO
Resultado del ejercicio
Dividendo activo a pagar
Capital social
DEBE
80000
HABER
40000
40000
CONCEPTO
Dividendo activo a pagar
HP, acreedora por retenciones
(dividendos 19%)
Bancos
165
DEBE
40000
HABER
7600
32400
CONCEPTO
Resultado del ejercicio
Capital social
Reserva legal
Reservas estatutarias
DEBE
80000
HABER
40000
20000
20000
CONCEPTO
Deudas a c/p con entidades de crdito
Bancos
DEBE
HABER
120000
120000
CONCEPTO
Intereses de deudas con entidades
de crdito c/p
Intereses a c/p de deudas con entidades
de crdito
DEBE
HABER
6000
6000
CONCEPTO
Intereses a c/p de deudas con entidades
de crdito
Bancos
DEBE
HABER
6000
6000
166
CONCEPTO
Bancos
Deudas a c/p
DEBE
100000
HABER
100000
CONCEPTO
Intereses de deudas, otras empresas
Intereses a c/p de deudas
DEBE
4000
HABER
4000
CONCEPTO
Intereses a c/p de deudas
HP, acreedora por retenciones (19%)
Bancos
DEBE
4000
HABER
760
3240
167