Modulo 2 - Ciclo Contable

CONTABILIDAD POR IGUALAS
MODULO 02: Ciclo Contable

Instructor : Lic. Luis A. Delgado
TABLA DE
CONTENIDO
01 Nóminas
02 Recibos de ingresos
03 Libro de compras y ventas
04 Cheques y transferencias bancarias
05 Notas de débito y crédito
06 Entradas fijas mensuales
07 Formatos 606, 607, retenciones, ITBIS
08 Módulo de suplidores y activos fijos
09 Estados financieros mensuales comparativos y acumulados
MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL
CONTABILIDAD POR PARTIDA DOBLE:
En cada asiento contable intervienen:

Al menos 2 cuentas contables una por el deber y otra por el haber .
El método contable de Partida Doble se basa en la idea de que no hay deudor sin acreedor. Todo hecho
económico tiene su origen en otro hecho del mismo valor pero de naturaleza contraria.
Por ejemplo, cuando realizamos una compra de mercaderías, se producen dos movimientos en la
contabilidad. Por un lado hay una salida de dinero por el haber y, por otro, una entrada de mercaderías
por el debe.
Inventario o Compras ……………………………………..XXX
Efectivo o Cuentas por pagar ………………………………XXXX
Debito : Es asentar un valor en el lado izquierdo de una cuenta
Credito : Es asentar un valor en el lado derecho de una cuenta.
CICLO CONTABLE
CUENTA: Es el medio de agrupar o resumir los cambios que causan las transacciones provenientes del
DIARIO GENERAL.
CLASIFICACION GENERAL DE LAS CUENTAS :

1.- REALES : Permanecen con balance durante vida tenga el negocio (Activos, Pasivos Y Capital) con ellas
se elabora el Estado de Situación o Balance General).
2.- NOMINALES : Son aquellas que se cierran al final de cada período contable (Un año), ellas son :
Ingresos, Costos y Gastos, con ellas se elabora el Estado de Resultados o Ganancia y Pérdida.
CUENTAS SEGÚN SU ORIGEN
ORIGEN DEUDOR : Primer registro se realiza en el lado Izquierdo de una cuenta, llámese DEBITO,
aumentan en debito yo disminuyen crédito.
ORIGEN ACREEDOR : Primer registro en el lado derecho de una cuenta, llámese CREDITO, aumentan
en crédito y disminuyen en DEBITO.
CICLO CONTABLE :
→ Registro en el libro Diario General
→ Mayor General
→ Balanza de comprobación
→ Balanza de comprobación ajustada
→ Elaboración de los Estados Financieros
→ Cierre de las Cuentas Nominales
→ Balanza de Comprobación post-cierre
LIBROS EN CONTABILIDAD
Libro Diario General Libro Mayor General Diario Especializados
01 02 03 04 03
Libro Mayor General auxiliar

Libro de Inventarios
POLITICA CONTABLE
SUMARIO DE POLÍTICAS CONTABLES: Es un documento , donde se detallan , las principales políticas, desde el punto
de vista, financiero, contable y legal, que adoptara la empresa en el desarrollo de sus operaciones , tales como:
1. Base de Presentación
2. Reconocimiento de los Ingresos y Gastos
3. Cuentas por Cobrar y Política Crediticia
4. Provisión para cuentas Incobrables
5. Inventarios
6. Inversiones
7. Propiedad, Planta y Equipos y su Depreciación
8. Prestaciones Sociales
9. Beneficios a Empleados
10. Monedas en que se Expresan las Cifras
11. Uso de Estimaciones
12. Compensaciones
::::::::::::::::::: Ver relación de políticas contables :::::::::::::::::::
LIBRO DE COMPRAS
QUE ES UN PROCESO DE COMPRA:
Consiste en una serie de pasos y etapas que se deben llevar a cabo en una empresa antes de adquirir un
producto o servicio, necesario para cumplir una meta u objetivo.
PASOS PARA LOGRAR UN PROCESO DE COMPRAS EXITOSO
1. Identificar los requerimientos de compra. ...
2. Crear la solicitud de compra. ...
3. Revisión de la solicitud de compra. ...
4. Aprobación del presupuesto. ...
5. Solicitud de presupuestos o cotizaciones a proveedores. ...
6. Negociación y creación de contratos. ...
7. Recepción de mercancía. ...
COMPRAS DE MERCANCIAS
MODULO DE COMPRAS - SISTEMA
CUENTA CONTROL : Esta cuenta esta enlazada, al
catalogo de cuentas
NOMBRE: Se refiere al nombre del proveedor ,
según factura
RNC. Registro nacional de contribuyente del
suplidor
% ISR: En caso de persona física ,% a retener de
impuesto sobre la renta
DIRECCION : Domicilio del proveedor
TELEFONO
FAX
PREFIJO: Se refiere a 3 primeros dígitos del tipo de
comprobantes del proveedor
PROCEDIMIENTO DE REGISTRO DE COMPRAS
SUPLIDOR: Se refiere al suplidor quien emite la factura
Fecha : Fecha de la factura del proveedor
COMPRA#: Aquí se coloca el #de la factura del proveedor
VALOR NETO: Total a pagar
ITBIS ; monto ITBIS de la factura
TIPO DE BIENES Y SERVICIOS: Codificación de la DGII de gastos
% ITBIS % ISR ; se refiere al % a retener ,antes de hacer el pago
TASA MONEDA ; En caso fact. En moneda extranjera a que tasa se
realizo la compra
FORMA DE PAGO ; La forma en que se realizara
PREFIJO NCF : los tres primeros dígitos del NCF
# SECUENCIAL ; se refiere a los dígitos diferentes a cero del NCF
REGISTRO CONTABLE: Asiento para la parte financiera
COMPRAS QUE NO AFECTAN INVENTARIO
05/04/20 Amfer fact#1370 , se le compra folders, hojas , lapiceros por $6887.80
15/04/20 Tecnoffice Fact#1504 se compra impresora fiscal por $14,000.00
15/01/20 edenorte fact#2540, energía eléctrica $8,500.00
15/04/20 factura #5875 del agua a Coravega por $ 2500.00
20/04/20 Dominican whatchman servicio vigilancia por $30000.00
20/04/20 iguala contable Fact#80 a Lic. Luis Delgado 11,800.00
COMPRAS VIA CAJA CHICA
COMPRAS CON NCF :
02/04/20 a Estación de Combustible Axxon fact#0101 , combustible para el camión $500.00
05/04/20 Estación Axxon fact#0460 compra combustible para los camiones por $ 1200.00
08/04/20 librería morfa fact#1525 compra resma de papel y folder, lapiceros a por $ 2,800.00
10/01/20 Electrónica modesto Fact#156 Compra de cable de red a $ 250.00
12/04/20 Estación Axxon Fact#564 combustible para camiones $1000.00

CAJA CHICA SIN NCF
Compra café $250,00
Botellon agua $50.00
Manguera para el camión $ 100.00
Jugos y galletas empleados $ 150.00
Almuerzo chofer viaje a Nagua $ 300.00
Incentivos personal ventas trabajo corrido $ 800.00
Café $ 250.00
Café $ 50.00
Tapar goma camión $ 100.00
Comida a personal de caja $ 150.00
Dieta viaje a Santiago Rguez $ 300.00
TOTAL $2500.00
VENTAS DE MERCANCÍAS A CRÉDITOS
VENTAS MERCANCÍAS CONTADO
COBROS A CLIENTES
REGISTRO DE CUADRES DE CAJA GENERAL
DESGLOSE FORMA DEL EFECTIVO REPORTE DE CUADRE DE CAJA
REGISTRO CONTABLE CUADRE CAJA
EL SISTEMA DE OPERACIONES se encarga de cargar a caja el resumen diario de:
1. Ventas de contado
2. Recibido de ingresos
NOTA : De manera que al registrar el cuadre diario en contabilidad general , solo tenemos , que sacar el dinero
que ingreso en el día de caja y enviarlo al Banco , con el siguiente asiento:
REGISTRO CONTABLE DE CHEQUES
PAGO A SUPLIDORES ASIENTO CONTABLE
Cuando realizamos pagos a suplidores , debemos
aplicar el pago al suplidor, cancelando las facturas
que estamos pagando .
CHEQUES QUE NO AFECTAN SUPLIDORES
Cuando un cheque no afecta a un suplidor , solo se hace el registro en contabilidad . Ejemplo pago de Nominas
NOTAS DE CRÉDITO A CLIENTES
DEVOLUCIONES MERCANCÍAS SISTEMA OPERACIONAL
Se producen cuando el clientes nos devuelve, parte o el
total de la mercancía comprada. Si el cliente devuelve
una mercancía, después de 30 días de haberse
facturado, pierde el valor del itbis .
Numero factura
Numero nota de credito
Cliente
Fecha
Cant a devolver
Itbis
Quitar itbis
Genera devolución
NOTAS DE CRÉDITO A CLIENTES
CORRECCIÓN DE FACTURA NOTA DE CRÉDITOS CLIENTES
Las notas de créditos de suplidores se producen para

corregir las facturas pendientes por pagar , de un
suplidor , por cualquier razón: ejemplo ; corrección de
precio, descuentos especiales , etc .
Fecha
Numero
Cliente
Pago
Concepto
REGISTRO DE NOTA DE CRÉDITOS SUPLIDOR
REGISTRO NOTA CRÉDITO FACTURA DEL SUPLIDOR
GRACIAS!

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CLASIFICACION GENERAL DE LAS CUENTAS :

Libro Mayor General auxiliar

02/04/20 a Estación de Combustible Axxon fact#0101 , combustible para el camión $500.00

10/01/20 Electrónica modesto Fact#156 Compra de cable de red a $ 250.00

12/04/20 Estación Axxon Fact#564 combustible para camiones $1000.00

Las notas de créditos de suplidores se producen para

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