Ensayo de Fraude

1
Universidad Mariano Glvez de Guatemala.

Campus Regional de Huehuetenango.
Curso: Auditoria Forense.
FRAUDE
Ruth Noemi Rivas Vicente

Carn: 2054-.13-15384
Huehuetenango 23 de MAYO de 2016
INDICE
INTRODUCCIN
FRAUDE
CONCLUSIN
BIBLIOGRAFIA
FRAUDE
INTRODUCCIN
El fraude, una manera muy antigua de conseguir beneficios mediante la utilizacin
de la inteligencia, viveza y creatividad del ser humano, considerado como un delito
es el delito ms creativo: requiere de las mentes ms agudas y podemos decir que
es prcticamente imposible de evitar. En el momento en que se descubre el
remedio, alguien inventa algo nuevo.
FRAUDE
FRAUDE
El fraude es la accin contraria a la verdad y a la rectitud o ley -fraude de ley-, que
perjudica a la persona contra quien se comete.
Estafa y fraude de ley
El significado de fraude es ms general frente al de estafa que estafa se considera
un delito contra la propiedad o elpatrimonio.
Tipo penal del fraude
El ncleo del tipo penal de estafa consiste en el engao. El sujeto activo del delito
se hace entregar un bien patrimonial, por medio del engao o amparndose
en clusulas abusivas existentes en un contrato.
Tipos de fraude
Fraude de ley
Fraude de ley o fraude a la ley es la realizacin de una estafa o fraude por medio
de un acto o negocio jurdicoamparndose en una normativa existente con la
finalidad de alcanzar ciertos objetivos, que, no siendo los propios de esa norma,
sean adems contrarios a otra ley existente del ordenamiento jurdico.1 El fraude
de ley puede suponer la nulidadde la norma aplicada si es contraria al

ordenamiento jurdico superior.
Fraude fiscal
Fraude fiscal o fraude al fisco es el fraude cometido contra la secretaria de

administracin tributaria, en forma deevasin de impuestos o de cualquier otra
irregularidad que tenga como consecuencia un beneficio ilcito o no declarado, con
consecuencias fiscales. Cuando supera una cierta cuanta, se considera delito
fiscal, pudindose sancionar con penas privativas de libertad; mientras que los
fraudes de menor cuanta se tramitan por va administrativa, sancionndose
conmultas.
Fraude electoral
El fraude electoral es la intervencin ilcita de un proceso electoral con el propsito

de impedir, anular o modificar los resultados reales. Son acciones que atentan
contra la legalidad de la democracia.
Fraude bancario
La corrupcin bancaria, fraude bancario, estafa financiera o fraude burstil es

el delito de fraude o estafa por prcticas
ilegales ya
sea
realizado
por
los bancos,entidades financieras o sus directivos en la comercializacin de

productos
-hipoteca, depsito
bancario, crditos, acciones, preferentes-,
colaboracin en laevasin fiscal, alteracin intencionada del tipo de referencia

del inters variable,comisiones bancarias abusivas, con la intencin de obtener
mayores beneficios, pagar menos impuestos o pagar menores retribuciones a los
usuarios, clientes y accionistas bancarios.
Fraude de paternidad
El fraude de paternidad, tambin conocido como fraude de la identidad de un

nio,1 paternidad mal atribuido2 odiscrepancia de paternidad,3 es el nombre que se
le da al tipo de fraude donde una mujer asegura que un hombre es
elpadre biolgico de su hijo, sabiendo que no lo es. Es una forma de paternidad
errneamente atribuida porque el padre putativo de un nio no es su padre
biolgico. En el caso del fraude paternal la atribucin errnea es deliberada y no
accidental. 4 Se permite que una madre no diga el nombre del padre biolgico si
no lo conoce.
Pump and dump
Pump and dump" (P&D) es una forma de capitalizar acciones fraudulentas,

que involucra la inflacin en el precio de unaaccin comprada barata,
mediante la manipulacin o falsificacin de informacin, para venderla a un
precio ms alto. Una vez que el dirigente del esquema "pump and dump"
vende sus acciones sobreevaluadas (precio), el precio cae y los inversores
pierden su dinero. Las acciones que son vctimas de este esquema son
conocidas como: chop stocks.1
Mientras los fraudes del pasado se basaban en las llamadas, ahora

el Internet ofrece una forma ms fcil y barata de alcanzar grandes
cantidades de inversionistas.
Responsabilidad de la Gerencia:
La responsabilidad por la prevencin y deteccin de fraude y error descansa en la
gerencia que debe implementar y mantener sistemas de contabilidad adecuados.
Responsabilidad del Auditor:

El auditor no es y no puede ser responsable de la prevencin del fraude o error,
sin embargo, el hecho de que se lleve a cabo una auditoria anual, puede servir
para contrarrestar fraudes o errores.
Evaluacin del Riesgo:
Al planear la auditoria, el auditor debera evaluar el riesgo de distorsin material
que el fraude o error pueda producir en los estados financieros, y debera indagar
ante la gerencia si existe fraudes o errores significativos que hayan sido
descubiertos.
Deteccin:
Basado en la evaluacin del riesgo el auditor debera disear procedimientos de
auditoria para obtener seguridad razonable que sea detectada las distorsiones
producidas por fraude o error material en los EE.FF.
Limitaciones Inherentes a una Auditoria:

Una auditoria esta sujeta al riesgo inevitable de que algunos errores materiales de
los estados financieros no sean detectados.
Procedimientos a Seguir cuando hay indicios de que existe Fraude o Error:

El auditor debera considerar el efecto potencial sobre los estados financieros. Si
el auditor cree que dicho fraude o error podra tener un efecto de importancia
sobre los estados financieros, el auditor debera desarrollar los procedimientos
modificados o adicionados apropiados.
Informe sobre Fraude o Error:
A la administracin; respecto al fraude el auditor evaluara la responsabilidad de la

administracin, si esto conlleva a que estn inmersos buscara a los socios o
accionistas, o sino el auditor buscara asesora legal para auxiliarse en los
procedimientos a seguir.
A los usuarios del dictamen del auditor sobre los EE.FF; si la empresa impide que
obtenga suficiente evidencia, el auditor hace una observacin o una abstencin de
opinin sobre los EE.FF.
A las autoridades reguladoras y ejecutoras; CONASEV.
CONCLUSIONES
Queda demostrado que el fraude est presente en todos los ambientes
empresariales y ms donde los mtodos usados son de manera automatizada, el
fraude es un problema el cual si no se tiene un mnimo de control y observacin
puede llevar al desfalco mediante la extraccin de dinero causante de problemas
legales, se tiene que tener un especial control sobre los trabajadores de
determinada empresa puesto que al conocer el movimiento de las cuentas,
valindose de los errores cometidos y de los huecos o fallas en las facturas
utilizan el fraude como medio de beneficio propio. Queda de parte de la
organizacin involucrar a los trabajadores al conocimiento de este problema y
crear normas especiales para enfrentarlo.
BIBLIOGRAFIA
Wikipedia (2016) Fraude https://es.wikipedia.org/wiki/Fraude
Buenas
tareas
Fraude/1428.html
(2009)
Fraude
http://www.buenastareas.com/ensayos/El-

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Fraude fiscal o fraude al fisco es el fraude cometido contra la secretaria de

El fraude electoral es la intervencin ilcita de un proceso electoral con el propsito

La corrupcin bancaria, fraude bancario, estafa financiera o fraude burstil es

los bancos,entidades financieras o sus directivos en la comercializacin de

bancario, crditos, acciones, preferentes-,

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Wikipedia (2016) Fraude https://es.wikipedia.org/wiki/Fraude

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