Blanqueo de Capitales. Delito Subyacente - García López
Blanqueo de Capitales. Delito Subyacente - García López
Blanqueo de Capitales. Delito Subyacente - García López
SUMARIO
1. INTRODUCCIN.2. DEFINICIN LEGAL DE BLANQUEO DE CAPITALES.3. CLASES DE DELITOS PREVIOS SUBYACENTES.4. EL PROBLEMA DE DELITO PREVIO EN EL DERECHO ESPAOL. 4.1. Delitos previos cometidos en el extranjero. 4.2. La prueba del delito subyacente.
Palabras clave: Fiscalidad Financiera, Blanqueo de capitales, delito subyacente al blanqueo de capitales.
1.
INTRODUCCIN
Trabajo presentado al II Curso de Alta Especializacin en Fiscalidad Financiera celebrado en la Escuela de la Hacienda Pblica del Instituto de Estudios Fiscales en el segundo semestre de 2006.
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Esta Ley incorpora un nuevo precepto al entonces vigente Cdigo Penal, el artculo 546 bis f), para
sancionar las conductas de aprovechamiento de los
efectos y ganancias del trfico ilegal de drogas, que
dispone:
2.
En su exposicin de motivos, la LO 1/1998 indica: "sin lugar a duda alguna, se ha abierto en el contexto internacional la conviccin de que tras las
conductas delictivas relacionadas con el mundo de
la droga, no existe sino la realizacin de un gran
negocio econmico. La reduccin y eliminacin de
los beneficios econmicos obtenidos a travs de
esta criminal actividad debe deparar los ms positivos logros en la difcil lucha contra el trfico de drogas...", y as comienza la persecucin penal en
Espaa del blanqueo de capitales.
Posteriormente, la LO 10/1995, de 23 de noviembre, del Cdigo Penal, incorpora una tipificacin sustancialmente diferente.
DEFINICIN
LEGAL DE BLANQUEO DE
CAPITALES
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3.
Para que los bienes objeto de blanqueo procedan de un delito previo es necesario que ste se
haya cometido con anterioridad. En derecho comparado es generalmente admitido que el blanqueo
de capitales ha de recaer sobre objetos originados
en un delito previo. Pero en este punto surge la
duda de qu cules de delitos son aptos para generar bienes susceptibles de ser blanqueados.
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4.
EL PROBLEMA DE DELITO
DERECHO ESPAOL
PREVIO EN EL
4. El culpable ser igualmente castigado aunque el delito del que provinieren los bienes, o los
actos penados en los apartados anteriores hubieren sido cometidos, total o parcialmente en el
extranjero."
Se entiende que incluir este precepto en el Cdigo Penal era necesario, dado que es frecuente que el
blanqueo de capitales no se realice en el mismo pas
en que se cometi el delito subyacente, y adems as
nuestro Cdigo Penal incorpor las recomendaciones internacionales en materia de blanqueo de capitales relativas a los delitos previos cometidos en el
extranjero. Sin embargo, esta regulacin no aclara
todos los interrogantes que se suscitan.
Por una parte, no indica nada el Cdigo Penal
sobre si el delito previo ha de ser sancionado con
pena o no en el lugar de la comisin. Esta es una
exigencia recogida en el derecho comparado que
el Cdigo espaol silencia.
La interpretacin gramatical permite afirmar
que es indiferente que el hecho previo se encuen-
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tre o no sancionado en el extranjero. Ello permitira sancionar penalmente a quien blanquea bienes
en Espaa procedentes de actuaciones lcitas en
otro pas, pero constitutivas en Espaa de delito
Pero cabra tambin, por otra parte, interpretar, de forma ms lgica, que para que exista en
delito de blanqueo de capitales tipificado en el
Cdigo Penal espaol, es preciso que el delito subyacente se encuentre tambin sancionado penalmente en el lugar de realizacin del mismo; es el
denominado principio de "doble incriminacin", en
virtud del cual el delito previo ha de ser punible
tanto en el lugar de ejecucin como en Espaa.
Una de las cuestiones ms interesantes que se
plantean con relacin a este tema, es el relativo a la
calificacin jurdica del delito subyacente cometido en
el extranjero, es decir, si la misma debe hacerse con
base en la normativa penal del pas de comisin del
delito o del pas de realizacin del blanqueo.
Y la cuestin resulta ms difcil de resolver si la
normativa del pas donde se comete el blanqueo
exige, como lo haca hasta la LO 15/2003 el artculo
301 del CP que el delito del que procedencia de los
bienes sea un delito grave, pues entonces surgira la
cuestin de, en caso de cometerse el delito en el
extranjero, dnde habra de ser considerado grave
el mismo, si en el territorio nacional donde se realiza y se juzga el blanqueo o en el lugar de comisin
del delito, es decir, la determinacin de la normativa con base en la cual ha de realizarse la calificacin
jurdica del delito previo cometido en el extranjero,
si la calificacin del delito grave entonces habra
de hacerse de acuerdo con el derecho del lugar de
comisin o de acuerdo con el derecho penal espaol. Si se opta por la primera de las soluciones se
producira una extensin material del Derecho
penal nacional, posibilidad que la mayora de la doctrina rechaza, considerando mayoritariamente que
la calificacin del hecho previo ha de hacerse de
acuerdo con la legislacin nacional donde se cometi el delito de blanqueo de capitales.
Es indiferente que el blanqueo de capitales se
encuentre sancionado penalmente o no en el pas
donde se ejecuta el delito previo.
Otra cuestin que surge es la relativa a si de ha
de exigir que la conducta constitutiva del delito
previo resulte punible en concreto, o bien es suficiente con que resulte punible en abstracto.
Una parte de la doctrina entiende que la mayor
garanta es entender el principio de doble incriminacin en el sentido de que el hecho previo sea
sancionado en concreto en ambas legislaciones;
esto es, no sera suficiente con que la accin se
encontrase tipificada penalmente como delito, sino
4.2.
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