Presupuesto Flexible Frutos Secos
Presupuesto Flexible Frutos Secos
Presupuesto Flexible Frutos Secos
Presupuesto Flexible
VOLUMEN REAL
TODOS LOS PRECIOS Y COSTOS DEL PRESUPUESTO
Presupuesto Septiembre
Volumen de Ventas
Precio de Venta
Costo Variable
Costo Fijo
Gastos de
Administracin (fijo)
$
$
$
10,000
4,000
2,000
5,000,000
4,000,000
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
Presupuesto Flexible
$
$
$
15,000
4,000
2,000
5,000,000
4,000,000
Septiembre REAL
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
$
$
$
15,000
3,600
2,200
6,000,000
4,000,000
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
Comisiones (Variables)
10%
Estado de Resultados
Presupuesto Base
Ingresos de Explotacin
10%
Estado de Resultados
8%
Estado de Resultados
Presupuesto Flexible
Desviaciones
Cantidad
REAL
$ 40,000,000
$ 60,000,000
$ 54,000,000
-$ 20,000,000
-$ 30,000,000
-$ 33,000,000
$ 20,000,000
Costo de Venta
(Variables)
Costos de Venta (Fijos)
Margen Bruto
Comisiones
Gastos de
Administracin
Resultado
Operacional
-$
5,000,000
-$
5,000,000
-$ 6,000,000
Efectos de la
promocin
$ 14,000,000
$ 14,000,000
-$ 10,000,000
-$ 10,000,000
-$ 6,000,000
$ 15,000,000
$ 25,000,000
$ 15,000,000
-$ 4,000,000
-$ 4,000,000
-$ 6,000,000
-$ 4,000,000
-$ 4,320,000
-$ 4,000,000
$ 7,000,000
$ 15,000,000
$ 6,680,000
$ 8,000,000
-$ 8,320,000
Desviacin Cantidad
Desviacin Precios
La desviacin cantidad fue positiva, pero totalmente compensada con la diferencia de precios
por lo que nuestro septiembre fue peor que lo presupuestado
La promocin que se plante en el enunciado fue positiva?
Si consideramos que la promocin afect precios, costos de venta fijos, comisiones pero no poda
controlar el costo variable (que tambin subi) y aislamos los efectos que controlamos, tenemos
un efecto positivo total de $8.000.000 por cantidad - desviacin precios de $5.320.000, es decir
ganamos $2.680.000 ms que si no hubisemos hecho la promocin.
-$ 5,320,000
Precios
$ 2,680,000
-$ 1,000,000 ?
-$ 1,000,000
$ 3,000,000
-$ 320,000
$ 3,000,000
-$ 320,000
$0
$0
$ 2,680,000
$ 2,680,000
$ 2,680,000
-$ 320,000
$ 2,680,000
$ 8,000,000
-$ 5,320,000
$ 2,680,000
Volumen de Ventas
Precio de Venta
Costo Variable
Costo Fijo
Gastos de Administracin (fijo)
VENTA REAL=Octubre
TODOS LOS PRECIOS Y COSTOS DEL PRESUPUESTO= Septiembre
Septiembre
Presupuesto
Octubre Real
Flexible
$
$
$
$
Comisiones (Variables)
15,000
3,600
2,200
6,000,000
4,000,000
8%
Estado de
Resultados
Presupuesto Base
Ingresos de Explotacin
Costo de Venta (Variables)
Costos de Venta (Fijos)
Margen Bruto
Comisiones
Gastos de Administracin
Resultado Operacional
$ 54,000,000
-$ 33,000,000
-$ 6,000,000
$ 15,000,000
-$ 4,320,000
-$ 4,000,000
$ 6,680,000
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
12,000
$
3,600
$
2,200
$ 6,000,000
$
4,000,000
8%
Estado de
Resultados
Presupuesto
Flexible
$ 43,200,000
-$ 26,400,000
-$ 6,000,000
$ 10,800,000
-$ 3,456,000
-$ 4,000,000
$ 3,344,000
-$ 3,336,000
Desviacin Cantidad
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
$
$
$
$
12,000
4,000
2,500
5,500,000
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
4,100,000
10%
Estado de
Resultados
REAL
$ 48,000,000
-$ 30,000,000
-$ 5,500,000
$ 12,500,000
-$ 4,800,000
-$ 4,100,000
$ 3,600,000
$ 4,800,000
$ 3,600,000
$ 500,000
$ 1,700,000
$ 1,344,000
$ 100,000
$ 256,000
$ 256,000
Desviacin Precios
3,600,000
Septiembre
$
$
$
$
15,000
3,600
2,200
6,000,000
Presupuesto
Modificado x
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
4,000,000
8%
Estado de
Resultados
Presupuesto Base
Ingresos de Explotacin
Costo de Venta
(Variables)
$ 54,000,000
-$ 33,000,000
$ 6,680,000
-$ 3,336,000
Desviacin Cantidad
Participacin de
Mercado
Presupuesto
Flexible
REAL
Presupuesto Flexible
$
$
$
$
12,000
3,600
2,200
6,000,000
4,000,000
8%
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
$
$
$
$
12,000
4,000
2,500
5,500,000
4,100,000
10%
Estado de
Resultados
Presupuesto
Flexible
Estado de
Resultados
REAL
$ 43,200,000
-$ 26,400,000
$ 48,000,000
-$ 30,000,000
-$ 6,000,000
$ 10,800,000
-$ 3,456,000
-$ 4,000,000
$ 3,344,000
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
$ 4,800,000
-$ 3,600,000
-$
5,500,000 $
500,000
$ 12,500,000
$ 1,700,000
-$ 4,800,000
-$ 1,344,000
-$
4,100,000 -$
100,000
$ 3,600,000
$ 256,000
Desviacin Precios
$ 256,000
VENTA REAL
TODOS LOS PRECIOS Y
supuesto Flexible
NTA REAL
DOS LOS PRECIOS Y COSTOS DEL PRESUPUESTO