Presupuesto Flexible Frutos Secos

PRESUPUESTO FLEXIBLE
Presupuesto Flexible
VOLUMEN REAL
TODOS LOS PRECIOS Y COSTOS DEL PRESUPUESTO
Presupuesto Septiembre
Volumen de Ventas
Precio de Venta
Costo Variable
Costo Fijo
Gastos de
Administracin (fijo)
$
$
$
10,000
4,000
2,000
5,000,000
4,000,000
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
$
$
$
15,000
4,000
2,000
5,000,000
4,000,000
Septiembre REAL
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
$
$
$
15,000
3,600
2,200
6,000,000
4,000,000
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
Comisiones (Variables)
10%
Estado de Resultados
Presupuesto Base
Ingresos de Explotacin
10%
8%
Desviaciones
Cantidad
REAL
$ 40,000,000
$ 60,000,000
$ 54,000,000
-$ 20,000,000
-$ 30,000,000
-$ 33,000,000
$ 20,000,000
Costo de Venta
(Variables)
Costos de Venta (Fijos)
Margen Bruto
Comisiones
Gastos de
Administracin
Resultado
Operacional
-$
5,000,000
-$
5,000,000
-$ 6,000,000
Efectos de la
promocin
$ 14,000,000
$ 14,000,000
-$ 10,000,000
-$ 10,000,000
-$ 6,000,000
$ 15,000,000
$ 25,000,000
$ 15,000,000
-$ 4,000,000
-$ 4,000,000
-$ 6,000,000
-$ 4,000,000
-$ 4,320,000
-$ 4,000,000
$ 7,000,000
$ 15,000,000
$ 6,680,000
$ 8,000,000
-$ 8,320,000
Desviacin Cantidad
Desviacin Precios
La desviacin cantidad fue positiva, pero totalmente compensada con la diferencia de precios
por lo que nuestro septiembre fue peor que lo presupuestado
La promocin que se plante en el enunciado fue positiva?
Si consideramos que la promocin afect precios, costos de venta fijos, comisiones pero no poda
controlar el costo variable (que tambin subi) y aislamos los efectos que controlamos, tenemos
un efecto positivo total de $8.000.000 por cantidad - desviacin precios de $5.320.000, es decir
ganamos $2.680.000 ms que si no hubisemos hecho la promocin.
-$ 5,320,000
Por qu la promocin no poda controlar el costo variable?

Est bien el sentido de las 5 flechas verdes? Para mecanizar el mtodo yo puedo decir: "Debo comprar el PPTO. BASE con el PPTO. REAL"
1
$ 14,000,000
54.000.000-40.000.000
2
-$ 10,000,000
-33.000.000+20.000.000+3.000.000 Reversa de los CV
3
-$ 1,000,000
-6.000.000+5.000.000
$ 3,000,000
4
-$ 320,000
-4.320.000+4.000.000
5
$0
-4.000.000+4.000.000
$ 2,680,000
Precios
$ 2,680,000
-$ 1,000,000 ?
-$ 1,000,000
$ 3,000,000
-$ 320,000
$ 3,000,000
-$ 320,000
$0
$0
$ 2,680,000
$ 2,680,000
$ 2,680,000
-$ 320,000
$ 2,680,000
Efecto Promocin Desv. Cantidad

Efecto Promocin Desv. Precio
Efecto Combinado Q/P
$ 8,000,000
-$ 5,320,000
$ 2,680,000
USO DE PRESUPUESTO FLEXIBLE PARA COMPARAR 2 MESES REALES

Volumen de Ventas
Precio de Venta
Costo Variable
Costo Fijo
Gastos de Administracin (fijo)
VENTA REAL=Octubre
TODOS LOS PRECIOS Y COSTOS DEL PRESUPUESTO= Septiembre
Septiembre
Presupuesto
Octubre Real
Flexible
$
$
$
$
15,000
3,600
2,200
6,000,000
4,000,000
8%
Estado de
Resultados
Presupuesto Base
Costo de Venta (Variables)
Margen Bruto
Comisiones
Gastos de Administracin
Resultado Operacional
$ 54,000,000
-$ 33,000,000
-$ 6,000,000
$ 15,000,000
-$ 4,320,000
-$ 4,000,000
$ 6,680,000
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
12,000
$
3,600
$
2,200
$ 6,000,000
$
4,000,000
8%
Estado de
Resultados
Presupuesto
Flexible
$ 43,200,000
-$ 26,400,000
-$ 6,000,000
$ 10,800,000
-$ 3,456,000
-$ 4,000,000
$ 3,344,000
-$ 3,336,000
Desviacin Cantidad
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
$
$
$
$
12,000
4,000
2,500
5,500,000
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
4,100,000
10%
Estado de
Resultados
REAL
$ 48,000,000
-$ 30,000,000
-$ 5,500,000
$ 12,500,000
-$ 4,800,000
-$ 4,100,000
$ 3,600,000
$ 4,800,000
$ 3,600,000
$ 500,000
$ 1,700,000
$ 1,344,000
$ 100,000
$ 256,000
$ 256,000
Desviacin Precios
En octubre perdimos por la menor cantidad y no recuperamos adecuadamente los precios

y mrgenes del negocio, principalmente ya que nuestro costo variable sigue creciendo.
3,600,000
Septiembre
Tamao del Mercado

% de Mercado
Volumen de Ventas
Precio de Venta
Costo Variable
Costo Fijo
Gastos de Administracin
(fijo)
$
$
$
$
15,000
3,600
2,200
6,000,000
Presupuesto
Modificado x
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
4,000,000
8%
Estado de
Resultados
Presupuesto Base
Costo de Venta
(Variables)
$ 54,000,000
-$ 33,000,000

-$
6,000,000
Margen Bruto
$ 15,000,000
Comisiones
-$ 4,320,000
Gastos de Administracin -$
4,000,000
Resultado Operacional
$ 6,680,000
-$ 3,336,000
Desviacin Cantidad
Participacin de
Mercado
Presupuesto
Flexible
REAL
$
$
$
$
12,000
3,600
2,200
6,000,000
4,000,000
8%
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
$
$
$
$
12,000
4,000
2,500
5,500,000
4,100,000
10%
Estado de
Resultados
Presupuesto
Flexible
Estado de
Resultados
REAL
$ 43,200,000
-$ 26,400,000
$ 48,000,000
-$ 30,000,000
-$ 6,000,000
$ 10,800,000
-$ 3,456,000
-$ 4,000,000
$ 3,344,000
Kilos
/kilo
/kilo
/mes
/mes
$ 4,800,000
-$ 3,600,000
-$
5,500,000 $
500,000
$ 12,500,000
$ 1,700,000
-$ 4,800,000
-$ 1,344,000
-$
4,100,000 -$
100,000
$ 3,600,000
$ 256,000
Desviacin Precios
$ 256,000
VENTA REAL
TODOS LOS PRECIOS Y
supuesto Flexible
NTA REAL
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