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    July Moreno Control 4

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    JulyCarolinaMorenoJara
    Este documento presenta un ejercicio de presupuesto de compras trimestral para una empresa comercial. Se entregan las ventas proyectadas, margen de beneficio e inventarios iniciales y finales. El analista de presupuestos debe elaborar el presupuesto de compras mensual utilizando la fórmula de inventario final + costo de ventas - inventario inicial. El presupuesto muestra una disminución progresiva de las compras debido a la baja proyectada en las ventas y costos de venta, manteniendo un margen de beneficio del 30%.

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    Descripción original:

    Contabilidad y finanzas

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    Ciclo de vida del presupuesto

    July Carolina Moreno Jara

    Contabilidad y finanza para la toma de decisiones

    Instituto IACC

    10-09-2017
    Desarrollo

    INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve
    investigacin que usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan,
    realice lo que se solicita a continuacin:

    Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboracin de un


    presupuesto de compras para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el
    ltimo trimestre del ao, en miles de pesos. Usted deber desarrollar el ejercicio y explicarlo a su
    jefatura.

    Ventas proyectadas:
    Octubre = 250.000
    Noviembre = 270.000
    Diciembre = 180.000
    Enero = 200.000
    El margen de beneficio o explotacin es de 30% sobre las ventas del mes.
    El inventario final de septiembre es de 200.000.
    El inventario final para cada mes del trimestre se estima en 60% de las ventas
    proyectadas
    del mes siguiente.

    Se pide:

    Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.

    Octubre Noviembre Diciembre Enero


    Ventas $250.000 $270.000 $180.000 $200.000
    Margen Explotacion $75.000 $81.000 $54.000 $60.000
    Presupuesto Costo de Venta $175.000 $189.000 $126.000 $140.000

    Inventario Final (60% de las $162.000 $108.000 $120.000


    ventas del mes siguiente)
    Presp. Costo de Venta $175.000 $189.000 $126.000
    Inventario Inicial $-200.000 $-162.000 $-108.000
    Presupuesto de Compras $137.000 $135.000 $138.000
    Indicar la frmula de clculos que emple.
    Para obtener el presupuesto de compra se suma el inventario final ms el costo de venta menos el
    inventario inicial, adjunto cuadro de desarrollo.

    Octubre Noviembre Diciembre


    Inventario Final ( + ) $162.000 $108.000 $120.000
    Costo de Venta ( + ) $175.000 $189.000 $126.000
    Inventario Inicial ( - ) $200.000 $162.000 $108.000
    Presupuesto de Compras $137.000 $135.000 $138.000

    Efectuar explicacin para su jefatura.


    En base a lo realizado podemos ver que el presupuesto de compra y produccin, estn
    direccionados directamente con las ventas proyectadas, relacionadas con las ventas histricas y
    con ello a la poltica de inventario de la empresa. Por lo tanto, gracias a los antecedentes
    entregados, se puede informar lo siguiente:
    Se puede observar o estimar una baja en las ventas proyectadas para los siguientes meses, como
    tambin podemos observar una baja en el costo de venta, manteniendo el margen de beneficio en
    30% para los meses analizados. Al ver este escenario y con el margen de beneficio establecido se
    promueve una poltica de disminucin de inventario inicial para los 3 meses. El presupuesto de
    compra sigue un patrn proporcional al inventario final y el inventario final se manifiesta
    inversamente proporcional al costo de venta.

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