Rgimen MYPE Tributario

Rgimen Especial (RER)

Nuevo RUS

Decretos Legislativos N.s 1269 y 1270 (20.12.2016)

Decretos Supremos N.s 402 y 403-2016-EF (31.12.2016)

INDESCC INJ IGO

Rgimen tributario Especial
Delegacin de Facultades

Facultad para establecer un rgimen jurdico-tributario

especial para las micro y pequeas empresas,
incluyendo tasas progresivas aplicadas a la utilidad o
los ingresos, a eleccin de cada contribuyente.
No podr legislarse en materia de declaracin y
pago del Impuesto General a las Ventas (IGV),
No modificar el Nuevo RUS respecto a la Categora
Especial ni Categoras 1 y 2 en lo referente al importe de la
cuota y tramos de ingresos por compras y ventas.

Ley N. 30506 (09.10.2016)

Regmenes Tributarios
Antes de la Reforma
Ingresos anuales

Rgimen General

S/ 525000
Rgimen Especial del Impuesto a la Renta

S/ 360000
NRUS Categora 5

S/ 240000
NRUS Categora 4

S/ 156000
NRUS Categora 3

S/ 96000
NRUS Categora 2

S/ 60000
NRUS Categora Especial NRUS Categora 1
Regmenes Tributarios
Rgimen MYPE Tributario - Ubicacin actual
Ingresos anuales

Rgimen General

1700 UIT

300 UIT Rgimen MYPE Tributario

S/ 525000
Rgimen Especial del Impuesto a la Renta

S/ 96000
NRUS Categora 2

S/ 60000
NRUS Categora Especial NRUS Categora 1
Regmenes Tributarios
Rgimen MYPE Tributario

Decreto Legislativo N 1269

Decreto Supremo N 403-2016-

EF
Rgimen MYPE Tributario (RMT)
Sujetos
UNIVERSO COMPRENDIDO
Contribuyentes domiciliados que obtengan rentas de tercera
categora cuyos ingresos netos en el ejercicio gravable no superen
las 1 700 UIT.

SUJETOS NO COMPRENDIDOS EXCLUSIONES

Quienes tengan vinculacin directa o indirecta en funcin al
capital y cuyos ingresos conjuntos superen 1 700 UIT.
Sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento
permanente.
Quienes en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos
netos anuales superiores a 1 700 UIT.
Rgimen MYPE Tributario (RMT)
Diseo

RMT

UTILIDAD

Ingresos Netos Ingresos Netos

300 UIT > 300 - 1 700 UIT

Pagos a cuenta
Pagos a cuenta
- Coeficiente
- Flat (1%)
- Porcentaje (1.5%)
Renta Tasas sobre
Neta utilidad
Hasta 15 UIT 10%
Ms de 15 UIT 29.5%

EJERCICIO GRAVABLE
Rgimen MYPE Tributario (RMT)
Acogimiento

RMT

Nuevos Inscritos Ya inscritos

(3era)

- Con la DJ del mes de la fecha de

inicio de actividades / afectacin
(incluye RUCs reactivados - sin NRUS RER RG
negocio Tipos: 01, 03, 05)
- Con la DJ de cualquier mes - Con la DJ
de enero
Dentro del vencimiento
Rgimen MYPE Tributario
Esquema Determinativo: RMT RG

Ingresos Netos Factor de

Rgimen Pagos a cuenta Impuesto Anual
Anuales ajuste

RMT Hasta 300 UIT 1% No aplica Hasta 15 UIT - 10%

> 300 hasta 1700 UIT Coeficiente 1.5 % 0.8000 Ms de 15 UIT - 29.5%

Rgimen No aplica Coeficiente 1.5 % 1.0536 29.5%

General

Liquidacin anual con pagos a cuenta

Posibilidad de suspender PC con la presentacin del Formulario 0625 (Hasta 300 UIT)
Rgimen MYPE Tributario
Otras disposiciones
Libros
Hasta 300 UIT: Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro Diario de Formato
Simplificado
Ms de 300 UIT: De acuerdo al Rgimen General

Gastos = Rgimen General, salvo los siguientes gastos cuyos requisitos formales han
sido atenuados:
a) Gastos por depreciacin - Libro Diario de Formato Simplificado
b) Castigos por deudas incobrables y las provisiones equitativas por el mismo concepto -
Libro Diario de Formato Simplificado
c) Desmedros de existencias

Activo: Se depreciara solo el saldo de los activos.

Acompaamiento: Para los Contribuyentes nuevos o que provengan del Nuevo RUS no
se sancionara por la infracciones previstas en los numerales 1, 2 y 5 del art. 175, el
numeral 1 del art. 176 y numeral 1 del art. 177 durante el 2017 siempre que subsanen la
infraccin.

Modificacin del Art. 65 de la Ley del Impuesto a la Renta

Rgimen MYPE Tributario
Medios de Declaracin y Pago

DECLARACION:
a) Declaracin mensual
Formulario 0621 (PDT y virtuales)

b) Declaracin anual:
Se generar formulario oportunamente

PAGO: Para todos los casos

Sistema de Pagos red Bancaria Boleta de Pago 1662
Nmero Pago de SUNAT NPS

CDIGO:
031201 RMTMYP (Renta Rgimen MYPE Tributario)
Rgimen MYPE Tributario
Exclusiones

Ley N 27037 Ley de Promocin de la inversin

de la Amazonia.
Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de
Promocin del Sector Agrario.
Ley N 29482 Ley de Promocin para el
desarrollo de las actividades Productivas en
Zonas Altoandinas.
Ley N 27688 Ley de Zona Franca y Zona
Comercial de Tacna.
Ley N 30446 Ley que establece el marco legal
complementario para las Zonas especiales de
desarrollo, la Zona Franca y la Zona Comercial
de Tacna.
Nuevo RUS
D. Leg. N 1270 DS N 402-2016-EF

PARMETROS
Total Ingresos Brutos Total de Adquisiciones
CATEGORAS
Mensuales (HASTA S/) Mensuales (HASTA S/)
1 5,000 5,000 Se conserva solamente estas 2
2 8,000 8,000 categoras
3 13,000 13,000
4 20,000 20,000 Se eliminan esta 3 categoras a
partir 01.01.2017
5 30,000 30,000
Nuevo RUS
D. Leg. N 1270 DS N 402-2016-EF

Reduce las categoras del Rgimen a:

Categora Especial Categoras 1 y 2

PARMETROS

CATEGORIAS
Total Ingresos Brutos Total Adquisiciones CUOTA
Mensuales (S/) Mensuales (S/) (S/)

1 5,000 5,000 20

2 8,000 8,000 50

Lmite anual de Ingresos Brutos / Adquisiciones = S/ 96,000.00 Soles

Lmite mensual de Ingresos Brutos / Adquisiciones = S/ 8,000.00 Soles

EIRLs excluidas del NRUS

Nuevo RUS
D. Leg. N 1270 Acogimiento

NRUS

Nuevos Inscritos Ya inscritos

- Con la inscripcin al RUC.

- Con la solicitud de Alta de Tributo.
RER RMT RG
- Con la declaracin y pago de la cuota de ENERO.

Dentro del vencimiento

 Otras Disposiciones
Nuevo RUS - Ejercicio 2017

EFECTOS DEL CAMBIO

EIRLs Categoras 3, 4 y 5
EIRLs acogidas al NRUS hasta el 31/12/2016 Contribuyentes con ingresos superiores a
debern: S/ 96,000.00 al 31/12/2016 debern:
1. Elegir nuevo rgimen tributario con la 1. Elegir un rgimen tributario con la
presentacin de la DJ del periodo ENE-2017. presentacin de la DJ del periodo ENE-2017.

2. Para que este acogimiento sea vlido: 2. Para que este acogimiento sea vlido:
RER (DJ y pago dentro del vcto.) NRUS o RER (DJ y pago dentro del vcto.)
RMT (DJ ENE-2017) RMT u otro (DJ ENE-2017)
RG (DJ ENE-2017) RG (DJ ENE-2017)

Dergase el literal c) del numeral 2.1 del articulo 2 del Decreto Legislativo N 937 y normas modificatorias
Rgimen Especial RER
D. Leg. N 1269
 Rgimen Especial RER
D. Leg. N 1269

Sujetos no comprendidos

Revisin 4 Sean notarios, martilleros, comisionistas

y/o rematadores, agentes corredores de
productos, de bolsa de valores y/u
Actividades de Mdicos y odontlogos operadores especiales que realizan
Actividades Veterinarias actividades en la bolsa de productos;
Actividades Jurdicas agentes de aduana; los intermediarios y/o
Actividades de contabilidad, tenedura de libros, auditoria, auxiliares de seguros.
consultora fiscal.
Actividades de arquitectura e ingeniera y actividades conexas de
consultora tcnica.
Programacin Informtica, consultora de informtica y actividades
conexas; actividades de servicios de informacin, edicin de
programas de informtica y de software en lnea y reparacin de
ordenadores y equipos perifricos
Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestin.

Modificacin de los acpites (iv) y (x) del inciso b) del art. 118
Rgimen Especial RER
D. Leg. N 1269 Acogimiento

RER

Nuevos Inscritos Ya inscritos

- Con la DJ y pago que corresponda al
periodo de la fecha de inicio de
actividades dentro del vencimiento. NRUS RMT RG
- Con la DJ y pago - Con la DJ y pago de la cuota
del periodo de que corresponda al periodo
cambio de ENERO.
rgimen.

Dentro del vencimiento

Cambio de Rgimen
NRUS RER RMT RG

RG RG
RMT RMT
RER RER
NRUS NRUS

Cancelatorio
Otras Disposiciones
RMT - Incorporacin de Oficio

Migracin de oficio
RG RMTE
31/01/2017

Con la DJ ENERO el
contribuyente puede:
EIRLs - Cambiar de rgimen
NRUS
(NRUS) RG
RER