UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTBAL DE HUAMANGA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

PROCESO DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LAS

COMPRAS DIRECTAS DE BIENES Y SERVICIOS EN LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA, PERIODO-2016.
Plan de Tesis
Para optar Ttulo Profesional en Contabilidad y Auditora

Presentado por:
Mariliz Lourdes QUISPE NAJARRO
Alina Rosy SULCA QUISPE

Asesor: Yon Ciro EZCURRA RAMREZ

Ayacucho Per
2017
 INDICE

INTRODUCCIN ................................................................................................................. 1
I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ....................................................................... 2
1.2.1 PROBLEMA GENERAL: ...................................................................................... 6
1.2.2 PROBLEMA ESPECFICO: ................................................................................. 6
II. OBJETIVOS ................................................................................................................ 6
2.1 OBJETIVO GENERAL. ............................................................................................ 6
2.2 OBJETIVO ESPECFICO. ....................................................................................... 6
III. JUSTIFICACIN ........................................................................................................ 7
IV. MARCO TERICO .................................................................................................... 7
4.1. MARCO HISTRICO ........................................................................................... 7
4.2. SISTEMA TERICO ........................................... Error! Bookmark not defined.
4.3. MARCO CONCEPTUAL .................................... Error! Bookmark not defined.
4.4. MARCO REFERENCIAL .................................... Error! Bookmark not defined.
4.5 MARCO LEGAL ................................................... Error! Bookmark not defined.
V. HIPTESIS ................................................................................................................ 7
5.1. HIPTESIS GENERAL ............................................................................................. 7
5.2. HIPTESIS ESPECFICO ...................................................................................... 7
VI. VARIABLES E INDICADORES ............................................................................... 8
6.1 VARIABLE INDEPENDIENTE: ............................................................................... 8
6.2 VARIABLE DEPENDIENTE: ................................................................................... 8
VII. METODOLOGA ...................................................... Error! Bookmark not defined.
7.1 TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIN. ................................................................... 8
7.2 POBLACIN MUESTRA. ........................................................................................ 8
7.3 FUENTE DE INFORMACIN. ................................................................................ 9
7.4 DISEO DE INVESTIGACIN............................................................................... 9
7.5 TCNICA DE INVESTIGACIN. ........................................................................... 9
VIII. REFERENCIA BIBLIOGRFICA.......................................................................... 10
INTRODUCCIN

1
I.PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. ENUNCIADO DEL PROBLEMA.

El estado peruano es considerado como uno de los principales

compradores de bienes y servicios en la nuestra economa nacional,

logrando un acercamiento del Estado a la comunidad; pues para lograr este

acercamiento se requiere disponer de herramientas que faciliten las

compras pblicas, con la finalidad de cumplir eficazmente su misin y que

tengan el mnimo riesgo de corrupcin y a la vez puedan ser

permanentemente vigiladas por los ciudadanos.

La demanda de bienes, servicios y obras que requiere el Estado para su

funcionamiento, lo realiza el rea de abastecimiento a travs de servidores

pblicos, en tal sentido es necesario ceirse de acuerdo al artculo 32 del

reglamento de la ley, en la cual se menciona los procedimientos de

seleccin: Licitacin Pblica, Concurso Publico, Adjudicacin Simplifica,

Subasta Inversa Electrnica, Seleccin de Consultores Individuales,

Comparacin de Precios y Contratacin Directa, debindose promover los

principios de eficacia, eficiencia, economa, imparcialidad, transparencia y

honradez en la administracin de los recursos pblicos del Estado.

Esto con el fin de garantizar la libre y leal competencia, la calidad en la

seleccin de las ofertas y la prevencin de la corrupcin en las

contrataciones pblicas, para satisfacer los objetivos a los que estn

destinados los recursos y asegurar las mejores condiciones disponibles en

cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.

En este sentido, la entrada en vigencia de la Nueva Ley de contrataciones

del Estado N 30225, publicado en el diario oficial el Peruano el 11 de julio

2
de 2014 y su Reglamento aprobado mediante decreto supremo N 350-

2015-EF; se enmarca dentro de las acciones con las que pretende

avanzar el mecanismo del sistema de contrataciones pblicas, a travs de

un esquema que, adems de incorporar mejoras al rgimen clsico de

contratacin, promueva la consolidacin de modalidades como el convenio

marco y las contratacin cuyos montos sean iguales o inferiores a 8 UITs, a

fin de lograr que la contratacin sea oportuna.

Al respecto, es necesario mencionar que el organismo supervisor de

contrataciones del estado-OSCE al ser sta la entidad encargada de velar

por el cumplimiento de las normas en las contrataciones pblicas del Estado

Peruano, as como el cumplimiento de las metas estratgicas del sistema

nacional de contrataciones pblicas en nuestro pas como son Incrementar

la eficacia del gasto pblico y elevar los grados de transparencia y de

rendicin de cuentas. En consecuencia, si bien la compra de bienes y

servicio cuyos montos sean iguales o inferiores a 8 UITs, estn fuera del

mbito de aplicacin quedando al libre albedro en el manejo administrativo

por lo que es recomendable establecer una directiva institucional en

concordancia de la citada normativa.

Actualmente en la municipalidad se vienen dando conductas incorrectas

como el direccionamiento del proceso, fraccionamientos indebidos,

sobrevaluacin de costos, etc. realizadas por funcionarios y servidores que

participan en el mbito de las contrataciones del estado, trayendo como

consecuencia la insatisfaccin en trminos de calidad, cantidad,

oportunidad y precios competitivos y por ende el incumplimiento de sus

fines.

3
La municipalidad ha venido realizando compra directas tales como: la

compra de juguetes por va encargo interno, por montos de 76,000 soles

(ao 2015) y 39,000.00 soles (aos 2016); gastos para la lanzamiento del

carnaval ayacuchano por la suma de 24,000.00, entre otros compras

significativas, Considerando al artculo 20 de la Ley de Contrataciones del

Estado, indica que Queda prohibido fraccionar la contratacin de bienes,

servicios y la ejecucin de obras con el objeto de evitar el tipo de proceso

de seleccin que corresponda segn la necesidad anual, o de evadir la

aplicacin de la normativa de contrataciones del Estado para dar lugar a

contrataciones menores a ocho unidades impositivas tributarias 8 UIT-s,

pese a que la municipalidad cuenta con directiva para la compra de bienes

y servicios menores a 8UIT, an existe deficiencias en la correcta

aplicacin del otorgamiento de fondos por va encargo interno ya que no

cuenta con directiva que regule este tipo de desembolso; esto permite la

inapropiada utilizacin de los recursos pblicos del estado reflejndose un

perjuicio econmico a la institucin.

Por lo tanto, las Contrataciones que se realizan fuera de la Ley corren el riesgo de

incurrir en fraccionamiento; en ese sentido, los involucrados en el proceso de

control llmese la gerencia, funcionarios y los servidores de la institucin,

deben mostrar su probidad e idoneidad para asumir responsabilidades,

debiendo estar alertas para detectar posibles fraccionamientos con la

finalidad de garantizar la transparencia en las contrataciones, as como la

implementacin de un control que este orientado a la eliminacin del

fraccionamiento.

4
Por consiguiente el tema de investigacin est referido a la problemtica de

que no existe un control adecuado sobre la gestin administrativa en las

contrataciones pblica menores o iguales a 8 UITs,

5
 1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA.

1.2.1 PROBLEMA GENERAL:

1.2.1.1 De qu manera el proceso de control interno incide en

la compra directa de bienes y servicios en la

Municipalidad Provincia de Huamanga, periodo 2016?

1.2.2 PROBLEMA ESPECFICO:

1.2.2.1 De qu manera la aplicacin de la normatividad para la

proteccin del recurso del estado incide en la

transparencia de la compra directa de bienes y

servicios?

1.2.2.2 En qu medida la inadecuada evaluacin de riesgo

incide en la eficiencia de compra directa de bienes y

servicios?

II.OBJETIVOS

2.1 OBJETIVO GENERAL.

Determinar de qu manera el proceso de control interno incide en la

compra directa de bienes y servicios en la Municipalidad Provincia de

Huamanga, periodo 2016.

2.2 OBJETIVO ESPECFICO.

6
 2.2.1 Determinar si la aplicacin de la normatividad para la proteccin

del recurso del estado incide en la transparencia de la compra

directa de bienes y servicios.

2.2.2 Establecer si la inadecuada evaluacin de riesgo incide en la

eficiencia de compra directa de bienes y servicios.

III.JUSTIFICACIN

IV.MARCO TERICO

4.1. MARCO HISTRICO

V.HIPTESIS

5.1 HIPTESIS GENERAL

El proceso de control interno incide en la compra directa de bienes y
servicios en la Municipalidad Provincia de Huamanga, periodo 2016

5.2 HIPTESIS ESPECFICO

o La aplicacin de la normatividad para la proteccin del recurso del estado
incide positivamente en la transparencia de compra directa de bienes y
servicios.
o 5.2.2 La inadecuada evaluacin de riesgo incide positivamente en la
eficiencia de compra directa de bienes y servicios.

7
VI.VARIABLES E INDICADORES

6.1 VARIABLE INDEPENDIENTE:

(X) PROCESO DE CONTROL INTERNO.

Indicadores:

(X1) Normatividad.

(X2) Evaluacin de Riesgo.

6.2 VARIABLE DEPENDIENTE:

(Y) COMPRA DIRECTA DE BIENES Y SERVICIOS Indicadores:

(Y1) Transparencia.

(Y2) Eficiencia.

7.1 TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIN.

7.1.1 TIPO DE INVESTIGACIN.

7.1.2 NIVEL DE INVESTIGACIN.

7.1.2.1 DESCRIPTIVO.

7.1.2.2 EXPLICATIVO

7.2 POBLACIN MUESTRA.

7.2.1 POBLACIN.

7.2.2 MUESTRA.

2
=
2 ( 1) + ( 2 )

8
 223381.962 0.50.5
n=
0.052 (223381)+(1.962 0.50.5)

n = 378

n = tamao de la muestra

Z = nivel de confianza elegido

P = % de veces que se supone que ocurre un fenmeno en la poblacin.

Q = es la no ocurrencia del fenmeno, (1-p)

N = Tamao de la poblacin

E = error mximo permitido

7.3 FUENTE DE INFORMACIN.

7.4 DISEO DE INVESTIGACIN.

7.5 TCNICA DE INVESTIGACIN.

Entrevistas

A los funcionarios encargados de la ejecucin presupuestaria de

Ingresos y de Gastos.

Observacin

A la recaudacin de Tributos Municipales, el destino de las

mismas y su respectivo cumplimiento de los objetivos

institucionales.

Anlisis

A los documentos Auxiliares de ingreso y gastos, reporte de

ingresos por el SAT-Huamanga, otros.

9
VII.REFERENCIA BIBLIOGRFICA

ANEXO

10
 MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROCESO DE CONTROL Y SU INCIDENCIA EN LAS COMPRAS DIRECTAS EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA EN
EL PERIODO-2016.

PROBLEMAS OBJETIVOS HIPTESIS VARIABLES MTODOS

PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPTESIS GENERAL VARIABLE INDEPENDIENTE TIPO DE INVESTIGACIN
no experimental
De qu manera el Determinar la relacin El proceso de control (X) PROCESO DE CONTROL NIVEL DE INVESTIGACIN
proceso de control se que existe entre el interno incide en las Indicadores: Descriptivo-Explicativo- correlacional
relaciona con las proceso de control y las compras de bienes y
compras Directas en la compras directas de la servicios menores a 8 (X1) Normatividad POBLACIN
Municipalidad Provincia Municipalidad Provincia UITs en la (X2) Evaluacin de Est constituido por 30 trabajadores
de Huamanga, periodo de Huamanga, periodo Municipalidad Riesgo. Logsticos que laboran en el rea de
2015-2016? 2015-2016. Provincia de Abastecimiento y trabajadores del
Huamanga, periodo VARIABLE DEPENDIENTE rgano de Control Institucional
PROBLEMA OBJETIVO 2016. (OCI) de la Municipalidad
ESPECFICO ESPECFICO (Y) COMPRAS DIRECTAS Provincial de Huamanga.
HIPTESIS Indicadores: MUESTRA
De qu manera la Determinar la relacin ESPECFICO (Y1)Fraccionamiento. La muestra asciende a 30
normatividad en el que existe entre la trabajadores Logsticos que
proceso de control se normatividad en el existe relacin directa (Y2) Eficacia. laboran en el rea de
relacionan con el proceso de control y el entre la normatividad en Abastecimiento trabajadores del
fraccionamiento de fraccionamiento de el proceso de control y rgano de Control Institucional
compra de bienes y compra de bienes y el fraccionamiento de (OCI).
servicios? servicios. compra de bienes y FUENTE DE INFORMACIN.
servicios. Se utilizara fuentes de
De qu manera la Determinar la relacin informacin secundaria.
evaluacin de riesgo en que existes entre la existe relacin directa
el proceso de control evaluacin de riesgo en entre evaluacin de TCNICAS DE ANLISIS
se relaciona con la el proceso de control y riesgo en el proceso de RECOLECCIN DE DATOS
eficacia en las compras la eficacia en las control y la eficacia en La informacin se obtendr
directas? compras directas las compras directas. de:
Entrevista
Encuesta
Anlisis documental
PROCESAMIENTO DE DATOS:
Se utilizara el programa de SPSS.

11
Grfico N 1 El tributo y su clasificacin .................................................................................................................. Error! Bookmark not defined.

12