Auditoria de Cumplimiento Hecho
Auditoria de Cumplimiento Hecho
Auditoria de Cumplimiento Hecho
Introduccin.-
La contralora general de la republica dentro del marco del nuevo modelo de operacin cliente-
producto-produccin en su afn de desarrollar tcnicas y metodologas de auditoras actuales y
modernas, que permitan la realizacin de las auditorias de cumplimiento de manera ms eficiente
y efectiva, ha preparado el manual de auditoria de cumplimiento que se ajusta a la normativa
aplicable y disposiciones internas; asimismo ha considerado como marco terico tcnico de
referencia las normas internaciones de entidades fiscalizadoras superiores (ISSAI), emitidas por la
organizacin internacional de entidades fiscalizadoras superiores(INTOSAI) y recoge las opiniones
de las unidades orgnicas de la contralora.
Definicin.-
Ante ello podemos ver que la auditoria de cumplimiento tiene como finalidad fortalecer la gestin,
trasparencia, rendicin de cuentas y buen gobierno de las entidades, mediante las recomendaciones
incluidas en el informe de auditora, que permiten optimizar sus sistemas administrativos, de
gestin y de control interno.
Asi mismo es de aplicacin obligatoria para el personal de las unidades organizas de la contralora y
de los OCI, de acuerdo a su competencia funcional y que presten servicio bajo cualquier modalidad
contractual y que tengan participacin en el desarrollo de la auditoria de cumplimiento.
Objetivos.-
Finalidad.-
Base legal.-
El proceso de planeamiento permite identificar las entidades y las materias a examinar, comprender
su estructura de negocio, control interno y el entorno. Por ejemplo establecer objetivos, criterios y
recursos para la ejecucin de la auditoria, y elaborar el plan de auditoria inicial y el programa con
procedimientos mnimos o esenciales, que se comunicaran a la comisin auditora en reunin
programada para tal efecto
- Planificacin
a. Consiste en hacer las actividades siguientes; acreditacin e instalacin de la comisin
auditora.
b. Aplicacin de tcnicas de auditoria para el conocimiento y comprensin de la entidad,
su entorno y materia a examinar con base en la informacin contenida en la carpeta de
servicio
c. As como la aprobacin del plan de auditoria definitivo
- Ejecucin.- consiste en las actividades siguientes;
a. Definir la auditoria
b. Ejecutar los procedimientos de programa de auditoria, aprobados en el plan de
auditoria definitivo
c. Identificar, elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento
d. Evaluar los comentarios, sealar de ser el caso el tipo de la presunta responsabilidad,
identificado las personas en los hechos