Auditoría Gubernamental

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
1. Control Interno – Definición

Definición: Se entiende por Control Interno, como un programa de organización y conjunto
de métodos y procedimientos coordinados y adoptados por una institución para salvaguardar
sus bienes, comprobar la eficacia de sus datos contables y el grado de confianza que suscitan
a efectos de promover la eficiencia de la administración y lograr el cumplimiento de la
política administrativa establecida por la dirección de la Institución.
2. Cuál es la utilidad del Control Interno preventivo o disciplinado

Tiende a proteger los activos de la institución. Se utiliza para realizar una protección
razonable y adecuada del patrimonio de la Institución.
3. MECIP – cuáles son los tres componentes corporativos según el manual

Componentes Corporativos
 De Control Estratégico
 De Control de Gestión
 De Control de Evaluación
4. Marco legal que obliga a la utilización del MECIP en las instituciones públicas
Resolución CGR 425/2008, «Por el cual se establece y adopta el Modelo Estándar de
Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay – MECIP como marco para el
control, fiscalización y evaluación de los sistemas de control interno de las entidades sujetas
a la supervisión de la Contraloría General de la República».
Ley Anual de Presupuesto General de la Nación
5. Cuáles son las tres instancias de auditores de Gobierno

La Auditoría Gubernamental en el Paraguay se ejecuta a través de las tres instancias de
auditores del Gobierno (Contraloría General de la República, la Auditoría General del
Poder Ejecutivo y las Auditorías Internas Institucionales) y adicionalmente las firmas de
auditores independientes.
6. Auditoría Gubernamental – Concepto

La Auditoría Gubernamental es el proceso sistemático, técnico y profesional que mide y
evalúa la gestión pública, sus operaciones financieras y/o administrativas, efectuada con
posterioridad a su ejecución, en las instituciones del sector público, acumulando y evaluando
objetivamente las evidencias obtenidas para establecer e informar sobre el grado de
correspondencia entre la información examinada y los criterios establecidos, con el fin de
prevenir, detectar, corregir y mejorar sus actuaciones y resultados , en resguardo de los
intereses del Estado y para beneficio de la ciudadanía.
Mariana Romano
7. Auditoría Interna- Objetivos Principales
 Apoyar a la Máxima Autoridad, ofreciendo servicios de aseguramiento y consultoría
en las operaciones administrativas, financieras y operativas, que cumplan con las
políticas, procedimientos y reglamentaciones legales en la toma de decisiones.
 Velar por las buenas prácticas en la administración de la institución y fiscalizar en
apego a la normativa que regula la gestión administrativa.
 Evaluar el grado de cumplimiento de las operaciones frente a los planes establecidos.
 Evaluar permanentemente que se cumplan los controles internos en el área financiera
y operacional.
 Recomendar medidas ya sean preventivas o correctivas para fortalecer el control
interno.
 Evaluar el sentido de responsabilidad y el uso eficaz o correcto del patrimonio de la
Entidad.
8. En qué ley fue creada la auditoría interna institucional

Artículo 61 de la Ley N° 1535/1999, “La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano
especializado de control que se establece en cada Organismo y Entidad del Estado para
ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de
conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la
autoridad principal del Organismo o Entidad”.
9. Normas de auditoría gubernamental – propósito

Permiten asegurar la uniformidad y calidad de la Auditoría Gubernamental en la República
del Paraguay.
10. Clasificación de las normas de auditoría gubernamental

 Postulados Básicos (Naturaleza de la Auditoría, Obligación de Rendir Cuentas,
Sistemas de Control Interno Apropiados)
 Normas Generales relativas a la Auditoría Gubernamental (Entrenamiento técnico
y capacidad profesional, Independencia, Cuidado y Esmero Profesional,
Confidencialidad, Participación de Profesionales y/o Especialistas, y Control de
Calidad)
 Normas relativas al trabajo (Normas relativas a la Planeación, a la Ejecución y al
Informe)
 Normas relativas al informe de auditoría gubernamental (Forma Escrita,
Oportunidad del Informe, Presentación del Informe, Contenido del informe e informe
especial)
11. Cuál es el significado de Independencia según las NAGU

El Auditor Gubernamental debe adoptar en todo momento, una actitud de independencia de
criterio respecto de la Entidad, dependencia o área auditada y se debe mantener libre de
cualquier situación que pudiera indicarse como incompatible con su integridad y objetividad.
La independencia de criterio es la cualidad que permite apreciar que los juicios formulados
por el auditor están fundados en elementos objetivos de los aspectos examinados.
Mariana Romano
12. Como debe ser el lenguaje en un informe de auditoría
El informe debe ser preparado en lenguaje sencillo y fácilmente entendible, tratando los
asuntos en forma concreta y concisa, los que deben coincidir de manera exacta y objetiva con
los hechos observados.
13. Clasificación de la auditoría gubernamental según sus objetivos

Según sus objetivos:
 Auditoría Integral
 Auditoría Financiera
 Auditoría de Gestión
 Auditoría de Cumplimiento
 Auditoría Especial
 Auditoría Especializada
14. Auditoría de cumplimiento – definición

Consiste en la evaluación del grado de cumplimiento de las políticas, normas,
procedimientos, estatutos, normas legales, etc., durante la práctica de las operaciones
financieras, contables y presupuestarias de las Entidades del Sector Público.
15. Cuáles son los tres componentes del proceso auditor en la etapa de planeación
 Planeación
 Ejecución
 Informe
16. Herramientas y técnicas de auditoría – CITAR (Procedimientos de Auditoría)

 Indagación (Técnica Verbal o Técnica Escrita)
 Inspección (Inspección Física)
 Observación (Técnica Ocular)
 Documentación (Técnica Documental)
 Muestreo
 Técnicas de auditoría asistidas por computador
17. Importancia de los papeles de trabajo

Una adecuada documentación de los procedimientos de auditoría en papeles de trabajo,
revisten suma importancia para la labor del Auditor de los OEE en atención a que son
imprescindibles para demostrar que las evidencias obtenidas, garantizan que la labor del
auditor fue realizada de acuerdo con las normas de auditoría gubernamental.
El examen de cualquier operación, actividad, rubro o transacción, requiere la aplicación de
técnicas de auditoría y respaldar dicho examen con la elaboración de papeles de trabajo que
sirvan como documentación respaldatoria de cada proceso aplicado
Mariana Romano
18. Tipos de archivo de los papeles de trabajo
 Archivo permanente: es de carácter documental e incluye los registros de
información y/o bases de datos automatizadas que corresponde llevar a toda
organización moderna e informatizada, debiendo contener la información de interés,
utilización continua o necesaria en auditorías subsiguientes. (Ej. Ley orgánica de la
Entidad, Organigrama aprobado, Manual de organización y funciones, Manual de
procedimientos, estados financieros, informes de auditoría anteriores)
 Archivo corriente: Contiene los papeles de trabajo que muestran las evidencias
obtenidas en el proceso de auditoría del ejercicio vigente. El material que se coloque
en el archivo corriente debe estar constituido por la información relacionada
principalmente con las etapas de la auditoría y que no se consideran de uso continuo
en auditorias posteriores. (ej. Hojas de supervisión/control, memorando de
planificación y los programas de auditorías).
19. Objetivo de los papeles de trabajo

Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:
 Proporcionar el principal sustento para la preparación del informe de auditoría
 Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el
informe.
 Documentar el conocimiento, el estudio y la evaluación del sistema de control interno
 Coordinar y organizar todas las etapas del trabajo.
 Proveer un registro histórico permanente desde la etapa de planeación hasta la etapa
del informe, acerca de la información examinada, los procedimientos de auditoría
aplicados, las pruebas efectuadas y los resultados obtenidos.
 Permitir las revisiones de calidad de la auditoría.
 Permitir verificar y evaluar el grado y forma en que los auditores cumplen con los
planes, programas y normativa aplicados, así como su actuación ante situaciones
imprevistas. Asimismo, al finaliza el examen facilita verificar la evidencia que
respalda el contenido de los informes.
 Servir de guía para auditorías posteriores.
 Cumplir con las disposiciones legales.
20. Como debe ser el informe – citar

El Informe debe ser:
 Preciso
 Conciso
 Objetivo
 Documentado
 Oportuno
Mariana Romano

Auditoría Gubernamental

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoría Gubernamental

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoría Gubernamental

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

1. Control Interno – Definición

2. Cuál es la utilidad del Control Interno preventivo o disciplinado

3. MECIP – cuáles son los tres componentes corporativos según el manual

5. Cuáles son las tres instancias de auditores de Gobierno

6. Auditoría Gubernamental – Concepto

8. En qué ley fue creada la auditoría interna institucional

9. Normas de auditoría gubernamental – propósito

10. Clasificación de las normas de auditoría gubernamental

11. Cuál es el significado de Independencia según las NAGU

13. Clasificación de la auditoría gubernamental según sus objetivos

14. Auditoría de cumplimiento – definición

16. Herramientas y técnicas de auditoría – CITAR (Procedimientos de Auditoría)

17. Importancia de los papeles de trabajo

19. Objetivo de los papeles de trabajo

20. Como debe ser el informe – citar

También podría gustarte