Prueba de Recorrido - Programa de Auditoria

PLAN DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE 2016
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PRUEBA DE RECORRIDO
CUESTIONARIO
ENTIDAD: RUMBO A LA TITULACIN SAC.
MATERIA EXAMINAR: FONDO DE CAJA CHICA
PERIODO: SETIEMBRE 2016
SUB PROCESO: ARQUEO DE CAJA CHICA
Informacin General
Empresa LAS MORAS SILVESTRE SAC
Oficina encargada Departamento de ventas
Nombres y Apellidos ..
Grado de instruccin UNIVERSITARIA
Cargo JEFE DE TESORERIA
Documento de designacin RESOLUCION N 001-2016-OAD
Periodo en el Cargo 06 MESES
Instrucciones:
Lea cuidadosamente las preguntas y responda a los aspectos consultados.
De ser el caso adjunte la informacin que estime pertinente, para la mejor comprensin
de la operatividad de Oficina.
CUESTIONARIO
1. el departamento de crdito es independiente de la venta?
El ltimo arqueo fue realizado el 20 de diciembre del ao 2015, y no cuento con una copia en
estos momentos.
2. se efectan todo los envos por medio de comprobantes pre numerado

secuencialmente?
El monto asignado es de 10000 soles.
3. Estn todos los envos contabilizados a travs de las facturas de ventas, cargos de
proveedores, pedidos de compras y otros documentos?
No, la persona encargada de autorizar el desembolso es el Jefe de la Oficina de Administracin,

es all cuando procedo con la entrega del dinero en efectivo.
4. Estn las facturas de ventas numeradas secuencialmente y se contabilizan todos los

nmeros?
Efectivo y equivalente de efectivo, recibo de ingreso de caja, recibo de egreso de caja, vales
provisionales entregados, comprobantes de pago cancelados.
5. se verifican peridicamente los precios, condiciones, operaciones aritmticas y registro

de las facturas?
6. existe un procedimiento adecuado para devoluciones de mercaderas?
En algunos casos si y en otros no, se dan casos en el que viene el dueo de la empresa
y solicita el efectivo de manera inmediata.
CONCLUSIONES:
Los Vales Provisionales, no cuentan con un procedimiento estndar de control interno,

que permitan asegurar que los desembolsos realizados por caja chica sean los ms
adecuados.
El personal de Tesorera ha estado cumpliendo sus funciones de manera emprica,

adaptndose a las necesidades prioritarias de la empresa, ya que no existe un Manual
de Procedimientos especficos en el rea de Tesorera, esto conlleva a un grado de
deficiencia muy alto en la empresa puesto que el rea est sujeta a probables perdidas
de efectivo y gran desorden administrativo.
El Encargado de Caja Chica ha manifestado que el efectivo es manejado en una gaveta

de escritorio de la Oficina de Tesorera, y que no cuenta con una caja de seguridad para
guardarlo, aumentando as el riesgo de prdida o robo, lo que podra causar perjuicio
econmico a la empresa.
ENTIDAD: LOS MAGNFICOS DE LA REVISIN SCRL
MATERIA EXAMINAR: FONDO DE CAJA CHICA
PERIODO: SETIEMBRE 2016
SUB PROCESO: Conciliacin Bancaria
Informacin General
Empresa LOS MAGNFICOS DE LA REVISIN SCRL
Oficina encargada OFICINA DE TESORERIA
Nombres y Apellidos ..
Grado de instruccin UNIVERSITARIA
Cargo JEFE DE TESORERIA
Documento de designacin RESOLUCION N 001-2016-OAD
Periodo en el Cargo 06 MESES
Instrucciones:
Lea cuidadosamente las preguntas y responda a los aspectos consultados.
De ser el caso adjunte la informacin que estime pertinente, para la mejor comprensin
de la operatividad de Oficina.
1. QU REA EST ENCARGADA DE LAS CUENTAS BANCARIAS?
El rea de tesorera es la encargada de las cuentas bancarias de la empresa
1.1 QUIN ES LA PERSONA ENCARGADA DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS, ES

UN PERSONAL DE LA EMPRESA O EXTERNO?
La encargada es la seorita PATRICIA BALLONA y es un personal externo.
1.2 CON QUE FRECUENCIA VIENES A LA EMPRESA?
Su asistencia es espordicamente cada 2 o 3 meses cuando requieran su apoyo
2. CUANTAS ENTIDADES FINANCIERAS TIENE LA EMPRESA?
Son cuatro entidades financieras
BCP
SCOTIABANK
INTERNBANK
BBVA CONTINENTAL
2.1. CUAL ES EL BANCO QUE TIENE MAYOR GIRO BANCARIO?
El banco que tiene mayor giro bancario es el BCP por qu tiene tres cuentas
corrientes las cuales son:
0000181818 S/. 80,000.00

0000161616 S/. 10,000.00
0000151515 S/. 10,000.00
3. LAS CONCILIACIONES BANCARIAS DE ESAS CUENTAS CORRIENTES CADA CUANTO

TIEMPO SE REALIZA?
Las conciliaciones bancarias se realizan cada 3 meses dependiendo del tiempo de la
persona encargada.
3.1 EN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS DE LA CUENTA 0000181818 TODOS LOS

INGRESOS Y EGRESOS ESTAN PLENAMENTE IDENTIFICADOS?
No todos existen importes de esa cuenta que no estn identificados.
CONCLUSIONES
La persona encargada de las conciliaciones bancarias como no es personal de la empresa si

no externo no est realizando una buena conciliacin porque lo est haciendo trimestral y
no mensual como se tiene que realizar.
No cuenta con la suficiente informacin para poder realizar una buena conciliacin
bancaria porque no tiene identificado varios de los ingresos y egresos de una de las
cuentas ms importantes que maneja la empresa.
Se analiz una de las cuentas bancarias del BCP 0000181818 y no guarda correlacin el
estado bancario con el libro mayor esto nos lleva a dudar de la informacin con la que
cuenta la empresa.
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
DESCRIPCION REF. HECH FECHA DE HORAS

P.T. O POR TERMINO HOMBRE
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1.1 ASPECTOS FINANCIEROS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
OBJETIVOS:
-DETERMINAR QUE LOS FONDOS REGISTRADOS EN LIBROS

EXISTAN Y SON DE LA EMPRESA, EN BANCO O EN TRANSITO.
-QUE LOS FONDOS ESTEN LIBRES DE GRAVAMENES Y DE
RESTRICCIONES RESPECTO DE SU USO Y DESTINO.
-DETERMINAR SI EL EFECTIVO QUE SE MUESTRA EN EL ESTADO
DE SITUACION FINANCIERA ESTE DE ACUERDO CON PRINCIPIOS
Y NORMAS CONTABLES.
-QUE EL EFECTIVO SEA ADECUADAMENTE CLASIFICADO EN EL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y QUE EN LAS NOTAS
CORRESPONDIENTES SE HAGAN LAS REVELACIONES
NECESARIAS.
PROCEDIMIENTO Y EVALUACION:
-REVISAR LAS CONICILIACIONES BANCARIAS EFECTUADAS DE

MANERA MENSUAL Y VERIFICAR SU EXACTITUD MATEMATICA.
- PREPARAR Y ENVIAR LA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE
SALDOS DE LOS BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINACIERAS,
CRUZANDO CON EL BALANCE DE COMPROBACIN
- EFECTUAR UN ARQUEO SORPRESIVO DE FONDO FIJO A LA
PESONA RESPONSABLE DEL MANEJO DEL FONDO.
Para todos los casos EFECTUAR UNA CONCLUSION DEL TRABAJO

REALIZADO.

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EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

MATERIA EXAMINAR: FONDO DE CAJA CHICA

PERIODO: SETIEMBRE 2016

SUB PROCESO: ARQUEO DE CAJA CHICA

1. el departamento de crdito es independiente de la venta?

2. se efectan todo los envos por medio de comprobantes pre numerado

El monto asignado es de 10000 soles.

No, la persona encargada de autorizar el desembolso es el Jefe de la Oficina de Administracin,

4. Estn las facturas de ventas numeradas secuencialmente y se contabilizan todos los

5. se verifican peridicamente los precios, condiciones, operaciones aritmticas y registro

Los Vales Provisionales, no cuentan con un procedimiento estndar de control interno,

El personal de Tesorera ha estado cumpliendo sus funciones de manera emprica,

El Encargado de Caja Chica ha manifestado que el efectivo es manejado en una gaveta

ENTIDAD: LOS MAGNFICOS DE LA REVISIN SCRL

MATERIA EXAMINAR: FONDO DE CAJA CHICA

PERIODO: SETIEMBRE 2016

SUB PROCESO: Conciliacin Bancaria

El rea de tesorera es la encargada de las cuentas bancarias de la empresa

1.1 QUIN ES LA PERSONA ENCARGADA DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS, ES

La encargada es la seorita PATRICIA BALLONA y es un personal externo.

1.2 CON QUE FRECUENCIA VIENES A LA EMPRESA?

Su asistencia es espordicamente cada 2 o 3 meses cuando requieran su apoyo

2. CUANTAS ENTIDADES FINANCIERAS TIENE LA EMPRESA?

Son cuatro entidades financieras

2.1. CUAL ES EL BANCO QUE TIENE MAYOR GIRO BANCARIO?

0000181818 S/. 80,000.00

3. LAS CONCILIACIONES BANCARIAS DE ESAS CUENTAS CORRIENTES CADA CUANTO

3.1 EN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS DE LA CUENTA 0000181818 TODOS LOS

La persona encargada de las conciliaciones bancarias como no es personal de la empresa si

DESCRIPCION REF. HECH FECHA DE HORAS

1.1 ASPECTOS FINANCIEROS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

-DETERMINAR QUE LOS FONDOS REGISTRADOS EN LIBROS

-REVISAR LAS CONICILIACIONES BANCARIAS EFECTUADAS DE

Para todos los casos EFECTUAR UNA CONCLUSION DEL TRABAJO

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