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    4.4 Programa de Derecho Tributario

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    Este documento presenta la asignatura Derecho Tributario de la Facultad de Derecho. La asignatura se divide en 5 unidades que cubren temas como la actividad financiera del Estado, el derecho tributario, la determinación tributaria y su impugnación, los impuestos nacionales, estadales y municipales, y los ilícitos tributarios y las penas. El objetivo es que los estudiantes apliquen los fundamentos del derecho tributario y analicen los diferentes impuestos y procedimientos tributarios.

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    temario de 4to año ugma

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    Este documento presenta la asignatura Derecho Tributario de la Facultad de Derecho. La asignatura se divide en 5 unidades que cubren temas como la actividad financiera del Estado, el derecho tributario, la determinación tributaria y su impugnación, los impuestos nacionales, estadales y municipales, y los ilícitos tributarios y las penas. El objetivo es que los estudiantes apliquen los fundamentos del derecho tributario y analicen los diferentes impuestos y procedimientos tributarios.

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    Este documento presenta la asignatura Derecho Tributario de la Facultad de Derecho. La asignatura se divide en 5 unidades que cubren temas como la actividad financiera del Estado, el derecho tributario, la determinación tributaria y su impugnación, los impuestos nacionales, estadales y municipales, y los ilícitos tributarios y las penas. El objetivo es que los estudiantes apliquen los fundamentos del derecho tributario y analicen los diferentes impuestos y procedimientos tributarios.

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    FACULTAD: Derecho

    Ao:
    ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO PRELACION:
    CODIGO:11024044 4to. ao
    DERECHO
    ADMINISTRATIVO
    N de crditos:
    TEORICAS: PRACTICAS:
    HORAS/SEM: 140/04 LABORATORIO: 04 U/C
    02 H 02 H

    DURACIN LAPSO ACADMICO: 35 semanas VIGENCIA: 2012/2013

    JUSTIFICACION
    El Derecho Tributario es una disciplina jurdica conformada por un conjunto de normas y principios jurdicos que se
    refieren a los tributos y permiten verificar que la relacin tributaria se encuentre enmarcada en los principios
    constitucionales de legalidad, capacidad econmica y progresividad de los tributos.

    COMPETENCIA GENRAL
    Aplica los fundamentos del Derecho Tributario en que se define los supuestos de las pretensiones tributarias del
    Estado y las obligaciones correlativas de los ciudadanos, para determinar el hecho imponible y las consecuencias
    jurdicas de su incumplimiento, mediante la discusin de casos concretos frecuentes en la prctica.
    CONTENIDO
    UNIDADES Y/O TEMAS COMPETENCIAS ESPECIFICAS

    Unidad I. LA ACTIVIDAD FINANCIERA

    Tema 1.- LA ACTIVIDAD FINANCIERA Y EL Analiza los conceptos bsicos de la Actividad


    DERECHO FINANCIERO. mbito y objeto de financiera, su relacin con las
    estudio.

    Tema 2.- ESTUDIO GENERAL DE LOS


    RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO.
    Los Ingresos Pblicos
    Finanzas Pblicas y el estudio sistematizado de los
    Tema 3.- EL GASTO PBLICO y EL SISTEMA Ingresos y Gastos Pblicos, para el reconocimiento
    PRESUPUESTARIO. Concepto. Necesidad. de los tributos Nacionales, Estadales y Municipales.
    Importancia. Clasificacin del gasto publico.
    Definicin de presupuesto Pblico.

    Tema 4.- LOS TRIBUTOS CLASIFICACION.


    TIPOLOGA. Concepto de Tributo, Clasificacin
    doctrinal y legal

    UNIDAD II. EL DERECHO TRIBUTARIO


    Analiza la ubicacin, autonoma y principios del
    Tema 5.- EL DERECHO TRIBUTARIO. ESTUDIO Derecho Tributario, la Administracin Tributaria, Los
    GENERAL DEL C.O.T., Concepto de Derecho elementos integradores del Tributo, para aplicarlo a
    Tributario, Contenido, Naturaleza Jurdica, Origen, los sujetos intervinientes en la relacin jurdico
    Relacin con otras Ramas, Fuentes del derecho, tributaria.
    Principios Generales que rigen en el Derecho Tributario.

    1
    El Cdigo Orgnico Tributario, Estudio General del
    COT. Aplicacin del COT a la tributacin Estadal y
    Municipal. Interpretacin de la norma tributaria.

    Tema 6.- LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.


    ESTUDIO GENERAL Y ATRIBUCIONES. Definicin de
    la Administracin Tributaria. Deberes y atribuciones.
    Organismos. Tributos nacionales, estadales y
    municipales. Los procedimientos de recaudacin en
    caso de omisin de declaraciones; de verificacin; de
    Fiscalizacin y Determinacin y repeticin de pago. La
    Regla Solve et repete

    Tema 7.- LA RELACIN JURDICO TRIBUTARIA.


    Definicin. Naturaleza jurdica. Caracteres y elementos
    de la Relacin Jurdica-Tributaria. La obligacin
    tributaria, Elementos de la obligacin Tributaria.
    Exencin y exoneracin. Medios de extincin de la
    obligacin tributaria.

    Tema 8.- LOS ELEMENTOS INTEGRADORES DEL


    TRIBUTO. EL HECHO IMPONIBLE. LA BASE
    IMPONIBLE Y LAS ALICUOTAS. Hecho imponible.
    Concepto. Elementos o aspectos esenciales del hecho
    imponible. Temporalidad del hecho imponible. Concepto
    de Base Imponible. Concepto de alcuota impositiva.
    Proporcionalidad versus progresivilidad del tributo.

    UNIDAD III. LA DETERMINACION TRIBUTARIA Y SU


    IMPUGNACION

    Tema 9.- LA DETERMINACIN TRIBUTARIA.


    PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACIN. Valora los distintos mecanismos de determinacin de
    la obligacin tributaria y los procedimientos para el
    Concepto de la determinacin tributaria. La auto
    ejercicio de la defensa de los derechos subjetivos de
    determinacin. La determinacin de Oficio. los contribuyentes, estableciendo las acciones de
    Base cierta y presuntiva. carcter administrativas, ordinarias y especiales.

    Tema 10.- RECURSOS GENERALES DE


    IMPUGNACIN. SEDE ADMINISITRATIVA y
    SEDE JUDICIAL. Estudio general del Recurso
    Jerrquico. El silencio Administrativo. La
    jurisdiccin Contencioso Tributario. Estudio
    general del Recurso Contencioso Tributario

    Tema 11.- PROCEDIMIENTOS ESPECIALES.


    La Revisin de Oficio. El derecho de consulta.
    El reintegro tributario. El amparo tributario. El
    juicio ejecutivo.

    UNIDAD IV: IMPUESTOS NACIONALES,


    ESTADALES Y MUNICIPALES

    Tema 12.- IMPOSICIN NACIONAL Y


    2
    MUNICIPAL. ESPECIAL REFERENCIA A LA
    POTESTAD TRIBUTARIA DE LOS ESTADOS.
    Distribucin del poder tributario en Venezuela.
    Potestad tributaria y competencia tributaria. Los
    tributos Nacionales, Municipales y estadales

    Tema 13.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.


    Nocin del ISLR. mbito de su aplicacin. Construye juicios valorativos de los distintos
    Definicin y aspectos presupuestos que tipifican los tributos, para
    generales.Caractersticas.Territoriedaddel establecer los justos lmites de la capacidad
    Impuesto y la Renta Mundial. Hecho imponible. contributiva de los sujetos pasivos.
    Sujetos intervinientes. La base imponible. Las
    alcuotas. La autoliquidacin. Las deducciones
    y desgravmenes. Principios de la gravabilidad
    de los ingresos y la Deducibilidad del gasto.
    Las rebajas. Mencin especial a las
    retenciones. Exenciones y Exoneraciones.

    Tema 14.- EL IMPUESTO AL VALOR


    AGREGADO. Nocin del IVA. mbito de su
    aplicacin Definicin y aspectos generales.
    Caractersticas Traslatividad. Hecho imponible.
    Sujetos intervinientes. La base imponible. Las
    alcuotas. La autoliquidacin. Determinacin de
    crditos y dbitos. Exenciones. Exoneraciones.
    Mencin especial a las retenciones. Libros
    obligatorios.

    Tema 15.- IMPOSICIN ESTADAL. Nocin.


    mbito de su aplicacin Impuesto por la
    explotacin de minerales no metlicos. Papel
    sellado y tasas por servicios vinculados o no al
    Poder estadal. Referencia al rgimen de
    aprovechamiento de vas terrestres, puertos y
    aeropuertos pblicos comerciales.

    Tema 16.- REGIMEN MUNICIPAL E


    IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES
    ECONOMICAS DE COMERCIO, INDUSTRIA Y
    SERVICIOS. Nocin mbito de su aplicacin.
    Definicin y aspectos generales.
    Caractersticas. Hecho imponible. Sujetos
    intervinientes. La base imponible. Las alcuotas.
    La autoliquidacin.

    Tema 17.- EL IMPUESTO SOBRE INMUEBLES


    URBANOS. PROPAGANDA COMERCIAL.
    VEHICULOS. Nocin y mbito de su aplicacin
    Definicin y aspectos generales. Caractersticas
    Hecho imponible. Sujetos intervinientes. La
    base imponible. Las alcuotas. La

    3
    autoliquidacin.

    UNIDAD V: LOS ILICITOS TRIBUTARIOS Y


    LAS PENAS

    Tema 18.- LOS ILICITOS TRIBUTARIOS Y


    LAS PENAS. Nocin, Concepto, Clasificacin. Aplica la normativa jurdica sobre ilcitos tributarios
    Naturaleza Jurdica. Elementos constitutivos del en armona con los principios constitucionales que
    ilcito tributario. Sanciones. clasificacin. rigen el tributo, para delimitar la constitucionalidad y
    Procedimientos sancionatorios. Circunstancias legalidad en las actuaciones de la Administracin
    atenuantes y agravantes. La justicia penal Tributaria.
    tributaria.

    ESTRATEGIAS DE FACILITACIN ESTRATEGIAS DE EVALUACION

    Presentaciones Power Point. Informes y pruebas escritas u orales.


    Aprendizaje individualizado (trabajo individual Evaluacin de trabajo de investigacin
    de investigacin) Evaluacin de trabajo colaborativo de grupo
    Lluvia de ideas (Motivacin para la participacin pequeo.
    en clases) Evaluacin de exposicin e intervencin en clases.
    Uso de las tecnologas de la informacin y Estudios de casos
    comunicacin TICs.
    Aprendizaje colaborativo (Trabajo grupal de
    investigacin, Trabajo colaborativo en grupo
    pequeos)
    Interaccin estudiantes-estudiantes-profesor.

    REFERENCIAS Bibliogrficas

    CONSTITUCIN DE LA REPBLICA DE VENEZUELA (CRBV). Gaceta Oficial N 5.453 Extraordinario de


    fecha 24 de marzo de 2000.
    CDIGO ORGNICO TRIBUTARIO. Gaceta Oficial N 37.305 Extraordinario de octubre de 2001.
    LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Gaceta Oficial N 38.628 del 16 de febrero de 2007.
    REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPESTO SOBRE LA RENTA. Gaceta oficial N 5.662 Extraordinaria del 24
    de septiembre de 2003
    LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Gaceta Oficial N 38.632 del 26 de febrero del ao 2007.
    REGLAMENTO GENERAL DE LA LEY DEL IVA. Gaceta Oficial N 5.363 del 12 de julio de 1999.
    LEY ORGNICA DEL PODER PBLICO MUNICIPAL. Gaceta Oficial N 38.204 del 08-06-2005, con Reformas
    publicadas en las G.O. N 38.327 del 02-12-2005; G.O. N 38.327 del 02-12-2005; GO. N38.421 DEL 21-04-
    2006; G.O. N 39.163 del 22-04-2009 y G.O. N 6.015 Extraordinario del 28-02-2010, respectivamente.
    ELEMENTOS DE FINANZAS PBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Edgar Jos Moya Milln. Editado por
    MOBILIBROS 2009.
    ILICITOS TRIBUTARIOS Y PENAS PRIVATIVAS DE LIBERTAD. Rose Mary Parra Rojas. J. Editores.2006.
    CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO. Dino Jarach. Ediciones CIMA. Tercera Edicin 1980
    LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE FRENTE A LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Lus Fraga Pittaluga.
    Fundacin Estudios de Derecho Administrativo. Caracas 1998
    CURSO DE FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. Hctor Belisario Villegas. 8 edicin
    actualizada y ampliada. ASTREA. Buenos Aires 2002
    LA ILICITUD TRIBUTARIA Y MEDIOS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Rodulfo A. Celis
    Vargas. Ediciones Betanzos, 2 edicin, actualizada y aumentada. 2005

    4
    LUIS FRAGA PITTALUGA. Principios Constitucionales de la tributacin, coleccin Estudios Jurdicos No.95,
    Caracas 2012.

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