Flore Es
Flore Es
Flore Es
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Existencias
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Otras Ctas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Depreciacio n acumulada
TOTAL ACTIVO
ACTIVOS IMPORTE
Efectivo 4,600.00
Depreciacio n -54,000.00
Edificios
Depreciacio n
Unidades de -330,000.00
Transporte
Depreciacio n,
Muebles y Enseres -76,000.00
Programas de 30,000.00
co mputo
Amortizacio n -6,000.00
acumulada
Sobre el particular, nos comentan que durante el Perodo Enero de 2011 ha realizado la
1. Con fecha 2 de Enero de 2011, el tesorero de la empresa ha efectuado el depsito del efectivo en
2. Con fecha 5 de Enero de 2011, se efecta la cobranza de las facturas y letras por cobrar.
3. Con fecha 7 de Enero de 2011, se cancelan los tributos pendientes al 31 de Diciembre de 2011.
4. Con fecha 10 de Enero de 2011, se cancelan las remuneraciones, facturas y letras pendientes de p
IMPORTACIONES DE REPUESTOS S.A.C. por un valor de S/. 291,460 (monto que incluye IGV), segn
6. Con fecha 13 de Enero de 2011, se han adquirido suministros diversos a la empresa SUMINISTRO
PETRLEO ADQUIRIDO A PETRO PERU
DETALLE
N Galones Diesel 2
Valor por galo n
ISC por galo n
Sub total
IGV e IPM (18%)
Total Precio por galo n
Total Adquisicio n
2,677. Para estos efectos, se emiti la Factura N 001-2568, la cual se cancel al contado. El detalle d
10. El 31 de Enero de 2011, la empresa ha pagado remuneraciones a su personal por un total de S/.
11. El 31 de Enero se reconocen los beneficios laborales de los trabajadores de la empresa, (Anexo N
12. El 31 de Enero de 2011 se reconoce la depreciacin y la amortizacin del ejercicio (Ver Anexo N
13. El 31 de Enero de 2011 se reconoce el Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta de Enero de 2011 (
14. Con fecha 31 de Enero de 2011, se presenta la Solicitud de Devolucin del ISC segn clculo reali
15. El 31 de Enero de 2011 se utiliza la Nota de Crdito Negociable para la cancelacin del pago a cu
CASO PRCTICO
porte terrestre interprovincial de pasajeros entre las ciudades de Lima y Chiclayo, nos presenta el siguiente Estado de Situacin
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
- PASIVO NO CORRIENTE
Ingresos Diferidos
- I.R. y Participaciones Diferidos
- TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
- TOTAL PASIVO
480,000.00
24,000.00
-
793,800.00
PASIVOS Y IMPORTE
PATRIMONIO
IR 3 Categora por pagar 2010 52,000.00
irido suministros diversos a la empresa SUMINISTROS PER S.A.C. por un valor de S/. 266,480 (monto que incluye IGV), segn Factura N
Jan-11
75,961.00
7.16
1.44
8.6
1.55
10.15
777,081.00
N 001-2568, la cual se cancel al contado. El detalle de esta adquisicin es el siguiente:
ado remuneraciones a su personal por un total de S/. 300,000.
2820
a la Solicitud de Devolucin del ISC segn clculo realizado (Ver Anexo N 4), solicitud que es resuelta inmediatamente, recibindose la Not
Crdito Negociable para la cancelacin del pago a cuenta del IR del mes de Enero de 2011.
guiente Estado de Situacin Financiera:
PERIODO
142,000.00
64,000.00
28,000.00
234,000.00
-
-
-
234,000.00
559,800.00
793,800.00
a del mes. De acuerdo al rea de logstica, al 31 de enero de 2011 se han consumido repuestos por S/. 235,000.
e incluye IGV), segn Factura N 005-2468 la cual se cancelar el 31 de Enero de 2011. La totalidad de suministros se han consumido.
iatamente, recibindose la Nota de Crdito Negociable correspondiente
stros se han consumido.
LIBRO DIARIO
RUC : 20304050607
RAZO N SOCIAL: " FLORES S.R.L.
02.01.2011: Depsito en cuenta corriente
PERIODO : Jan-11
RUC : 20304050607
RAZO N SOCIAL: FLORES S.R.L.
HOJA D
(Expres
SUMAS
CTA DESCRIPCIN
DEBE
10 Efectivo y equivalentes de E. 2,286,242.00
12 Cuentas por Cobrar Comercial 2,106,642.00
14 Cuentas por Cobrar Accionistas 6,800.00
18 Servicios por Anticipado 51,965.00
15 Combustibles 777,081.00
25 Materiales Auxiliares, Sum. 558,140.00
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 940,000.00
34 Intangibles 30,000.00
39 Depreciacio n, Amortizacio n
1,524,326.00 1,524,326.00
RESULTADO POR
RESULTADO POR FU
NATURALEZA
1,335,221.00
- 56,460.00
437,917.00 -
2,677.00 -
6,351.00 -
- 1,998,642.00
- 32,922.00
-
- 1,637,012.0
- 88,693.0
1,782,166.00 2,088,024.00 1,725,705.00
305,858.00 305,858.0
INGRESOS
1,998,641.00
32,922.00
1,637,012.00
88,693.00
2,031,563.00
305,858.00
2,031,563.00
Emp. De Transportes "LAS FLORES BUS" S.R.L.
A
C
T
I
V
O
ACTIVO CORRIENTE
T
O
T
A
L
A
C
T
I
V
O
PASIVO Y
PATRIMO
NIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos y Aportes por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo
Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Ingresos Diferidos
Imp. a la Renta y Participaciones
Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO NETO
s "LAS FLORES BUS" S.R.L.
PERIODO
445,901.00
-
-
-
51,965.00
56,460.00
554,326.00
-
940,000.00
-472,351.00
30,000.00
-
497,649.00
1,051,975.00
PERIODO
91,900.00
94,417.00
-
186,317.00
-
-
-
186,317.00
500,000.00
59,800.00
305,858.00
865,658.00
1,051,975.00
Emp. de Transportes "LAS FLORES BUS" S.R.L.
CRI
PCI
Gastos Operacionales
Gastos de Administracio n
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Resultados antes de
Participaciones, IR
Participaciones
Impuesto a la Renta
DO DE RESULTADOS INTEGRALES
PERIODO
1,998,641.00
1,998,641.00
-1,637,012.00
361,629.00
-88,693.00
-
272,936.00
-
-
32,922.00
-
305,858.00
-
-
305,858.00
Emp. de Transportes
ESTADO DE CAMBIO
Saldo al 31
de 500,000.00
diciembre
de 2010
Capitalizaci
o n de -
utilidades
Aporte en -
efectivo
Dividendos -
pagados
Saldos
antes del R. -
Ejercicio
Utilidad del -
periodo
Apropiacio
n a Reserva -
Legal
Saldo al 31
de ENERO 500,000.00
2011
Emp. de Transportes "LAS FLORES BUS" S.R.L.
Resultados
Acciones de inversion TOTAL
ACUMULADOS
RESERVA LEGAL
- - 59,800.00 559,800.00
- - -
-
- - -
-
- - -
- - - -
- - 305,859.00 305,859.00
- - - -
- - 365,659.00 865,659.00
PERIODO
Actividad de
Operacin
Cobranza de venta de
bienes o servicios e 2,106,642.00
ingresos operacionales
Cobranza de regalas,
honorarios, comisiones y
otros
Cobranza de intereses y
dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo
relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de 1,365,898.00
bienes y servicios
Pago de remuneraciones y 308,800.00
beneficios sociales
Pago de tributos 161,040.00
Pago de intereses y
rendimientos
Otros pagos de efectivo
relativos a la actividad
Aumento (Disminucin)
del Efectivos 270,904.00
Provenientes de A.
Operacin
Actividades de
Inversin
Cobranza de venta de
valores e inversiones
permanentes
Cobranza de venta de
inmuebles, maquinaria y
equipo
Cobranza de venta de
activos intangibles
Otros cobros de efectivo
relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de
valores e inversiones
permanentes
Pagos por compra de
inmuebles, maquinaria y
equipo
Pagos por compra de
activos intangibles
Otros pagos de efectivo
relativos a la actividad
Aumento (Disminucin)
del Efectivos -
Provenientes de A.
Inversin
Actividades de
Financiamiento
Cobranza de emisio n de
acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos
obtenidos por emisio n de
valores
Otros cobros de efectivo
relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortizacio n o
cancelacio n de valores
largo plazo
Pago de dividendos y otras
distribuciones
Otros pagos de efectivo
relativos a la actividad
Aumento (Disminucin)
Efectivos Provenientes de -
A. Financiamiento
Aumento (Disminucin)
Neto de efectivo y E. de 270,904.00
Efectivo
Saldo Efectivo y E. de
Efectivo al Inicio del 175,000.00
Ejercicio
Saldo
Efecti
vo y E.
de
Efecti 445,904.00
vo al
Finali
zar el
Ejerci
cio