Plan de Auditoria Caja y Bancos
Plan de Auditoria Caja y Bancos
Plan de Auditoria Caja y Bancos
AUDITORIA FINANCIERA
FCCA-EPCC-VMAP
A1
CAJA Y BANCOS
A. INTRODUCCION
Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser
realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o
alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las
preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control
Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los
procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las
circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas
sustantivas. El programa de los procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos
de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance
dependen, como ya se dijo, de la confianza en el sistema de control interno,
determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y
evaluación.
Determinar sí:
3. Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en igual forma
que las demás cuentas bancarias.
4. Existen límites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja y
para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos y
salarios, gastos de viaje, etc.
D. PROGRAMA
A) Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha
evaluación:
B) Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados
financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.