IV Monografia Industrial

PRACTICA N° 04: EMPRESA INDUSTRIAL
REGISTROS CONTABLES; FORMULACION DE EEFF Y ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION
SICAN SAC, es una empresa industrial dedicada a la producción y comercialización de piedra chancada (Planta
chancadora), el mismo que cuenta con un sistema de producción en la que interviene mano del hombre y
Maquinarias denominadas: Cónica, Zaranda y Primaria.
La empresa inicia sus operaciones al 01-01-2015, con la siguiente información patrimonial:

CUENTA DETALLE DEUDOR ACREEDOR
10 CAJA 8,800.00 0.00
10 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS M.N. 50,500.00 0.00
12 COMPROBANTES POR COBRAR EMITIDOS M.N. 13,640.00 0.00
14 PRESTAMOS AL PERSONAL M.N. 2,500.00 0.00
14 PRESTAMOS A LOS ACCIONISTAS M.N. 6,000.00 0.00
17 PRESTAMOS POR COBRAR DIVERSOS SIN GARANTIA M.N. 13,200.00 0.00
18 SEGUROS 1,200.00 0.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 39,200.00 0.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 20,900.00 0.00
24 MATERIAS PRIMAS 37,500.00 0.00
25 MATERIALES AUXILIARES 5,500.00 0.00
33 INM. MAQUINARIA Y EQUIPO (MAQUINARIA) 240,660.00 0.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZ ACUMULADA 0.00 90,500.00
40 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 0.00 16,500.00
40 ESSALUD 0.00 6,200.00
40 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES 0.00 7,900.00
42 COMPROBANTES POR PAGAR EMITIDOS M.N. 0.00 47,800.00
50 ACCIONES 0.00 118,000.00
58 RESERVA LEGAL 0.00 13,600.00
59 UTILIDAD ACUMULADAS 0.00 139,100.00
439,600.00 439,600.00
1. En Marzo 2015, después de aprobar la gestión del año 2014 (Utilidad S/. 120,000); los socios acordaron
la distribución de la reserva legal; capitalizar las utilidades en S/. 90,000 y distribución de dividendos por
S/. 30,000, y realizar un aporte adicional de S/. 20,000 que fue depositado en la cuenta corriente del
Banco de Crédito.
2. En Junio por falta de liquidez, nos vemos obligados a negociar con los Proveedores para capitalizar
nuestras deudas por el valor de S/. 17,000; las mismas que se deben proceder de acuerdo a Ley.
3. Se cobra a clientes con factura, depositando en bancos el importe de S/. 10,000.
4. La emisión de la escritura Pública y su inscripción por el aumento de capital fue recibida en Abril 2015.
5. En Noviembre la Gerencia solicita al Banco BBVA-CONTINENTAL un financiamiento de largo plazo, por
el importe de S/. 20,000, el plazo de 24 meses y la TEA es 7%, Se adjunta Tabla de amortización
6. Se cancelan las deudas a nuestros proveedores por S/. 20,000 por lo que se obtiene un descuento del 5%
por pronto pago. Asimismo se cancelan las deudas de IGV, Es salud y ONP pendientes del año 2014.
______________________________________________________________________________
Escuela de Contabilidad – Seminario de Contab. Empresarial CPC. Alex Seytuque Limo 30.09.17
7. Se compran materias primas por S/. 15,500 al crédito más IGV según F/. Nº 001-2251 a nuestro proveedor
Transportes Romero SA y suministros para planta por S/. 4,500 más IGV.
8. El 30 de Octubre se recibe un préstamo de corto plazo, del Banco de Crédito por S/. 30,000, pagaderos a
60 días. El interés en Noviembre es S/. 900 y en diciembre es de S/. 800.00
9. La empresa relacionada “Cerámicos Lambayeque SAC“ nos deposita en bancos S/. 10,200 como deuda
por préstamo que mantenía con Sican SAC; emitiéndose la respectiva factura por S/. 1,000 más IGV por
concepto de intereses. (Pendiente de cobro).
10. Se registra una planilla de sueldos por S/. 42,100 considerando la aportación a Es salud, descuentos de
ley (ONP) y descuento Préstamos personal por S/. 2,500.00. Distribución de gastos: .
Producción 60%, administración 30% y ventas 10%.
11. Se recibe un anticipo de un cliente por S/. 10,000 más IGV, según emisión de factura F/. 001-01500
12. Se cancelan las deudas por planilla de haberes (punto 10), quedando pendiente los tributos laborales.
13. Se contrata al contado servicio de mantenimiento para la maquinaria Cónica. Valor de s/. 1,800, mas IGV
14. Se envía materias primas a la producción por S/. 43,000 y suministros de planta por S/. 8,000
15. Se venden productos terminados por S/. 205,000 más IGV a la empresa Depósitos Aguinaga SA,
pactando el financiamiento en S/. 41,900 a cobrar en Mayo del 2016.
16. El área de producción solicita la contratación de los servicios profesionales de un asesor para revisar la
maquinaria Zaranda, para tal efecto se cancela la factura 002-874 por el precio de s/. 2,360
17. El 28 de febrero, se gira cheque a la srta. Nerydiana, propietario del local donde funciona la planta
industrial: Alquiler correspondiente desde Marzo 2015 a Febrero 2016 por el importe anual de S/. 18,000
Se distribuye los gastos de la siguiente manera: Producción 60%, administración 30% ventas 10%.
18. Se registró los gastos por servicios públicos, de acuerdo a los comprobantes recibidos, pagando con
cheque los siguientes: Teléfono 1,000 más IGV y Electricidad por S/. 12,800 más IGV. Se distribuye los
gastos Producción 60%, administración 20% y ventas 20%.
19. Transcurridos los 60 días, la sociedad, cancela la totalidad de la deuda con el banco de Crédito.
20. Se registra el compromiso y se cancela con caja el tributo municipal por S/. 2,000 (Impuesto predial).
Destino: Producción: 60% y administrativos: 40%
21. La empresa envió al Ing. Jefe de producción a una capacitación (conferencia) por S/. 1,000 mas IGV.
Contado.
22. Se devenga los seguros diferidos, adquiridos el año pasado para la planta chancadora por S/. 1,200
23. Se registra la depreciación de activos fijos por S/. 25,500, distribuyendo el gasto de la siguiente manera:
Producción 60%, administración 30% y ventas 10%.
24. A fin incrementar las ventas, la sociedad contrata los servicios de publicidad radial por S/. 1,500 mas IGV,
al contado. Su distribución es el 100% Gasto de ventas.
25. Se cancelan la cuota N°01 y 02 del Banco BBVA
26. En Noviembre, la socia Jesica Jiménez, no está de acuerdo con la gestión de la empresa y decide
retirarse de la sociedad, llevándose su capital de S/. 20,000, Reservas de S/. 3,000.00 y Resultados
acumulados de S/. 4,000.00
______________________________________________________________________________
27. En Diciembre, la JGA decide incrementar su patrimonio con aportes en efectivo por s/. 28,000 (deposito en
cta cte.), según Acta de fecha 20.12.2015. Al cierre del Ejercicio aún se encuentra en proceso de
formalización
28. Al 31.12.15 los dividendos a los accionistas, acordados en Marzo 2015, se encuentran pendientes de
pago.
29. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de las existencias de acuerdo al siguiente detalle:
Productos terminados: 47,500.00 Productos en proceso: 25,900.00
TABLA DE AMORTIZACION BANCO BBVA - BANCO CONTINENTAL (OP. 5)

N°
SALDO AMORTIZAC INTERES CUOTA FECHA
0 20,000
1 19,220 780 113 894 30/11/2015
2 18,435 785 109 894 31/12/2015
3 17,645 789 104 894 31/01/2016
4 16,852 794 100 894 29/02/2016
5 16,054 798 95 894 31/03/2016
6 15,251 803 91 894 30/04/2016
7 14,444 807 86 894 31/05/2016
8 13,632 812 82 894 30/06/2016
9 12,815 816 77 894 31/07/2016
10 11,994 821 72 894 31/08/2016
11 11,169 826 68 894 30/09/2016
12 10,338 830 63 894 31/10/2016
13 9,503 835 58 894 30/11/2016
14 8,663 840 54 894 31/12/2016
15 7,819 845 49 894 31/01/2017
16 6,970 849 44 894 28/02/2017
17 6,115 854 39 894 31/03/2017
18 5,257 859 35 894 30/04/2017
19 4,393 864 30 894 31/05/2017
20 3,524 869 25 894 30/06/2017
21 2,650 874 20 894 31/07/2017
22 1,772 879 15 894 31/08/2017
23 888 883 10 894 30/09/2017
24 0 888 5 894 31/10/2017
TOTALES 20,000 1,444 21,444
SE SOLICITA:
Registrar en Libro Diario los asientos contables respectivos a nivel de dos dígitos. La tasa Imp. Renta es 28%
Estado de Costos de Producción.
Formular y presentar los 04 EEFF al 31.12. 2015, según el Manual para la preparación de información financiera.
______________________________________________________________________________

IV Monografia Industrial

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

IV Monografia Industrial

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

IV Monografia Industrial

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PRACTICA N° 04: EMPRESA INDUSTRIAL

REGISTROS CONTABLES; FORMULACION DE EEFF Y ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION

La empresa inicia sus operaciones al 01-01-2015, con la siguiente información patrimonial:

TABLA DE AMORTIZACION BANCO BBVA - BANCO CONTINENTAL (OP. 5)

TOTALES 20,000 1,444 21,444

También podría gustarte