Auditoria de Inversiones
Auditoria de Inversiones
Auditoria de Inversiones
ALUMNAS:
SEMESTRE 2018 – I
CUSCO – PERÚ
2018
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PRESENTACIÓN
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INTRODUCCIÓN
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AUDITORÍA DE INVERSIONES FINANCIERAS
La auditoría de las inversiones consiste en todas las pruebas, los análisis y las
evaluaciones que se realizan para obtener la evidencia que permita al profesional
conocer los valores que se encuentran obtenidos en las cuentas de inversiones así como
juzgar su presentación en el Estado de Situación Financiera.
Las inversiones son definidas como el grupo que comprende las cuentas que registran
las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles
comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con
carácter temporal o permanente, con la finalidad de tener una reserva de liquidez,
establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones
legales o reglamentarias.
INVERSIONES FINANCIERAS:
Según el plazo que se pretende mantener estas inversiones se puede distinguir entre:
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El Auditor Financiero debe adaptar su examen según los objetivos planeados
establecidos por programas y procedimientos que le den confiabilidad en la información
presentada por la empresa.
a) OBJETIVOS DE AUDITORÍA
OBJETIVOS GENERALES
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
b) PROGRAMA DE AUDITORÍA
Para poder validar la información que la empresa suministra con respecto a las
inversiones, se fija el siguiente programa de auditoría, desarrollando los puntos que
describimos a continuación.
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1. Revisar y evaluar la solidez y las debilidades del sistema de control interno y
con base en dicha evaluación
Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a
las circunstancias
Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las
conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y las
debilidades del control interno, que requieren tomar una acción
inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de
recomendaciones.
2. Planear y realizar la pruebas sustantivas de las cifras que muestran los
Estados Financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias
c) PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.
Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la
compañía.
Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se
encuentren en orden y de acuerdo con las disposiciones legales.
Observar si los bonos en cuenta de las inversiones se registran
adecuadamente.
Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para
identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias.
Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se
encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la
administración y a los encargados dentro de la compañía.
Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado
de las cuentas de inversiones.
Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte
de los empleados.
d) PRUEBAS SUSTANTIVAS
Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad de
las inversiones.
Cerciorarse de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados,
aplicados sobre bases uniformes en relación con el periodo anterior.
Verificar la adecuada presentación en los Estados Financieros y revelar
cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.
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Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o perdidas
provenientes de las inversiones y su inclusión en los estados del periodo.
Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que
mantenga la empresa en otras entidades.
Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorización de
estas en el mercado.
Determinar la política de dividendos que por valorizaciones en el mercado
así lo requieran.
e) CONTROL INTERNO
f) RIESGO DE AUDITORÍA
Algunos aspectos importantes por tomar en cuenta en el riesgo de auditoría son los
siguientes:
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g) CONFIRMACIÓN
Obtención directa de las instituciones financieras y tasas de bolsa de información
sobre los saldos, restricciones, firmas autorizadas y otras características de las
cuentas bancarias y de las inversiones en valores que estén bajo custodia.
El auditor debe mantener el control absoluto sobre las confirmaciones, es decir
que debe enviar y recibirla personalmente.
Es común obtener las confirmaciones a la fecha del cierre.
Revisión de las conciliaciones y de las inversiones verificando que las partidas
incluidas hayan sido en los meses posteriores o se registren los ajustes cuando
procedan.
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MATRIZ DE RIESGO
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Bibliografía
Apaza Meza, M. (2015). AUDITORÍA FINANCIERA BASADA EN LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORIA CONFORME A LAS NIIF. Lima-Perú: Instituto Pacífico S.A.C.
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