Plantilla Control CCaceres Semana 3
Plantilla Control CCaceres Semana 3
Plantilla Control CCaceres Semana 3
Auditoría Informática
Instituto IACC
16/08/2018
OBJETIVO DEL CONTROL: Comprender los tipos y características de las técnicas de
recopilación de evidencias utilizadas en los procesos de auditoría.
Desarrollo
En base a lo anterior, indique los pasos que debe seguir esta auditoría para
cumplir con los parámetros de la técnica de prueba de recorrido.
Antes de iniciar cualquier auditoria, el auditor debe comprender el, todo el proceso que
revisara, debe hacer el recorrido completo.
Se utilizará la técnica de prueba de recorrido. Esta técnica consiste en que las personas o los
empleados entiendan /comprendan el procedimiento “proceso” que se creará y/o mejorara
para la otorgación de los créditos, es el paso a paso teniendo en cuenta:
Una vez lista toda la documentación comenzamos con realizar los procesos completos:
La idea es revisar el proceso de los créditos, donde se debe cumplir con la tasa máxima de
interés permitida, la entidad debe contar ya con la documentación, esta nos servirá de guía,
estos deben ser los originales, siempre debe existir una etapa manual, llenado de papel, para
cargar los datos del sistema.
Se debe seguir y siempre iniciar del inicio no asumir nada, la idea es poder visualizar / detectar
si algo se está pasando, revisar los registros, procesamiento de datos (envió y recepción de la
misma), realizado este paso es vamos a la aplicación informática.
Su operatividad debe ser sin problema y las transacciones puedan ser ejecutadas sin
intervenciones. Esta uno puede emplear una transacción simulada con datos para luego dar
paso a un proceso real.
Controlar o más bien revisar los riesgos de la aplicación de la tasa puede ser de fácil, siendo
este proceso automático, sin la intervención, deberíamos revisar los pasos, parámetros, lugar
donde esta alojado y hardware, el paso a paso hacer lo en distintos horarios y revisar los
resultados, con el nivel de seguridad de base de datos, enlaces.
Ahora si este proceso es manual se eleva exponencialmente el factor de riesgo y aplicar mal la
tasa de interés. Como las ofertas de vuelos que alguien digito mal el numero o le falto un 0.
En Chile, la ley reconoce el derecho de quien otorga un crédito de cobrar por este servicio una
tasa de interés. La tasa de interés en Chile se fija libremente entre las partes involucradas, pero
tiene un “techo” que se llama Tasa Máxima Convencional (TMC). Esta tasa normalmente es la
que se aplica en caso de atraso de las cuotas o mora.
El auditor debe saber como se calcula (TMC) La fórmula de cálculo de la TMC se fija por ley pero
es la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF) la encargada de calcular
periódicamente la TMC para 9 categorías de créditos establecidos (con diferentes montos en UF
y plazos).
El cálculo se obtiene del promedio de las tasas de la industria (conocido como interés corriente)
para ese tipo de crédito y aplicándole el factor fijado por ley para la TMC (que actualmente es
50%). Es decir, para cada tramo, la tasa máxima que puede ser cobrada a un consumidor es un
50% superior que el promedio de las tasas que efectivamente se pagan en el mercado.
La TMC se actualiza mensualmente. Los promedios se establecen en relación con las
operaciones efectuadas durante cada mes calendario y las tasas resultantes se publican en el
Diario Oficial y en esta Superintendencia durante la primera quincena del mes siguiente.
Como es un software desarrollado por la misma entidad, la recolección de los datos y la carga
de los mismo, pero para el usuario la persona que recibe y procesa el papeleo, esta parte del
proceso debería ser automática, me refiero a que no lo puedan manipular, seria como la frase
“El sistema lo arroja solo”, estamos al tanto de que esto es un código que se ejecuta.
Entrevistas: Siempre es bueno tener uno tips para la entrevista de los usuarios…
- Hacer uso de los documentos: a través de la documentación veremos de manera precisa los
requisitos del proceso.
- No dudes en volver a plantear la misma pregunta si lo considera necesario: a veces es
necesario poder retomar un tema desde diferentes puntos de vista.
- Concede un tiempo para que respondan: debemos tener paciencia, pues el responsable del
proceso al que le formulemos una pregunta puede necesitar un determinado tiempo para
pensar.
No debemos tender a pensar que por tardar más nos miente.
- Evita la jerga: es decir, no hablemos directamente de calidad en sí. Si queremos saber el
resultado de un proceso, es mejor preguntar directamente que ocurre tras el proceso.
- Plantee escenarios diferentes: recomendamos plantear un escenario y preguntar cómo se
procedería en caso de ocurrencia.
Esto ayuda a determinar el grado de control que tienen sobre el proceso en caso de situaciones
imprevistas.
- Pregunta por qué: las personas que realizan sus tareas sin entender el motivo tienden a ser
menos diligentes en asegurar que el proceso se está llevando a cabo con consistencia y de
manera correcta.
- Da importancia a escuchar: presta atención a lo que dice la persona a la que le has formulado
una pregunta y no anticipes la respuesta.
- Escribe: deja constancia de todas las evidencias detectadas y evaluadas, pues te ayudará a la
preparación del informe final de auditoría.
- Explique al auditado de lo que puede resultar en el informe final de auditoría: ante no
conformidades descubiertas, es recomendables informar previamente al responsable del
proceso antes de emitir el informe final de auditoría.
Proporcionar información accesible y sencilla para facilitar el trabajo diario e inculcar a los
empleados el deseo de trabajar mejor.
Aumentar gradualmente y de forma continua, el conocimiento de información relevante para el
mayor número posible de empleados.
Aumentar la autonomía y la independencia de los empleados, enriqueciendo las relaciones
personales y profesionales y mejorando el ambiente de trabajo.
Hacer que la metodología de observación del desempeño y el intercambio de información
proporcionada por ella, se transforme en una cultura de la empresa, reflejando su misión, su
visión y sus valores.
El compromiso de todo el cuerpo de empleados y colaboradores se incrementa por el simple
hecho de que ahora tienen conocimiento de los objetivos y la información relevante de la
empresa y empiezan a ver la gestión de una manera transparente y adecuada
Con la revisión de las políticas y procedimientos, podemos ver las áreas cubiertas, tiempo que
transcurre desde el inicio hasta la conclusión para los monitores /mantenciones, se podrá
apreciar si estas tareas están bien con el tiempo designado o más bien requerirán un mayor
tiempo, incluso pudiendo uno subdividir aún más el proceso ya. El factor seguridad hoy en día
es una ley Talibana, más bien una dictadura Talibanes. Ha sido la bandera de las grandes
Minera la seguridad, ante todo, deteniendo incluso procesos enteros, deteniendo la toma de
datos. Estas detenciones sirven para actualizar procesos o procedimientos, es una constante
actualización de los mismo. Importante revisar las detenciones realizadas por los trabajadores,
y las conclusiones después de las detenciones, básicamente para saber si corrigió algún
protocolo o no.
Hoy en día son cada vez son más precisos y actualizados los datos. Los respaldos de la
información, cada vez seguros.
Otro punto no menor el auditor debe velar que los procedimientos y políticas sean las
adecuadas para así saber si el personal las entiende.
Para eso el proceso de entrevista la cual es un gran recurso para el auditor, podemos observar,
preguntar, inspeccionar, monitorear, revisar los roles y cargo de cada funcionario.
Netamente ver si la en la entrevista de los funcionarios cuadra con lo que dice las políticas y
procedimientos.
La idea cruzar y ver si realmente el cargo / roles de la persona, así uno podrá verificar / analizar
si el perfil del cargo / roles, es muy frecuente de que el trabajador o la persona esté haciendo o
tomando decisiones que sobrepasan el cargo, y muy a menudo esto ocurre en las empresas,
por distintos factores…La entrevista nos puede arrojar estos pequeños lapsos.
cdec2.cdec-sing.cl/pls/portal/cdec.pck_web_coord_elec.sp_pagina?p_id=5091
lyd.org/centro-de-prensa/noticias/2011/09/preguntas-clave-sobre-la-tasa-maxima-convencional/
www.heflo.com/es/blog/gestion-de-empresas/observacion-del-desempeno/
www.luismiguelmanene.com/2010/11/16/evaluacion-del-desempeno-en-las-organizaciones/