Catalogo de Cuenta e Instructivo

CATÁLOGO DE CUENTA
CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS ORIGEN

1 ACTIVOS:
10 ACTIVOS CORRIENTES:
10.1 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO D
10.1-1 EFECTIVO EN CAJA D
10.1-1-1 CAJA GENERAL D
10.1-1-2 CAJA CHICA D
10.1-2 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO D
10.1-2-1 BANCO DOMINICANO
10.1-2-2 BANCO SANTANDER
10.1-2-3 BANCO BHD LEON
10.2 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
10.2-1 DOCUMENTOS POR COBRAR D
10.2-2-1 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES D
10.2-2-1-1 RESERVAS PARA CUENTAS INCOBRABLES C
10.2-2-2 CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS Y EMPL. D
10.2-2-3 OTRAS CUENTAS POR COBRAR D
10.3 INVENTARIOS
10.3-1 INVENTARIOS DE MERCANCIA D
10.3-2 INVENTARIOS DE MERCANCIAS EN TRANSITO D
10.3-3 INVENTARIOS DE MERCANCIAS A CONSIGNACION D
10.3-4 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA D
10.3-5 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESOS D
10.3-6 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS D
10.4 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS
10.4-1 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS D
10.4-2 SUMINISTROS DE OFICINA D
10.4-3 ITBIS ADELANTADO D
10.4-4 ANTICIPOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA D
10.4-5 ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO D
10.4-6 INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO D
10.5 ACTVOS DIFERIDOS
10.5-1 ORGANIZACIÓN DE CIA. D
10.5-2 INSTLACION DE CIA. D
10.5-3 FRANQUICIAS D
10.5-4 MERCADOTECNIA D
11 INSTRUMENTOS FINANCIEROS (INVERSIONES)
11.1 ACCIONES EN OTRAS CIA. D
11.2 CERTIFICADOS FINANCIEROS D
11.3 DEPOSITO A PLAZO D
11.4 BONOS D
12 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
12.1 TERRENOS D
12.2 EDIFICIOS D
Facilitador: Chichi Rivera López, MA Página 1

CATÁLOGO DE CUENTA
12.2-1 DEPRECIACION ACUMULADA DEL EDIFICIO C

12.3 MAQUINARIA D
12.3-1 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS C
12.4 EQUIPOS DE TRANSPORTE D
12.4-1 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE TRANSP. C
12.5 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA D
12.5-1 DEPRECIACION ACUMULADA MOB. Y EQ. DE OFIC. C
12.6 HERRAMIENTAS D
12.6-1 DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTAS C
13 OTROS ACTIVOS
13.1 DEPOSITOS Y FIANZAS D
13.1-1 DEPOSITO CODETEL D
13.1-2 DEPOSITO TELECABLE D
13.1-3 DEPOSITO CAASD D
13.1-4 FIANZA CDEEE D
13.1-5 MEJORA EN PROPIEDAD AJENA D
2 PASIVOS:
20 PASIVOS CORRIENTES
20.1 DOCUMENTOS POR PAGAR C
20.2 CUENTAS POR PAGAR C
20.3 SUELDOS POR PAGAR C
20.4 INTERESES POR PAGAR C
20.5 COMISIONES POR PAGAR C
20.6 ITBIS POR PAGAR C
20.7 ISR POR PAGAR C
20.8 BONIFICACIONES POR PAGAR C
20.9 PORCION CORRIENTE DEUDA A LARGO PLAZO C
21 PASIVOS A LAGO PLAZO
21.1 PRESTAMO POR PAGAR A LARGO PLAZO C
21.2 HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO C
22 PASIVOS DIFERIDOS C
22.1 ANTICIPOS DE CLIETES O INGRESOS REC. X ADEL. C
23 RETENCIONES Y ACUMULACIONES
23.1 RETENCIONES
23.1-1 ISR EMPLEADOS C
23.1-2 PLAN DE PENSIONES C
23.1-3 SEGURO MEDICO C
23.1-4 SEGURO SOCIAL C
23.1-5 INFOTEP C
23.1-6 COOPERATIVA C
23.2 ACUMULACIONES
23.2-1 VACACIONES POR PAGAR C
23.2-2 REGALIA PASCUAL POR PAGAR C
23.2-3 PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR C

CATÁLOGO DE CUENTA
3 PATRIMONIO
30 CAPITAL CONTABLE
30.1 CAPITAL SUSCRITO C
30.2 CAPITAL PAGADO C
30.3 ACCIONES EN TOSORERIA C
30.4 RETIRO D
30.5 UTILIDADES DEL PERIODOS C
30.6 UTILIDADES RETENIDAS C
30.7 RESERVAS LEGAL C
4 INGRESOS:
40 INGRESOS ORDINARIOS:
40.1 INGRESOS POR VENTAS C
40.1-1 DEVOLUCIONES EN VENTAS D
40.1-2 DESCUENTOS EN VENTAS D
40.2 INGRESOS POR SERVICIOS C
41 INGRESOS EXTRAORDINARIOS:
41.1 INGRESOS POR INTERESES C
41.2 DONACIONES C
41.3 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS C
41.4 OTROS INGRESOS C
5 COSTOS
50 COSTOS DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS
50.1 COMPRAS DE MERCANCIAS D
50.1-1 DEVOLUCIONES EN COMPRAS C
50.1-2 DESCUENTOS EN COMPRAS C
50.2 FLETES D
6 GASTOS
60 GASTOS DE VENTAS D
60.1 GASTOS DE SUELDOS D
60.2 GASTOS DE SEGUROS D
60.3 GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA D
60.4 GASTOS COMISIONES SOBRE VENTAS D
60.5 GASTOS DE PUBLIDAD D
60.6 GASTOS DE CUENTAS INCOBRABLES D
60.7 GASTOS DE DIETAS D
60.8 GASTOS DE FRANQUICIAS D
60.9 GASTOS DE MERCADOTECNIA D
60.10 GASTOS DE TRANSPORTE D
60.11 OTROS GASTOS D
61 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO
61.1 GASTOS DE SUELDOS D
61.2 GASTOS DE SEGUROS D
61.3 GASTOS DE SUMINISTROS D
61.4 GASTOS DE DEPRECIACION D

CATÁLOGO DE CUENTA
61.5 GASTOS DE ENERGIA ELECTRICA D

61.6 GASTOS DE COMUNICACIÓN D
61.7 GASTOS DE REGALIA PASCUAL D
61.8 GASTOS DE VACACIONES D
61.9 GASTOS DE PRESTACIONES LABORALES D
61.10 GASTOS DE REPARACIONES D
61.11 GASTOS DE COMBUSTIBLE D
61.12 GASTOS DE ALQUILER D
61.13 GASTOS LEGALES D
61.14 GASTOS DE SERVICIOS DE SEGURIDAD D
61.15 GASTOS SERVICIOS DE AGUA D
61.16 OTROS GASTOS D
62 GASTOS FINANCIEROS
62.1 GASTOS INTERESES SOBRE PRESTAMOS D
62.2 GASTOS COMISIONES SOBRE PRESTAMOS D
62.3 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS D
63 OTROS GASTOS:
63.1 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO D
70 CUENTAS DE LIQUIDACION:
70.1 RESUMEN DE GANANCIA Y PERDIDA C

CATÁLOGO DE CUENTA
INSTRUCTIVO PARA EL USO DEL CATALOGO DE CUENTAS:

EL EFECTIVO, se DEBITA cuando la empresa recibe efectivo por la ventas de mercancías o la realización
de un servicio al contado, por las inversiones del propietario, por un préstamos bancarios, por el cobro de una
cuenta por cobrar, por otros ingresos, etc. Y se ACREDITA cuando se paga algún servicio (como sueldos,
teléfono, energía eléctrica, etc., por cualquier compra al contado, por abono saldo a un préstamo, por abono o
saldo a una cuenta por pagar, por la inversión del efectivo de la empresa en otras compañías, por los retiros de
efectivo por parte del propietario para su uso personal.
La CAJA GENERAL, se DEBITA cuando el efectivo recibido por la empresa no se deposita el mismo día
que se recibe y se ACREDITA cuando el efectivo es depositado en el banco.
La CAJA CHICA, se DEBITA cuando se crea por primera vez y cuando se aumenta el fondo y se
ACREDITA cuando se disminuye o se cierra la caja chica.
Las CUANTAS Y LOS DOCUMENTOS POR COBRAR, se DEBITAN por la ventas de mercancías o
servicios a crédito, por préstamos otorgados a funcionarios y empleados de la empresa etc., y se
ACREDITAN cuando se abona, se salda o se cancela una cuenta por cobrar o un documento por cobrar.
El INVENTARIO, se DEBITA por la inversión de mercancías por parte del propietario, cuando se compra
mercancías bajo el sistema de inventario permanente y se ACREDITA cuando se vende mercancías bajo el
sistema de inventario permanente y en el proceso de cierre.
Los GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO como el seguro, los suministros de oficina, alquiler
pagado por adelantado, ITBIS adelantado, anticipo de ISR, etc., se DEBITAN cuando se adquieren por la
empresa y se ACREDITAN a medida que se van consumiendo.
Las INVERSIONES, se DEBITAN cuando la empresa compra acciones en otras empresas, por depósito a
plazo fijo, por cedulas hipotecarias, por certificados financieros, por bonos, etc., y se ACREDITAN cuando
se disminuye o se cancela una de ellas.
Los ACTIVOS FIJOS, se DEBITAN cuando se compran a crédito o al contado y cuando se invierten por el
propietario de la empresa y se ACREDITAN cuando se retira y se vende uno de ellos.
Los ACTIVOS DIFERIDOS, se DEBITAN al momento que se realiza el pago de ellos y se ACREDITAN
cuando se amortizan (dividir el gasto en varios años).

CATÁLOGO DE CUENTA
Los OTROS ACTIVOS, se DEBITAN cuando se paga fianza por energía eléctrica, cuando se da un
deposito por la instalación de una línea telefónica, etc. y se ACREDITAN si se cancela el contrato con una de
las compañía.
*Dentro de los activos corrientes y los activos fijos cuyo origen es DÉBITO, se encuentran las provisiones
para cuentas incobrables y la depreciación acumulada cuyo origen es CRÉDITO porque su valor
disminuye el importe del activo que se refiere.
Los PASIVOS, se ACREDITAN por todas las deudas contraídas por la empresa por préstamos bancarios,
por todas las compras realizadas a crédito y se DEBITAN cuando se abona o se salda uno de ellos.
El CAPITAL, se ACREDITA por las inversiones que hace el propietario de una empresa en efectivo, en
activos fijos o en mercancías y cuando se capitaliza la utilidad de un periodo contable y se DEBITA por las
pérdidas que generan las operaciones de la empresa por los retiros de efectivo por parte del propietario para
su uso personal.
*Dentro del capital cuyo origen es crédito se encuentra el retiro cuyo origen es debito porque su valor
disminuye el importe del capital y se acredita en el proceso de cierre para convertir su saldo a cero.
Los INGRESOS, se ACREDITAN cuando se realiza un servicio o se vende mercancías a crédito o al

contado, por intereses ganados, por honorarios profesionales, por comisiones y por otros ingresos y se
DEBITAN en el proceso de cierre para convertir su saldos a cero.
*Dentro de los ingresos cuyo origen es crédito se encuentran las devoluciones y descuentos en ventas cuyo
origen es débito, porque su valor disminuye el importe de los ingresos y se acreditan en el proceso de cierre
para convertir sus saldos a cero.
Los COSTOS, se DEBITAN por las compras de mercancías bajo el sistema de inventario periódico y cuando
se paga el flete de las mercancías compradas y se ACREDITAN en el proceso de cierre para convertir su
saldos a cero.
*Dentro de los costos cuyo origen es debito se encuentran las devoluciones y descuentos en compras cuyo
origen es crédito porque su valor disminuye el importe de las compras y debitan en el proceso de cierre para
convertir su saldos a cero.
Los GASTOS, se DEBITAN cuando se adquiere un bien o un servicio con el objetivo de generar un ingreso
(como sueldos, teléfono, energía eléctrica, combustibles, etc) y cuando se preparan los asientos de ajustes y
ACREDITAN en el proceso de cierre para convertir su saldos a cero.

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CATÁLOGO DE CUENTA

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS ORIGEN

Facilitador: Chichi Rivera López, MA Página 1

12.2-1 DEPRECIACION ACUMULADA DEL EDIFICIO C

Facilitador: Chichi Rivera López, MA Página 2

Facilitador: Chichi Rivera López, MA Página 3

61.5 GASTOS DE ENERGIA ELECTRICA D

Facilitador: Chichi Rivera López, MA Página 4

INSTRUCTIVO PARA EL USO DEL CATALOGO DE CUENTAS:

Facilitador: Chichi Rivera López, MA Página 5

Los INGRESOS, se ACREDITAN cuando se realiza un servicio o se vende mercancías a crédito o al

Facilitador: Chichi Rivera López, MA Página 6

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