Recopilacion Tipologias GAFILAT 2010-2016
Recopilacion Tipologias GAFILAT 2010-2016
Recopilacion Tipologias GAFILAT 2010-2016
DE GAFILAT
2009 – 2016
CONTENIDO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Con esta información podrán diseñarse mejores instrumentos de control y señales de alerta
que permitan a las autoridades diseñar o ajustar mecanismos de control con el fin de
protegerse de la posibilidad de ser utilizadas por los legitimadores de capitales o para financiar
grupos terroristas.
Las descripciones y los ejemplos se basan en hechos reales; sin embargo, se han modificado
aquellos datos que pudieran individualizar situaciones, personas o lugares y demás elementos
con el fin de evitar cualquier señalamiento, perjuicio, o violación a los derechos
fundamentales.
1. Dado que el “lavador” busca dar apariencia de legalidad a unos recursos, se vale de
actividades lícitas que se confunden con las de las personas que obran de buena fe y conforme
a derecho. Por lo tanto:
1 Previo a diciembre de 2014 el organismo existió y funcionó con la denominación “Grupo de Acción
Financiera de Sudamérica” (GAFISUD), la cual fue modificada en el Pleno de representantes llevado a
cabo en dicho mes en la ciudad de Antigua, Guatemala, a través de la firma de la Enmienda del
Memorando de Entendimiento Constitutivo del Organismo.
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b. No se deben emplear las tipologías como razón o justificación para ejercer cualquier
tipo de discriminación. La tipología es un indicativo para mejorar controles y ampliar la gama
de señales de alerta.
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B. SOBRE GAFILAT
GAFILAT fue creado a semejanza del Grupo de Acción Financiera (GAFI) adhiriéndose a las 40
Recomendaciones del GAFI como estándar internacional más reconocido contra el lavado de
dinero y la financiación del terrorismo, previendo el desarrollo de Recomendaciones propias
de mejora de las políticas nacionales para luchar contra estos delitos. Asimismo, ha sumado a
su cometido la lucha contra la financiación del terrorismo, añadiendo este objetivo en su
mandato de actuación contenido en el Memorando de Entendimiento y articulando un Plan de
Acción contra la Financiación del Terrorismo. Este incorpora, además de las Recomendaciones
del GAFI en la materia, los compromisos aquilatados en Naciones Unidas y una serie de líneas
de actuación propias que atienden a la prevención del delito desde la perspectiva de las
peculiaridades regionales.
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C. ASPECTOS METODOLÓGICOS
De acuerdo con el mandato otorgado por el Pleno de Representantes, como parte de las
actividades del Grupo de Trabajo de Apoyo Operativo (GTAO) se realiza cada dos años en
Ejercicio Bienal de Tipologías Regionales de GAFILAT, un evento en el que todos los países
miembros de GAFILAT, así como aquellos observadores y países invitados que así lo deseen,
intercambian las tipologías y casos más relevantes en materia de métodos de operación y
ejecución de actividades de lavado de activos y financiamiento al terrorismo que hayan sido
investigados por parte de las autoridades de los distintos países que conforman a GAFILAT. El
último ejercicio bienal se llevó a cabo los días 18 a 20 de mayo en la ciudad de La Paz, Bolivia,
con el apoyo financiero de Proyecto GAFILAT-Unión Europea y la organización de la Unidad
de Investigaciones Financieras de dicho país.
En el desarrollo de los ejercicios se ha contado con la participación activa de delegaciones de
Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, Guatemala, Honduras,
Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú y Uruguay, así como los Estados Unidos de América,
observador ante GAFILAT, y Guinea Ecuatorial, en calidad de país invitado durante el último
ejercicio. Asimismo, se ha contado con el apoyo y participación de la Oficina Regional de la
INTERPOL
Tras la presentación de los casos por parte de las delegaciones, en cada uno de los eventos de
hizo un análisis general de los casos presentados y se recalcó la importancia de la
retroalimentación de casos entre los países miembros, destacando la necesidad de mayor
intercambio de información y periodicidad de estos encuentros. Por otra parte, en dos casos
específicos se trabajaron mesas relacionadas con el Análisis de Amenazas Regionales: en 2014
para la obtención de insumos relevantes para la conformación de dicho estudio, y en 2016
para la verificación sobre la adecuación del estudio a los casos presentados en la región y cada
una de las subregiones.
El presente documento refleja todas las tipologías que han sido presentadas en los informes
bienales publicados desde el año 2010. No obstante, lejos de solo consistir en una
reproducción de los mismos informes con un mismo formato, agrupa las mismas de acuerdo
con diversos ejes temáticos, los cuales han sido definidos con base en las divisiones realizadas
para la presentación y discusión de las tipologías de los últimos dos ejercicios.
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criminales para dar apariencia de legalidad a los fondos de procedencia ya sea lícita o ilícita, y
el movimiento de éstos entre zonas geográficas y/o entre sujetos con fines delictivos.
Es importante recalcar el propósito de GAFILAT para divulgar las tipologías aquí ilustradas, en
el marco de coadyuvar a implementar, ajustar y mejorar controles que permitan combatir el
flagelo del lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo. No se pretende estigmatizar los
sectores económicos detallados que, en su caso, puedan ser clasificados como de riesgo para
ser utilizados en operaciones de lavado de activos y financiación del terrorismo. Con el fin de
abordar este tema con la mayor claridad posible se diseñó el sig uiente esquema de
presentación.
• Nombre de la tipología
Descripción Genérica: explicación del proceso de “lavado de activos” utilizado por los
delincuentes en el desarrollo de cada una de las tipologías
• Señales de Alerta
• Diagrama de Flujo
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DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Esta tipología se refiere a la transferencia de fondos ilícitos hacia el exterior encubiertos en
una operatoria de importación de materias primas y maquinarias, a ser utilizadas para la
fabricación de productos.
Resalta una inconsistencia significativa entre las remesas giradas al exterior superando estas
considerablemente al movimiento de dinero de la empresa y al perfil financiero del
administrador
SEÑALES DE ALERTA:
Transformación de la empresa de una S.R.L. a una S.A., sin afectar ni modificar los actos
y obligaciones anteriores.
Desde la primera constitución hasta la transformación de la misma, cuenta con dos
únicos Socios, quienes realizaron la integración total del capital en efectivo, además de
contar con un Administrador con Poder General por la empresa, todos extranjeros,
personas de los cuales no poseemos información en cuanto a los ingresos percibidos.
Datos obtenidos del sistema financiero, informan que, tanto la empresa como las
personas vinculadas a la misma no poseen antecedentes de créditos comerciales, ni
personales. Manteniendo grandes movimientos de dinero en sus operaciones de
cuentas corrientes, cajas de ahorros y realizando todos los depósitos en efectivo.
Se observan en los movimientos bancarios de la empresa: transferencias recibidas y
remitidas a las cuentas particulares de las personas vinculadas (Presidente, Director
Titular y del Apoderado de la empresa), por montos considerables que no guardan
relación con el perfil económico de las mismas.
Registros contables de la empresa revelan que las ventas son realizadas al contado y
en efectivo.
Las compras realizadas por la empresa en concepto de materias primas y maquinarias
verificadas vía importaciones, no guardan relación con las operaciones de
transferencias remitidas al exterior en concepto de pago a proveedores del extranjero.
Estas diferencias no se encuentran reflejadas en los Balances analizados de la
empresa.
La producción de la empresa es comercializada en el exterior a través de sus
exportaciones y también en el mercado local para clientes mayorista de la casa (según
perfil del cliente); sin embargo, la empresa no registra en sus movimientos bancarios
transferencias recibidas del exterior, ni tenemos conocimiento de sus clientes locales
debido a que las ventas son realizadas al contado y en efectivo.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Para enviar el dinero, se presenta ante la entidad financiera con documentos que justifican la
procedencia de sus ingresos.
Para ello se constituye en una empresa local “A” quien solicita a la entidad financiera apertura
de Cuenta para sus transferencias al exterior, destinada exclusivamente al pago de sus
proveedores del exterior, atendiendo principalmente que las materias primas y las
maquinarias a ser destinadas en la producción son todas importadas.
La entidad bancaria en base a las documentaciones presentadas y siguiendo los
procedimientos correspondientes procede a la apertura de dicha cuenta.
Las personas 1 y 2 (dos únicos socios de la empresa A) y la persona 3 (administrador con poder
general por la empresa A), también solicitan a la misma entidad financiera apertura de cuentas.
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DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
Mediante varios reportes de operaciones inusuales e injustificadas, remitidos por di stintos
sujetos obligados a informar, en atención a ingresos no justificados, por transferencias
internacionales desde un país de la región hacia otro, se procedió a analizar las operaciones de
algunas compañías mercantiles con objetos sociales relativos a: exportación en concreto de
materiales de construcción, maquinaria e insumos agrícolas, así como también vegetales
destinados al consumo humano.
De modo recurrente las cantidades dinerarias ingresadas desde el exterior por concepto de
exportaciones, eran reenviadas a terceras jurisdicciones, algunas de ellas consideradas cómo
“paraísos fiscales”. Además, este dinero salía de las cuentas de los exportadores nacionales
mediante la emisión de “cheques a la orden” de compañías vinculadas a ellos ya sea por
relaciones societarias, financieras o laborales. Cabe mencionar que los administradores de las
empresas exportadoras no guardaban un perfil profesional ni financiero, acorde al alto cargo
que ostentaban ni a la alta rentabilidad de las sociedades que administraban, pues sus ingresos
eran menores al ingreso promedio de puestos gerenciales.
Para la utilización de los instrumentos especializados de comercio exterior mencionados ut
supra, era requisito el que, al tratarse de bienes no fungibles, los productos exportados sean
de manufactura nacional, siendo el cumplimiento de este requisito, cuanto menos dudoso por
tratarse de bienes no comúnmente producidos en el país o en todo caso, no exportados de
manera frecuente. Finalmente, se encontró como circunstancia notable el que los precios de
exportación no se corresponden por amplio margen con los valores fluctuantes en el mercado
local para productos similares.
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SEÑALES DE ALERTA:
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DIAGRAMA DE FLUJO
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El presente caso, se inicia con la subfacturación de las importaciones del País C al País A, y la
sobrevaloración de las exportaciones del País A al País B, para que los empresarios del País A
puedan recibir más dólares para pagar sus compromisos con el exterior y que, a su vez, los
exportadores del País B reciban allá menor cantidad de dólares, cuando hacen una
transacción, porque ese dinero lo reciben con el cambio oficial. El otro elemento es que se está
utilizando mucho al País C, que ha sido declarado paraíso fiscal. Todo radica en extraerle al
País B la mayor cantidad de dólares, para tirarlos a cuentas en el exterior vía
COMPENSACIÓN ALADI – BANCO CENTRAL DEL PAIS A) y luego sacarlos a otros países, en
su mayoría paraísos fiscales, tales como en esta caso, con destino al País C, pero como se utilizó
la modalidad IBC o International Business Company, que es un tipo sociedad offshore
existente en estos paraísos fiscales, y que está dirigida a personas y empresas no residentes y
por tanto tiene prohibido ejercer actividades económicas dentro del propio paraíso fiscal en
el cual se ha constituido. Esto quiere decir que no puede hacer negocios con ciudadanos y
empresas locales ni comprar una propiedad inmobiliaria en el país. Así por ejemplo a una
International Business Company sí se le permite abrir y mantener cuentas bancarias o
contratar localmente ciertas prestaciones necesarias para su administración, como por
ejemplo los servicios de asistencia legal, oficina virtual, consultoría o contabilidad, motivo por
el cual D INVESTMENT S.A. Está representada por el ESTUDIO JURIDICO NN S.A.
Una vez recibida las transferencias de dinero en PAIS C, (PAIS DE TRÁNSITO), el dinero
vuelve a ser enviado a su DESTINO FINAL, en Banco situados en su mayoría en Paraísos
Fiscales
SEÑALES DE ALERTA:
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DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENÉRICA
Se constituyen dos empresas en el País A, con dos socios, una persona física residente en el
país A, y una persona jurídica residentes en el país D, cuyo apoderado es una persona de
nacionalidad del país B.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Los cobros de las exportaciones se realizan a través del convenio de pagos y créditos
recíprocos de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI).
Un despacho de exportación, se vincula con dos despachos de importaciones en Zona
Franca, dudas sobre la cantidad, peso y precio.
En algunos productos, hay inconsistencias entre las cantidades, pesos y kilos
importados con los re-exportados, se re-exportan a un precio inferior las
importaciones previas de Zona Franca.
DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENÉRICA
La tipología presentada está referida al envío que realiza una o más empresas locales de
grandes cantidades de dinero a través de giros internacionales a una empresa en el extranjero,
indicando como motivo de las transferencias la compra venta de teléfonos celulares y sus
accesorios. La empresa en el extranjero tiene como principal actividad la exportación de
teléfonos celulares, accesorios y equipos electrónicos al por mayor. Sin embargo, los registros
públicos en especial de las importaciones que realizan las empresas locales no guardan
correspondencia con los importes enviados a la empresa extranjera.
Los señores P, T, C, H, A y B realizaron depósitos a cuentas de la empresa "A" para que ésta
envíe las transferencias a la empresa "X" ubicada en el país “E”, empresa que además tiene
como vicepresidente al señor U, quien es socio de la empresa local “A”.
Es importante observar que los señores P, T, C, H, A y B también realizaron transferencias a la
empresa “X” de forma directa a nombre de la empresa “B”. Los socios de las empresas “A” y “B”,
así como las personas mencionadas anteriormente enviaron giros a la misma empresa en “E”
indicando como motivo de las transferencias la compra de celulares.
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de celulares en las ciudades de La Paz y Santa Cruz en centros caracterizados por el alto grado
de informalidad.
Según datos del INE, el 2013 en Bolivia se importaron celulares por un monto total de
40,200,000.00 USD siendo “C” el país del que más se importó, por un 88%. En el ejemplo
descrito sólo dos empresas transfirieron para la compra de celulares cerca de 28,000,000.00
USD y casi la totalidad de las transferencias se realizaron a “E” y no a “C”.
SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO
(1) (1)
Sr. Raúl B Representante de
las empresas “A” y “B”
Martin S. y MonicaS.
Ronal M. y Diego U. Socios
Socios
(3) y (4)
(2) (2)
Sr. Diego U.
Vicepresidente
(2)
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DESCRIPCION GENÉRICA
Uno de los fenómenos característicos en toda América Latina en las últimas décadas, ha sido
el paulatino crecimiento de la llamada economía informal, cuyo sector de la economía que no
aparece contabilizado en las estadísticas oficiales, que opera bajo un esquema no cuantificable
y hace complicada su fiscalización; Bolivia tiene elevados niveles de informalidad superando
66 % de la población económicamente activa.
En el manejo transaccional de la cuenta, existe la particularidad que los depósitos que ingresan
a la cuenta, fueron retirados en un corto periodo de tiempo por el mismo importe o por montos
similares, lo que ocasiona que las cuentas siempre muestren un saldo mínimo, es decir, un flujo
de depósitos y retiros continuos.
Con relación a los retiros, estos fueron realizados en efectivo por los titulares de las cuentas,
según formularios, el destino señala la compra de mercadería y pago de tributos aduaneros en
el país fronterizo “A” (de la solicitud de Cooperación Internacional realizada al país A estas
personas no registran información de actividades económicas ni ningún tipo de antecedentes),
en contraste, con la información remitida por la autoridad Aduanera, no registran
importaciones relacionadas a la actividad comercial declarada.
Las personas naturales según registros públicos, no presentan autorización para desarrollar
una actividad comercial, por lo que dificulta el rastreo de este tipo de negocios convirtiéndolos
en actividades informales, algunos estarían inscritos como pequeños contribuyentes, sin
embargo, los ingresos generados por la actividad declarada no guarda relación proporcional
con el pago impositivo, por otra parte, por la cantidad de capital invertido en este tipo de
negocios deberían catalogarse como grandes contribuyentes.
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SEÑALES DE ALERTA
DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENÉRICA
El presente caso refleja el uso de este mecanismo para el traslado de recursos de dudoso
origen.
Con relación a los indicado, se advierte que la señora L apertura varias cuentas en una entidad
financiera en las cuales en el lapso de 4 meses se efectuaron movimientos por 64,976,582.00
bolivianos a través de comercio exterior. Estas transacciones no tendrían relación con el perfil
de la persona natural (estudiante universitaria, edad 24 años, ingresos de Bs 1.00 a 5,000.00).
Asimismo, en los registros públicos se identificó que la señora L es socia principal de 4
empresas que tienen la misma actividad comercial, tiene vinculaciones comerciales como
representante legal en 3 Sociedades de Responsabilidad Limitada y 1 Sociedad Anónima que
ha sido relacionada con tráfico de sustancias controladas.
Las 3 empresas reciben transferencias por concepto de Operaciones de Comercio Exterior del
País “B” a través del SISTEMA UNITARIO DE COMPENSACIÓN REGIONAL DE PAGOS
SUCRE – BANCO CENTRAL por exportaciones por un total de 64,976,582.00 de bolivianos,
para lo cual, las empresas deberían estar registradas en la entidad nacional de verificación de
exportaciones, la cual emite Certificados de Origen. Dichos certificados fueron presentados a
la entidad financiera para la realización de los abonos a través del Sistema SUCRE, sin
embargo, de la verificación a la documentación remitida a la entidad financiera la misma
resultaría falsificada.
Una vez recibida las transferencias de dinero del País “B”, el dinero es enviado en un periodo
máximo de 5 días a los países “C” y “D”, registrando como motivo la compra de productos tales
como sembradoras, cultivadoras, trituradoras, etc. Al respecto, la entidad aduanera informó
que no existen importaciones ni exportaciones a nombre de las empresas en cuestión.
Dichas empresas reflejan pérdidas en sus estados financieros, por lo cual no se generaron
utilidades en la gestión, como tampoco se presentan movimientos que guarden relación con
Operaciones de Comercio Exterior.
Es importante señalar que de la solicitud de información a los países “B”, “C” y “D” a través del
canal de intercambio de información de Cooperación Internacional, se obtuvo como resultado
que algunas de las empresas que enviaban transferencias a través del Sistema SUCRE se
encontraban con Reportes de Operaciones Sospechosas en el país “B”.
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SEÑALES DE ALERTA
DOCUMENTACIÓN
$US
FALSIFICADA
PAÍS “C”
Bs.
BANCO CENTRAL
(País “B”)
Bs. Bs Bs 64,491,096.51
PAÍS B” PAÍS “A”
BANCO LOCAL BANCO LOCAL
(País “B”) (País “A”)
EXPORTACION DE
REPUESTOS Y
MAQUINARIA AGRICOLA
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DESCRIPCION GENÉRICA
Las liquidaciones de los Impuestos a los cuales han incurrido las empresas-vehículos muestran
liquidaciones e ingresos satisfactorios a la Oficina Impositiva de Paraguay, y otras veces
justificadas con declaraciones falsas, a los bancos para efectivizar el pago a los proveedores.
SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Esta tipología se refiere a la introducción de divisas extranjeras (comúnmente Dólares
Americanos), producto de actividades ilícitas, de un país extranjero hacia el interior de otra
nación, con la finalidad de ser insertados posteriormente dentro del sistema financiero
nacional.
Una vez que los recursos financieros de procedencia ilícita se han insertado dentro del sistema
financiero, estos están disponibles para ser retirados en distintos puntos del país nacional
(regularmente zonas de riesgo), mediante instrumentos como son retiros en ventanilla,
cajeros o con cheques generalmente expedidos a favor de una misma persona.
Finalmente, el dinero queda disponible para financiar la comisión de nuevos delitos, el pago de
gastos familiares y la compra de bienes de consumo duradero.
SEÑALES DE ALERTA:
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Miembros de una célula delictiva requiere introducir de un país hacia otro, dinero ilícito,
producto de sus actividades delictivas, de tal suerte que los recursos son introducidos del
exterior hacia la zona fronteriza del país nacional.
Una vez que el dinero ilícito ha cruzado la frontera, éste es entregado a una empresa local “C”
cuya actividad es la “prestación de servicios”, misma que se encargara de entregar la moneda
extranjera a casas de cambio, con el propósito de convertirla a moneda nacional y depositar
los recursos en cuentas de los sujetos “A” y “H” (miembros del consejo consultivo de la
empresa local “C”).
Una vez que los recursos se encuentran en las cuentas de los sujetos “A” y “H”, éstos envían el
dinero ilícito a diversas personas con múltiples actividades, quienes a su vez retiran los
recursos al día siguiente, depositándolos en cuentas bancarias del sujeto “R” mediante
cheques que fueron llenados con la misma letra.
Finalmente se detectó que el sujeto “R” era propietario de dos centros cambiarios
establecidos en zonas de riesgo y de los que resultaron ser empleadas algunas de las diversas
personas beneficiarias de los depósitos de “A” y “H”.
Observando entonces que la organización criminal utilizaba los centros cambiarios y a los
empleados de éstos para mezclar recursos de procedencia ilícita con aquellos obtenidos
legalmente en la economía formal.
DIAGRAMA DE FLUJO:
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SEÑALES DE ALERTA:
Una organización criminal adquiere ganancias producto de actividades ilícitas, las cuales son
colocadas en CAMBIOS, S.A., empresa dedicada al servicio de intermediación financiera: giros
locales, giros internacionales, cuentas de depósito de ahorros, cambios de divisas, entre otros,
localizada en el país “1”. Luego de colocados los fondos de procedencia ilícita, en colaboración
con la empresa CAMBIOS, S.A., son trasladados de la siguiente manera para su apariencia
legal.
La empresa CAMBIOS, S.A. contrata con la empresa TRANSPORTES, S.A., dedicada al
transporte internacional de divisas, el traslado de dichos fondos al país “2”. Los mismos son
introducidos a través del sistema de aduanas debidamente declarados por las personas que lo
transportan, en reiteradas ocasiones.
Los empleados de la empresa TRANSPORTES, S.A. son cuestionados por las autoridades de
aduana del país “2”, a lo que señalan que la empresa para la que trabajan fue contratada por la
empresa CAMBIOS, S.A. para trasladar sus fondos desde el país “1” hacia el país “2” y
depositarlos en un banco de la localidad. Dichos fondos fueron depositados en la cuenta a
nombre del BANCO “B” en el BANCO “A”. Una vez efectuado el depósito (Euros y USD), los
montos en USD son transferidos a una cuenta a nombre de la empresa CAMBIOS, S.A. en el
BANCO “B”. Posterior a esto, se envía una transferencia la cual es acreditada en una cuenta
de la empresa CAMBIOS, S.A. en el BANCO “C” localizada en el país “3”.
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Los fondos acreditados en la cuenta a nombre de la empresa CAMBIOS, S.A. en el BANCO “C”
son invertidos en una empresa FOREX en el país “4” en concepto de compra de Euros.
Posterior a la venta de lo invertido, la ganancia o pérdida es devuelta a la cuenta a nombre de
la empresa CAMBIOS, S.A. en el BANCO “C” ubicada en el país “3”.
Por otro lado, el dinero en Euros que se encuentran en el BANCO “A”, ubicado en el país “2”,
es invertido, por esta misma entidad financiera en nombre del BANCO “B”, titular de la cuenta,
en la misma empresa FOREX donde fueron invertidos los USD en el país “4” y posteriormente,
la ganancia o pérdida es depositada en la cuenta a nombre de la empresa CAMBIOS, S.A. en el
BANCO “C” localizada en el país “3”.
Estando todos los fondos en la cuenta a nombre de la empresa CAMBIOS, S.A. en el BANCO
“C” en el país “3”, son transferidos a la cuenta a nombre de la empresa CAMBIOS, S.A. en el
país “1” en el BANCO “D” haciendo ver que el dinero proviene de actividades lícitas.
DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Esta Tipología se refiere al transporte transfronterizo de fuertes sumas en efectivo con el
objetivo de realizar operaciones de cambio y volver a trasladar el efectivo al país de origen.
SEÑALES DE ALERTA:
Sujeto reportado ingresa desde país vecino en forma frecuente con volúmenes
importantes de divisas en efectivo, declarando que es para realizar operaciones de
cambios.
La explicación sobre origen de los fondos no es confirmada.
Se argumenta que las operaciones de cambio son más convenientes que en el país de
origen, pero analizadas las condiciones de mercado se verifica que, aún sin considerar
los costos (viaje, estadía, etc.) las diferencias producidas por efectuar el cambio de
divisas son desfavorables.
Fraccionamiento de montos bajo umbral requerido por la normativa para reporte
automático.
Transacciones efectuadas durante un día, en diversas casas de cambio.
DESCRIPCIÓN DEL CASO:
Empresario X, ciudadano de país A, ingresa frecuentemente a país B por vía aérea, declarando
transportar importantes cantidades de euros en efectivo e indicando como destino su
conversión a dólares en el mercado local.
Las operaciones de cambio son realizadas durante el mismo día en diversas casas de cambio,
por montos inferiores al umbral obligatorio de reportes.
El origen de los fondos estaría justificado en tanto el portador declara ser propietario de una
casa de cambio en país A y la operatoria se justificaría porque la conversión en el país B ofrece
mejores condiciones de rentabilidad.
Se pudo verificar que al ser consultadas las autoridades del país B, informan que el ciudadano
X no es propietario de la casa de cambio que decía tener. Analizadas las operaciones de cambio
en el mercado del país B, se verifica que no solamente no ofrecen mayor rentabilidad, sino que
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
resultan deficitarias, aún sin tomar en cuenta los gastos de traslado y alojamiento en que
incurría X en sus viajes.
DIAGRAMA DE FLUJO:
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Transporte Transfronterizo de Dinero
1. Remesas recibidas del exterior, justificando el envió del dinero a familiares de los
migrantes en el país A.
2. Transferencias recibidas del exterior, justificando con las exportaciones de bienes
sobrevalorados.
3. El cambio de billetes de alta denominación por billetes dólares de baja
denominación, billetes de moneda local país (B) y transferencias.
El dinero resultante de las remesas recibidas y de las exportaciones, se envía a varios países,
entre los cuales se encuentran paraísos fiscales.
SEÑALES DE ALERTA:
Organización delictiva internacional de país (A) y país (B), envían drogas a red de distribución
del país (C), el dinero de origen ilícito proveniente de la venta de la droga, es entregado a red
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
de lavadores de activos en el país (D), para luego ser enviado el dinero por medio de remesas
a seiscientas personas del (país A) quienes son accionistas de empresas con actividades
comerciales de exportación de productos con el país (B), luego el dinero es enviado por
frontera al país (B) y a paraísos fiscales.
DESCRIPCIÓN
Varias empresas creadas en país (A), con diferentes accionistas y representantes legales,
buscan disimular la recepción de fondos enviados desde país (E) hacia país (A), justificando con
las exportaciones de productos textiles y ortopédicos cuyos precios de comercialización en el
exterior son notablemente superiores a los del mercado local:
Las empresas de país (E), envían transferencias a empresas de país (A) por el pago de las
exportaciones de productos sobrevalorados.
Las empresas de país (A) (país A), realizan transferencias a empresas de: país (G), país (B), país
(F) cuyos accionistas son los mismos de las empresas de país (E) y (país A).
Posteriormente las empresas de país (A), giran cheques a las empresas de país (G) que luego
son cobrados por cámara de compensación del banco corresponsal.
DESCRIPCIÓN
Empresas agrícolas de país (A), exportan café y mariscos a empresas de país (B), cuyos
accionistas son los mismos de las empresas de país (B) y país (A).
El pago de las exportaciones del país (B) y el envío de dinero de empresas exportadoras de
bienes sobrevalorados de país (A), se realiza por canales no autorizados con billetes de alta
denominación a personas de país (A) con actividad económica de cambio de divisas, luego el
dinero es enviado por frontera al país (B) en: billetes de baja denominación, moneda local del
país (B) y transferencias electrónicas.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Las mismas personas son accionistas de las empresas de: país A), (país (B), país (G), país (E).
DESCRIPCIÓN
Empresas agrícolas de país (A), exportan café y mariscos a empresas de país (B), cuyos
accionistas son los mismos de las empresas de país (B) y país (A).
El pago de las exportaciones del país (B) y el envío de dinero de empresas exportadoras de
bienes sobrevalorados de país (A), se realiza por canales no autorizados con billetes de alta
denominación a personas de país (A) con actividad económica de cambio de divisas, luego el
dinero es enviado por frontera al país (B) en: billetes de baja denominación, moneda local del
país (B) y transferencias electrónicas.
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
El grupo delictivo utilizó varias empresas de transferencia de fondos para lavar activos
producto del delito informático, enviando importantes cantidades de dinero desde países
ubicados en América del Sur y Sudamérica hacia otro país ubicado en Sudamérica, mediante
giros fraccionados y con la utilización de varios remitentes (pitufos), a favor de diversas
personas integrantes del grupo delictivo, quienes cobran el dinero para hacer uso del mismo;
posteriormente, los beneficiarios retornan una parte de los fondos mediante giros, que
constituirían el pago de comisiones a los remitentes (pitufos).
SEÑALES DE ALERTA
Un grupo delictivo requiere trasladar desde el exterior (países W, X, Y y Z), dinero producto
de la comisión de fraudes informáticos.
El grupo delictivo contacta con varias personas “pitufos” para remitir gran cantidad de fondos,
producto del delito informático hacia el país “V”.
Personas A, B, C y D, ubicadas en el país “V”, integrantes del grupo delictivo, registran vínculos
familiares y financieros; adicionalmente, la persona “A” registra como profesión “ingeniero
informático”, y la persona “B” registra antecedentes por delito informático.
Personas A, B, C y D cobran los giros provenientes de los países W, X, Y y Z, los cuales no están
sustentados en alguna actividad económica formal.
Las personas A, B, C y D retornan una parte de los fondos mediante giros, que constituirían el
pago de comisiones a los remitentes (pitufos).
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Para la introducción de las divisas se utilizan empresas de casas de remesas y una vez son
retiradas por personas naturales, son depositadas en entidades financieras.
Luego de colocados en cuentas bancarias, los fondos son retirados a través de cajeros
automáticos en el país donde pertenece la organización criminal.
SEÑALES DE ALERTA:
Una vez se tiene la ganancia producto de la venta de las drogas, una persona natural se encarga
de transferir ese dinero, por montos pequeños pero regulares a numerosas personas en el país
3 utilizando una casa de remesa, señalando motivos variables como pago a gastos
universitarios, obligaciones, constituciones de empresas, entre otros.
Finalmente, cuando estos fondos son depositados en el país 3, el verdadero dueño del dinero
lo retira en el país 1 a través de cajeros automáticos.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
La tipología se basa en una organización criminal que realiza sus actividades ilícitas en un país
en el exterior y contacta una subconcesionaria que utiliza la plataforma de una Remesadora,
con el fin de enviar el dinero producto de dichas actividades.
Subconcesión ubicada en una zona poco poblada, donde existe una alta cantidad de
beneficiarios.
Expedientes de los supuestos clientes con información mínima por parte del
subagente.
Diferencias entre el domicilio real de los beneficiarios y el indicado en el expediente.
Comprobación con algunos de los beneficiarios finales de las remesas, que
manifestaron no haber recibido el dinero.
Movilización del dinero en una cuenta física del subagente, siendo lo normal utilizar
cuentas de personas jurídicas.
Traslado inmediato del dinero una vez reintegrado por medio de envíos de
transferencias SWIFT.
Un miembro de una organización criminal en el país A contacta a una persona en el país B quien
posee un negocio independiente y a su vez mantiene una subconcesión con una Remesadora
en este país, con el fin de utilizar su cartera de clientes para simular el envío de dinero
procedente de actividades ilícitas a cambio de una comisión.
En el país B, el subagente realiza la simulación de los pagos de las remesas con las identidades
robadas, constando documentalmente los supuestos giros del dinero. Posteriormente, solicita
el reintegro a la Remesadora del dinero pagado, el cual es depositado en su cuenta personal.
Una vez reintegrado el dinero del subagente, es traslado por medio de transferencias SWIFT
al País C, a cuentas bancarias a nombre físicas y jurídicas de miembros de la organización
criminal, justificando en estos casos la compra de herramientas, equipos y productos para su
negocio independiente.
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DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Aprovechando la actividad que desarrollan los cambistas en las fronteras de algunos países,
negociando especialmente dólares de los Estados Unidos de América, organizaciones
criminales los han utilizado para colocar fondos en el sistema bancario y luego trasladar esos
fondos de nuevo al país de origen bajo la apariencia de que se están realizando importaciones.
El dinero es ingresado en efectivo a través de las fronteras y entregado a los cambistas para
que éstos, mediante la venta de esos dólares, depositen en sus cuentas que luego son
trasladados a cuentas de empresas fachada, como pago de la compra de sus dólares.
Posteriormente, los fondos son retirados por medio de la emisión de cheques ordinarios y de
caja, utilizados para el envío de transferencias cablegráficas bajo la justificación del pago a
proveedores.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Durante 9 meses en las cuentas concurren depósitos realizados por cerca de 200 personas
individuales que se dedican a la compra-venta de moneda extranjera en puntos fronterizos,
justificando las transacciones en supuestas relaciones comerciales
Ubicados los fondos en las cuentas de empresa, se efectúan operaciones entre ellas;
realizando el traslado de fondos hacia una cuenta monetaria en dólares a nombre de un socio
fundador de la empresa y posteriormente, los fondos regresan a la cuenta de la
comercializadora.
Finalizadas las operaciones anteriores, se emiten múltiples cheques o se adquieren cheques
de caja a nombre de otra entidad bancaria; los cuales son utilizados conjuntamente con
cheques emitidos de otras 16 cuentas a nombre de empleados o ejecutivos de la empresa, para
el envío de transferencias al extranjero.
Tales operaciones se realizaron con la justificación del pago a proveedores; sin embargo, la
empresa no registra importaciones en períodos recientes y los Estados Financieros no reflejan
ventas por los valores que se administran en sus cuentas bancarias, además no se observaron
pasivos corrientes por obligaciones contraídas en períodos anteriores, que justificaran las
transacciones analizadas.
Las transferencias fueron adquiridas por la empresa utilizando cheques corrientes, cheques
de caja y débitos a cuenta; con lo cual hacían compleja la forma en que adquirían cada
transferencia, dificultando la integración de las mismas.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENERICA
Esta tipología refiere a la introducción de divisas extranjeras (Euros y Dólares
Estadounidenses) producto de actividades ilícitas en el extranjero hacia el interior del
territorio nacional.
Una organización delictiva actuaba en forma transnacional “exportando” mujeres hacia países
de Europa, para obligarlas a ejercer la prostitución. Posteriormente integrantes de la
organización remitían parte del dinero producto del delito a territorio nacional, realizando
giros mediante empresas de transferencias de fondos (ETF). Es tos giros se remitían a
diferentes beneficiarios en forma atomizada, que podían integrar o no la organización en
forma directa.
De ese modo introducían las divisas, producto de sus actividades ilícitas en un país extranjero
hacia el territorio nacional, insertando el dinero dentro del sistema financiero local, simulando
“ayuda familiar”, los que quedaban disponibles para ser retirados en efectivo en distintos
puntos del país.
Una vez ingresado el dinero en territorio nacional, ya fuera cobrado en moneda de origen o en
moneda local, quedaba disponible para financiar la compra de bienes y otros gastos de la
organización (básicamente para la captación y traslado de nuevas mujeres a Europa), así como
la comisión de nuevos delitos, el pago de los gastos familiares de los integrantes del grupo que
permanecen en el país, etc.
SEÑALES DE ALERTA
Notoria fragmentación de las transferencias, que eran enviadas por los mismos
remitentes a muchos beneficiarios, y por importes bajo el umbral previsto por la
normativa, de manera que no se realizara una debida diligencia ampliada.
En muchos casos, los movimientos de fondos eran incompatibles con el motivo de
ayuda familiar declarado por el beneficiario de las remesas de fondos
En otro caso, se intentó justificar la recepción de los fondos alegando haber vivido en
el país europeo desde donde se recibían las transferencias y haber dejado encargada a
su familia la venta de bienes y el envío de dinero para su manutención.
Algunas de las personas que figuraban como beneficiarios y remitentes de las
transferencias, habían sido detenidos en Europa por su participación en una
organización delictiva (integrada por personas de origen nacional), cuya actividad
estaba vinculada con el tráfico y explotación de personas (prostitución)
El país dónde fueron apresados es el mismo desde el que se remitían la mayoría de los
fondos
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Una organización delictiva (OD) conformada por personas de ciudadanía nacional reclutaba
mujeres en territorio nacional, las enviaba a varios países de Europa, donde las obligaba a
ejercer la prostitución, pagar los gastos incurridos (pasajes, documentación etc.),
reteniéndoles el pasaporte (privación de libertad) y favoreciendo su permanencia clandestina.
Algunos de los integrantes de esta OD fueron apresados en dicho continente, por conformar
una ramificación de una red internacional de explotación de personas, con sede en territorio
nacional.
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DIAGRAMA DE FLUJO
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El señor “Y” participó reiteradamente en una serie de operaciones de narcotráfico las que le
generaron cuantiosas ganancias. El condenado distribuyó importantes cantidades de drogaen
la ciudad Santiago que internó desde Argentina.
Con el objeto de ocultar el origen ilícito del dinero, el señor “Y” se contactó, por medio de un
asociado, con una casa de cambio que prestó servicios de cambio de pesos chilenos a dólares,
operaciones que oscilaban entre los 20 a 30 millones de pesos.
El condenado estuvo coludido con los dueños de la casa de cambio, lo que le permitió hacer el
intercambio de divisas (dólares) sin entrega de boleta o factura que dejara registro de la
transacción. Los dólares transados eran mantenidos hasta que un tercero los retiraba para ser
entregados al condenado. Luego, era enviado a sus destinatarios finales en parte de pago por
las operaciones de narcotráfico.
El momento que el señor “Y” ingresó al país, declaró ser un empresario minero en busca de
capitales para ser invertidos en ese sector. Pero el condenado no pudo demostrar apertura de
cuenta corriente, solicitud de iniciación de actividades, o incorporación a alguna asociación de
productores.
SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO
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SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENÉRICA
Esta tipología hace referencia al reclutamiento de jóvenes por parte organizaciones criminales
para que se apersonen (como prestanombres o testaferros) a las ventanillas de empresas de
remesas, además; se utilizan documentos de identidad robados y/o falsos para respaldar el
envío de fondos.
Los documentos de identidad falsos y/o comprados son utilizados para presentarse en
ventanilla como un presunto ordenante o receptor de estos fondos.
SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO
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Grupo de Crimen Organizado dedicados entre otras cosas a robar o tumbar drogas de
Narcotraficantes centroamericanos, así como Tráfico de Emigrantes ilegales Sudamericanos
con ruta a Norte América, interceptan cargamentos de drogas y dinero en efectivo en la
Frontera Sur del país A, apropiándose de esta mercancía con el uso de la fuerza, para
comercializarla con otros grupos de traficantes.
El dinero producto del ilícito lo diseminan por medio de remesas nacionales e internacionales
con otros miembros de la organización criminal o lo ingresan al sistema financiero a través de
depósitos bancarios. Posteriormente lo integran transformando el efectivo en activos de
valor, tales como Fincas, Autos, Ganado, Locales comerciales, etc., los que adquieren y
administran registrándolos a nombre de terceras personas (testaferros), completando el ciclo
de legitimación de capitales.
SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO
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DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENÉRICA
Se refiere a la utilización de varias cuentas monetarias que corresponden a un grupo de
personas que se relacionan entre sí, para el depósito de efectivo en moneda nacional y en
dólares de los Estados Unidos de América, que posteriormente son retirados en su mayoría
por medio de cheques propios girados a favor de un Banco, para realizar la compra de giros
bancarios emitidos a nombre de diferentes empresas ubicadas en el mismo país destino.
Para la realización de tales operaciones, existe una cuenta principal en dólares, que se encarga
de centralizar los fondos que provienen de cheques de una cuenta en moneda local, cheques
de caja, así como de cheques de cuentas relacionadas de moneda extranjera, en las cuales se
realizan depósitos en efectivo en dólares para su posterior traslado a la cuenta centralizadora.
El objetivo final de la estructuración de los fondos es la compra de giros a favor de las mismas
empresas ubicadas en el país destino.
SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO:
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Cobradores fieles o agentes de ventas internacionales, quienes viajan a países del área para
realizar cobros de ventas efectuadas, acumula dinero de varias personas sin poder establecer
el origen lícito de los mismos (hace favor).
SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO
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SEÑALES DE ALERTA
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26. TARJETAJE
Los valores en reales (R$) son, entonces, nuevamente depositados en las cuentas corrientes
en Brasil, completando un ciclo de la operación que genera un pequeño porcentaje de lucro,
aunque éste no es despreciable. Los titulares de las cuentas repiten ese ciclo varias veces,
cruzando la frontera y obteniendo una ganancia de aproximadamente del 1 al 1.5% del valor
retirado en cada operación. La información disponible apunta a que dichas casas de cambio
que realizan el cambio en muchas ocasiones están involucradas en actividades de tráfico de
drogas u otro tipo de actividades delictivas.
SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO
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Ciudadanos brasileños residentes en el exterior, envían remesas de valores a Brasil por medio
de empresas de transferencias internacionales de efectivo. En Brasil, las remesas realizadas
llegan a los beneficiarios por medio de transferencias de valores en Reales (R$), efectuadas a
partir de cuentas corrientes en Brasil que en general, están a nombre de empresas sin vínculo
aparente con los remitentes o con los destinatarios de los valores, o por depósitos en efectivo.
Tales operaciones indican que los recursos, al contrario de ser enviados por los medios
oficiales, no salen efectivamente de los países de origen. Los valores acreditados en Reales en
las cuentas de los beneficiarios finales tienen origen en Brasil, configurando un “sistema
alternativo de remesas”, en el cual empresas de transferencias de efectivo localizadas en el
exterior, asociadas a empresas brasileñas que actúan como doleiros, son utilizadas para
permitir el tránsito internacional de recursos financieros, al margen de los sistemas oficiales
de monitoreo y control (de acuerdo con la regulación brasileña, las transferencias de valores
del exterior deben, obligatoriamente, pasar por una institución autorizada por el Banco
Central de Brasil para operar en el mercado de cambio).
SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENÉRICA
La persona A y la persona B, provenientes del país “A” ingresaron al país “B” utilizando el
transporte público. Estas personas siempre declaraban el dinero que trasladaban, aunque en
una ocasión fueron sorprendidos con una suma considerable de dinero que traían ocultos
entre sus pertenencias y adheridos al cuerpo, con el objetivo de evadir el pago de los
impuestos correspondientes en la frontera y ser ingresados libres de impuestos al país “B”. Los
oficiales se dieron cuenta que traían una cantidad de efectivo que no esta ba de acuerdo con
sus características (vestimentas) y al ser revisados les descubren el dinero.
DIAGRAMA DE FLUJO
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29. RECAUDADOR
SEÑALES DE ALERTA
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DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Se trata de una empresa del rubro de Casinos y Salas de Maquinas de Tragamonedas que se
constituye y realiza actividades de lavado de activos mediante simulación de ingresos como
producto de sus actividades legítimas; y mediante la recepción y transferencia de fondos
desde y hacia el extranjero
SEÑALES DE ALERTA:
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
estarían relacionadas a sus actividades de importación. Sin embargo, solo se reportó USD 1
millón de créditos de comercio exterior con el sistema financiero, lo que haría presumir que
casi la totalidad de sus operaciones se realizarían con recursos propios. Las cuentas bancarias
muestran numerosas salidas de fondos con cheque o transferencias hacia personas naturales,
situación inusual en empresas que generalmente tienen a otras personas jurídicas como
acreedores.
Destaca también la existencia de tres préstamos recibidos del exterior por un total de USD 6.2
millones, en las que el representante de empresa Q, y el ciudadano T, también tiene poderes
otorgados por el acreedor en el extranjero, hecho inusual que podría sugerir una presunta
simulación de la operación de préstamo. Además, otras operaciones bancarias utilizadas por
empresa Q son: préstamos bancarios, leasing, depósitos a plazos, fondos mutuos y compra de
cheques de gerencia; además de distintos conceptos de ingresos y salidas que presentan las
cuentas.
En el 2007, la empresa Q realizó una transferencia desde el Banco X por USD 1 millón a la
cuenta personal de la extranjera X en el Banco Y, quién a su vez ordenó se transfiera dicho
importe a la empresa K en otro país. Presumiblemente, la Sra. X habría abierto la cuenta
únicamente con dicho propósito, toda vez que el banco no reportó la realización de
operaciones adicionales en la cuenta, por lo que el banco calificó dicha operación como una
triangulación de fondos al no recibir explicación documentaria sobre el motivo de la
transferencia.
Por otro lado, el Banco Z reportó la cuenta personal de Sra. X, con ingreso y salidas de efectivo
por importes de menor cuantía pero que en conjunto son significativos, resaltando el hecho
que se utilizan a terceras personas para realizar los depósitos en esta cuenta personal, en
muchos de los casos están identificados como empleados de empresas donde la señorita es
funcionaria, en adición a que algunos beneficiarios de los cheques emitidos de la cuenta
personal son personas vinculadas a la empresa Q. Situación similar se aprecia para las salidas
en esta cuenta personal donde figuran como beneficiarios funcionarios de las empresas del
grupo.
La empresa Q y su Gerente General Sra. X, presumiblemente estarían realizando operaciones
bancarias complejas, de las cuales no han sustentado con amplitud a los bancos, limitándose a
presentar solamente los registros las escrituras públicas de constitución de las empresas y los
poderes de representación otorgados a la Gerente General, en ninguno de los casos presentan
documentación contable, financiera o legal que avale sus operaciones.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Esta tipología se refiere a la utilización de entidades financieras para legalizar el ingreso de
metales preciosos, que provienen de un país extranjero y que pueden estar vinculados con
actividades delictivas.
Para evitar los controles fronterizos de salida en el país de origen y de destino, los metales
preciosos son transportados clandestinamente a través de la frontera, lo que es realizado por
transportistas que cuentan con vehículos especialmente acondicionados para ese fin.
SEÑALES DE ALERTA:
Una organización criminal requiere traer del exterior metales preciosos que han sido
adquiridos con el producto de sus actividades ilícitas, con la finalidad de ingresarlos a
entidades financieras locales y transferir los fondos a bancos del exterior.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Para cruzar la frontera, evadiendo los controles aduaneros, los miembros de la organización
contratan transportistas que cuentan con vehículos especialmente acondicionados para
transportarlos clandestinamente.
Una vez que los metales preciosos están en el país de destino, se establecen contactos con las
entidades financieras locales (“A”, “B” y “C”), utilizando como fachada dos sociedades: la
empresa “D” (cuya actividad es “Taller de refinación de metales preciosos local” y la empresa
“E”, que es una “Empresa Off-shore”, domiciliada en un paraíso fiscal, cuyo accionista sería una
entidad financiera formal del exterior y que declara como actividad principal la realización de
operaciones financieras para sus clientes.
A medida que van recibiendo los metales preciosos del exterior, las empresas “D” y “E” van
acordando los precios y otras condiciones de venta de cada partida con las entidades
financieras (“A”, “B” y “C”). Una vez concretado cada negocio, y siguiendo las instrucciones
previamente recibidas de sus clientes del exterior, las empresas “D” y “E” instruyen a su vez a
las entidades financieras compradoras para que abonen la mercadería recibida a través de
transferencias hacia el exterior, informando los importes a transferir, los beneficiarios y las
cuentas de destino que corresponden en cada caso.
Posteriormente, las entidades financieras exportan los metales preciosos recibidos hacia
entidades financieras mayoristas del exterior, a un pecio mayor al que pagaron, obteniendo
una comisión adicional por cada exportación realizada.
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Esta tipología se refiere a la creación y puesta en funcionamiento de centros de educación que
forman parte de una red de empresas dirigidas por testaferros de una organización criminal,
dedicada a lavar activos.
Los recursos producto de su actividad (matrículas, asesorías, capacitaciones, entre otros) son
centralizados en fondo de valores y mezclados con los de origen ilícito, los cuales son
consignados por testaferros.
Con los recursos lícitos e ilícitos, la fundación universitaria y el centro de estudios realizan
múltiples y frecuentes inversiones en adecuaciones, modernizaciones, construcción de
nuevas sedes, tecnología y títulos valores, entre otros, permitiendo a la organización dar
apariencia de legalidad a los recursos obtenidos.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Por su parte, de las cuentas de la fundación universitaria y del centro de estudios y sin ninguna
justificación aparente, se realizan transferencias electrónicas de recursos al fondo de valores
del representante legal común a ambas instituciones, el cual es retirado en cheques a nombre
de una tercera persona, con la finalidad de comprar ganado.
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Según medios periodísticos, los MINEROS son propietarios de maquinaria pesada que no
cuenta con autorización para realizar actividades mineras en áreas naturales protegidas.
Transferencias desde exterior remitidas por los INVERSIONISTAS desde los países “F”, “G”,
“H” e “I” (ubicados en Europa) y desde el país “B” a favor de los MINEROS, quienes no registran
exportaciones a dichos países que justifiquen la recepción de los fondos.
Algunas de las empresas mineras reciben transferencias desde el exterior a los pocos días de
haber sido constituidas.
Algunas de las personas INVERSIONISTAS están vinculadas a las empresas mineras por lo que
se desconoce el real origen de los fondos recibidos desde los países “B”, “F”, “G”, “H” e “I”.
La actividad ilegal realizada por los MINEROS es desarrollada en una zona considerada de alto
riesgo (ruta de droga).
Utilización intensiva de efectivo para realizar operaciones comerciales (venta de Oro), sin
sustento documentario que respalde el origen lícito del Oro.
El Oro extraído ilegalmente es comprado por la empresa M (acopiador) en el país “A” quien
posteriormente vende todo el mineral a las empresas N y L, dedicadas a la exportación. El
mineral adquirido por las empresas N y L es exportado al país “D” ubicado en Europa. La
empresa “E” ubicada en el país “D” es quien adquiere la totalidad del mineral exportado desde
el país “A”. Finalmente, la empresa “E” realiza el pago por el mineral recibido transfiriendo
fondos a través del sistema bancario internacional, los cuales son recibidos en las cuentas
bancarias de las empresas N y L domiciliadas en el país “A”.
Las empresas N y L retiran la totalidad de los fondos recibidos desde el país “D”, por el pago
del Oro exportado, mediante dos mecanismos: 1) mediante transferencias electrónicas,
dentro del país “A”, hacia la cuenta bancaria de la empresa M (acopiador) y 2) mediante la
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
emisión de cheques, girados a favor de sus propios trabajadores, con la finalidad de que sean
cobrados y posteriormente depositados en la cuenta bancaria de la empresa M (acopiador).
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
En un plazo breve algunas de las deudas son saldadas y se efectúan nuevos movimientos como
los que se detallan a continuación:
Los recursos ilícitos son depositados en los bancos como supuesto pago entre las sociedades
privadas (no financieras).
Posteriormente se generan segregaciones adicionales de la finca unida y se justifican nuevos
compromisos, plazos y refinanciamiento entre las partes.
SEÑALES DE ALERTA:
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
En este caso se trata de dar apariencia de legalidad a un volumen mayor de dinero mediante la
“compra” de un edificio que luego es “vendido” por encima del valor inicial de compra y del
valor comercial real. En el momento de hacer la reventa del predio se explica su incremento
catastral debido a los múltiples arreglos (a través de entre otras, operaciones de
subfacturación o sobrefacturación) del bien inmueble para aumentar el valor de reventa y los
costos de mejoramiento del bien inmueble. Esto ocasiona que el bien inmueble sea vendido
por tan alto precio.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Consiste en la entrega de un bien inmueble por ejemplo un terreno, adquirido con dinero de
origen ilícito, a una fiduciaria para que lo administre y desarrolle proyectos de construcción
tales como apartamentos, casas, oficinas, locales comerciales, para finalmente transferirlos a
los beneficiarios para conformar un patrimonio autónomo.
Por ejemplo, una organización delictiva poseedora de varios activos, contrata los servicios de
una fiduciaria a la cual entrega un lote en una zona de alta valorización. Mediante un contrato
de fiducia inmobiliaria el lote es transferido al patrimonio autónomo de la fiducia con el fin de
comenzar la construcción de un shopping. Todo el proyecto que incluye planos, presupuestos,
costos es entregado a la fiduciaria como parte del contrato con el fin de que una vez logrado el
punto de equilibrio del negocio, se paguen a los proveedores y contratistas. Las unidades que
componen el proyecto de inversión serán vendidas a precios muy por encima del mercado con
el fin de justificar una mayor cantidad de dinero ilícito. El propietario inicial del lote vende los
derechos sobre algunas unidades del proyecto que reservó como parte de pago por el lote a
los nuevos inversionistas que pagaron un precio un poco más alto por tratarse de los locales
mejor ubicados
SEÑALES DE ALERTA:
85
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
86
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
Se recibieron ROS de empresas bancarias y casa de empeño indicando operaciones de
personas vinculadas a empresas mineras y al delito de estafa.
Las agencias de aduanas utilizadas para el comercio exterior tienen antecedentes por haber
prestado servicios a otras empresas investigadas por lavado de activos por exportaciones de
oro ilegal.
SEÑALES DE ALERTA
87
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
88
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
Un clan familiar dedicado a actividades de narcotráfico realiza la adquisición de terrenos en
diferentes sectores de una misma zona geográfica a través de sus hijos mediante la otorgación
de créditos con plazos cortos en Cooperativas de Ahorro y Crédito, respaldados en una
actividad de transporte de carga interdepartamental en camiones de mediano tonelaje.
Posteriormente los hijos realizan el pago anticipado de los créditos y transfieren los inmuebles
a nombre de sus progenitores.
Los terrenos se convierten en construcciones que son financiadas en efectivo con fondos
provenientes de actividades ilícitas del narcotráfico en periodos cortos de tiempo, estas
construcciones consisten principalmente en edificaciones las cuales son transferidas o
cedidas como anticipo de legítima a sus hijos quienes posteriormente las consignan como
garantías para solicitar créditos a entidades Bancarias para fortalecer la actividad económica
que en un principio no presentaba un movimiento económico y patrimonial relevante.
Con relación a los descendientes del clan familiar se advirtió que uno de los hijos menores
declara tener una actividad relacionada a la compra y venta de vehículos, no obstante, en sus
cuentas no se reflejan movimientos relacionados a esta actividad, de igual forma en los
registros públicos de actividades comerciales no se advierte información sobre la actividad
que señala desarrollar, pero registra la propiedad de vehículos.
DESCRIPCION GENÉRICA
89
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO:
90
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
Durante miles de años, la gente ha participado en los juegos de azar o de apuestas sobre los
resultados de diversos juegos y eventos. Hoy en día, esta actividad se lleva a cabo a menudo
utilizando diferentes medios de pago, no solamente efectivo. Este tipo de situaciones son
aprovechadas por las organizaciones criminales para canalizar sus recursos y darles
apariencia de legalidad.
En este caso el sector de juegos de suerte y azar es usado para canalizar capitales con destino
a cuentas en diferentes países a través de un esquema societario y de solicitudes de
devolución por ganancias ocasionales o el simple reintegro por concepto de fichas o créditos
comprados previamente.
EJEMPLO
Una organización criminal (1) ubicada en el país A, desea canalizar los recursos provenientes
de su actividad ilegal hacia el país C (paraíso fiscal), donde posee una cuenta para el
atesoramiento de su capital ante las fuertes medidas de prevención de lavado de activos y
contra la financiación del terrorismo establecidas en el país A. Es por esto que entrega efectivo
a un testaferro (2), quien constituye o compra varios negocios (3) en donde se mueven altos
recursos en efectivo (planta en quiebra, burdel, fábrica de zapatos, gasolinera fachada e
instituto universitario). Una vez toma posesión como gerente o tesorero de dichos
establecimientos, realiza apertura de cuentas de ahorro y corriente a nombre suyo y de los
establecimientos que administra y solicita la entrega de las respectivas tarjetas de débito y
crédito relacionadas a dichas cuentas (4A y 4B). Adicionalmente mediante un poder, es
autorizado como administrador de una cuenta de inversión en el paraíso fiscal (4C).
Pocos meses después, con el dinero atesorado en las cuentas sobre las cuales tiene el control,
el testaferro (2) se moviliza hacia el país B y va a diversos casinos (5), donde efectúa compra
de créditos y/o fichas para jugar en las mesas de estos establecimientos. Una vez tiene las
fichas en su poder va durante algunos minutos a los juegos de suerte y azar donde hace algunas
jugadas, para luego retirarse y solicitar la devolución de los recursos sobrantes a través de la
entrega de cheques emitidos desde las cuentas de los casinos (6A) y la transferencia de fondos
a su cuenta de ahorros (6B).
Una vez ha logrado transformar los recursos en un producto financiero, se dirige a una
sucursal del banco (7) ubicado en el País B, donde consigna los cheques, para proceder a
realizar transferencias (8) con destino a la cuenta de inversión en el país C (9), donde los
atesora o procede a realizar inversiones en capital o infraestructura.
SEÑALES DE ALERTA
91
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
92
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
En los últimos años la industria del juego ha experimentado un inesperado crecimiento, debido
en parte al resultado de la constante evolución en desarrollos tecnológicos que han mejorado
la experiencia del juego convirtiéndolo en una actividad transfronteriza. Los recursos
financieros de un juego de azar ahora pueden ser situados en diferent es lugares de todo el
mundo, al presentarse esta industria como transnacional. En particular, la aparición de estos
sistemas alternativos de pago para movilizar los fondos puede tener un impacto significativo
sobre la exposición de los juegos de azar a los riesgos de LA/FT.
Es por esto que, las organizaciones criminales aprovechan las ventajas de algunas cadenas de
casinos que permiten jugar con tickets de sus diferentes sucursales a nivel nacional o
internacional, lo que les permite mover el dinero sin llamar la atención de las autoridades. De
esta forma, pueden depositar el dinero a lavar en la sucursal de un casino en una ciudad, jugar
un poco y luego remitir a través de cadenas de mensajería los tickets a otra ciudad o país, para
intercambiarlos por cualquier medio de pago disponible. De esta forma, no sólo se habrá
lavado el dinero, sino que se habrá transportado de manera segura y sin despertar sospechas.
EJEMPLO
SEÑALES DE ALERTA
Dinero en efectivo reclamado por concepto del TITO es igual o similar al de la compra
de este.
Personas que realizan fraccionamiento en las apuestas realizadas.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Personas que realizan apuestas en volúmenes que no guardan relación con su perfil
económico.
Personas que realizan compra de fichas o créditos en efectivo y solicitan reembolso en
cheque o transferencia electrónica sin jugar o realizando pocas jugadas.
Personas que adquieren, en cantidades significativas, fichas de juego con billetes de
baja denominación.
Jugadores que adquieren grandes volúmenes de fichas y no muestran ninguna
intención de ganar.
Tickets o comprobantes con fecha anterior a la fecha de redención.
DIAGRAMA DE FLUJO
94
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
Durante años, las organizaciones ilegales han utilizado maneras de persuadir a otros para que
les permitan canalizar sus recursos ilícitos. En algunos de estos esquemas para lavar activos,
las víctimas inocentes son los mismos sectores los cuales son utilizados en las diferentes
operaciones que transcurren en el giro ordinario de sus negocios. Como resultado de los altos
volúmenes de negocios generados por el sector de juegos de suerte y azar y la facilidad con la
que una operación se puede configurar en algunas jurisdicciones, el sector ha llegado a ser
particularmente atractivo para las organizaciones criminales como medio para movilizar
recursos sin asumir un margen amplio de riesgos.
Es por esto que a través de diversos esquemas las organizaciones criminales buscan ingresar
“colaboradores” en las empresas de juegos de suerte y azar para darle apariencia de legalidad
a sus recursos y de esta manera poder ingresar al circuito legal de la economía estos capitales
utilizando el sector de juegos de suerte y azar.
EJEMPLO
Una organización criminal (1) en busca de darle legitimidad a sus recursos, entrega una
cantidad de dinero proveniente de sus actividades ilegales (2) al empleado de una casa de
apuestas (2A) quien es cómplice de la organización, el cual guarda los recursos hasta el
momento en el que cualquier apostador va a cobrar su premio (3A), que es pagado por el
empleado de la empresa de apuestas (2A), con el dinero ilegal (2) sin dejar ningún registro
contable en la empresa de apuestas (5) y quien retiene el soporte del premio pagado ( 3B).
Posteriormente, el empleado remite el boleto ganador (3B) a la organización criminal (4), la
cual procede a enviar a alguno de sus elementos a presentarse en la casa de apuestas (5) a
efectuar el cobro de dicho premio solicitando cheque expedido por la casa de apuestas (6).
SEÑALES DE ALERTA
95
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
96
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
La variedad, frecuencia y volumen de transacciones hacen que el sector de juegos de suerte y
azar (como otros sectores), sea vulnerable al lavado de dinero. Los juegos de suerte y azar son,
por naturaleza, un negocio intensivo a través de transacciones en efectivo. En una sola
operación, un jugador puede realizar una o varias transacciones, ya s ea en la compra o cobro.
Este intercambio rutinario de dinero hace que los juegos de suerte y azar sean atractivos para
los que tratan de lavar dinero ya que permiten una alta movilidad con bajos controles.
En este caso las organizaciones criminales se unen a una empresa de juegos de suerte y azar
previamente establecida para canalizar sus recursos y así poder movilizar y adquirir recursos
que necesite para su funcionamiento y distribución de ingresos y pagos.
EJEMPLO
La organización criminal XYZ (1) Ubicada en la Región A, desea canalizar los recursos
provenientes de actividades ilícitas (2), de las cuáles reciben altos flujos de efectivo. Para esto,
buscan a un grupo de colaboradores (3) ubicados en la región B, los cuales tienen múltiples
concesiones de apuestas permanentes y la empresa de vigilancia y seguridad ABC (7) con
presencia en la Región A, concesiones de juegos permanentes y de máquinas tragamonedas
en la Región B y concesiones de apuestas permanentes y una empresa productora de cine en
la Región C.
Utilizando este grupo de empresas mezclan las ganancias licitas de cada uno de las empresas
con ayuda de un contador (4) quien a través del direccionamiento de diversas operaciones
contables (5) (elaboración de doble contabilidad, pago de nómina para lela a miembros de la
organización criminal (1) y pago de premios que han sido previamente pagados a los reales
ganadores con recursos ilícitos para que puedan ser cobrados posteriormente por miembros
de la organización Criminal (1)) y financieras (5) (transferencias, cheques, efectivo o
prestamos financieros), logra dar apariencia de legalidad a estos recursos como si fueran parte
del flujo ordinario de los negocios de las empresas de juegos de suerte y azar, de vigilancia y
de la productora de cine. Así mismo, la empresa de vigilancia y seguridad ABC (7) es utilizada
como fachada para entrenar y dar armamento comprado para la empresa de vigilancia y
seguridad ABC para ser entregada a miembros de la organización criminal XYZ.
Por último, el contador (4), efectúa diversas operaciones financieras con destino a los
colaboradores (3) ubicados en la Región B quienes proceden a actuar como testaferros para lo
cual realizan compran bienes muebles e inmuebles para uso de los miembros de la
organización criminal XYZ.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
SEÑALES DE ALERTA
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
El enfoque convencional del delito de lavado de activos se ha centrado en la participación de
los autores de estos delitos en transacciones complicadas para ocultar o encubrir el origen
real, la identidad o el destino del producto del delito a través de mecanismos transnacionales
que permitan borrar el rastro de los recursos. En el sector de juegos de suerte y azar es
fácilmente canalizable el uso de efectivo que no sólo es importante como medio de
supervivencia de las organizaciones criminales y terroristas, sino también para cualquier
negocio ilícito.
En esta tipología se utilizan varias técnicas para lograr dar apariencia de legalidad a estos
recursos ilícitos, ya sea a través de la manipulación fraudulenta de los juegos de suerte y azar,
el juego continúo calculando las estadísticas de ganar o la mezcla de dinero sucio con las
ganancias reales.
EJEMPLO
La organización criminal ABC (1) se encuentra ubicada en el País A y desea hacer inversiones
en el sector de juegos de suerte y azar para dar apariencia de legalidad a recursos
provenientes de sus actividades ilícitas; es por esto que, luego de entregar cierta suma en
efectivo, da instrucciones al Señor D (2) quien se dirige al País B y constituye la empresa
exportadora GHI (3) para realizar la compra a través de la entidad Financiera MNO (4) de
máquinas tragamonedas y mesas de juego los cuales son “vendidos” por la empresa
exportadora GHI (3) y remitidos vía aérea al casino JKL (5) ubicado en el país A.
Para poder efectuar la compra de estas máquinas tragamonedas y mesas de juego, el casino
JKL (5) y su representante legal (el Señor D (2)), adquiere dos productos con la entidad
financiera H (6): una cuenta corriente en la cual efectúa la consignación de las ganancias
obtenidas por el casino JKL (5) sumándole a este los recursos derivados de las actividades
ilegales de la organización criminal ABC (1), los cuales son ingresados a las cuentas del Casino
JKL (5) en la entidad Financiera H (6) y, un leasing Internacional (7), a través del cual hace
pagos a la entidad financiera MNO (4) ubicada en el país B. Adicionalmente, el Casino JKL (5)
procede a efectuar giros a través de cheques, transferencias electrónicas y retiros en efectivo,
con destino a la Organización Criminal ABC (1), acorde a las necesidades de recursos que
tenga la organización criminal para su sostenimiento. Con este tipo de movimientos, la
Organización Criminal ABC (1), también ha logrado atesorar recursos financieros en el país B
en donde las medidas de control sobre lavado de activos y financiación del terrorismo son
inferiores a través de las operaciones de comercio exterior efectuadas por la exportadora GHI
(3).
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
SEÑALES DE ALERTA
DIAGRAMA DE FLUJO
100
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
Se refiere a la comercialización de oro y plata (lingotes) que es vendido por diferentes joyerías,
casas de empeño, propietarios y/o administradores de tiendas de joyerías a una sociedad
centralizadora que se encarga de recolectar y comprar oro y plata, para que sean vendidos a
una entidad que se ubica en el extranjero, asimismo, realiza la logística del traslado
contratando los servicios de una empresa transportadora de valores.
101
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
102
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
El sentenciado (la persona A) se dedicaba al Lavado de dinero originado del tráfico de drogas.
Las ganancias obtenidas las colocó, estratificó e integró constituyendo sociedades de fachada
que se dedicaban a la adquisición de propiedades en diferentes lugares del país, creación de
sociedad que se dedicaban a la construcción de obras civiles, verticales y horizontales para
posteriormente crear complejos habitacionales; utilizó las sociedades para la suscripción de
cuentas en diferentes entidades financieras así como la obtención de créditos hipotecarios,
estas sociedades realizaban ventas ficticias de los inmuebles, todo con el fin de ocultar el
origen ilícito de las ganancias producto del Tráfico de Drogas.
Los socios de las diferentes sociedades, fueron familiares inmediatos (padre y esposa) y otros
miembros del grupo criminal.
SEÑALES DE ALERTA
DIAGRAMA DE FLUJO
103
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENERAL:
Organización criminal que actúa dentro de una institución del poder legislativo estadual. Se
utilizan en sus procedimientos de corrupción: personas naturales - “testaferros” y “pantallas”,
una hoja de pago de contabilidad paralela, créditos fraudulentos, amnistía fiscal, declaraciones
falsas de impuesto de renta y repases financieros a equipos de fútbol.
SEÑALES DE ALERTA:
Una organización criminal está compuesta por personas que recibieron financiamiento para
una campaña electoral. Después de la elección los involucrados, ahora diputados, ejecutaron
una estrategia de corrupción dentro de la Asamblea, asumiendo los principales puestos (como
la Presidencia, las Secretarias, la Tesorería, y otros puestos estratégicos) y crearon una hoja
de pago y una contabilidad paralela, para operar pagos de sueldos de empleados ficticios. Los
sueldos, de un valor importante, se pagaron a testaferros:
104
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
d) Los diputados emplearon equipos de fútbol como pantalla para defraudar y desviar
fondos públicos. En algunos casos los equipos de fútbol fueron administrados por el
Presidente de la Asamblea en cooperación con el gerente financiero del equipo;
e) El Intendente del Gobierno Nacional imputó en colaboración con la Asamblea y la
autoridad tributaria actos de amnistía fiscal y perdonó a diversas empresas sus deudas
fiscales; algunas perteneciendo a diputados nacionales.
DIAGRAMA DE FLUJO
105
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Esta tipología se refiere a funcionarios públicos que abusan de las facultades y atribuciones en
razón de los cargos que desempeñan y solicitan, aceptan o reciben, de cualquier manera
(dádivas, recompensas, regalos o contribuciones en especies, bienes o dinero, privilegios y
ventajas), incumpliendo con los deberes y prohibiciones de ley.
Los funcionarios públicos aprovechan el acceso a la información que poseen para su beneficio,
el de su cónyuge o su conviviente en unión de hecho, o sus parientes hasta el cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad, o sus amigos íntimos.
El dinero resultante de estas actividades termina en las cuentas de los funcionarios públicos o
sus familiares, con lo que se demuestra la concentración de beneficiarios finales, sin que éstos
puedan justificar el origen de los mismos.
SEÑALES DE ALERTA:
Caso 1:
Captación de gran cantidad de fondos por medio de acuerdos comerciales (joint venture) para
capitalizar una sociedad de papel, usando información financiera privilegiada y usurpación de
datos de personas naturales, sin su autorización ni conocimiento.
DESCRIPCIÓN
Funcionarios públicos buscan disimular fondos obtenidos de una institución financiera
(Cooperativa de Ahorro y Crédito) por medio de la realización de operaciones de créditos a
empresas de papel. Las empresas de papel son creadas para simular la existencia de cartera de
clientes y cuyos empleados se benefician de las operaciones de crédito. Los empleados de la
institución financiera otorgante de los préstamos, realizan los trámites internos con mayor
rapidez que lo usual, para lo cual los funcionarios públicos emiten documentación necesaria
como certificaciones y otros requisitos para operaciones de crédito.
106
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Los créditos se depositan en las cuentas de los supuestos empleados, para luego ser retirados
y depositados por un empleado de la institución financiera en las cuentas de los funcionarios
públicos.
Por otra parte, los funcionarios públicos emiten cheques para cancelar los préstamos a la
institución financiera.
Para estratificar el dinero se crean varias empresas de papel donde se realizan operaciones de
similar naturaleza.
SEÑALES DE ALERTA:
Movimientos de dinero que no tienen relación con el perfil e ingresos de las personas
involucradas
Créditos otorgados a varias personas que terminan concentrándose en pocos
beneficiarios finales
Operaciones de créditos realizadas de manera extremadamente rápida
Beneficiarios de créditos que no presentan un perfil adecuado para realizar préstamos
107
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
Caso 2:
Creación de muchas empresas de papel para realizar comercio exterior con subvaloración y
sobrevaloración de la mercadería, usando información privilegiada, conflicto de intereses y
tráfico de influencias.
DESCRIPCIÓN
Avanzando en las investigaciones, se detecta que el agente de aduanas mantiene una orden
de captura por falsedad de identificación y por medios de comunicación se encuentra
relacionado con otros individuos por los mismos actos delictivos.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
SEÑALES DE ALERTA:
Creación de gran cantidad de empresas de papel, sin tener la logística ni los medios
necesarios para su funcionamiento.
Acceso a información privilegiada
Tráfico de influencia
Conflicto de intereses
Falta de control de información tributaria
Movimientos financieros no acordes al perfil de la persona
Antecedentes policiales negativos
DIAGRAMA DE FLUJO:
109
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
SEÑALES DE ALERTA
110
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
111
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
Esta tipología se basa en la actividad desarrollada por una Organización Delictiva,
estructurada por personas pertenecientes a una asociación política, que recibía aportes o
comisiones de empresas privadas, con el fin de obtener adjudicaciones de contratos por parte
de distintos sectores de la administración pública.
Los fondos recibidos se destinaban en primer término a pagar comisiones o a realizar regalos
de significativo valor a los funcionarios responsables de las adjudicaciones, mientras que el
resto del dinero recibido se destinaba al enriquecimiento personal de los creadores de esta
organización.
A efectos de legitimar los fondos recibidos se creó una estructura financiera internacional,
conformada por personas y sociedades anónimas localizadas en varios países del mundo, que
les permitió lavar los activos generados por sus actividades ilícitas.
A través de la apertura de cuentas bancarias en instituciones de distintos países a nombre de
personas que operaban como testaferros y también utilizando distintos tipos de empresas, los
fondos que inicialmente eran en efectivo fueron ingresados al sistema financiero y
posteriormente transferidos desde las cuentas personales de los integrantes de la maniobra,
mediante la realización de frecuentes transferencias financieras entre los diversos
integrantes de la estructura creada, hasta terminar integrando los fondos nuevamente al
sector de la economía formal.
Una parte de este dinero fue legitimado a través de inversiones inmobiliarias y financieras
realizadas a nombre de terceros, mientras que la otra parte se blanqueó utilizando las cuentas
bancarias de una importante empresa productiva, en la que se ingresó el dinero a título de
préstamo.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
El caso que da origen a la citada tipología se inició a partir de una inspección llevada a cabo en
una entidad financiera en la que se identificó que el Sr. D, en diciembre de 2012, solicitó la
modificación del código del concepto de tres operaciones de cambio como consecuencia de un
error incurrido al haber dado las instrucciones para cursar las operaciones originales en el año
2010. En ese sentido, el Sr. D requirió modificar el concepto 102 (cobro anticipado de
exportaciones) por el concepto 106 (cobro de mercaderías no salidas del país y vendidas a
terceros países).
En el marco de la inspección se identificó que las operaciones sobre las cuales el Sr. D solicitó
la modificación corresponden a transferencias por un monto de 2,000,000.00 USD, ordenadas
en septiembre de 2010, giradas por un Fondo Público del país B en el marco de un convenio de
cooperación celebrado entre ambos países. Asimismo, se advirtió que los productos vendidos
en dicha operatoria fueron adquiridos en agosto del mismo año a un proveedor del pa ís C en
125,000.00 USD.
Asimismo, el Sr. D realizó transferencias significativas al exterior bajo el concepto “Servicios
Empresariales, Profesionales y Técnicos”, advirtiendo que entre los principales beneficiarios
se encontraban la firma Gamma, radicada en el país D, y la firma Alpha, radicada en el país E.
Respecto a ésta última, se advirtió que su presidente, el Sr. A, es el Vicepresidente de la
Cámara de Comercio entre Argentina y el país B.
En función del citado caso, se procedió a examinar las distintas transferencias acreditadas en
nuestro país ordenadas por el citado Fondo Público y/o la Sociedad Estatal del país B
controlante del mismo. Del análisis efectuado, se identificaron más de 8 (ocho) casos similares
en los cuales se registraba la acreditación de transferencias millonarias justificadas por
convenios celebrados con las mencionadas firmas y el posterior giro de fondos por un
porcentaje superior al 15% del monto acreditado bajo el concepto “Servicios Empresariales,
Profesionales y Técnicos” cuyo beneficiario era la sociedad (Alpha) y/u otras que compartían
las mismas autoridades y se encontraban en la misma jurisdicción (considerada “paraíso
fiscal”).
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Se obtuvo información proporcionada por una Unidad análoga que nos permitió establecer
que los fondos acreditados en Alpha y Gamma fueron transferidos en forma estructurada y sin
justificación económica a otras sociedades radicadas en jurisdicciones consideradas “paraísos
fiscales” y cuyos beneficiarios finales serían personas físicas vinculadas al Sr. A y/o a
funcionarios del país B.
Consultada la UIF del país B, nos informó que la Sociedad Estatal está siendo investigada por
una fiscalía especializada en Legitimación de Capitales, Delitos Financieros y Económicos,
dado que se tomó conocimiento que ha realizado desembolsos millonarios en dólares para la
realización de un proyecto destinado a la producción de alimentos y que dichos desembolsos
no aparecerían en los estados de cuenta respectivos.
Una solicitud de información cursada por la UIF del país B requiriendo información de
operaciones vinculadas a la Sociedad Estatal de su jurisdicción, la Sociedad Alpha y el
Sr. A.
La solicitud del cambio del código de concepto por los cuales se acreditaron los fondos
en nuestro país luego de dos (2) años de la operación.
Las transferencias millonarias acreditadas en distintas sociedades de nuestro país
justificadas con un convenio celebrado entre nuestro país y el país B.
Los márgenes desmesurados entre el costo de los productos y el precio de venta de los
mismos. Considerando que fue solo una intermediación, dado que los productos ni
ingresaron a nuestro país.
Importación de servicios, por montos elevados, que excedían los valores normales de
mercado, que dadas sus características resultan de dificultosa verificación y cuyos
prestadores son firmas off-shore radicadas en jurisdicciones consideradas “paraísos
fiscales”, presididas (al menos una) por el Vicepresidente de la Cámara de Comercio
entre Argentina y el país B.
Los fondos acreditados en las cuentas de las firmas “prestadores de servicios” fueron
transferidos en forma estructurada y sin justificación económica a otras sociedades
radicadas en jurisdicciones consideradas “paraísos fiscales” y cuyos beneficiarios
finales serían personas físicas vinculadas al Sr. A y/o a funcionarios del país B.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO:
Vende
Fondo Público del País B Sociedad Estatal del Pais B maquinarias por Epsilon LLC
Se trata de las mismas u$s 700.000 (País E)
maquinarias. Nunca
ingresaron al país.
Posible existencia de
sobreprecios.
Vende
maquinarias por Compra
Suscribió diversos maquinarias por
u$s 2.000.000 contratos de u$s 130,000.
sumnisitro de bienes.
Cobra Exportaciones
desde el país B Efectuaron numerosas exportaciones de maquinaria
Dionisio agrícola, vehículos, repuestos, etc. Beta SA
Compra
maquinarias por
u$s 125.000.
Gamma SA (País D)
Transfiere al
exterior montos Junto con Alpha LLC (País D) habrían
considerables en gestionado exportaciones de maquinarias
concepto de agrícolas al país B por lo cual cobrarían
"Servicios altas comisiones que se sospecha podría
Empresariales, tratarse de coimas/sobornos.
Profesionales y Alpha LLC
Técnicos". (País E - País D)
Proveedor del
País C Pte: Arturito (Vicepres, de la Camara de
Comercio entre Argentina y el país B),
Tra ns ferencia de fondos estructurados y
ca rentes de un fin comercial aparente a
Soci edades Pantalla radicadas en distintos
Pa ra isos Fiscales
116
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
La Sra. “N”, junto a su padre el Sr. “L”, en conocimiento directo del origen ilícito de los fondos
obtenidos por la pareja de su hija, un alto funcionario público del país “H”, participaron directa
y conscientemente del ocultamiento y disimulación de los fondos obtenidos ilícitamente.
La pareja de “N”, aprovechando su alto cargo en una institución pública del país “H”, celebró
diversos contratos relacionados con prestaciones de servicios con empresas de tecnología,
aceptando por ellos múltiples sobornos. Con el propósito de desvirtuar el origen ilícito de su
enriquecimiento, creó una serie de sociedades ficticias, a través de las cuales canalizó los
fondos, desvirtuando de esta forma su proceder ilícito.
Fue así como “N” recibió una serie de transferencias y pagos electrónicos provenientes de los
sobornos aceptados por su pareja, quien, con el fin de ocultar y desvirtuar el origen de sus
ingresos, suscribió diversos contratos falsos de prestación de servicios a empresas de fachada
creadas por su pareja. Los servicios suscritos por “N” nunca fueron realizados y se trataron de
una mera pantalla para justificar su incremento patrimonial.
Los fondos recibidos por “N” provenían principalmente de cuentas asociadas a las sociedades
fachadas creadas por su pareja, incluyendo cuentas de ahorro. Estas últimas eran utilizadas
para desviar la atención de su real utilización.
Entre los medios empleados por los condenados se tienen transferencias electrónicas, dadas
las cuentas bancarias que la pareja poseía en el país “E” y el país “P”. Asimismo, para la
canalización directa de los fondos se emplearon giros de dinero en efectivo, para los cuales se
utilizó una casa de cambio registrada en el país C.
Estos recursos fueron invertidos por “N” en la adquisición de bienes inmuebles; entre ellos,
dos departamentos en Santiago y una parcela en la Comuna del Tabo. También adquirió un
vehículo para su padre, “L”.
Éste último, en conocimiento de los actos ilícitos realizados por la pareja de su hija, solicitó
directamente a la pareja dinero para invertir en la adquisición de un camión para su empresa
de transportes, recientemente creada. Los fondos fueron enviados a través de giros de dinero
canalizados por la misma casa de cambio. Adicionalmente, “L” percibió ingresos por el arriendo
de dos de los inmuebles adquiridos por su hija con dineros provenientes de la corrupción.
La condenada y su padre no registraron ninguna actividad comercial o remunerada lícita que
les permitiera justificar el veloz incremento patrimonial.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
118
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
En diciembre de 2013, la Mutual de Futbolistas del Uruguay junto a siete clubes de Primera
División de la Asociación Uruguaya de Futbol, presentaron una denuncia contra varias
personas. Entre ellas, se encontraba el ex–presidente de la AUF, quien supuestamente
desviaba mediante maniobras fraudulentas, fondos provenientes de los ingresos de la
asociación deportiva por carácter de venta de derechos y organización de eventos.
Ante esta denuncia, la Justicia Uruguaya establece una investigación criminal reservada y
determinó técnicas especiales de investigación, constituyendo un grupo multidisciplinario a
los efectos de realizar una investigación patrimonial por presunto lavado de activos. A pesar
que los clubes no ratificaron la denuncia frente a las acciones tomadas contra los mismos, la
investigación continuó en todo momento.
Estas actuaciones culminaron con la adhesión del imputado a la figura del colaborador y el
procesamiento del mismo por delito continuado de estafa en reiteración real con un delito
continuado de lavado de activos. Se dispusieron medidas cautelares (embargos de bienes
inmuebles e inmovilización de cuentas bancarias) por un valor aproximado de 10,000,000.00
USD.
Cabe agregar, que las actuaciones continúan en el plano local como internacional .
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
SEÑALES DE ALERTA
DIAGRAMA DE FLUJO:
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
SEÑALES DE ALERTA:
Ciudadana del País 1 se presenta en Banco del País 2 con dinero en efectivo solicitando la
emisión de vale vistas, sin fundada justificación de origen de fondos.
Los vales vistas se emiten a favor de una sociedad de inversiones que no registra iniciación de
actividades ante la autoridad tributaria, no posee obligación de registro en la Unidad de
Inteligencia Financiera ni es sujeto de fiscalización.
La Sociedad de Inversiones fracciona los montos de vales vistas recibidos y remite fondos a
nuevas sociedades de inversión creadas por la misma persona y en las que además participan
ciudadanos de su mismo país de origen.
Todas las sociedades son administradas por una ciudadana del País 2 que posteriormente
remite los fondos a un tercero que reside en País 1, a través de las Sociedades que representa.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Esta Tipología se refiere a operaciones de compra venta de títulos públicos, pases activos,
compra venta de moneda extranjera, giros o transferencias dentro del país local y proveniente
del exterior, realizado por personas jurídicas residentes del exterior (Paraíso Fiscal).
Dichas actividades, eran realizadas por empresas domiciliadas en paraísos fiscales con
idéntica dirección en el exterior y en el país local, mismo apoderado, mismos accionistas y
directivos en común.
SEÑALES DE ALERTA:
El ingreso de divisas desde el exterior (países “A”, “B” y Paraísos Fiscales), se canalizaban a
través de una misma institución bancaria, la que posteriormente, por orden del representante
local, efectuaba compra de títulos de la deuda pública y realizaba transferencias a otras
instituciones financieras. Las mencionadas transferencias, tuvieron como destinatarios un
banco de Europa y una sociedad de Bolsa. Respecto a la sociedad de Bolsa, tanto las
transferencias efectuadas a las diferentes entidades financieras, tuvieron como referencia
una cuenta de esa sociedad de Bolsa, que a su vez se comprobó que operaba con una sociedad
de Bolsa del país “A”, a la cual se le decretó la quiebra. A su vez, el Banco que canalizaba todas
las transferencias era accionista de la sociedad de bolsa del país “A”.
Las operaciones eran por montos significativos, observándose que eran retirados, varias veces
al día a través de la utilización de varias subcuentas comitentes. Utilizaron las cuentas
comitentes de las entidades financieras del país local, en lugar de sus propias cuentas para la
cancelación de la operatoria de compraventa de títulos valores.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Por último, recibían asesoramiento de Estudio Jurídico de un Paraíso Fiscal para crear
Empresas fantasmas, gestionar dinero, títulos valores. Todo esto generando vehículos para
facilitar las operaciones de lavado de activos.
DIAGRAMA DE FLUJO
125
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
La creación de los “call centers” y empresas virtuales, ha generado una gran demanda de sus
servicios como consecuencia de la avanzada tecnología, bajos costos, variabilidad y la rápida
adquisición de productos y servicios; sin embargo, la falta de regulaciones en esta industria ha
facilitado la movilización de recursos ilícitos.
SEÑALES DE ALERTA:
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Ambos sujetos conformaron una red de 20 sociedades entre las cuales solamente en una se
relacionan entre sí haciendo aparentar como si se tratara de actividades independientes.
Utilizando el nombre de las empresas montaron toda una industria virtual de comercialización
de estos productos y en el sitio WEB se incluyeron testimonios de clientes que adquirieron los
productos y que habían obtenido ganancias superiores a US$1.500.00 semanales.
La firma alquiló oficinas en ciudades del extranjero y hacía creer a los compradores
potenciales que todas las operaciones se efectuaban en ese país, cuando en realidad operaban
la tele-venta desde el país, en oficinas donde en una de las visitas efectuadas por el ejecutivo
de cuenta de la entidad financiera se observaron ventanales cubiertos con papel que impedían
la visibilidad hacia el interior, y en otro reporte de visita se logró observar un grupo de
personas establecidos como un centro de llamadas o call center.
En la publicidad empleada se mencionaba falsamente que la empresa había sido fundada años
atrás y que contaban con un amplio número de distribuidores en todo el país y un historial de
éxitos en las ventas de sus productos.
De esta manera los compradores potenciales recibían referencias de personas que habían
tenido éxito con esa oportunidad. Así con toda esta trama comercial y declaraciones
engañosas los compradores eran llevados a creer que recibirían ganancias significativas.
La forma de operar virtualmente les aseguraba anonimato ya que los sujetos utilizaban varios
nombres para identificarse con los clientes.
Las cuentas bancarias se utilizaban para la recepción y rápido traslado de dinero realizando
principalmente transferencias entre cuentas, envío de transferencias internacionales, pagos
mediante cheques, retiros en ventanilla y cajeros automáticos.
Algunas características de movimientos de menor cuantía en las cuentas revelaban que los
sujetos realizaban gastos personales muy por encima de su perfil económico; asimismo, otras
transacciones que llamaron la atención fueron la gran cantidad de pagos realizados por medio
de tarjeta de crédito a través de Internet; las cuales, se efectuaban para cancelar la publicidad
pautada en medios masivos, revistas y spam que utilizaban para enganchar a las víctimas.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO:
129
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
SEÑALES DE ALERTA
Ventas por fuera del segmento y que son realizadas en su mayoría con tarjetas
extranjeras.
Comercios que realizan operaciones que están por fuera de sus históricos
transaccionales.
Incremento significativo en los abonos vía ACH que no concuerdan con la habitualidad
del cliente en este canal.
Presentación de facturas que soportan sus ventas, que son inconsistentes con la
operación.
Clientes que frecuentemente realizan operaciones por sumas de dinero que no
guardan relación con su actividad económica.
Ingresos por ventas no son coherentes con el inventario disponible.
Venta de bienes y servicios a bajos costos cuando su valor real es alto, o viceversa.
Los fondos abonados por las ventas realizadas son retirados mediante pago de
cheques para cobro en efectivo.
Solicitudes de realizar operaciones en condiciones o valores que no guarda n relación
con la actividad económica del comprador
Transacciones realizadas por personas que parecen carecer de la capacidad
económica para hacer este tipo de operaciones.
Transacciones con personas cuya dirección es desconocida o que pueda ser
considerada falsa.
Transacciones en las que intervienen personas jurídicas de reciente creación, cuando
la cantidad de la operación es mucho mayor al compararla con sus activos.
Transacciones en las que hay evidencia que las partes no actúan en nombre propio
(operaciones realizadas con diferentes plásticos, pero presentan similitud grafológica
en los recibos.
Operaciones realizadas por compras en cifras cerradas. (US500, US550, US600,
US650, US700)
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Una persona natural de nacionalidad extranjera (país B), viaja al país A bajo el supuesto de ir
por turismo, para realizar dicho viaje su país de origen le otorga un cupo en divisas para
realizar compras en el país destino. En el país A realiza compras ficticias con su tarjeta de
crédito con el fin de obtener el dinero en efectivo, este dinero puede ser en dólares o en la
moneda local, de ser así posteriormente se dirige a un profesional de cambio para realizar la
conversión a dólares. Para la persona natural la operación consiste en obtener la ganancia por
el diferencial cambiario entre el país A y el país B.
De otra parte, el establecimiento de comercio que se presta el servicio del datafono para que
la persona natural pueda realizar la operación, pertenece a una organización criminal y realiza
los pagos en efectivo con recursos ilícitos. Una vez las entidades adquirientes realizan el abono
en cuentas de ahorro o corriente de las supuestas ventas, el dinero es retirado mediante el giro
de cheques a terceros o en efectivo
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Una Red Transnacional dedicada al narcotráfico lava dinero en el país R a través de diferentes
personas jurídicas. Entre ellas se destacan: empresas “pantallas”, empresas offshore y la
adquisición de sociedades locales sin una actividad previa significativa (“sociedades latentes”).
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
Utilización de empresas pantallas inscriptas como importadoras, a fin de que, a través de sus
cuentas corrientes habilitadas en sus bancos operantes, se realicen operaciones de
transferencias, para el pago a supuestos proveedores en el exterior.
Todas las empresas pantallas citadas están de alguna manera vinculadas con F.D., dueño en la
frontera del estudio contable M. C. conjuntamente con su esposa N.D. y su hermana Z.D.,
quienes también figuraban como Contadores, Síndicos o accionistas de algunas de las
empresas creadas, además en la mayoría de los casos, los accionistas, directores y presidentes
de las empresas de pantallas creadas, son personas de escasos recursos y vinculadas
laboralmente a F.D.
F.D., en sociedad con T.W., obtuvieron una franquicia de una sucursal de la Casa de Cambios
F. ubicada en la zona de la triple frontera. (Por Ley, está expresamente prohibido ingresar al
sistema financiero, con esta figura). T.W. fungía de Gerente de la mencionada Sucursal y se
encargaban de realizar el acopio de los reales en la frontera y se depositaban en las cuentas
corrientes de las empresas pantallas habilitadas en los bancos. Estas operaciones no estaban
registradas en la contabilidad general de la Casa de Cambios (Operaciones en negro).
A la fecha, están imputadas por la fiscalía un total de 22 personas (3 con arresto domiciliario),
el resto continúan prófugas, quienes formarían parte de una asociación de personas,
dedicadas al lavado de dinero que se presume provendrían de actividades relacionadas al
narcotráfico, contrabando y comercialización de productos falsificados.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
Mediante reporte emitido por el órgano de control pertinente, como resultado de auditoría in
situ, se llega a determinar que una cooperativa de ahorro y crédito (COAC) con gran capacidad
de intermediación financiera en el ámbito nacional, no reportó operaciones extrañas al perfil
de crédito de dos socios de la misma, el Señor A y Señora B, quienes a su vez son empleados de
la cooperativa en mención y hermanos de uno de los administradores de la misma.
El señor A es propietario de más de una docena de bienes inmuebles, además de ser el gerente
general y socio mayoritario de una compañía del sector inmobiliario, que registra a su nombre
varios vehículos de gama media/alta. Esta compañía fue disuelta tan sólo dos años después de
su constitución, a pesar de registrar en el sistema financiero nacional cantidades cercanas al
cuarto de millón de dólares de los Estados Unidos de América.
Se evidenció un grado elevado de transaccionalidad entre la mencionada compañía del sector
inmobiliario y la cónyuge de uno de los administradores de la cooperativa de ahorro y crédito
citada. La Señora B por su parte, a pesar de contar con un ingreso mensual, bajo relación de
dependencia, que no supera los tres salarios básicos unificados, registra en el sistema
financiero ingresos de hasta casi cinco veces el valor que declara por rentas.
Otro punto a resaltar es el hecho de que el Señor A y la Señora B a fin de justificar la diferencia
entre sus perfiles financieros y los rubros monetarios que manejan en sus cuentas,
presentaron copias simples de títulos valores que no estaban debidamente diligenciados y
adujeron haber sido beneficiarios de pólizas de seguro sin la presentación de documentos de
respaldo.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
La organización ofrece por medio de agentes independientes los servicios de lavado de dinero
a organizaciones delictivas en el país (A), país (B) y otros. Para poder llevar a cabo dichas
operaciones, la organización crea y tiene a su disposición al menos 42 empresas fachada en el
país (A), y muchas otras en el país (B) y otros con diversos giros comerciales, las cuales tienen
como accionistas a empleados jóvenes de bajo perfil y tienen domicilios en común, lo cuales
resultan ser oficinas virtuales o casas habitación.
Las empresas fachadas en el país (A) son utilizadas para realizar diversas operaciones y
proveer de servicios financieros a sus clientes, tales como captación de recursos, cambios de
divisas, envío de transferencias, entre otras, las cuales en muchos casos no pasan por el sector
financiero.
Para las operaciones llevadas a cabo en el país (A), se identifican varias cuentas a nombre de
un grupo reducido del total de las empresas fachada constituidas en el país (A) en distintas
instituciones financieras donde se concentran los recursos ilícitos, los cuales llegan por medio
de transferencias nacionales, cheques y efectivo.
Otra parte de los recursos también era dispersada a diversos individuos y empresas en el país
(A) por medio de transferencias nacionales y cheques.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
ni apoderados o firmantes de las cuentas, sólo aparecen como los contactos de las
empresas ante las instituciones financieras.
Se identifica la usurpación de funciones y operaciones exclusivas de las instituciones
financieras, tales como la captación de recursos, cambios de divisas y el envío de
transferencias, las cuales la organización realiza para sus clientes, en muchos casos sin
que los recursos pasen por el sector financiero, utilizando la estructura de la
organización para la compensación de posiciones financieras. Las empresas reciben y
dispersan recursos a diversos individuos y empresas sin relación aparente.
Una misma empresa declara diferentes actividades económicas a las diversas
instituciones financieras donde apertura cuentas.
140
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Esta Tipología se refiere a la utilización de los productos financieros que pueden emitir las
Sociedades Cooperativas y las Mutuales aprovechando la ausencia de controles suficientes
por parte de las autoridades de supervisión del Sistema Financiero.
SEÑALES DE ALERTA:
La estructura comercial simulada requiere fondos a una mutual o cooperativa. Estas entidades
financieras pueden colocar una variedad de productos financieros de distinta naturaleza. Una
vez colocados los fondos o productos, se utilizan para pagar operaciones reales o simuladas.
141
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Son especialmente vulnerables las legislaciones sobre mutuales y cooperativas que las
habilitan a operar con productos financieros. Esos productos facilitan el movimiento de
fondos, su inmediata disponibilidad, la utilización de cheques propios actuando en nombre de
asociados, el fraccionamiento de operaciones y la utilización de testaferros.
DIAGRAMA DE FLUJO
142
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
SEÑALES DE ALERTA:
Un sujeto extranjero, quien declara ser un maestro jubilado con un ingreso mensual de USD
5,000 abre una cuenta en un fondo de pensiones. Declara además que se dedica a la compra y
venta de propiedades. Producto de una operación, deposita una importante suma a través de
un cheque expedido por una sociedad sin fines de lucro. Realiza otros depósitos a través de
cuentas de titularidad de una sociedad Cooperativa.
En forma inesperada, se presenta la administradora del fondo de pensiones y solicita el retiro
de los fondos en el acto. Solicita la emisión de tres cheques. Uno se libra a su nombre y los otros
dos a nombre de dos sociedades comerciales, que a su vez son utilizados para la adquisición de
dos propiedades.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO:
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Ciudadano de país A dedicado a la pesca artesanal, que se vincula grupos organizados para el
transporte internacional de estupefaciente, en la Costa Caribe del país, el cual brinda apoyo
logístico, material y trasporte acuático a las organizaciones de criminales de País B, País C y
País D, con el fin de transportar cargamentos de drogas con destino a País F y País G.
145
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO:
146
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
La tipología surge a través del reporte de operación sospechosa efectuado por el Banco “A”, el
cual reporta a las personas “A” y “B” y a las empresas “X” y “Y”, las cuales aparentemente no
tenían relación entre sí.
En un período de cuatro meses se constituyeron la empresa “X” y la empresa “Y”, las cuales
presentan actividades de “Transferencias al exterior” e “Importación de Equipos
Hospitalarios”. En la conformación de ambas empresas participó como socio accionista
mayoritario una misma persona, la cual no presenta el perfil económico necesario y no registra
bienes y activos identificables, los cuales respalden su participación societaria en ambas
empresas. Adicionalmente, las empresas fueron creadas en un corto periodo de tiempo y con
documentación falsa.
Existía una incoherencia entre el pago de tributos (no significativo) efectuado en función al
monto de transferencias recibidas del exterior.
La empresa “X” no concluyó con los trámites ante el Registro de Comercio, ni se encuentra
registrada en la entidad supervisora del sistema financiero, aspecto que determina una
posible ilegalidad en sus actividades.
Según la información provista por la Entidad Aduanera, la empresa “Y” no realizó ninguna
importación; al respecto, las declaraciones juradas por los retiros de fondos mayores al umbral
citan como destino la “Adquisición de Equipos Hospitalarios”.
Las empresas “X” y “Y” en su constitución presentan diferentes actividades. Sin embargo, en la
transferencia de fondos del exterior se observan modalidades de operación similares, como lo
son: una misma Remesera transfiere fondos significativos a las citadas empresas en similares
fechas; asimismo, los retiros de fondos son efectivizados en ambas empresas, mediante la
modalidad de cobro de cheques en efectivo, los cuales posteriormente se reintroducen al
sistema financiero de Boliva.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
SEÑALES DE ALERTA
DIAGRAMA DE FLUJO
EMPRESA “X”
Constitución 23/03/2010 En un periodo corto de tiempo se logra la creación de un elevado número de
“A”
Persona “A” personas jurídicas”
(REPRESENTANTE LEGAL)
Perfil de la persona: Venta al por mayor de maquinaria, equipo y
Nacionalidad: Boliviana APORTES SOCIETARIOS MEDIANTE LA CONSTITUCIÓN DE CAPITAL SOCIAL
materiales
PAGADO NO IDENTIFICADOS (no estarían acordes al perfil de los socios)
Actividad: FUNDEMPRESA
- Mensajero Importación, Exportación de Productos,
Ingresos $us 104.25 Maquinaria e Insumos de Medicamentos en
(Gestión 2005) General, Comercialización y/o Venta de los Depósitos y/o extracciones por montos importantes no usuales de dinero en
- Encargado de Bóveda – Auxiliar Productos relacionados al rubro efectivo, efectuados por personas naturales - físicas o jurídicas… y/o su
Contable actividad declarada no justifique las transacciones por el tipo y volumen del
Ingresos $us 300.00 negocio”
(Gestión 2009-2010)
Transferencias del Exterior $us. 5.797.205
REALIZAN ACTIVIDADES DIFERENTES SEGÚN SU CONSTITUCIÓN E
INSCRIPCIÓN, SIN EMBARGO REALIZAN TRANSACCIONES SIMILARES (por la
recepción de transferencias del mismo origen país/ciudad).
EMPRESA “Y”
Constitución 05/07/2010
Persona “B”
“B” (REPRESENTANTE LEGAL) S.A. “Altos volúmenes de efectivo” (3) y “Depósitos y/o extracciones por
Persona “A” (Accionista) montos importantes no usuales de dinero en efectivo, efectuados por
IMPUESTOS NACIONALES personas naturales - físicas o jurídicas… y/o su actividad declarada no
Otros tipos de intermediación financiera / justifique las transacciones por el tipo y volumen del negocio”
Actividades auxiliares de intermediación
Perfil de la persona: financiera
Nacionalidad: Colombiana
Actividad:
- Gerente General - Filipinas, China, Nigeria, Emiratos
Ingresos $us 1,200.00 Transferencias del Exterior $us. 4.178.903 Arabes, Dubai
(Gestión 2010)
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Se crearon varias empresas, al parecer en papel, utilizando a los mismos notarios para su
constitución. Una vez constituidas las mismas, los representantes legales de las empresas
procedieron a la apertura de dos cuentas de ahorro en dólares en uno o varios bancos; estas
cuentas permanecieron activas por aproximadamente 6 meses.
Los Sujetos Obligados en los ROS presentados, reportaron que se presentan varias personas
en diferentes agencias los mismos días y realizan depósitos en efectivo en billetes de baja
denominación (20 USD), que en total suman montos menores a los $10,000.00;
posteriormente cada empresa el mismo día del depósito o al día siguiente realizan
transferencias internacionales, enviando casi el 100% de los montos depositados. Unos
cuantos meses después las empresas cancelan las cuentas.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
66. LA MULTITIENDA
El Sr. “A”, la Sra. “B” y el Sr. “C” directivos de la Empresa “P”, en forma coordinada, reiterada y
sistémica realizaron las siguientes acciones que generaron bienes de origen ilícito:
Entrega de información falsa al mercado: les permitió a “A”, “B” y “C” engañar a las
instancias de control y al mercado en general, haciéndoles creer que la Empresa “P”
estaba obteniendo exitosos resultados en sus operaciones comerciales, a pesar del
pleno conocimiento de los condenados de las pérdidas financieras que presentaba la
empresa. Esto les permitió obtener el pago de elevados bonos que fueron depositados
en sus cuentas corrientes.
Uso de información privilegiada: realizado por “B” y “C”, ya sea de forma personal o
través de sus sociedades, que obtuvieron un mayor valor de las operaciones de venta
de acciones de la Empresa “P”, usando deliberadamente información privilegiada.
“A” ingresó el dinero de origen ilícito al sistema económico formal mediante la realización de
la siguiente operatoria:
1. Realizó contrato de compra venta con una empresa Inmobiliaria “X” de la cual era
socio. En este contrato la sociedad Inmobiliaria “X” le quedó adeudando al condenado.
2. Reconocimiento de deuda: La sociedad “Y” en la que el condenado tiene participación,
realizó un reconocimiento de deuda en favor de la sociedad Inmobiliaria “X”. Por tanto,
se generó una cuenta por cobrar para la inmobiliaria “X”.
3. Celebración de contrato de prenda en favor de “A”: la Sociedad Inmobiliaria “X” y el
condenado celebraron un contrato de prenda a favor de este último, la que se
constituyó sobre el monto adeudado por el reconocimiento de deuda de la sociedad
“Y”, en favor de la sociedad Inmobiliaria “X”.
Esta operatoria fue replicada en más de una oportunidad. Así, después del Hecho Esencial
comunicado por la Empresa “P” a la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS), el
condenado liquidó la sociedad conyugal transformándose en una comunidad bajo el régimen
de separación de bienes. En la liquidación, su cónyuge se adjudicó las cuentas por cobrar en
contra de la Sociedad Inmobiliaria “X” y los derechos sociales en una empresa Agrícola.
152
RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Después del Hecho Esencial comunicado a la SVS, “C” disolvió su sociedad conyugal. Por otro
lado, constituyó tres nuevas sociedades, en las cuales aportó el dinero de origen ilícito. Sus
socios eran su cónyuge e hijos. La constitución de diversas sociedades permitió estructurar los
activos con el objetivo de que su cónyuge, ante la disolución de la sociedad conyugal, se
adjudicara el 50% de los activos de estas sociedades, entre los que se encuentran derechos
sociales y bienes inmuebles.
“B”, con el dinero de origen ilícito que ya estaba depositado en sus cuentas, comenzó a adquirir
una serie de inmuebles, pagando al contado y en efectivo una parte del valor y el saldo
mediante mutuos hipotecarios. En la adquisición de un inmueble, su hija solicitó el crédito
hipotecario, siendo la condenada el aval de esta.
Así, después del Hecho Esencial comunicado por la Empresa “P”, la condenada con el objeto de
desvincular los bienes inmuebles adquiridos de su origen ilícito, constituyó usufructos sobre
estos en favor de sus familiares. Además, realizó operaciones financieras tendientes a extraer
los dineros de origen ilícito del sistema financiero. Dentro de las acciones que realizó se
encuentran las siguientes:
1. Giró dinero en efectivo y cheques de una de sus empresas y los depositó en su cuenta
corriente personal.
2. Su hija realizó depósitos en efectivo en la cuenta corriente de “C”.
3. “C” depositó dinero en efectivo y giró cheques en favor de la cuenta corriente de su
hija.
4. La condenada giró dinero por caja en efectivo.
5. La condenada giró vales vistas con cargo a su cuenta corriente, siendo ella misma la
beneficiaria.
6. La hija de la condenada giró para sí 10 cheques con cargo a su cuenta corriente.
Esta operatoria hizo creer al mercado en general, que los recursos que se estaban invirtiendo
poseían un origen lícito. Después de haber adquirido los inmuebles celebró contratos de
usufructo con familiares, con el objeto de desvincular los bienes de su origen ilícito.
Por tanto, “A”, “B” y “C”, a sabiendas que determinados bienes provenían indirectamente de la
realización de diversos delitos de entrega de información falsa al mercado y de uso de
información privilegiada (solo respecto de A y B), ocultaron o disimularon su origen ilícito, con
el objeto de introducirlo al sistema económico financiero, haciendo creer a sus distintos
actores que provenía de operaciones lícitas.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Las Empresas de juego en línea son toda una industria que moviliza grandes cantidades de
dinero entre países y podría ser considerado como un fenómeno. Engañan a las Instituciones
Financieras declarando actividades tan diversas como: desarrolladores de software, venta de
equipo de cómputo, centros de llamadas (“Call centers”), diseñadores de páginas web entre
otros; para la movilización de millones de dólares que en la mayoría de los casos no se conoce
su verdadero origen, por medio de compra de tarjetas de regalo por internet en tiendas
virtuales y transferencias a bufetes o personas que se dedican a la administración de fondos
de terceros para invertir sus ganancias en otros países.
Los rubros que movilizan estas empresas podrían oscilar entre 10 hasta más de 50 millones de
dólares en un período de análisis de hasta 4 años aproximadamente. Al ser actividades
subsumidas en el anonimato y no siendo declaradas y/o registradas, en muchas ocasiones se
ha identificado que se establecen en zonas residenciales con alta seguridad y difícil acceso,
condominios o centros de oficinas y zonas francas, con el objetivo de instalar equipo, software
y personal para recibir y procesar las apuestas, mismas que no siempre generan dinero que
ingresa al país.
Existen jurisdicciones en la región donde la actividad no está tipificada como un delito en sí,
pero se sabe que muchos de estos capitales podrían estar alimentando otras redes criminales
o delitos paralelos. Algunos países catalogan como delito la evasión de tributos que estas
empresas dejan de pagar al fisco y también el uso de os sistemas financieros para movilizar los
capitales, por lo tanto, existen brechas muy marcadas con respecto a lo que se controla en un
país y en otro. Estas empresas se ubican en países donde existe una alta conectividad del
internet, acceso a la tecnología y facilidad de ubicar personas bilingües para la toma de
llamadas de los apostadores.
Otro factor muy atractivo es la seguridad dentro de un país, en el sentido del índice de
criminalidad y seguridad, sobre todo lo que tiene que ver con delitos de secuestro, robo y
extorsión.
DESCRIPCIÓN
Empresa de apuestas en línea (Sportbook) del país A disfraza su actividad como desarrolladora
de software; una vez que el apostador contacta a la empresa, ésta solicita al jugador comprar
tarjetas de regalo con dinero en efectivo, nunca con tarjeta de crédito o transferencia. El
apostador o jugador envía una foto de la tarjeta de regalo por correo electrónico con el código
que permite hacer las compras. Sportbook verifica tarjeta y la añade a una de sus cuentas de
comprar por internet, buscando perder rastro del origen del dinero. Se acredita el dinero al
apostador y este ya puede apostar en el sitio web.
Si el jugador gana, recibe como premio, la posibilidad de comprar mercadería por el sitio web,
la cual es comprada por el Sportbook y enviada al apostador. Si el jugador decide retirarse y
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recuperar dinero sobrante, el Sportbook transfiere el dinero por tarjetas de regalo a una
cuenta del apostador.
Otra modalidad utilizada es la realización del pago a los ganadores utilizando el transporte
transfronterizo de tarjetas prepago cargadas con dinero y entregadas al ganador.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO:
Método para apostar en Sportbook y ocultar origen de dinero utilizando las tiendas virtuales
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Se realiza la apertura de tres cuentas en una institución financiera del país B hacia donde se
transfieren cantidades considerables de dinero desde cuentas de la compañía de seguros del
país A, sin que esas cuentas u operaciones se encuentren registradas en la contabilidad de la
compañía de seguros; se declaraban como pagos de reaseguros.
Desde las cuentas del país B se transfiere a varias personas naturales y jurídicas en el país A,
así como a cuentas en el país C cuyo titular es una compañía propiedad del Presidente de la
Compañía de Seguros. En el Directorio de la compañía se encontraban la esposa y el hijo del
Presidente Ejecutivo de la compañía.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENÉRICA
La Organización Criminal X en reiteradas ocasiones realizó operaciones de narcotráfico que
le generaron cuantiosas ganancias. La organización criminal trasladó y distribuyó importantes
cantidades de droga en el país local procedente del país A trasegadas en vehículos y cabezales
hasta la capital y siguiendo su ruta hacia el norte del país, hasta entregarla en la frontera con
el país B.
Con el fin de ocultar las ganancias provenientes de esta actividad delictiva, la organización
criminal apertura pequeños negocios de fachada (distribuidoras, ferreterías, hoteles y tiendas
de productos varios). Estos negocios le permitieron la apertura de cuentas bancarias e
ingresar al sistema financiero dinero que no correspondía con las ventas del día, así mismo
estos ingresos no eran consistentes con los ingresos declarados en el Banco, el dinero era
retirado a través de cheques, transferencias entre sus cuentas y retiros en efectivo, además
de comprar múltiples propiedades a nombre de terceras personas (uso de testaferros),
vehículos y realizar varios viajes al exterior.
La droga era enviada con destino al cartel de droga X.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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SEÑALES DE ALERTA:
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DESCRIPCION GENERICA
El Gobierno Regional (GR) presentó 3 proyectos de licitación pública que fueron ganados por
una empresa Usuaria de Zona Franca. Dos de los proyectos adjudicados, contemplaban la
reposición de mobiliario escolar, configurándose el delito de fraude al fisco de la siguiente
manera:
Bajo este marco, el condenado logró obtener cuantiosas ganancias que intentó ocultar por la
siguiente vía:
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
El señor “X” no contaba con los recursos suficientes para justificar la inversión que realizó.
Todas las operaciones financieras que hizo, no se condicen con la capacidad económica del
condenado.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENERICA
Esta tipología se fundamenta en el hecho de que el locatario de un contrato de leasing
financiero puede ceder a un tercero su derecho a ejercer la opción de adquisición, oportunidad
que es aprovechada para lavar el dinero ilícito producto de actividades al margen de la ley.
Este mecanismo favorece el lavado y compromete a la Leasing puesto en la tradición del bien
queda registrada la transacción entre la Leasing y la persona natural a la cual se le realizó la
cesión de la opción de compra.
SEÑALES DE ALERTA:
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
EJEMPLO:
Con el objeto de lavar el dinero producto de actividades ilícitas, una organización criminal
averigua, con la complicidad de un empleado de la CFC, las fechas de terminación de los
contratos de leasing inmobiliario (bodegas, oficinas, locales comerciales, etc.), ubicación de los
inmuebles y nombre de los locatarios; luego se pone en contacto con los locatarios para que
estos, voluntaria o involuntariamente, entreguen en calidad de cesión, la opción de adquisición
del bien a uno de los miembros de la organización o a un testaferro. Una vez realizada la cesión
del bien el nuevo locatario se presenta a la CFC para legalizar el negocio el cual es pagado con
dinero ilícito en efectivo consignado en la cuenta de la CFC desde diferentes zonas del país.
DIAGRAMA DE FLUJO:
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DESCRIPCION GENERICA
Esta tipología hace referencia a propietarios de bienes que generalmente han sido adquiridos
con dinero de origen ilícito total o parcialmente y para darle apariencia de legalidad utilizan la
figura de leasing en calidad de proveedores del bien. Con el objeto de permanecer en el
anonimato, los proveedores no atienden directamente la compra venta del bien sino que lo
realizan a través de un “tercero o apoderado” quien se presenta para formalizar la venta del
bien a la CFC y lo entrega al locatario a cambio de un canon periódico, durante un plazo
convenido a cuyo vencimiento el bien puede ser transferido al locatario si éste ejerce la opción
de adquisición pactada a su favor y paga el valor convenido.
SEÑALES DE ALERTA:
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DIAGRAMA DE FLUJO:
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DESCRIPCION GENERICA
Esta tipología hace referencia a locatarios que pagan anticipadamente las obligaciones de
leasing con dinero proveniente de actividades ilícitas. Se presenta con mayor frecuencia en
contratos de leasing relacionados con bienes necesarios para producir renta por ejemplo:
importaciones de maquinaria y equipo, bienes de capital, vehículos de transporte de carga o
de pasajeros, etc.
SEÑALES DE ALERTA:
La empresa Transportes B Ltda., que presta servicio de transporte de pasajeros, solicita a una
Compañía de Financiamiento Comercial recursos para renovar su flota de vehículos. La CFC
efectúa el estudio financiero, calcula el monto de los recursos necesarios, compra los vehículos
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DIAGRAMA DE FLUJO:
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENERICA
El incremento del uso de los nuevos medios de pago en el mundo plantea una nueva
herramienta para que las organizaciones delictivas las utilicen para lavar activos y financiar el
terrorismo. La ventaja que tiene este tipo de productos y los hacen atractivos se debe a su fácil
transporte, transabilidad y método de intercambio.
Es por esto que, en aras de acercar más a las personas al mercado bancario, se ha efectuado el
desarrollo de nuevos productos que buscan agilizar la entrega de recursos que pueden ser
recogidos por diferentes personas, buscando evadir el rastro de las operaciones realizadas.
Por ser mecanismos para la realización de pagos, son susceptibles de ser utilizados por las
organizaciones criminales para la realización de operaciones de lavado de activos ya que son
más fáciles, eficientes y no se necesita de una presencia física ni de un producto financiero (en
algunos casos) y además que, gracias al avance tecnológico, se facilita el e nvío rápido y
eficiente de altos volúmenes de dinero.
Las organizaciones delictivas utilizan esta modalidad para trasladar el dinero, producto de sus
actividades ilícitas, a otro país mediante giros cuyos montos tienen características de
fraccionamiento y con la utilización de líneas celulares que pueden ser compradas en cualquier
parte y las cuales luego de ser inscritas ante la entidad financiera van a recibir mensajes de
texto con claves para retirar de cajeros automáticos. El dinero puede ser retirado en cualquier
parte del país sin necesidad de intermediarios
SEÑALES DE ALERTA:
Una organización delictiva requiere trasladar desde el exterior (País A), parte de los fondos
producto de sus actividades ilícitas. Uno de los integrantes de la organización delictiva en el
País B, abre una cuenta en una entidad financiera de ese país que le permite recibir
transferencias y que a su vez le permite efectuar operaciones a través de la inscripción de
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
celulares a los cuales, previa autorización del cliente, les remiten una contraseña para que
posteriormente pueda ser retirado el efectivo desde cualquier cajero del país por terceros que
no necesariamente tienen filiación con dicha entidad.
Para lograr su objetivo y debido a que los montos para efectuar estas transacciones son
mínimos, para lo cual contempla dos opciones: 1. contactar a un grupo de personas (“pitufos”)
para que reciban una serie de claves en sus celulares, a cambio de una comisión por cada
operación. Las claves se envían vía mensaje de texto se remiten luego a un integrante de la
organización delictiva en el país B. Este integrante en el país B realiza retiros consecutivos en
un mismo cajero en un solo grupo de operaciones. 2. Previo a la inscripción de las líneas, la
organización criminal compra múltiples SIM card en el mercado negro que se encuentran a
nombre de terceros quienes desconocen que son propietarios de dichas líneas y los cuales una
vez son utilizados son destruidos.
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
Empresas recién creadas, registradas en general como del ramo de informática y similares
(como proveedores de internet, consultoría en tecnología de la información, producción de
software) reciben en sus cuentas bancarias valores significativos, provenientes de varias
localidades y de remitentes diversos (1). Los créditos son realizados por medio de depósitos
en efectivo o transferencias electrónicas, en valores inicialmente bajos o fraccionados, pero
que sumados resultan en montos elevados.
En la secuencia, se realiza una gran cantidad de transferencias para diversas personas (2),
retiros en efectivo, transferencias de cantidades significativas para los propios socios y para
personas físicas y jurídicas asociadas (3), realización de remesas de recursos para el exterior
(4) y compra de tarjetas prepagadas (5).
Los recursos recibidos por los socios y asociados de las empresas son utilizados para la
realización de solicitudes financieras, contribuciones de cantidades significativas en planes
privados de pensiones (6) y compra de vehículos de lujo (7).
Los recursos ingresados en las cuentas serían, aparentemente, provenientes de los pagos
efectuados por los participantes del “marketing multinivel”, a título de “cuotas de afiliación o
inscripción” a los panes ofrecidos por las empresas.
Esa inversión inicial, conforme a lo prometido por las empresas, sería recuperado en corto
plazo por el participante, a partir de la remuneración por la prestación de los servicios o la
venta de los productos y principalmente, por las comisiones con nuevos reclutamientos, que
enseguida se convertirían en ganancias financieras exponenciales.
2La tipología se publicó originalmente en idioma portugués; la presente traducción fue realizada por la
Secretaría Ejecutiva de GAFILAT.
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SEÑALES DE ALERTA
DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENÉRICA
Esta tipología refiere al surgimiento repentino de grandes capitales en titulares que no tienen
un perfil económico e historial laboral, comercial, personal que guarde relación con la
configuración del patrimonio. Tiene además vínculos con redes que promueven matrimonios
por conveniencia a efectos de facilitarse el ingreso y desplazamiento en otro país y el uso de
actividades comerciales consideradas de alto riesgo relacionadas al transporte, utilizando
camiones, cabezales y tracto-camiones.
Una vez formalizado el acto nupcial, el cónyuge nacional se constituye en una pieza
fundamental para representar sociedades, aperturar cuentas bancarias y obtener la
titularidad de bienes muebles e inmuebles reflejando un enriquecimiento acelerado fuera de
toda realidad comercial.
SEÑALES DE ALERTA
Pagos en efectivo de alta cuantía (montos superiores a los 50 mil dólares) con billetes
de baja denominación para la compra de bienes.
Negocios de reciente constitución con grandes utilidades en corto tiempo.
Conformación de estructuras societarias bajo la misma modalidad de negocio y
participación común de personas en las juntas directivas.
Traspaso constante de fondos entre las cuentas bancarias aperturadas entre las
sociedades.
Persona de muy corta edad con alto número de productos financieros de recién
adquisición a su nombre (apertura masiva) y con alta transaccionalidad.
Contabilización de pagos extraordinarios y liquidaciones anticipadas de préstamos
adquiridos en el sistema financiero.
La rápida venta de los bienes recientemente adquiridos.
Envío de transferencias internacionales de alta denominación a países de alto riesgo
sin que se relacione al giro comercial del negocio.
Actividad considerada de alto riesgo (transporte de carga a nivel regional) junto con la
movilización de altas sumas de dinero en transacciones bancarias.
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DIAGRAMA DE FLUJO
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DESCRIPCION GENÉRICA
El caso bajo estudio trata sobre un entramado de personas físicas y jurídicas conformantes de
una organización dedicada al tráfico y explotación sexual de personas con presumibles
ramificaciones internacionales al menos con países limítrofes.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCION GENÉRICA
Fondos provenientes de supuestos Hechos de Corrupción se encuentra en una sucursal de
una Banca Privada (BP) en un paraíso fiscal (País A), la matriz de dicha banca también se
encuentra en otro paraíso fiscal en otro continente (País B).
Como las entidades financieras y las Casas de Bolsa son Sujetos Obligados, minimizaron las
tareas de Debida Diligencia de sus Cliente y las operaciones, trasladándose unos a otras dichas
responsabilidades.
Los periodos de la inversión fueron de 6 (seis) meses a un 1(año) de vigencia, periodo dentro
del cual fueron endosados a otras personas.
Una vez vendidos los CDAs, los capitales recuperados nuevamente son transferidos al
exterior, en la casa matriz de la banca privada que remitió originalmente los fondos.
SEÑALES DE ALERTA:
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
80. MILLONARIOS
Se realizó una investigación sobre un cubano residente en los EE.UU. quien resultó detenido
en ese país por cultivo de marihuana, específicamente en la ciudad de Miami. Éste luego del
pago de fianza se trasladó a Cuba con la intención de evadir la justicia norteamericana. A su
arribo solicitó acogerse a proceso de reasentamiento en Cuba. Por vías ilícitas trasladó los
fondos resultantes de su actividad delictiva. Empleó esos fondos para adquirir propiedades e
intentar legitimarlos.
Se logró obtener, fruto del monitoreo de fuentes abiertas, imágenes de la participación del
investigado y de sus 3 vínculos (naturales de Colón, provincia de Matanzas), todos residentes
en Estados Unidos, de la actividad de cultivo y tráfico de marihuana hidropónica en la ciudad
de Miami.
Se lograron las evidencias que indican la participación directa del investigado en la adquisición
de 13 viviendas, 2 de ellas ocupadas en Cienfuegos, 12 autos y una moto. Para ello se apoyó
en familiares y vínculos amistosos en Matanzas, Cienfuegos y La Habana en calidad de
testaferros. Esta fue la vía principal utilizada para intentar legitimar los fondos ilícitos.
Fruto de las diligencias practicadas se estimó una inversión en bienes patrimoniales valorada
en más de un millón 557 mil pesos cubanos convertibles (CUC). Los bienes fueron
documentados fotográfica y fílmicamente, donde se aprecia el incremento de la fortuna
personal y familiar del investigado y de los involucrados (testaferros).
Se determinó que el canal de entrada del dinero a Cuba fue vía aérea, violando los
procedimientos de la frontera. El dinero fue recibido por un testaferro en el Municipio Colón,
Matanzas. Este implicado realizaba de manera habitual actividades ilegales de distribución de
remesas. Resultó también detenido y encausado por delito de actividad económica ilícita.
SEÑALES DE ALERTA
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DESCRIPCIÓN GENÉRICA:
Las minas de metales preciosos resultan ser atractivas para las organizaciones
narcoterroristas, porque de ellas obtienen ingresos que pueden ser canalizados hacia
actividades terroristas o mezclados con recursos de origen ilícito.
SEÑALES DE ALERTA:
Persona que ofrecía a la venta un volumen alto en gramos de oro sin justificar su
procedencia.
Persona jurídica que realizaba una operación de compra de oro superior a US$25.000,
pagado en efectivo.
La empresa argumentó que sus ingresos provenían de la explotación de una mina de
oro. Sin embargo, no contaba con los títulos mineros.
Empresa con tres (3) meses de creación, exportaba grandes cantidades de oro.
Aprehensión de gran cantidad de oro a un cliente del banco por posible contrabando.
Monto de ingresos que no corresponde con la actividad económica.
El representante legal se encuentra vinculado a un proceso de LA.
Incremento patrimonial injustificado.
DESCRIPCIÓN GENERICA:
Una organización narcoterrorista (ONT) ejerce el control de una mina de oro, que se
encuentra ubicada en una zona de su influencia, la cual explota directamente. Una parte del
oro extraído es vendido por un miembro de la ONT a una Comercializadora Internacional (C.I.)
legalmente constituida, que paga en efectivo por el oro. Parte de este dinero es utilizado por
la ONT para adquirir armas, municiones, explosivos, medicinas, víveres y todos los elementos
de intendencia, para continuar con sus actividades terroristas. Así mismo, almacena una parte
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
del oro en una caleta, para ser utilizada posteriormente por esta organización como medio de
pago.
Adicionalmente, la ONT, en la zona de su influencia, extorsiona a una empresa que posee los
títulos mineros de un yacimiento, exigiéndole la entrega del oro extraído a una C.I. de la ONT.
A través de la C. I, la ONT adquiere armas, municiones, explosivos, medicinas, vivieres y todos
los elementos de intendencia, para continuar con sus actividades terroristas.
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DESCRIPCION GENÉRICA
Un sujeto procedente del Medio Oriente, país con vínculos de actividad terroristas compró en
el país A 50 líneas móviles o celulares a nombre de la sociedad X.
El sujeto habilitó el servicio “roaming internacional”, para utilizar las líneas móviles en el
extranjero, además el servicio le permite conectarse a redes de otros operadores y utilizar
servicios de llamadas, mensajes de texto e internet. Con este servicio habilitado en las líneas
se pueden hacer y recibir llamadas, enviar y recibir SMS y navegar por internet. Esta operativa
se descubrió debido a una denuncia realizada por la propia empresa de telefonía con la que
fueron contratadas las líneas, pues uno de los últimos pagos para las líneas fue de
aproximadamente 50,000.00 USD, que corresponden a un elevado número de llamadas en el
exterior.
Estas líneas cursaron altísimos volúmenes de tráfico de llamadas registrándose a través del
servicio roaming en varios países del continente europeo, algunos de est os donde ocurrieron
recientes ataques terroristas, haciendo llamadas de larga distancia internacional a un total de
43 destinos. Algunos de los países se encuentran dentro de las principales listas de países que
proveen apoyo o con deficiencias relacionadas con el financiamiento al terrorismo.
SEÑALES DE ALERTA
Nacionalidad del comprador de las líneas vinculada a país donde existen células
terroristas.
Enlaces de llamadas hacia países con vínculos terroristas enlistados
internacionalmente.
Enlaces de llamadas a países donde ocurrieron ataques terroristas recientes.
Alto monto en facturación de llamadas superior a 50,000 USD.
Compra de gran cantidad de líneas e instalación inmediata de acceso internacional.
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RECOPILACIÓN DE TIPOLOGÍAS REGIONALES DE GAFILAT: 2009 - 2016
DIAGRAMA DE FLUJO
Método realizar la compra de líneas telefónicas y utilizarlas en el exterior
Con Roaming Internacional se pueden hacer y recibir llamadas, enviar y recibir SMS y navegar por
internet como si estuviera en el país A.
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El Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) es una organización
intergubernamental de base regional que agrupa a 17 países de América del Sur,
Centroamérica y América de Norte para combatir el lavado de dinero y la financiación del
terrorismo, a través del compromiso de mejora continua de las políticas nacionales contra
ambos temas y la profundización en los distintos mecanismos de cooperación entre los países
miembros