Guia 05
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LISTADO DE SIGLAS
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AL SISTEMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA EL
LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO
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GLOSARIO
INEIX
Caracteriza a estas personas jurídicas el que apoyan, financian y/o eventualmen-
te ejecutan por Convenios, acciones de desarrollo en programas, proyectos y/o
actividades que involucran Cooperación Técnica Internacional, en forma habi-
tual o eventual en el país de acuerdo a lo establecido en el Decreto Legislativo
Nº 719.
IPREDA
Son todas aquellas personas jurídicas privadas sin fines de lucro como asocia-
ciones o fundaciones que realizan actividades asistenciales o educacionales, las
mismas que se ven complementadas con la recepción de donaciones de bienes
de carácter asistencial o educacional provenientes del exterior tales como ali-
mentos, ropa, juguetes, medicinas, material escolar, entre otros, para lo cual
deben inscribirse en el Registro de Donaciones.
ONGD
Es una institución privada sin fines de lucro, con una estructura y política de di-
rección autónoma, independiente del Gobierno y de las instituciones estatales,
así como de las Agencias de cooperación y de los propios beneficiarios; que
además, realiza un trabajo de promoción al desarrollo. Diseña, formula y eje-
cuta proyectos/programas de desarrollo social en beneficio de la población de
escasos recursos económicos y en zonas prioritarias de atención; proyectos en
los que se incorporen actividades de transferencia de tecnología, capacitación
de recursos humanos, generación de empleo, entre otras, con un importante
papel participativo del beneficiario desde la formulación del proyecto, hasta la
sostenibilidad del mismo.
OSFL
Se refiere a una persona o estructura jurídica u organización que principalmen-
te se dedica a la recaudación o desembolsos de fondos para fines tales como
propósitos caritativos, religiosos, culturales, educativos, sociales o fraternales, o
para la realización de otros tipos de “buenas obras”.
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INTRODUCCIÓN
Este documento busca brindar a las Or- Sin embargo, por sus características y
ganizaciones Sin Fines de Lucro (OSFL) objeto, son vulnerables a ser utilizadas
del Perú, herramientas orientadas a para estos delitos. Por ello, es necesaria
proteger su integridad y reputación, con la implementación de buenas prácticas
el fin de que se blinden y eviten ser usa- y medidas preventivas, que les permitan
das por organizaciones criminales para fortalecer sus sistemas antilavado de
el lavado de activos o el financiamiento activos y contra el financiamiento del
del terrorismo. terrorismo.
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CONTEXTO INTERNACIONAL
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OSFL EN EL PERÚ
Normatividad Nacional
El Código Civil peruano reconoce a las siguientes Organizaciones Sin Fines de Lu-
cro: (OSFL) asociaciones, fundaciones y comités1.
Por otra parte, en las siguientes normas se encuentran identificados los supervisores,
registro y sanciones para las OSFL:
1
Títulos II, III y IV de la sección segunda del Código Civil.
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Representación de Representación de
intereses: gestión de Religiosos intereses: de PN o PJ
bosques y salud con fines de lucro
Representación Representación
de intereses: de intereses: Partido político
población urbana trabajadores
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Tipo Otros
Centro de
AFOCAT CAFAE Conciliación
Supervisores
En el Perú se puede clasificar a las OSFL según su actividad de la siguiente manera:
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Norma
Decreto Supremo N° 03-94-JUS.
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Artículo 3 de la Ley N° 29038 “...las OSFL que recauden, transfieran y desembolsen fondos, recursos u otros activos para fines o pro-
pósitos caritativos, religiosos, culturales, educativos, científicos, artísticos, sociales, recreativos o solidarios o para la realización de otro
tipo de acciones u obras altruistas o benéficas”.
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En ambos casos, el Oficial de Cumplimiento de las OSFL tiene la obligación de verificar las listas
que contribuyen a la prevención del LA/FT, como es el caso de:
a) Lista OFAC, en la cual se incluyen países, personas y/o entidades, que colaboran con el te-
rrorismo y el tráfico ilícito de drogas,
b) Lista de terroristas del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas,
c) Lista de terroristas de la Unión Europea,
d) Listas relacionadas con el Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva,
e) Lista de Países y Territorios no Cooperantes,
f) Listado de las Resoluciones del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas sobre las per-
sonas o entidades designadas vinculadas al financiamiento del terrorismo,
g) otros que señale la Superintendencia.
La APCI es el ente rector de la cooperación Aplicar, previo proceso, las sanciones por
técnica internacional y tiene la responsabili- la comisión de infracciones administrativas en
dad de conducir, programar, organizar, prio- el ámbito de las competencias establecidas en
rizar y supervisar la cooperación internacional la Ley Nº 27692 y la normativa aplicable a la
no reembolsable, que se gestiona a través del Cooperación Internacional No Reembolsable.
Estado y que proviene de fuentes del exterior
de carácter público y/o privado, en función de Desarrollar y regular el sistema de certifi-
la Política Nacional de Desarrollo, y por consi- caciones de calidad de las ONGD, naciona-
guiente gozan de los beneficios tributarios que les y extranjeras.
la ley establece.
Supervisar en materia de prevención de
Se encuentran excluidas las entidades que ges- lavado de activos y de financiamiento del te-
tionan cooperación internacional sin la parti- rrorismo.
cipación de los organismos del Estado; salvo
que hagan uso de algún privilegio, beneficio Registro
tributario, exoneración, utilicen de alguna for-
ma recursos estatales o que la entidad coope- APCI administra, entre otros, el Registro de
rante originaria sea un organismo bilateral o Organizaciones No Gubernamentales de
multilateral del que el Estado es parte. Desarrollo (ONGD) Nacionales receptoras
de Cooperación Técnica Internacional, el Re-
Funciones gistro Nacional de Entidades e Instituciones
Extranjeras de Cooperación Técnica Interna-
Conducir y actualizar el Registro de ONGD, cional (ENIEX) y el Registro de Instituciones Pri-
ENIEX, IPREDA y el Registro de Donantes de vadas sin fines de Lucro Receptoras de Dona-
la Cooperación Internacional. La inscripción ciones de Carácter Asistencial o Educacional
es obligatoria para ejecutar cooperación téc- provenientes del exterior (IPREDA).
nica internacional, independientemente de la
naturaleza jurídica de la fuente cooperante, el La inscripción en estos registros tiene una vi-
registro es de carácter informativo y público. gencia de dos años renovables y genera obli-
gaciones y derechos en el marco de CTI.
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Artículo 105 del Código Civil y artículo 19 del DS N° 03-94-JUS.
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PREVENCIÓN DE LA/FT
Lavado de activos
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De acuerdo con el documento “Mejores prácticas – Enfrentando el mal uso de las organizaciones
sin fines de lucro – Recomendación 8”4, elaborado por el GAFI; son dos las variables más im-
portantes para determinar el riesgo de que una OSFL pueda ser utilizada para el financiamiento
del terrorismo:
4
http://gafilat.org/index.php/en/biblioteca-virtual/gafilat/documentos-de-interes-17/buenas-practicas-18/355-001-mejores-practicas-
para-organizaciones-sin-fines-de-lucro
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BUENAS PRÁCTICAS
EL GAFI y otros grupos internacionales, han expresado su constante preocupación
sobre el riesgo que pueden tener las OSFL a ser utilizadas por organizaciones crimi-
nales o terroristas para lavar activos o financiar actividades terroristas. En ese senti-
do, con el ánimo de que las OSFL se protejan de los riesgos a los que se encuentran
expuestas, se presentan ejemplos de buenas prácticas:
5
En la Nota interpretativa de la Recomendación 8.
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Transparencia financiera
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Señales de alerta
• Empresas que realizan donaciones de • Empresas que cobran cheques endo-
montos altos a una OSFL. sados provenientes de personas na-
• OSFL que giran cheques a personas turales.
naturales sin historia crediticia y/o re- • Personas naturales que compran bie-
lación aparente. nes en efectivo y los traspasan de for-
• Personas naturales, sin historia credi- ma simultánea a empresas (personas
ticia, que cobran cheques de OSFL y jurídicas).
con la cual no tienen relación apa- • Empresas y entidades sin fines de lu-
rente. cro que cuentan con el mismo repre-
• OSFL que no cumplen con su objeto sentante legal y/o socios.
social.
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Ejemplo
Una empresa B, legalmente constituida en el a. Realizar una simulación de la compra de
país Y, tiene como dueño mayoritario a la su- un terreno, donde la OSFL desarrollará su
cursal (en el país Y) de una empresa A, que se objeto social, y en realidad entra a formar
encuentra establecida legalmente en el país parte de los recursos de la organización
X, y realiza una donación a una OSFL, con terrorista.
un amplio objeto social. Posteriormente, la b. A nombre de una empresa, pero al servi-
OSFL destina una pequeña parte de la dona- cio de una organización terrorista, com-
ción para dar apariencia del cumplimiento de prar en efectivo un vehículo de gama alta
su objeto social. Sin embargo, la mayor parte c. Los cheques son endosados a una empre-
del dinero es girado en múltiples cheques a sa, que se encuentra a servicio de la orga-
personas naturales, sin relación aparente y sin nización terrorista.
historial crediticio. Los beneficiarios cobran los
cheques por ventanilla, con lo cual pueden: Finalmente, el dinero de la donación llega a
la organización terrorista para financiar sus
actividades.
Miembro
organización
ilegal
Dinero
ilícito
Intermediario financiero de
la organización ilegal
ESAL
Montos similares Titulo Valor 1.1 Comprador
Ciudad A
Organización
ilegal
Ciudad B
Cheque 1
Titulo valor 3
Cooperativa Emisor de
fachada Títulos valores
Cheques
Ciudad C
Titulo valor 5
Fundación en
quiebra
Fuente: Compilación de Tipologías de LA/FT 2004-2013. Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF).
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Señales de alerta
• Fundaciones y centros de educación formal sedes, adecuación o modernización de sus
y/o para la formación del trabajo y desa- instalaciones físicas; en tecnología, entre
rrollo humano que no cuentan con la in- otras).
fraestructura para atender un alto número • Incremento injustificado en las cuentas ban-
de estudiantes. carias o fondos de valores de dichas insti-
• Fundaciones y centros de educación formal tuciones.
y/o para la formación del trabajo y desarro- • Operaciones financieras realizadas por fun-
llo humano que se encuentran ubicadas en daciones y centros de educación formal y/o
zona de alta influencia de organizaciones para la formación del trabajo y desarrollo
criminales. humano para actividades diferentes de su
• Fundaciones y centros de educación formal objeto social.
y/o para la formación del trabajo y desa- • Fundaciones y centros de educación formal
rrollo humano que cuentan con los mismos y/o para la formación del trabajo y desarro-
integrantes en las juntas directivas. llo humano que realizan transferencias elec-
• Fundaciones y centros de educación formal trónicas a personas naturales y/o miembros
y/o para la formación del trabajo y desa- de las instituciones, sin justificación aparen-
rrollo humano que realizan frecuentemente te.
inversiones en capital (apertura de nuevas
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Ejemplo
Con el dinero ilícito, una organización crimi- múltiples y frecuentes inversiones en adecua-
nal utiliza diferentes testaferros para adquirir ciones, modernizaciones y construcción de
diversos bienes (apartamentos, casas, fincas, nuevas sedes, en tecnología, títulos valores,
etc.) y crear una red de empresas de múltiples entre otros, permitiendo a la organización dar
objetos sociales, entre las cuales se encuen- apariencia de legalidad de los recursos gene-
tran una fundación universitaria y un centro rados.
de estudio, cuyas juntas directivas están inte-
gradas por las mismas personas. Los recursos En los egresos de la fundación universitaria y
originados del desarrollo del objeto social el centro de estudio, y sin ninguna justifica-
(matrículas, asesorías, capacitaciones, entre ción, se realizan transferencias electrónicas de
otros) son centralizados en fondo de valores y recursos al fondo de valores del representante
mezclados con los de origen ilícito, los cuales legal común a ambas instituciones, el cual es
ingresan a través de los testaferros. retirado en cheques a nombre de una terce-
ra persona, con la finalidad de la compra de
Con los recursos lícitos e ilícitos, la fundación ganado.
universitaria y el centro de estudios realizan
Compra
Testaferro Apartamento
Compra
Ingresos
Organización
criminal Testaferro Casa
Compra
Matrículas Asesorías
Testaferro Inmobiliaria
Compra
Capacitaciones
Dinero
ilícito
Testaferro Empresa
ganadera
Junta Directiva
Múltiples Inversiones
Múltiples
Múltiples Ganado
Compra
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