GUÍA APRENDIZAJE # 39

PREPARAR LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

INSTRUCTOR
PATRICIA MONTUFAR DULCE

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

TECNÓLOGO GESTIÓN DE NEGOCIOS
FICHA 1750703 - 2
SENA
2019

GUÍA DE APRENDIZAJE No. 39

3.1 Actividades de Reflexión inicial. Realiza las siguientes actividades y socialice con
su tutor.
* Si usted se dirige a una Entidad financieras, le solicitan certificaciones o documentos que
acrediten su nivel de ingresos, costos y gastos, así como el nivel de activos, pasivos y
bienes patrimoniales personales o familiares.
¿Por qué y para qué lo hacen?

R/.
Lo hacen para tener certeza de los ingresos con los que cuenta la persona que va a solicitar
el
crédito, así como para saber si tiene respaldo como bienes raíces o vehículos con los que
pueda
cubrir la deuda en caso de no cumplir con los pagos.

* Diríjase a una entidad bancaria u cooperativa y solicite un formato con el cual realicen un
análisis financiero con el fin de obtener un crédito. ¿Describa el formato que debe
diligenciar?

R/.
En él formato se debe depositar la información completa del solicitante del crédito, como
nombres
completos, documento de identidad, teléfonos, dirección, ingresos, estado civil, también si
aplica
la parte del conyugue deben ir todos los datos completos, deben ir referencias personales y
laborales verificables con números de teléfonos fijos, celulares y correos electrónicos, en la
referencia laboral debe aparecer tipo de contrato sueldo y tiempo laborando, también la
entidad hace saber que los documentos querespaldan toda la información antes depositada
deben ser radicados en la entidad en un tiempo estipulado por la misma, con el fin de
respaldar la solicitud de crédito.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para

el aprendizaje.
 Estados financieros básicos: Concepto, clasificación, elementos y propósito.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización) En su carpeta

de evidencias organice un archivo que contenga el desarrollo de las siguientes actividades:

3.3.1 Realiza lectura autorregulada del libro CONTABILIDAD UNIVERSITARIA Sexta edición
actualizada de los Autores Lucy Coral y Emma Gudiño. Página 281 a la 302.

* De acuerdo a la sugerencia de su tutor, puede realizar actividades de portafolio que se

encuentran en la página 308 del mismo libro.

R/.
1. Consiga en periódicos o revistas información sobre algunos estados financieros
presentados por la empresa; analice su contenido y haga un comentario sobre la
situación de la empresa.
 Comentario: Como se pude observar en la ilustración la empresa argos en el primer
trimestre del año 2017 rebajo en ciertos aspectos con relación al 2016 lo cual no
genero las mismas ganancias. En compañías de tal magnitud como lo es esta, unas
perdidas como las mencionadas, afectan de cierta manera, pero no dejan de ser un
incentivo a seguir adelante y seguir creciendo, pues las pérdidas se dan por una
variable, pero puede tener ganancias por otros ámbitos y ahí se ve reflejado pues el
nivel de exigencia en una organización para que sus ganancias que es el objetivo
principal sea lo más alto posible.
Además de lo anterior al observar las diferencias contablemente se puede obtener la
información adecuada con respecto a las perdidas y las causantes de estas y así
poder tomar decisiones asertivas, en el caso anterior se observa que las pérdidas
aproximadamente de un porcentaje de 63,4 se deben a ciertos gastos “La compañía
atribuyó la merma en las utilidades al incremento en los gastos financieros,
producto de las negociaciones hechas…..”
A pesar de lo que afectan las pérdidas, la compañía espera en días siguientes
recuperar todo y obtener un poco más, pues esa es la naturaleza de la economía y
contabilidad a nivel empresarial, mejorar cada día y así obtener más utilidad.

2. ¿Cuáles son los asientos que contiene el comprobante de cierre?

Rta: Contiene los asientos de cierre para cancelar las cuentas nominales, los
asientos para determinar los impuestos, la utilidad del ejercicio y las reservas, lo que
se pondrá a disposición de la asamblea o junta de socios para su aprobación.

3. ¿Cuál es la importancia del balance general y del estado de resultados para la

empresa?
Rta: Estos son importantes ya que son los que informan el estado de la compañía a
nivel económico, sus rendimientos y el apoyo para toma de decisiones.

4. Con los siguientes datos determine el capital y elabore el balance general de la

empresa Comerciantes Unidos Ltda. Con fecha 30 junio de 20__.
Caja 50.000
Bancos 1.500.000
Clientes 4.800.000
Provisiones 250.000
Inventario mercancías no fabricadas por la empresa 13.750.000
Equipo de oficina 3.920.000
Depreciación acumulada 390.000
Obligaciones bancos nacionales (pagaré) 200.000
Proveedores Nacionales 3.400.000
Acreedores varios 870.000
Para obligaciones laborales 2.420.000
 COMERCIANTES UNIDOS LTDA.
BALANCE GENERAL
A 30 JUNIO DE 20_.

Activos Corrientes Pasivos

Caja 50.000 Obligaciones Bancos Nacionales 200.000
bancos 1.500.000 Proveedores nacionales 3.400.000
Clientes 4.800.000 Acreedores varios 870.000
Provisión para Obligaciones
Inventarios mcia no Fabricada 13.750.000 laborales 2.420.000
(-) Provisiones 250.000

Total Activos Corrientes 19.850.000 Total Pasivos 6.890.000

Activos Fijos Patrimonio

Muebles y Equipo de oficina 3.920.000 Aportes sociales 16.490.000
(-) Depreciación Acumulada 390.000

Total Activos Fijos 3.530.000 Total Patrimonio 16.490.000

Total Activos 23.380.000 Total Pasivos + Patrimonio 23.380.0

5 En la hoja de trabajo del Almacén Centella, para el año 20__, en la columna

ganancias y pérdidas aparecen en los siguientes valores:

GANANCIAS Y
PERDIDAS
Débitos Créditos
Comercio al por mayor y al por menor $53.500.000
Devoluciones en ventas $6.923.500
Comercio al por mayor yALMACÉN
al por menor
CENTELLA
(costo de ventas) 27.221.000
ESTADO DE RESULTADOS
Gastos de personal 14.219.000
31 DE DICIEMBRE DE 20__
(Gastos) diversos 837.500
(Ingresos) financieros 1.000.000
INGRESOS
(Gastos) financieros 500.000
Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor 53.500.000
(-) Devoluciones En Ventas 6.923.500
TOTAL DE INGRESOS NETOS 46.576.500
(-) Costo De Ventas 27.221.000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 19.355.500
Gastos Operacionales (Personal) 14.219.000 14.219.000
UTILIDAD OPERACIONAL 5.136.500

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos No Operacionales (Financieros) 1.000.000
Gastos Diversos 837.500
Gastos Financieros 500.000
TOTAL DE OTROS INGRESOS Y
GASTOS 337.500
4.799.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 4.799.000

6. Con los datos del numeral 5, elabore los asientos de cierre.

Asiento para cancelar cuentas de gasto, costo y devoluciones en

ventas.
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER
5905 Ganancias y perdidas 49.701.000
4175 Devolución en ventas 6.923.500
5205 Gasto de personal 14.219.000
5295 Diversos 837.500
5305 Gastos financieros 500.000
6135 Costo de ventas 27.221.000
TOTAL 49.701.000 49.701.000
 Asiento de cierre para cancelar cuentas de ingresos.

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

4135 Ventas 53.500.000
4210 Ingresos Financieros 1.000.000
5905 Ganancias y perdidas 54.500.000
TOTAL 54.500.000 54.500.000

GANANCIAS Y
PERDIDAS
DEBE HABER
54.500.000 49.701.000
4.799.000
Ganancia

7. Determine el valor del costo de la mercancía vendida con la siguiente información:

Inventario Final de mercancías 24.800,000

Compras de mercancías 83.270,000
Inventarios de mercancías no fabricadas por la 19.372,000
empresa

CMV = 19.372.000 + 83.270.000 – 24.800.000 = 77.842.000

CMV = 77.842.000

8. Con los datos del balance ajustado que aparecen a continuación, prepare el balance
general y el estado de resultados correspondiente a Electrodomésticos Ltda.

Caja 1.200,00
Bancos 27.650,000
Clientes 77.300,000
Ingresos por cobrar 1.930,000
Provisiones 2.350,000
Terrenos 59.090,000
Inventario de mercancías no fabricadas por la empresa 22.380,000
Gastos pagados por anticipado 3.600,000
Flota y equipo de transporte 62.500,000
Equipo de oficina 14.500.000
Depreciación acumulada 1.500,000
Obligaciones bancos nacionales 34.550,000
Proveedores nacionales 39.200,00
Acreedores varios 7.420,000
Impuesto de renta y complementarios 15.987,000
Impuesto sobre ventas por pagar 4.730,000
Provisión para obligaciones laborales 6.820,000
Aportes sociales 50.000,000
Reservas obligatorias 4.430,300
Utilidad del ejercicio 39.872.700
Comercio al por mayor y al por menor (ventas) 258.450,000
Comercio al por mayor y al por menor (costo de ventas) 142.700,000
Gastos de personal 53.640,000
Servicios (gastos) 1.820,000
Arrendamientos (ingresos) 4.200,000
Financieros (gastos) 1.200,000

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
A DICIEMBRE 20_.

Ingresos operacionales
comercio al por mayor y al por menor 258.450.000
(-) Devolución en ventas -
Total ingresos operacionales 258.450.000
(-) Costo de ventas 142.700.000
Utilidad bruta en ventas 115.750.000
 ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.

Gastos de personal 53.640.000

Servicios 1.820.000
Gastos Financieros 1.200.000
Total gastos operacionales 56.660.000
Utilidad operacional 59.090.000
Ingresos no operacionales
Arrendamientos 4.200.000
Utilidad neta Antes de Impuestos 63.290.000
Impuestos sobre la renta 15.987.000
Impuestos sobre la venta 4.730.000
Utilidad liquida 42.573.000
Reserva legal 4.257.300
Utilidad Neta del Ejercicio 38.315.700
 BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE 20_.

Activos Corrientes Pasivos

Caja 1.200.000 Obligaciones Bancos Nacionales 34.550.000
bancos 27.650.000 Proveedores nacionales 39.200.000
Clientes 77.300.000 Acreedores varios 7.420.000
Ingresos por cobrar 1.930.000 Provisión para Obligaciones laborales 6.820.000
Inventarios mcia no Fabricada 22.380.000 Impuesto de renta y complementarios 15.987.000
Gastos pagados por anticipados 3.600.000 impuesto sobre ventas por pagar 4.730.000
(-) Provisiones 2.350.000

Total Activos Corrientes 131.710.000 Total Pasivos 108.707.000

Activos Fijos Patrimonio

Terrenos 59.090.000 Aportes sociales 50.000.000
Flota y equipo de transporte 62.500.000 Reservas Obligatorias 4.430.300
Equipo de oficina 14.500.000 Utilidad del ejercicio 39.872.700
(-) Depreciación Acumulada 1.500.000 Utilidad Neta 63.290.000

Total Activos Fijos 134.590.000 Total Patrimonio 157.593.000

Total Activos 266.300.000 Total Pasivos + Patrimonio 266.300.000

9. En una hoja de trabajo, escriba los siguientes datos en la sección balance ajustado y
diligencie las secciones ganancias y pérdidas y balance general. Con la información
obtenida en la hoja de trabajo, prepare el balance general, el estado de ganancias y
pérdidas, el comprobante de cierre y el estado de superávit de la empresa Comercial
Colombiana Ltda.
Caja 1.500.000
Bancos 18.500.000
Clientes 32.400.000
Provisiones 1.230.000
Cuentas por cobrar a socios 2.800.000
Inventario de mercancía no fabricadas por la empresa 18.460.000
Gastos pagados por anticipado 8.350.000
Terrenos 9.500.000
Construcciones y edificaciones 68.000.000
Muebles y equipo de oficina 7.425.000
Depreciación acumulada 12.700.000
Cargos diferidos 4.250.000
Vacaciones Consolidadas 853.000
Obligaciones bancos nacionales 8.000.000
Proveedores nacionales 13.250.000
Acreedores varios 4.287.000
Provisión para obligaciones laborales 8.356.000
Cesantías consolidadas 11.234.000
Arrendamientos (ingresos) 23.206.000
Aportes sociales 40.000.000
Reservas obligatorias 12.800.000
Utilidad acumulada 11.840.000
Comercio al por mayor y al por menor (ventas) 158.400.000
Devoluciones en ventas 12.350.000
Comercio al por mayor y al por menor (costo de
73.500.000
ventas)
Arrendamientos (gastos) 1.658.000
Gastos de personal 37.213.000
Financieros (gastos) 11.250.000
Comisiones (ingresos) 2.000.000
Diversos (gastos) 1.000.000
Nota: El inventario final de mercancías fue $28,753,500
 -
HOJA DE TRABAJO

BALANCE DE PRUEBA ESTADO DE

BALANCE GENERAL
AJUSTADO RESULTADOS
COD. CUENTA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1105 Caja 1.500.000 1.500.000

1110 Bancos 18.500.000 18.500.000
1299 Provisiones 1.230.000 1.230.000
1305 Clientes 32.400.000 32.400.000
1325 Cuentas por cobrar a socios 2.800.000 2.800.000
Inventario de mercancía no
1435 18.460.000 18.460.000
fabricadas por la empresa
1504 Terrenos 9.500.000 9.500.000
1516 Construcciones y edificaciones 68.000.000 68.000.000
1524 Muebles y equipo de oficina 7.425.000 7.425.000
1592 Depreciación acumulada 12.700.000 12.700.000
1705 Gastos pagados por anticipado 8.350.000 8.350.000
1710 Cargos diferidos 4.250.000 4.250.000
2105 Obligaciones bancos nacionales 8.000.000 8.000.000
2205 Proveedores nacionales 13.250.000 13.250.000
2380 Acreedores varios 4.287.000 4.287.000
2510 Cesantías consolidadas 11.234.000 11.234.000
2525 Vacaciones Consolidadas 853.000 853.000
Provisión para obligaciones
2610 8.356.000 8.356.000
laborales
3115 Aportes sociales 40.000.000 40.000.000
3305 Reservas obligatorias 12.800.000 12.800.000
3705 Utilidad acumulada 11.840.000 11.840.000
Comercio al por mayor y al por
4135 158.400.000 158.400.000
menor (ventas)
4175 Devoluciones en ventas (DB) 12.350.000 12.350.000
4220 Arrendamientos (ingresos) 23.206.000 23.206.000
4225 Comisiones (ingresos) 2.000.000 2.000.000
5105 Gastos de personal 37.213.000 37.213.000
5195 Diversos (gastos) 1.000.000 1.000.000
5220 Arrendamientos (gastos) 1.658.000 1.658.000
5305 Financieros (gastos) 11.250.000 11.250.000
Comercio al por mayor y al por
6135 73.500.000 73.500.000
menor (costo de ventas)
308.156.000 308.156.000 136.971.000 183.606.000 171.185.000 124.550.000
Utilidad Bruta Del Ejercicio 46.635.000 46.635.000
Sumas Iguales 183.606.000 183.606.000 171.185.000 171.185.000
 COMERCIAL COLOMBIANA LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS

A DICIEMBRE 20_.

Ingresos operacionales

comercio al por mayor y al por menor 158.400.000

(-) Devolución en ventas 12.350.000

Total ingresos operacionales 146.050.000

(-) Costo de ventas 73.500.000

Utilidad bruta en ventas 72.550.000

Gastos de personal 37.213.000

Arrendamientos 1.658.000

Total gastos operacionales 38.871.000

Utilidad operacional 33.679.000

Otros ingresos y gastos

Gastos financieros 11.250.000

Gastos diversos 1.000.000

Comisiones 2.000.000

Arrendamientos 23.206.000 12.956.000

Utilidad neta Antes de Impuestos 46.635.000

 COMERCIAL COLOMBIANA LTDA.
BALANCE GENERAL

Activos Corrientes Pasivos

Caja 1.500.000 Obligaciones Bancos Nacionales 8.000.000
bancos 18.500.000 Proveedores nacionales 13.250.000
Clientes 32.400.000 Acreedores varios 4.287.000
Cuentas por cobrar a Socios 2.800.000 Provisión para Obligaciones laborales 8.356.000
Inventarios mcia no Fabricada 18.460.000 Vacaciones consolidadas 853.000
Gastos pagados por anticipados 8.350.000 Cesantías consolidadas 11.234.000
(-) Provisiones 1.230.000

Total Activos Corrientes 80.780.000 Total Pasivos 45.980.000

Activos Fijos Patrimonio

Terrenos 9.500.000 Aportes sociales 40.000.000
Construcciones y edificaciones 68.000.000 Reservas Obligatorias 12.800.000
Muebles y Equipo de oficina 7.425.000 Utilidad Acumulada 11.840.000
Cargos diferidos 4.250.000 Utilidad Neta 46.635.000
(-) Depreciación Acumulada 12.700.000

Total Activos Fijos 76.475.000 Total Patrimonio 111.275.000

Total Activos 157.255.000 Total Pasivos + Patrimonio 157.255.000

3.3.2 Desarrolle el taller entregado por su instructor, donde va a tener la oportunidad de aplicar los
conocimientos sobre la preparación de los Estados financieros básicos.

3.3.3 Se sugiere realizar la lectura autorregulada del libro ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO y principios de
Administración Financiera del Autor Héctor Ortiz Anaya. Página 49 a la 84 y socialice en el ambiente de
formación.
3.3.4 Participe activamente en el foro virtual propuesto en la plataforma Blackboard para ésta semana,
asumiendo una actitud crítica y con ideas fruto de su propia reflexión.

3.3.5 Presente la prueba virtual de ésta semana, que se encuentra en la plataforma Blackboard.

3.3.6 Participe activamente de las actividades de cultura física, emprendimiento, y componente social que le
sean programadas en la presente semana.

3.4 Desarrolle las actividades relacionadas en el esquema estandarizado de proyectos que está acorde a la
lista de chequeo.

 Presente un esquema en Excel, donde se muestre un Balance General y un Estado de Resultados

relacionado con el tipo de negocio objeto de estudio. Describa su estructura.