Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.: Banco de Desarrollo Rural, S. A

BANCO DE DESARROLLO RURAL, S. A.
ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
JUNTO CON
NUESTRO INFORME
COMO AUDITORES INDEPENDIENTES
Arévalo Pérez, Iralda

y Asociados, S.C.
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Dictamen sobre los estados financieros
A la Asamblea General de Accionistas de

Banco de Desarrollo Rural, S. A.
Hemos auditado el balance general adjunto del Banco de Desarrollo Rural, S. A. (una
sociedad anónima constituida en la República de Guatemala), al 31 de diciembre de
2015, y los correspondientes estados de resultados, de movimientos del capital
contable y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un
resumen de las políticas contables importantes y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La Administración del Banco es responsable por la preparación y presentación

razonable de estos estados financieros, de acuerdo con lo que establece el Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, incluidas en la Nota 3 (a)
a los estados financieros. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y
mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los
estados financieros, y que los mismos estén libres de representaciones erróneas de
importancia relativa, ya sea debido a fraude o error, seleccionando y aplicando políticas
contables apropiadas y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las
circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros

basada en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores
–IFAC y con base en lo dispuesto en los artículos 39 y 61 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así
como que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable
sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia
relativa. Una auditoría implica desarrollar procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación
de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados
financieros, ya sea debido a fraude o error.
Tel (502) 2332-8831 | (502) 2332-8832 | (502) 2363-1068 | (502) 2363-1078 | (502) 2363-1088
Fax (502) 2363-0568 | (502) 2363-0328 | Email: [email protected]
PKF | 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 | Guatemala 01010 | Guatemala, C.A
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma de la red de Firmas legalmente independientes PKF International Limited y no acepta
ninguna responsabilidad por las acciones o inacciones de parte de cualquier otra Firma miembro.
Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a
la preparación y presentación por la entidad de los estados financieros para diseñar los
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el
fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una
auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo
razonable de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como
evaluar la presentación general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada

para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan

razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera del Banco
de Desarrollo Rural, S. A. al 31 de diciembre de 2015, así como el resultado de sus
operaciones, los movimientos del capital contable y sus flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, de conformidad con lo que establece el Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos de Guatemala emitido por la Junta Monetaria.
Base contable
Los estados financieros del Banco se preparan con base en el Manual de Instrucciones
Contables antes referido, el cual difiere en algunos aspectos con las Normas
Internacionales de Información Financiera –NIIF que se explican en la Nota 3 (d) a los
estados financieros.
ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C.

Firma Miembro de
PKF INTERNATIONAL LIMITED
Guatemala, C. A.
6 de enero de 2016.
2
BALANCES GENERALES
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
ACTIVO PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

2015 2014 2015 2014
DISPONIBILIDADES (Nota 4) Q 6,750,386,095 Q 7,597,758,557 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS (Nota 14) Q 42,828,403,440 Q 38,784,206,436
INVERSIONES (Nota 5) 10,547,626,351 9,369,053,044 CRÉDITOS OBTENIDOS (Nota 15) 2,554,486,903 2,455,973,421
CARTERA DE CRÉDITOS 33,533,776,992 28,932,993,927 CUENTAS POR PAGAR (Nota 16) 1,297,082,455 828,636,980
Menos - Estimación por valuación de
cartera de créditos (698,062,229) (637,734,683) OBLIGACIONES FINANCIERAS (Nota 17) 17,000,000 17,000,000
Cartera de créditos -Neto (Nota 6) 32,835,714,763 28,295,259,244
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR (Nota 18) 150,612,217 139,209,412
PRODUCTOS FINANCIEROS PROVISIONES (Nota 19) 139,133,443 119,794,803

POR COBRAR (Nota 7) 426,434,673 390,884,556
OTRAS OBLIGACIONES (Nota 20) 195,207,848 248,733,316
CUENTAS POR COBRAR -Neto (Nota 8) 507,807,475 420,927,393 CRÉDITOS DIFERIDOS (Nota 21) 6,056,165 7,720,383
Total de pasivo 47,187,982,471 42,601,274,751
BIENES REALIZABLES - Neto (Nota 9) 228,760,695 196,994,867 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS (Nota 22) 325,158,717 298,098,789
Suma del pasivo y otras cuentas acreedoras 47,513,141,188 42,899,373,540

INVERSIONES PERMANENTES (Nota 10) 301,840,734 426,649,801
CAPITAL CONTABLE (Nota 23)
Capital pagado 1,170,333,600 1,170,123,600
OTRAS INVERSIONES (Nota 11) 78,096,508 62,481,394 El capital autorizado de Q 5,000,000,000
esta dividido y representado por 50,000,000
de acciones nominativas y comunes con un
INMUEBLES Y MUEBLES - Neto (Nota 12) 674,753,505 573,923,851 valor nominal de Q 100 cada una.
Emitidas y pagadas 11,703,336 y 11,701,236
Aportaciones permanentes 55,733,290 55,649,290
CARGOS DIFERIDOS - Neto (Nota 13) 909,132,758 752,890,961 Reserva legal 618,453,496 566,072,253
Reserva para futuras capitalizaciones 2,088,119,281 1,673,738,070
Reserva para eventualidades 711,445,621 611,445,621
Revaluación de inmuebles 25,542,458 26,138,817
Mercado de inversiones 20,392,425 36,657,621
Utilidad neta del año 1,057,392,198 1,047,624,856
5,747,412,369 5,187,450,128
Total de activo Q 53,260,553,557 Q 48,086,823,668 Total del pasivo y capital contable Q 53,260,553,557 Q 48,086,823,668
-
7,035,389,311
2015 2014
CUENTAS DE ORDEN (Nota 31) Q 83,091,341,345 Q 78,560,822,106
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos balances generales.
3
ESTADOS DE RESULTADOS
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
2015 2014
PRODUCTOS POR COLOCACIÓN

Intereses Q 4,915,512,271 Q 4,315,579,319
Comisiones 42,494,550 41,036,847
Otros productos financieros 11,789,567 26,714,322
4,969,796,388 4,383,330,488
GASTOS POR CAPTACIÓN
Intereses (1,450,123,587) (1,210,808,750)
Comisiones (114,820,078) (100,452,738)
Cuota de Formación Fondo para la
Protección del Ahorro -FOPA (81,695,034) (70,264,210)
Otros gastos financieros (45,104,868) (12,959,667)
(1,691,743,567) (1,394,485,365)
Margen de inversiones (Nota 24) 3,278,052,821 2,988,845,123
PRODUCTOS POR SERVICIOS (Nota 25) 618,142,895 572,224,400
OTROS PRODUCTOS (GASTOS)

DE OPERACIÓN - Neto (Nota 26) (200,564,289) 139,994,335
Margen operacional bruto 3,695,631,427 3,701,063,858
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Nota 27) (2,312,042,144) (2,332,198,757)
Margen operacional Neto 1,383,589,283 1,368,865,101
PRODUCTOS (GASTOS)
EXTRAORDINARIOS - Neto 10,892,218 10,368,303
PRODUCTOS (GASTOS) DE EJERCICIOS

ANTERIORES - Neto (Nota 28) (112,853,620) (57,318)
Utilidad antes de Impuesto Sobre la Renta 1,281,627,881 1,379,176,086
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Nota 29) (224,235,683) (331,551,230)
Utilidad neta del año Q 1,057,392,198 Q 1,047,624,856

894,768,097
(162,624,101)
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
4
1 de 2

ESTADOS DE MOVIMIENTOS DEL CAPITAL CONTABLE
2015 2014
CAPITAL PAGADO (Nota 23a)
Saldo al inicio del año Q 1,170,123,600 Q 1,168,822,200
Aumentos de capital 210,000 1,301,400
Saldo al final del año 1,170,333,600 1,170,123,600
APORTACIONES PERMANENTES (Nota 23c)

Saldo al inicio del año 55,649,290 55,128,730
Primas sobre acciones pagadas 84,000 520,560
Saldo al final del año 55,733,290 55,649,290
RESERVA LEGAL (Nota 23d)

Traslado a la
dereserva
utilidades no distribuidas
legal 52,381,243 45,027,641
RESERVA PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES

Saldo al inicio del año 1,673,738,070 1,327,144,259
Traslado a futuras
del año capitalizaciones 414,381,211 346,593,811
Saldo al final del año 2,088,119,281 1,673,738,070
RESERVA PARA EVENTUALIDADES

Traslado de eventualidades
no distribuidas 100,000,000 100,000,000
REVALUACIÓN DE INMUEBLES (Nota 23e)

Depreciación acumulada (596,359) (596,357)
Saldo al final año 25,542,458 26,138,817
Van… Q 4,669,627,745 Q 4,103,167,651
5
2 de 2

ESTADOS DE MOVIMIENTOS DEL CAPITAL CONTABLE
2015 2014
Vienen… Q 4,669,627,745 Q 4,103,167,651
MERCADO DE INVERSIONES (Nota 23f)

Ganancias 36,836,982 442,476,905
Pérdidas (53,102,178) (419,877,419)
UTILIDAD DEL EJERCICIO

Ganancia del año anterior 1,047,624,856 900,552,822
(-) Traslado a la reserva legal (52,381,243) (45,027,641)
(-) Dividendos decretados (467,962,402) (408,931,369)
(-) Traslado a reserva de futuras capitalizaciones (414,381,211) (346,593,812)
(-) Traslado a reserva para eventualidades (100,000,000) (100,000,000)
(-) Seguro de colaboradores y gastos del
…….Consejo de Administración (12,900,000) -
Utilidad del ejercicio 1,057,392,198 1,047,624,856
Total utilidades no distribuidas 1,057,392,198 1,047,624,856
Total de capital contable Q 5,747,412,369 Q 5,187,450,128
4,101,476,250
###########
6
1 de 2
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
2015 2014
FLUJOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cobro por intereses Q 4,903,819,817 Q 4,305,763,390
Cobro por comisiones 42,494,550 41,036,847
Cobro por servicios 618,142,895 572,224,400
Pago por intereses (1,438,791,474) (1,200,061,502)
Pago por comisiones (116,443,689) (92,444,283)
Pago por gastos de administración (1,840,114,673) (1,897,002,230)
Ganancia o pérdida por negociación de títulos
valores -Neta 4,846,622 6,500,978
Ganancia o pérdida cambiaria -Neta 105,375,497 99,632,107
Inversiones
Ingreso por desinversiones 174,544,404,944 141,461,314,167
Egreso por inversiones (175,776,327,786) (144,201,873,649)
Cartera de créditos
Ingreso por amortizaciones 51,039,815,171 38,666,177,772
Egreso por desembolso (55,864,544,928) (40,942,037,301)
Otras inversiones
Ingreso por desinversión 187,184,911 135,022,995
Egreso por colocación (200,729,019) (149,482,930)
Obligaciones depositarias
Ingreso por captaciones 352,857,928,541 339,307,623,217
Egreso por retiro de depósitos (348,809,124,107) (335,757,432,775)
Créditos obtenidos
Ingreso por créditos 3,027,639,331 2,787,530,532
Egreso por amortización de créditos obtenidos (2,938,598,982) (1,659,751,193)
Obligaciones financieras
Egreso por redención o readquisición - (28,683,000)
Venta de activos extraordinarios 19,029,850 19,462,317
Impuesto sobre la renta pagado (70,953,118) (315,578,374)
Otros ingresos (egresos) -Neto (376,546,755) (216,166,664)
Efectivo neto (aplicado en) obtenido de las
actividades de operación Van… Q (81,492,402) Q 941,774,821
7
2 de 2
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
2015 2014
Efectivo neto (aplicado) obtenido de las
actividades de operación Vienen… Q (81,492,402) Q 941,774,821
ACTIVIDADES INVERSIÓN:
Egreso por inversiones (2,190,533) (1,139,475)
Dividendos recibidos 221,024,490 78,522,701
Egreso por compra de inmuebles y muebles (207,489,868) (123,829,581)
Otros egresos por inversiones (380,060,127) (409,482,794)
Otros ingresos por inversiones 59,775 -
Efectivo neto aplicado a las
actividades de inversión (368,656,263) (455,929,149)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Dividendos pagados (384,318,910) (406,450,341)
Capital contable 294,000 (822,484)
Otros egresos de financiamiento (54,609,479) (52,497,927)
Efectivo neto aplicado a
las actividades de financiamiento (438,634,389) (459,770,752)
INCREMENTO NETO de efectivo y

equivalentes de efectivo (888,783,054) 26,074,920
EFECTIVO (DISPONIBILIDADES) Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO, al principio del año 7,758,451,577 7,732,376,657
EFECTIVO (DISPONIBILIDADES) Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO, al final del año
Q 6,869,668,523 Q 7,758,451,577
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Efectivo (disponibilidades) del año (Nota 4) 6,750,386,095 7,597,758,557
Inversiones (menor o igual a 3 meses de vencimiento) 119,282,428 160,693,020
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Q 6,869,668,523 Q 7,758,451,577
8
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2015
y las correspondientes al 31 de diciembre de 2014
1. Breve historia del Banco
Banco de Desarrollo Rural, S. A., (El "Banco") fue constituido el 2 de enero de

1998 ante el Escribano de Gobierno, con base en el Decreto No. 57-97 del Congreso
de la República “Ley de Transformación del Banco Nacional de Desarrollo Agrícola
BANDESA” realizó su transformación en un Banco de capital mixto con participación
multisectorial, en forma de sociedad anónima y de nombre comercial Banco de
Desarrollo Rural el cual se abrevia BANRURAL.
Para el desarrollo de sus actividades el Banco se rige por el Decreto 19-2002

Ley de Bancos y Grupos Financieros, la cual fue modificada con el Decreto 26-2012 y
entró en vigencia el 1 de abril de 2013. La actividad principal del Banco es la
intermediación financiera por medio de la colocación de recursos financieros a través
de la concesión de préstamos a todo tipo de empresas, especialmente pequeñas y
medianas empresas en el área rural y la captación de recursos financieros por medio
de depósitos recibidos del público en general.
Conformación del Grupo Financiero
A través de la Resolución de Junta Monetaria JM-184-2007 del 28 de noviembre

de 2007 se autorizó la conformación del Grupo Financiero BANRURAL, el cual está
integrado por Banco de Desarrollo Rural, S. A, (que es la empresa responsable del
grupo financiero y quien tiene el control común del mismo), por Financiera Rural, S. A.
y Aseguradora Rural, S. A.
2. Unidad monetaria
El Banco mantiene sus registros contables en quetzales (Q), moneda oficial de

la República de Guatemala, cuya cotización con relación al dólar de los Estados Unidos
de América al 31 de diciembre de 2015 y 2014, era de Q 7.63 y Q 7.60 por US$ 1.00,
respectivamente.
3. Bases de presentación y principales políticas contables
(a) Bases de presentación
Las políticas y prácticas contables utilizadas por el Banco, así como la

presentación de sus estados financieros están de acuerdo con el Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos de Guatemala emitido por la Junta Monetaria. Dichas
9
instrucciones y disposiciones son de observancia obligatoria para todas las entidades
financieras que operan en el país. Sin embargo, éstas contienen ciertas diferencias
respecto a las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, las cuales se
indican en la nota 3 (d).
(b) Políticas contables
i. Inmuebles y muebles
Los inmuebles y muebles se registran al costo de adquisición; los inmuebles se

revalúan periódicamente de acuerdo con la política del Banco que es enfocada a
registrar únicamente las revaluaciones que tengan un incremento o decremento
significativo. Las mejoras y reparaciones importantes que prolongan la vida útil de los
bienes se capitalizan, mientras que las reparaciones menores y mantenimiento se
cargan contra los resultados del año.
Las depreciaciones se calculan de acuerdo con la vida útil estimada de los

activos bajo el método de línea recta aplicando los porcentajes siguientes:
Bienes Vida Útil Depreciación

Anual
Edificios y mejoras 20 años 5%
Enseres y otros 10 años 10%
Mobiliario y equipo 5 años 20%
Equipo de telecomunicaciones 5 años 20%
Vehículos 5 años 20%
Sistemas informáticos 4 años 25%
ii. Cargos diferidos
Los cargos diferidos corresponden principalmente a mejoras a propiedades

arrendadas y se amortizan en línea recta, aplicando un 5% anual de acuerdo a su vida
útil estimada.
iii. Inversiones permanentes
Las inversiones en acciones que el Banco posee en diversas compañías son

registradas al costo de adquisición.
iv. Bienes realizables (Activos extraordinarios)
Los bienes realizables corresponden a aquellos bienes que el Banco acepta en

cancelación total o pago parcial de créditos a su favor, o bien los que por el mismo
concepto le sean adjudicados en virtud de acción judicial promovida contra sus
deudores. El costo de los mismos se determina con el valor del avalúo de los bienes
que el Banco acepte o con el valor de adjudicación judicial.
10
De conformidad con lo establecido en la Ley de Bancos y Grupos Financieros
Decreto 19-2002 y su reforma en el Decreto 26-2012, los activos extraordinarios deben
ser vendidos dentro del plazo de dos años, contados a partir de la fecha de adquisición
o adjudicación. Si éstos no fueran vendidos en ese plazo, éstos deben ser ofrecidos en
subasta pública, la cual deberá repetirse cada tres meses aplicando en cada subasta
trimestral un 10% de reducción hasta su venta.
v. Indemnización de empleados
De conformidad con el Código de Trabajo de la República de Guatemala, el

Banco tiene la obligación de pagar indemnización sobre la base de un mes de sueldo
más la parte proporcional de aguinaldo y bono 14 por cada año de trabajo, a los
empleados que se despiden bajo ciertas circunstancias.
El Banco no tiene la política de pagar la indemnización universal, la política

seguida desde su constitución es pagar lo estipulado por la Ley registrando para el
efecto con cargo a los resultados del ejercicio una provisión mensual equivalente a una
doceava parte del salario devengado.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la obligación máxima por este concepto

asciende a Q 152,117,251 y Q 137,089,853 respectivamente y la provisión asciende a
Q 122,295,113 y Q 103,038,931 equivalente al 80% y el 75% respectivamente (Ver
Nota 19).
El Banco ha contratado a seis compañías externas que prestan el servicio de

personal, de las cuales mantendrá en su contabilidad el monto del pasivo laboral a
disposición de cuando lo vayan requiriendo las mismas (Ver Nota 16). Éstas se
detallan a continuación:
 Operaciones de Personal, S. A. –OPERASA

 Empresa Operadora de Recursos Humanos y Técnicos, S. A. –OERTHSA
 Operadora de Servicios Técnicos y Administrativos, S. A. –OSTA
 Servicios de Limpieza Servilimpio, S. A.
 Operadora de Administración Empresarial, S. A. –ADEMSA
 Soluciones Integrales en Desarrollo y Administración, S. A. –SINDESA
vi. Productos por colocación
Los productos por colocación provienen principalmente del otorgamiento de

préstamos e inversiones en valores, los cuales se reconocen como producto en el
momento en que se perciben. Se exceptúan de este método de reconocimiento de
ingresos, los rendimientos de bonos emitidos por el Estado o documentos expedidos
por el Banco de Guatemala, tarjetas de crédito y valores de otros emisores que
determine la Junta Monetaria, los cuales se reconocen cuando son devengados.
Los intereses devengados no percibidos se registran en una cuenta por cobrar y

en el pasivo en otras cuentas acreedoras.
11
vii. Gastos por captación
Los gastos financieros corresponden a intereses pagados sobre cuentas de

depósitos de ahorro, plazo fijo y depósitos monetarios, así como obligaciones
financieras emitidas que estuvieran en circulación.
Los intereses sobre depósitos de ahorro se capitalizan durante el año de

acuerdo a la modalidad del producto; sin embargo, el Banco tiene la política de
provisionar mensualmente los intereses pendientes de pago, tomando como base los
saldos promedios diarios de dichas cuentas. Los intereses sobre depósitos a plazo se
provisionan al final de cada mes de acuerdo con los plazos y condiciones pactadas.
viii. Transacciones en moneda extranjera
Los saldos en moneda extranjera que figuran en los balances generales están
re-expresados a las tasas de cambio publicadas por el Banco de Guatemala al cierre
de cada mes; cualquier fluctuación se registra como producto o gasto en el estado de
resultados.
Los gastos o productos en moneda extranjera se re-expresan al tipo de cambio

del día que se realiza la transacción.
ix. Activos y pasivos contingentes
Los activos y pasivos contingentes no son reconocidos en los estados

financieros, si sobre éstos no existe la posibilidad de un ingreso o egreso futuro de
efectivo.
x. Impuesto sobre la renta
El Impuesto Sobre la Renta es el impuesto a pagar sobre la renta gravable del

año. Al 31 de diciembre de 2015, el Banco cambió de régimen optando por pagar el
Impuesto Sobre la Renta de acuerdo con el Decreto 10-2012 sobre las “Actividades
Lucrativas” pagando una tasa gravable del 25% y realizando pagos trimestrales con
base a cierres parciales.
Durante el año 2014, la Administración del Banco, determinaba el Impuesto

Sobre la Renta de conformidad con el régimen opcional simplificado sobre ingresos de
actividades lucrativas previsto en el Decreto No. 10-2012, el cual consiste en pagar el
impuesto mensualmente aplicando un tipo impositivo del cinco por ciento (5%) en el
rango de Q 0.00 a Q 30,000 y de Q 30,000.01 en adelante y un tipo impositivo del siete
por ciento (7%), sobre los ingresos totales deduciendo las rentas exentas y el 5% sobre
las ganancias de capital (Dividendos).
12
xi. Provisiones
Se reconoce una provisión en el balance general cuando se tiene una obligación

legal o implícita como resultado de hechos pasados y es probable que requiera un
desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada se aproxima
a su valor de cancelación, no obstante su monto puede diferir en el momento de ser
pagado.
xii. Nuevas regulaciones
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Junta Monetaria emitió nuevas

regulaciones aplicables al Banco, las cuales se detallan a continuación:
Con fecha 21 de febrero de 2014 la Junta Monetaria emitió la Resolución

JM-12-2014 en la cual emite el Reglamento para la Divulgación de Información por
parte de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Offshore, las Empresas
Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria, que
formen parte de un Grupo Financiero y las Casas de Cambio.
Con fecha 18 de febrero de 2015 la Junta Monetaria emitió la Resolución

JM-44-2015 Reglamento de Requisitos Mínimos que deben Incorporarse en la
Contratación y Alcance de las Auditorías Externas de las Empresas Especializadas en
Servicios Financieros, que sean parte de Grupos Financieros.
(c) Instrumentos financieros
Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un

activo financiero en una entidad y a la vez un pasivo financiero o instrumento
patrimonial en otra. Los instrumentos financieros incluyen, entre otros, las inversiones,
la cartera de créditos, obligaciones depositarias, obligaciones financieras, los créditos
obtenidos y las cuentas por pagar.
i. Inversiones
El portafolio de inversiones comprende títulos valores para la venta, para su

vencimiento, operaciones de reporto e inversiones permanentes.
ii. Títulos valores para la venta
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin las comisiones

y otros recargos similares incurridos en la compra. Las compras y ventas se registran
contablemente en la fecha de la transacción.
El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con base en

su valor de cotización en la bolsa de valores nacional. Cuando hay valor de cotización
en bolsa, éste se determina con base en la normativa contable relacionada con la
valuación de inversiones en valores, excepto, cuando se trata de títulos-valores
13
emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas, la valoración
se hace al costo de adquisición.
Las diferencias resultantes de la actualización de los valores antes mencionados

se contabilizan en la cuenta Mercado de Valores que forma parte del capital contable,
y se registran en los resultados del año hasta cuando los valores se venden y se realiza
la ganancia o pérdida.
iii. Títulos valores para su vencimiento
El registro contable inicial se efectúa al costo de adquisición, sin considerar las

comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas
inversiones se determina por el método del costo amortizado. Las compras y los
vencimientos se registran contablemente en la fecha de la transacción.
iv. Inversiones permanentes [ver nota (b) iii]
Las inversiones en acciones de entidades asociadas con la intención de

mantener su participación en el capital de la emisora, se reconocen utilizando el
método del costo, independientemente del porcentaje de participación que el Banco
tiene en estas entidades; si se produce una disminución por deterioro en el valor en
libros, que se considera que es de carácter no temporal, se reconoce una provisión
para fluctuación de valores por el monto de la disminución con cargo a resultados del
ejercicio.
Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran sólo en la medida en

que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se
mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición.
Conforme a las disposiciones de la Junta Monetaria, en aquellos casos en que

los Bancos e Instituciones Financieras figuren como empresas responsables de un
grupo financiero, deben presentar estados financieros consolidados por separado, de
conformidad con el Acuerdo No. 06-2008 de la Superintendencia de Bancos.
v. Obligaciones depositarias
Las obligaciones depositarias representan cuentas de depósitos monetarios, de

ahorro y certificados de depósito a plazo fijo los cuales devengan intereses a tasas
variables y constituyen la principal fuente de captación de recursos del público.
El valor razonable de las obligaciones depositarias y de los intereses por pagar

es equivalente al valor en libros reflejados en el balance porque corresponden a
operaciones de corto y mediano plazo.
vi. Obligaciones financieras y gastos financieros por pagar
Bajo estos rubros se registran las obligaciones financieras representadas por

bonos emitidos por la entidad para captar fondos y financiar principalmente sus
14
operaciones activas. Bajo el rubro gastos financieros por pagar se registran los
intereses generados por los bonos colocados.
El valor razonable de las obligaciones financieras y de los intereses por pagar es

equivalente al valor en libros reflejado en el balance porque corresponden a
operaciones de corto plazo y son honradas en su pago por la cantidad nominal de los
títulos y los cálculos de los intereses.
(d) Principales diferencias entre el Manual de Instrucciones Contables y las Normas

Internacionales de Información Financiera -NIIF
i. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos devengados en concepto de intereses sobre préstamos,

comisiones y otros se reconocen como producto hasta que son efectivamente
percibidos, registrándose provisionalmente en una cuenta de utilidades diferidas,
excepto por los intereses sobre tarjetas de crédito, intereses sobre bonos emitidos o
documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores que
determine la Junta Monetaria, cuyos fondos de amortización controle el Banco de
Guatemala, los cuales se registran como producto cuando son devengados. Las
Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, requieren que todos los
productos se reconozcan por el método de lo devengado.
ii. Inversiones en valores
Las inversiones en valores emitidas por el Estado de Guatemala, Banco de

Guatemala (Banco Central) y entidades financieras del país se registran a su costo de
adquisición, sin considerar su valor neto de realización.
Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, requieren valuar

tales inversiones a su valor de costo o mercado, según la intención de negociación.
iii. Inversiones en acciones
Las inversiones en acciones de otras compañías se registran bajo el método del

costo. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF,
cuando la inversión en acciones equivale a más del 20% del capital pagado de la
empresa emisora, la inversión debe ser registrada bajo el método de participación, el
cual requiere que se registre en la cuenta de inversiones, la parte proporcional de las
utilidades o pérdidas de la empresa poseída.
iv. Valuación de cartera de crédito y cuentas por cobrar
Comprende los saldos del principal por cobrar a favor del Banco por las
operaciones de crédito directo concedidas a los clientes. Se incluyen todos los
financiamientos otorgados cualquiera que sea la modalidad como se pacten o
documenten.
15
Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren que
cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en pérdida por deterioro
(morosidad e incobrabilidad de la cartera) del valor de los activos financieros medidos
al costo amortizado, el importe de la pérdida se medirá como la diferencia entre el
importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros
estimados. El monto de la pérdida resultante se cargará a los resultados de operación
del año en que se establece la estimación.
Se incluye también la correspondiente estimación por incobrabilidad de los

créditos contabilizados en este grupo, la cual se determina siguiendo las disposiciones
establecidas en la Resolución JM-93-2005 para la formación de la estimación para
cuentas de dudoso cobro. Durante el año 2009 entró en vigencia la Resolución
JM-167-2008 la cual indica que para el año 2011, las instituciones bancarias deberán
contar con reservas genéricas que sumadas a las reservas específicas totalicen el
100% de los saldos de la cartera vencida. Las sumatorias de las reservas anteriores
en ningún caso deberá ser menor del uno punto veinticinco por ciento (1.25%) del total
de los activos crediticios brutos.
Con esta resolución las Entidades Bancarias determinan la forma de cómo cubrir
el deterioro sufrido por las carteras, con lo cual se muestran los valores de mercado
que son semejantes a los valores razonables que requieren las Normas Internacionales
de Información Financiera –NIIF. El Banco ha adoptado la política de crear reservas
superiores a las establecidas en la Ley con el propósito de salvaguardar de mejor
manera sus activos crediticios.
v. Valuación de activos extraordinarios – bienes realizables
El Banco registra los bienes adjudicados al valor establecido en la liquidación

aprobada por el Juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio.
Posteriormente, los bancos deberán valuar los activos extraordinarios en un plazo que
no exceda de tres (3) meses, contados a partir de la fecha en que se adquieran la
propiedad de los mismos, a efecto de que ajusten el valor que tengan registrado
contablemente, al valor establecido en dicha valuación. De acuerdo con las NIIF un
activo no corriente se clasificará a como mantenido para la venta, si su importe en
libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en
lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes mantenidos para la venta se
medirán, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de
venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia.
vi. Productos y gastos extraordinarios
Los productos y gastos extraordinarios registrados por el Banco son reconocidos

directamente a resultados del período. Las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF indican que una entidad no presentará ninguna partida de ingreso o
gasto como partidas extraordinarias en el estado de resultados o en las notas.
16
vii. Depreciación de los bienes inmuebles y muebles
El Banco contabiliza la depreciación de los bienes inmuebles y muebles de

acuerdo a las tasas permitidas para efectos fiscales. Las Normas Internacionales de
Información Financiera –NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo
largo de su vida útil.
viii. Depreciación de activos revaluados
El Banco registra la depreciación de los activos revaluados en cuentas de

patrimonio, en adición, el Manual no contempla el registro del Impuesto Sobre la Renta
diferido que genera esta contabilización. Las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF, indican que la depreciación de los activos se reconocerá en el
resultado del período y posteriormente se haga el ajuste correspondiente entre las
cuentas de patrimonio afectadas.
ix. Operaciones de reporto
Las operaciones de reporto realizadas por el Banco son rebajadas del activo y
registradas en cuentas de orden. Las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF, indican que si una transferencia no produce baja en cuentas porque
la entidad ha retenido todos los riesgos, propiedades y beneficios de una inversión o
activo transferido, la entidad continuará reconociendo el activo financiero en su
integridad y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida en la
operación de reporto.
x. Rectificación de resultados de ejercicios anteriores
Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores derivada de

correcciones de errores contables, se registran como parte de los resultados de
operación del año en que se efectúa la rectificación; sin embargo, las Normas
Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren que de ser importantes
dichas rectificaciones, se carguen o acrediten a las utilidades acumuladas al inicio de
ese año corrigiendo el error y no debe incluirse la corrección en el resultado del período
en el que se descubra el error.
xi. Mejoras a propiedades arrendadas
El Banco registra las mejoras efectuadas a propiedades ajenas arrendadas para

sus agencias, como cargos diferidos, las cuales son amortizadas mediante el método
de línea recta como indica en el inciso [(b) ii] correspondiente a cargos diferidos. De
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF, dichas
mejoras deben registrarse como parte de los activos fijos de la entidad y diferenciarse
según la vida útil estimada por la Administración o por la vigencia del contrato de
arrendamiento y registrarse en los resultados del ejercicio.
17
xii. Gastos de organización
Los gastos de organización se registran como cargos diferidos y se amortizan en

un período de cinco años. Las Normas Internacionales de Información Financiera –
NIIF requieren que este tipo de gastos se registren directamente en los resultados del
período en que se incurran.
xiii. Derecho de llave
El Manual de Instrucciones Contables –MIC estable que el derecho de llave se

amortice. Las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF requieren que
los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amorticen. Por el contrario
establecen que se lleve a cabo anualmente una prueba de deterioro.
xiv. Obligaciones subordinadas
Los créditos obtenidos por el Banco mediante deuda subordinada contratada

antes de la fecha de emisión del Manual de Instrucciones Contables vigente, se
registran en cuentas de patrimonio, y cuando el vencimiento pasa a ser menor de cinco
años el monto es trasladado a cuentas de pasivo. Las Normas Internacionales de
Información Financiera –NIIF requieren que los créditos a largo plazo se registren
como un pasivo.
xv. Reserva para eventualidades y otras reservas
El Banco registra reservas para eventualidades y otras reservas en el patrimonio

de acuerdo a lo establecido en el Manual de Instrucciones Contables para entidades
supervisadas. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren
que una provisión o reserva se reconozca si una entidad tiene una obligación presente
ya sea legal o implícita como resultado de hechos pasados. Las reservas para
eventualidades no son permitidas por las NIIF.
xvi. Costos de transacción asociados a la cartera de créditos, a los créditos

obtenidos y otras obligaciones
El Banco registra los costos de transacción asociados a la cartera de créditos,

créditos obtenidos y otras obligaciones directamente a resultados en el momento que
se incurran. Las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF requieren
que los costos de transacción deben formar parte de la determinación de la tasa de
interés efectiva y se amortizan durante el plazo del activo o pasivos financieros.
xvii. Beneficios a empleados
El Manual de instrucciones Contables – MIC contempla la creación de una

reserva para indemnizaciones laborales. Las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse como
pasivo en el momento en que se termina el vínculo laboral.
18
xviii. Consolidación de estados financieros
El Manual de instrucciones Contables – MIC establece que el Banco debe llevar

a cabo la consolidación de los estados financieros de las empresas que integran el
grupo financiero autorizado por la Junta Monetaria. Las Normas Internacionales de
Información Financiera –NIIF indica que la consolidación se basa en el concepto de
control por lo que se necesita analizar caso por caso, no solo a aquellas compañías en
las que se tiene participación accionaria y/o que están dentro del grupo regulado.
Como se muestra en la Nota 10 a los estados financieros al 31 de diciembre de

2015, el Banco tenía inversiones en acciones en Banco de Desarrollo Rural Honduras,
S. A. y Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A. cuyos montos superan el 51% del
capital pagado de las mismas. Dichas inversiones están registradas a su costo de
adquisición.
De acuerdo con el artículo 60 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto

19-2002 y sus modificaciones, la consolidación de los Estados Financieros de las
empresas que integran un grupo financiero debe realizarse por la empresa controladora
conforme a los procedimientos que dicta la Superintendencia de Bancos entre los
cuales se indica que solo se consolidan aquellas empresas que forman parte del Grupo
Financiero autorizado por la Junta Monetaria. Siendo éstas, Banco de Desarrollo
Rural, S. A. (Empresa Controladora), Financiera Rural, S. A. y Aseguradora Rural, S. A.
El Grupo autorizado no incluye aún las empresas Banco de Desarrollo Rural Honduras,
S. A. y Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A.
xix. Combinación de negocios – valor razonable del negocio adquirido
Las regulaciones establecen que la fusión puede llevarse a cabo en las formas
siguientes: Por absorción de una o varias entidades por otra, lo que produce la
disolución de aquellas, o por la creación de una nueva y la disolución de todas las
anteriores que se integren en la nueva. En la práctica los saldos de las cuentas de
activos, pasivos y patrimonio según los registros contables de las entidades fusionadas
se unifican a su valor en libros.
Las NIIF establecen que una adquiriente de una combinación de negocios

reconocerá los activos adquiridos y los pasivos asumidos al valor razonable en su
fecha de adquisición.
xx. Notas a los estados financieros
El Manual de Instrucciones Contables – MIC no requiere divulgaciones

obligatorias mínimas a los estados financieros. Las NIIF establecen que un conjunto
completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la
divulgación de las políticas contables y notas explicativas.
Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF 7, 12 y 13 y la NIC 39

(Instrumentos Financieros) principalmente en referencia a:
19
 Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y
divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo:
relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los
riesgos procedentes de dichos instrumentos financieros).
 Registro referente a contratos de instrumentos derivados.
 Participaciones en otras entidades.
 Medición del valor razonable.
xxi. Uso de cuentas contables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar operaciones

no contempladas en el Manual de Instrucciones Contables -MIC, las entidades deben
solicitar previamente, la autorización a la Superintendencia de Bancos. Las NIIF no
incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las
operaciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia.
xxii. Impuesto sobre la renta diferido
El Manual de Instrucciones Contables – MIC no contempla en su sección IV.

Descripción de Cuentas y Procedimiento de Registro, la contabilización de impuesto
sobre la renta diferido, lo cual es requerido cuando se identifican.diferencias
temporarias de conformidad con las NIIF.
xxiii. Deterioro del valor de los activos no financieros
El Manual de Instrucciones Contables – MIC no requiere el llevar a cabo una

evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros.
Las NIIF establecen que una entidad debe evaluar al final de cada año si existe
algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si existiera este indicio la entidad
estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta
que alcance su valor recuperable sí, y solo sí este importe recuperable es inferior al
importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.
(e) Administración integral de riesgos
Con fecha 12 de abril de 2011, la Junta Monetaria emitió la resolución

JM-56-2011 “Reglamento para la Administración Integral de Riesgos” que tiene por
objeto regular los aspectos mínimos que deben observar los bancos, las sociedades
financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta
Monetaria para operar en Guatemala y las empresas especializadas en servicios
financieros que formen parte de un grupo financiero, con relación a la administración
integral de riesgos.
La Administración integral de riesgos es el proceso de identificar, medir,

monitorear, controlar, prevenir y mitigar los riesgos de crédito, de liquidez, de mercado,
20
operacional, país y otros inherentes al negocio, así como evaluar su exposición total a
los riesgos. La Administración integral de riesgos comprende los siguientes:
i. Riesgo de crédito
Es la contingencia de que una institución incurra en pérdidas como

consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los
términos acordados.
Para mitigar el riesgo de crédito, las políticas de administración de riesgo del

Banco, establecen límites de concentración por deudor. Adicionalmente, el Comité de
Créditos o el órgano de autorización correspondiente evalúan y aprueban cada
operación crediticia.
ii. Riesgo de contraparte
Es el riesgo de que una contraparte incumpla en la liquidación de transacciones

de compra y venta de títulos valores u otros instrumentos por parte de otros
participantes de los mercados de valores.
La Administración del Banco es la responsable de identificar aquellas

contrapartes aceptables, teniendo en cuenta la trayectoria de cada contraparte
respecto del cumplimiento de sus obligaciones, así como de indicadores sobre su
capacidad y disposición de cumplir a cabalidad a futuro.
A pesar de que el Banco está expuesto a pérdidas relacionadas con créditos en

el caso de la no utilización de instrumentos financieros por la contraparte, no se espera
que la contraparte incumpla sus obligaciones, debido a su clasificación crediticia. Para
estas circunstancias el Banco considera que el riesgo está cubierto con la reserva de
préstamos registrada.
iii. Riesgo de mercado
Es el riesgo de que el valor de un activo financiero del Banco se reduzca por

causa de cambios en las tasas de interés, en las tasas de cambio monetario, en los
precios accionarios y otras variables financieras, así como la reacción de los
participantes de los mercados de valores a eventos políticos y económicos.
Las políticas de administración de riesgo, disponen el cumplimiento con límites

por instrumento financiero, límites respecto del monto máximo de pérdida para el cierre
de las posiciones y la protección del capital por medio de manejo del riesgo de la tasa
de interés mediante el Comité de Riesgos el cual implementa mecanismos de
protección de capital frente al riesgo cambiario.
21
iv. Riesgo de liquidez y financiamiento
Consiste en el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con todas sus

obligaciones por causa entre otros de un retiro inesperado de fondos aportados por
acreedores o clientes (depósitos, líneas de crédito, etc.), el deterioro de la calidad de la
cartera de préstamos, la reducción en el valor de las inversiones, la excesiva
concentración de pasivos en una fuente en particular, el descalce entre activos y
pasivos, la falta de liquidez de los activos, o el financiamiento de activos a largo plazo
con pasivos a corto plazo.
Las políticas de administración de riesgo, establecen un límite de liquidez que

determina la porción de los activos del Banco que deben mantenerse en instrumentos
de alta liquidez, límites de composición de financiamiento, límites de apalancamiento y
límites de duración.
v. Riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
Consiste en el riesgo de que los servicios y productos del Banco se utilicen para
el encubrimiento de actividades ilícitas, de modo que puedan ser usados sin que se
detecte la actividad ilegal que lo produce. Esto no solo puede tener implicaciones
sancionatorias o amonestaciones por incumplimiento de la Ley vigente contra el
Lavado de Dinero y Otros Activos y la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento
del Terrorismo, sino que también implica riesgo reputacional.
El Banco minimiza este riesgo, por medio de las funciones que realiza el Oficial
de Cumplimiento, quien verifica la adecuada aplicación de las políticas de “Conozca a
su Cliente y Conozca a su Empleado” las cuales comprenden el establecimiento de
programas, normas y procedimientos desarrollados por la institución para la detección y
prevención del lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo, que ha implicado el
establecimiento de políticas, procedimientos y controles para la detección de
actividades sospechosas o ilícitas, auxiliándose de un software adquirido para dicha
actividad.
El Manual de Prevención de Lavado de Dinero u Otros Activos de Banco de

Desarrollo Rural, S. A., fue aprobado por el Consejo de Administración del Banco el 1
de junio de 2013 en Acta No. CA-069-2013 el cual se encuentra vigente para ambos
años.
vi. Riesgo de tasa de interés
El riesgo de tasa de interés es el riesgo de que el valor de un instrumento
financiero pueda fluctuar significativamente como resultado de cambios en las tasas de
interés en el mercado.
Para reducir la exposición al riesgo de tasa de interés, el Banco se asegura que

las transacciones de activos y pasivos se contraten bajo condiciones similares y con un
margen que provea al Banco un adecuado retorno. Los detalles referentes a las tasas
de interés aplicables a los instrumentos financieros se revelan en sus respectivas notas
a los estados financieros.
22
vii. Riesgo operacional
Es la contingencia de que el Banco incurra en pérdidas debido a la inadecuación

o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de
eventos externos.
Para mitigar el riesgo operacional la Administración del Banco realiza un

monitoreo de todos los procesos críticos que puedan afectar las operaciones del
negocio. Adicionalmente, existen diferentes Comités que se reúnen mensualmente
para monitorear las operaciones del Banco.
viii. Riesgo país
Es la contingencia de que el Banco incurra en pérdidas asociadas con el

ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su
domicilio y/o sus operaciones, incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.
Para mitigar el riesgo la Administración del Banco, realiza monitoreo y

seguimiento a los informes económicos, sociales y políticos del país.
ix. Riesgo tecnológico
Es el riesgo de que la interrupción, alteración o falla de la infraestructura
tecnológica, sistemas de información, bases de datos y procesos de tecnología de
información provoquen pérdidas financieras al Banco. Con fecha 17 de agosto de 2011,
la Junta Monetaria emitió la resolución JM-102-2011 “Reglamento para la
Administración del Riesgo Tecnológico” que tiene por objeto establecer los
lineamientos para identificar, medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar el riesgo
tecnológico, vigente a partir del 1 de septiembre de 2011.
El Banco mitiga este riesgo a través de una serie de procesos implementados de
evaluación, monitoreo, prevención y mitigación como parte de la gestión de Tecnología
de Información del Banco. Para realizar esta actividad, se cuenta con una Unidad de
Administración de Riesgos, la cual, en conjunto con la Gerencia de Tecnología y
Comunicaciones, establecen normas y procedimientos para el aseguramiento de la
información donde se consideran aspectos como el Esquema de Información de
Negocio, monitoreo de la Infraestructura de Tecnología de Información y los sistemas
de información, Gestión de Servicios de Tecnología de Información, operaciones a
través de canales electrónicos, gestión de la seguridad de la información y planes de
contingencia, entre otros. Dichas normas y procedimientos son evaluados y
supervisados a través de herramientas tecnológicas que monitorean las actividades de
la plataforma de Tecnología de Información y permiten tomar acciones de los aspectos
que pudieran surgir.
El Consejo de Administración del Banco mediante Acta No. CA-002-2014 de
fecha 12 de febrero de 2014 aprobó el Manual para la Administración del Riesgo
Tecnológico, las políticas y los procedimientos de administración de riesgo tecnológico
de Banco de Desarrollo Rural, S. A.
23
4. Disponibilidades
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el saldo de disponibilidades se integraba de

la siguiente manera:
2015 2014
Moneda nacional-
Depósitos en el Banco de
Guatemala a/ Q 3,700,951,692 Q 5,178,539,635
Caja 2,092,936,385 1,485,038,347
Cheques a compensar 247,634,462 279,979,843
Bancos del País 26,297,208 25,505,495
6,067,819,747 6,969,063,320
Moneda extranjera-
Depósitos en Bancos del exterior 289,959,057 197,208,883
Depósitos en el Banco de
Guatemala a/ 254,295,140 249,921,650
Caja 112,068,751 103,158,043
Cheques a compensar 20,065,036 72,861,757
Giros sobre el exterior 6,178,364 5,544,904
682,566,348 628,695,237
Q 6,750,386,095 Q 7,597,758,557
a/ Este rubro corresponde al fondo que el Banco debe mantener en el Banco de

Guatemala (Banco Central), en depósitos de inmediata exigibilidad y en forma
proporcional a las obligaciones adquiridas con sus cuentahabientes; en calidad
de encaje bancario, por lo tanto los mismos constituyen fondos parcialmente
restringidos para el Banco. La Junta Monetaria emitió la Resolución JM-177-2002
(modificada por resoluciones JM-244-2002 y JM-176-2007) en donde se regula
dicho cumplimiento.
5. Inversiones
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el saldo de las inversiones se integraba de la

siguiente manera:
2015 2014
Moneda Nacional
En títulos – valores para la venta
Certibonos emitidos por el Gobierno
Central con plazos entre 1,626 y 5,461
días, los cuales devengan tasas de
interés anual variable entre 6.25% y 10%
en ambos años. Van… Q 5,078,762,055 Q 4,328,287,011
24
2015 2014
Vienen… Q 5,078,762,055 Q 4,328,287,011
Cédulas hipotecaras (10,333 para 2015 y
8,889 para 2014) aseguradas por el
Instituto de Fomento de Hipotecas
Aseguradas –FHA con plazos entre 5 y 28
años, los cuales devengan tasas de
interés anual variable entre el 4% y 19%. 3,106,371,180 2,607,768,098
Certificados de depósito a plazo emitidos
por el Banco de Guatemala con plazos
entre 4,395 días los cuales devengan
tasas de interés anual variable entre 7.5%
y 8.40% en ambos años. 1,340,882,259 1,298,018,598
Cédulas hipotecarias (487 para el 2015 y
345 para el 2014) con garantía de
Aseguradora Rural, S. A. con plazos entre
5 y 25 años, los cuales devengan tasas
de interés anual variable entre el 4% y
15% en ambos años. 213,111,958 144,806,458
Cédulas hipotecarias (102 para el 2015 y
176 para el 2014) con garantía de
Aseguradora Fidelis, S. A., con plazos
entre 5 y 25 años, los cuales devengan
tasas de interés anual variable entre el
6% y 15% en ambos años. 23,738,834 21,911,349
Total en títulos – valores para la venta 9,762,866,286 8,400,791,514
Operaciones de Reporto
Certibonos emitidos por el Gobierno
Central con plazo entre 28 y 365 días al
31 de diciembre de 2015 y con plazo
entre 14 y 365 días, para el 2014 y 2015,
que devengan una tasa de interés anual
fija entre 3.20% y 6.25%. 98,470,000 135,570,000
Tres (3) y Cuatro (4), operaciones de
reporto con Vivibanco, S. A., respaldadas
con cédulas hipotecarias, con plazo de
392 días al 31 de diciembre de 2015 y
plazo de 367 días para 2014 devengando
una tasa de interés entre 7.25% para
ambos años. 15,000,000 20,000,000
113,470,000 155,570,000
Total en títulos valores en Moneda
Nacional Van… Q 9,876,336,286 Q 8,556,361,514
25
2015 2014
Vienen… Q 9,876,336,286 Q 8,556,361,514
Menos – Reportos (223,500,000) (25,200,000)
Menos – Fondo de amortización (8,330,000) (6,290,000)
Total en Moneda Nacional 9,644,506,286 8,524,871,514
Moneda Extranjera
En títulos – valores para la venta
Certibonos en Gobierno Central con
vencimientos entre 2,519 y 5,460 días
por un monto de US$ 59,271,576 al 31
de diciembre de 2015 y vencimientos
entre 3,673 y 5,857 por un monto de
US$ 55,255,800 días al 31 de diciembre
de 2014 los cuales devengan tasas de
interés fija anual entre 5.25% y 6.20%
para ambos años. 452,382,599 419,944,086
Eurobonos en Gobierno Central con
plazos entre 3,601 y 10,800 días por un
monto de US$ 53,928,147 al 31 de
diciembre de 2015 y con plazos entre
2022 y 2034, por un monto de
US$ 51,058,323 al 31 de diciembre de
2014, los cuales devengan tasas de
interés fija anual entre el 4.87% y 8.12%
para ambos años. 411,599,571 388,043,252
Seis (6) cédulas
hipotecarias
aseguradas en Aseguradora Rural, S. A.
con plazos entre 20 y 25 años, los cuales
devengan tasas de interés anual variable 7,576,268 -
entre el 5% y 6% para 2015 y 2014. 871,558,438 807,987,338
En títulos – valores para su vencimiento

Pagaré financiero con vencimiento el 7
de marzo de 2016 para el 2015 y 13 de
marzo de 2015 para el 2014, con
Financiera Rural, S. A. con una tasa de 22,897,110 22,790,250
interés de 2.5% anual en ambos años.
Operaciones de Reporto
Certibonos emitidos por el Ministerio de
Finanzas Públicas con vencimientos de
30 a 31 días y tasa de 1.4% al 31 de 10,685,318 15,953,175
diciembre de 2015 y 2014. Q 10,549,647,152 Q 9,371,602,277
Van…
26
2015 2014
Vienen…
Q 10,549,647,152 Q 9,371,602,277
Un eurobono con vencimiento el 9 de
enero 2015 con una tasa de 1.25% para
el 2014 y 2 Eurobonos emitidos por el
Ministerio de Finanzas Públicas con
vencimientos de 49 a 181 días los
cuales devengan tasas de interés fija
anual entre el 1.75% y 1.9%. - 949,593
10,549,647,152 9,372,551,870
Intereses pagados en compra de
valores 1,976,038 498,013
10,551,623,190 9,373,049,883
(-) Estimaciones por valuación a/ (3,996,839) (3,996,839)
Q 10,547,626,351 Q 9,369,053,044
a/ El movimiento de la estimación por inversiones en cédulas hipotecarias es la

siguiente:
2015 2014
Saldo inicial Q (3,996,839) Q (12,497,157)
Menos – Traslado a otras reservas - 8,500,318
Saldo final Q (3,996,839) Q (3,996,839)
6. Cartera de Créditos
La cartera de créditos al 31 de diciembre de 2015 y 2014, por tipo de garantía se

integraba como sigue:
2015 2014
Moneda Nacional
Fiduciarios Q 13,053,515,178 Q 10,361,885,308
Hipotecarios 6,645,466,962 6,814,285,928
Hipotecarios – Fiduciarios 3,895,876,863 3,608,807,500
Créditos en cuentas de depósito 1,822,643,243 1,813,736,146
Tarjeta de crédito 1,209,383,950 1,010,376,852
Prendarios 778,945,932 922,019,190
Hipotecarios – Prendarios 759,172,217 753,448,698
Prendarios – Fiduciarios 615,683,116 539,101,750
Hipotecarios – Prendarios –
Fiduciarios 410,880,918 351,120,416
Documentos por cobrar 66,589,609 42,711,492
Deudores por venta de activos
Extraordinarios 11,377,241 12,685,487
Total Moneda Nacional Van… Q 29,269,535,229 Q 26,230,178,767
27
2015 2014
Total Moneda Nacional Vienen… Q 29,269,535,229 Q 26,230,178,767
Moneda Extranjera
Fiduciarios 1,204,137,346 774,983,855
Hipotecarios – Fiduciarios 944,892,444 279,763,180
Créditos en cuentas de depósitos 658,877,270 467,149,553
Documentos por cobrar 573,532,783 609,005,740
Hipotecarios 394,171,832 256,367,021
Prendarios – Fiduciarios 226,960,123 148,601,941
Hipotecarios – Prendarios –
………Fiduciarios 124,740,242 27,283,295
Tarjetas de crédito 63,664,048 53,488,740
Hipotecarios – Prendarios 40,264,774 23,987,536
Pagos por cartas de crédito 20,037,474 45,562,215
Prendarios 12,963,427 16,622,084
4,264,241,763 2,702,815,160
a/ Q 33,533,776,992 Q 28,932,993,927
(-) Estimación por valuación c/ (698,062,229) (637,734,683)
b/ Q 32,835,714,763 Q 28,295,259,244
a/ Los créditos al 31 de diciembre de 2015 y 2014, fueron colocados para financiar

las siguientes actividades:
a/ Los créditos al 31 de diciembre de 2015 y 2014, fueron colocados para financiar

las siguientes actividades:
2015 2014
Consumo, transferencias y otros Q 17,640,635,216 Q 13,467,938,159
Comercio 7,260,072,816 7,441,344,859
Construcción 3,080,100,237 3,848,622,323
Agricultura, ganadería, silvicultura,
caza y pesca 2,100,434,431 2,231,487,165
Electricidad, gas y agua 1,375,715,570 429,408,545
Transporte y almacenamiento 900,320,674 892,399,529
Establecimientos financieros, bienes
Inmuebles 787,592,738 194,880,332
Servicios comunales, sociales y
Personales 194,275,675 236,348,532
Industrias manufactureras 193,222,867 188,916,334
Explotación de minas y canteras 1,406,768 1,648,149
Q 33,533,776,992 Q 28,932,993,927
28
b/ El estado de cobrabilidad de la cartera se detalla a continuación:
2015 2014
Moneda Nacional
Vigente Q 29,030,238,747 Q 26,052,253,254
Vencida 239,296,482 177,925,513
29,269,535,229 26,230,178,767
Moneda Extranjera
Vigente 4,250,201,102 2,680,923,064
Vencida 14,040,661 21,892,096
4,264,241,763 2,702,815,160
33,533,776,992 28,932,993,927
(-) Estimación por valuación cartera
de créditos c/ (698,062,229) (637,734,683)
Q 32,835,714,763 Q 28,295,259,244
c/ El movimiento de la estimación por valuación de la cartera de créditos es el

siguiente:
2015 2014
Saldo inicial Q (637,734,683) Q (580,051,122)
Más – Estimación por valuación (518,000,000) (147,000,000)
Menos – Traslado a otras reservas 304,626,472 45,094,368
Menos – Créditos dados de baja
contra reserva 152,785,774 43,883,460
Menos – Ajustes por valuación en
moneda extranjera 260,208 338,611
Saldo final Q (698,062,229) Q (637,734,683)
La estimación por incobrabilidad se registra en la cuenta de resultados “Cuentas

Incobrables”. Los saldos de los préstamos que se consideran incobrables son cargados
contra la estimación cuando se considera que su recuperabilidad no va a ser posible, lo
cual es autorizado por el Consejo de Administración.
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco cargó a

resultados, cuentas incobrables por la suma de Q 518,000,000 y Q 147,000,000
respectivamente (Ver Nota 26).
Las tasas de interés que generó la cartera de créditos oscilan entre los siguientes
rangos:
2015 2014
En moneda nacional 4.00% - 42.00% 4.00% - 42.00%
En moneda extranjera 2.78% - 30.00% 2.62% - 36.00%
29
7. Productos financieros por cobrar
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los productos financieros por cobrar se

integraban como sigue:
2015 2014
Moneda Nacional
Cartera de créditos (Nota 22) Q 257,185,675 Q 239,822,529
Inversiones 139,499,800 127,188,610
396,685,475 367,011,139
Moneda Extranjera
Cartera de créditos (Nota 22) 13,906,928 9,094,005
Inversiones 15,842,270 14,779,412
29,749,198 23,873,417
Q 426,434,673 Q 390,884,556
8. Cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, este saldo estaba integrado de la siguiente

manera:
2015 2014
Moneda Nacional
Transacciones internacionales a/ Q 232,223,880 Q 30,206,185
Anticipos a operadoras de
Personal y Cooperativa 169,838,844 -
Sobregiros en cuentas de
depósito b/ 130,973,643 413,267,556
Servicios familiares
internacionales, S. A. c/ 25,338,971 25,338,971
Gastos judiciales 17,837,375 22,542,711
Deudor con garantía 17,189,053 -
Cartera y cobros 10,373,181 8,785,857
Impuesto Sobre la Renta sobre
dividendos Aseguradora Rural, S. A. 6,249,980 -
Faltantes de caja y valores 5,417,567 4,624,990
Empleados 5,086,255 4,839,750
Primas de seguros 3,850,449 3,905,376
Derechos por servicios e/ 3,760,343 3,660,183
Pagos por cuenta ajena 1,597,022 869,844
Anticipos de viáticos y gastos 609,744 599,142
Anticipo sobre gastos 490,400 205,538
Anticipo sobre liquidación POS d/ - 22,000,000
Otros g/ 67,171,665 33,868,937
Van… Q 698,008,372 Q 574,715,040
30
2015 2014
Vienen… Q 698,008,372 Q 574,715,040
Moneda Extranjera
Derechos por servicios e/ 4,391,940 4,371,443
Gastos judiciales 1,640,273 2,718,808
Primas de seguros 249,876 -
Faltantes de caja y valores 79,148 73,590
Transacciones internacionales a/ 33,918 11,509
Diversos 1,405,701 1,410,708
Diferencia en títulos –Valores
por operaciones de reporto - 77,737
7,800,856 8,663,795
705,809,228 583,378,835
Menos – Estimación por valuación f/ (198,001,753) (162,451,442)
Q 507,807,475 Q 420,927,393
a/ Corresponden a pagos realizados por el Banco a nombre de las remesadoras los

cuales serán liquidados en los primeros días del mes de enero 2016.
b/ Estos saldos corresponden a sobregiros en cuentas de depósitos monetarios

autorizados por la Administración del Banco, de los cuales se encuentra
provisionado un monto de Q 106,462,646, dentro de la estimación por valuación.
c/ Este saldo se encuentra provisionado en un 100% dentro de la estimación por

valuación.
d/ El saldo corresponde a anticipos otorgados a Transacciones y Transferencias,

S. A., por concepto de disponibilidad para cajeros automáticos.
e/ Esta cuenta incluye la garantía del depósito por arrendamiento de agencias,
agua potable y energía eléctrica y los servicios de crédito VISA.
f/ El movimiento de la estimación por valuación de las cuentas por cobrar es el
siguiente:
2015 2014
Saldo inicial Q (162,451,442) Q (125,021,206)
Más – Traslado de otras reservas (248,572,747) (42,091,816)
Menos –Baja por regularización de
saldos contra reserva 213,030,142 4,421,159
Más (menos) – Ajustes por
valuación moneda extranjera (7,706) 240,421
Saldo final Q (198,001,753) Q (162,451,442)
g/ En este saldo se encuentran registradas cuentas por cobrar varias por montos
menores a Q 400,000.
31
9. Bienes realizables
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el saldo de esta cuenta se integraba de la

siguiente manera:
2015 2014
Inmuebles a/ Q 315,631,340 Q 242,176,556
Muebles 2,624,934 8,829,409
Maquinaria 2,861,020 1,801,020
Erogaciones por activos extraordinarios 2,715,252 254,953
Vehículos 227,088 -
324,059,634 253,061,938
Menos – Estimación por valuación b/ (95,298,939) (56,067,071)
Q 228,760,695 Q 196,994,867
a/ Dentro de estos saldos se incluyen un total de US$ 3,755,885 y US$ 5,161,412

convertidos a la tipo de cambio histórico. (Ver Nota 2)
b/ El movimiento de la estimación por valuación de bienes realizables al 31 de

diciembre de 2015 y 2014, se muestra a continuación:
2015 2014
Saldo inicial Q (56,067,071) Q (49,930,454)

Mas – Traslado entre reservas (43,779,236) (11,502,871)
Menos – Reservas aplicadas por
ventas de activos 4,547,368 5,366,254
Saldo final Q (95,298,939) Q (56,067,071)
10. Inversiones permanentes
El detalle de las inversiones permanentes al 31 de diciembre de 2015 y 2014,

se incluye a continuación:
No. de Costo de
Entidad (Año 2015) Participación
Acciones adquisición Q
Banco de Desarrollo Rural Honduras, S. A b/ 86.16% 8,194,615 166,968,043
Financiera Rural, S. A. 99.99% 624,999 62,499,900
Aseguradora Rural, S. A. a/ 99.99% 299,999 29,999,900
Procesadora de Tarjeta de Crédito, S. A. 60% 49,440 24,720,000
Transacciones y Transferencias, S. A. 14% 2,428,681 2,428,681
Imágenes Computarizadas, S. A. 9% 1,258 1,258,000
Compañía Procesadora de Medios de
Pago de Guatemala, …S. A.
(Bahamas) – VISANET 12% 1,489 10,380
Van… 287,884,904
32
No. de Costo de
Vienen… 287,884,904
Corporación de Referencias
Crediticias S. A. 56% 1,850 925,000
Primas en compra de acciones c/ 13,030,830
301,840,734
No. de Costo de
Aseguradora Rural, S. A. a/ 99.99% 1,549,995 154,999,500
Banco de Desarrollo Rural Honduras,
S. A. b/ 99.99% 7,122,005 128,159,538
Financiera Rural, S. A. 99.99% 624,999 62,499,900
Banco de Desarrollo Rural Honduras,
S. A. b/ 1,072,615 38,273,018
Procesadora de Tarjeta de Crédito, S. A. 60% 49,440 24,720,000
Transacciones y Transferencias, S. A. 20% 2,428,681 2,428,681
Imágenes Computarizadas, S. A. 9% 1,258 1,258,000
Crediticias S. A. 56% 1,850 925,000
Compañía Procesadora de Medios de
Pago de Guatemala, …S. A.
(Bahamas) – VISANET 8% 1,360 10,354
Primas en compra de acciones c/ 13,375,810
426,649,801
a/ Al 31 de diciembre de 2014 el Banco registró la adquisición de acciones de

Aseguradora Rural, S. A. por un monto de Q 125,000,000. Esta adquisición
resultó de la decisión de Asamblea de la Aseguradora de decretar dividendos en
acciones al capitalizar las reservas para otros fines y la reserva legal, con lo cual
el Banco estaría registrando una utilidad en empresas asociadas.
Debido a que dicha inversión en acciones, no contaba aún con la autorización de
la Junta Monetaria, la misma fue reversada en el mes de octubre de 2015 (Ver
Nota 28).
A cambio de esta adquisición, el Banco efectuó un aporte en efectivo a la
Aseguradora por la suma de Q 125,000,000 para la adquisición de Acciones, la
cual será registrada como inversiones permanentes cuando con la debida
autorización de la Junta Monetaria, se emitan las acciones correspondientes.
(Ver Nota 12 a/).
Durante el año 2015, la Aseguradora por su parte decretó el pago de los
dividendos en efectivo por la suma de Q 125,000,000, después de haber
capitalizado las reservas para otros fines y reserva legal.
33
b/ Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco cuenta con acciones en Banco
ProCredit Honduras, S. A. (actualmente Banco de Desarrollo Rural Honduras,
S. A.) constituyéndose como propietario del mismo en un 93.83% y 99.99% de
participación, respectivamente. En la negociación de las acciones según
“Acuerdo de Compra de Acciones” de fecha 7 de noviembre de 2014, dichas
acciones fueron compradas por un monto de US$ 16,860,679, las cuales tenían
un valor nominal de HNL 712,200,500 equivalente a US$ 33,428,459 realizadas
al tipo de cambio de la fecha de la negociación.
Con fecha 9 de diciembre de 2014 se decidió ampliar el capital pagado de Banco
de Desarrollo Rural Honduras, S. A. en 1,072,615 de acciones a un valor
nominal de Q 35.68 cada acción por un monto de US$ 5,000,000 equivalente a
Q 38,273,018.
c/ Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el saldo incluye primas sobre acciones en
las compañías siguientes:
2015 2014
Compañía Procesamiento de Medios
de Pago (Bahamas) S. A. –
VISANET Q 12,604,473 Q 10,949,453
Imágenes Computarizadas, S. A. 253,067 253,067
Crediticias, S. A. 173,290 173,290
Transacciones y Transferencias, S. A. - 2,000,000
Q 13,030,830 Q 13,375,810
11. Otras inversiones

siguiente manera:
2015 2014
Fondos especiales a/ Q 69,766,508 Q 56,191,394
Fondo de amortización b/ 8,330,000 6,290,000
Q 78,096,508 Q 62,481,394
a/ Estos fondos especiales corresponden a anticipos recibidos en concepto de
impuestos y seguros derivados de la emisión de Cédulas Hipotecarias
aseguradas por el Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas –FHA.
No obstante de que este rubro se encuentra registrado en la cuenta “Otras
Inversiones”, el mismo no está invertido ni en depósitos a plazo fijo, ni en otro
tipo de inversión a corto plazo, por lo que no genera rendimiento alguno.
b/ Saldo representado por títulos valores emitidos por el Banco de Guatemala que
respaldan un fondo de amortización creado según resolución de la Junta
Monetaria JM-347-98 del 3 de septiembre de 1998, con la finalidad de amortizar
el capital e intereses al vencimiento de los bonos hipotecarios BANRURAL I y
prendarios BANRURAL I. (Ver Nota 17)
34
12. Inmuebles y muebles
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el movimiento de esta cuenta es el siguiente:
Año 2015
Costo –
Cifras expresadas en Q
Saldo al Saldo al
Descripción Adiciones Bajas Traslados
31-Dic-14 31-Dic-15
Edificios y
Mejoras 300,055,573 4,563,980 (11,471) 692,220 305,300,302
Sistemas
informáticos 211,447,634 13,190,621 (29,385,224) 679,507 195,932,538
Mobiliario y
Equipo 143,976,445 18,728,112 (20,801,854) 8,736 141,911,439
Terrenos 60,761,260 60,761,260
Otros 104,129,924 1,011,383 (3,408,610) (9,266) 101,723,431
Anticipo para
adquisición de
activos 17,310,326 126,331,635 a/ - (702,402) 142,939,559
Anticipo para
construcciones 33,772,943 51,356,540 (14,198,651) (692,220) 70,238,612
Vehículos 6,336,200 9,399 (94,040) 530 6,252,089
Equipo de
comunicaciones 6,996,970 1,041,467 (756,921) 22,895 7,304,411
Edificaciones 969,588 - - 969,588
Pinacoteca y
Otras 149,129 - - 149,129
885,905,992 221,140,902 (68,656,771) - 1,033,482,358
Depreciaciones acumuladas
Saldo al Depreciación Saldo al
Descripción Bajas Traslados
31-Dic-14 del período 31-Dic-15
Muebles (209,558,505) (85,968,850) 54,446,649 - (241,080,706)
Inmuebles (102,423,636) (15,224,511) - - (117,648,147)
(311,982,141) (101,193,361) 54,446,649 - (358,728,853)
Valor en libros 573,923,851 674,753,505
a/ Dentro de esta adición se encuentra registrado un anticipo para la adquisición de

acciones de Aseguradora Rural, S. A. por un monto de Q 125,000,000 (Ver Nota
10 a/). .
35
Año 2014
Saldo al Saldo al
Descripción Adiciones Bajas Traslados
31-Dic-13 31-Dic-14
Valor en
libros 568,552,468 214,600,613 (209,229,230) - 573,923,851
13. Cargos diferidos

Al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el saldo de esta cuenta
se integraba de la siguiente manera:
2015 2014
Moneda Nacional
Gastos por amortizar –Neto a/ Q 705,355,096 Q 660,485,405
Impuestos, arbitrios y
contribuciones b/ 114,520,781 -
Activos intangibles –Neto a/ 48,294,376 46,096,457
Proveeduría 17,954,312 15,074,643
Servicios por sistemas
Informáticos 2,917,774 8,421,352
Prima de seguros y fianzas 673,839 545,004
Alquileres 193,278 230,962
Otros servicios 17,661,037 19,904,031
907,570,493 750,757,854
Moneda Extranjera
Otros 1,562,265 2,133,107
Q 909,132,758 Q 752,890,961
a/ El movimiento de los gastos por amortizar y los activos intangibles al 31 de

diciembre de 2015 y 2014, se muestra a continuación:
Año 2015
Saldo al Saldo al
Descripción Adiciones Bajas
31-Dic-14 31-Dic-15
Gastos por amortizar
Mejoras a propiedades
arrendadas 821,775,916 81,012,176 (11,106,433) 891,681,659
Acondicionamiento y
remodelación 470,884 - - 470,884
822,246,800 81,012,176 (11,106,433) 892,152,543
Menos – amortización
acumulada (161,761,395) (34,476,612) 9,440,560 (186,797,447)
Valor en libros 660,485,405 705,355,096
36
Saldo al Saldo al
31-Dic-14 31-Dic-15
Activos intangibles
Licencias de programas
informáticos 73,595,406 27,708,654 (24,635,491) 76,668,569
Derecho de llave 59,112 - - 59,112
Otros c/ - 48,000,000 (47,992,071) 7,929
73,654,518 75,708,654 (72,627,562) 76,735,610
Menos – amortización
acumulada (27,558,061) (14,305,183) 13,422,010 (28,441,234)
Valor en libros 46,096,457 48,294,376
b/ La integración al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se muestra a continuación:
2015 2014
Impuesto Sobre la Renta Q 74,886,742 Q -
Impuesto de Solidaridad 39,634,039 -
Q 114,520,781 Q -
c/ Corresponde a prima en depósito de la póliza 10-250 con Aseguradora Rural,

.S. A.
Año 2014
Saldo al Saldo al
31-Dic-13 31-Dic-14
Gastos por amortizar 547,490,906 144,716,589 31,722,090 660,485,405
Activos intangibles 28,076,948 65,978,157 47,958,648 46,096,457
14. Obligaciones depositarias

siguiente manera:
2015 2014
Moneda Nacional a/ y b/
Depósitos monetarios Q 13,498,980,941 Q 14,113,840,098
Depósitos a plazo 16,383,364,601 12,404,017,170
Depósitos de ahorro 11,036,993,930 10,425,185,691
Depósitos con restricciones 141,390,940 130,209,688
Depósitos a la orden 119,340,348 68,237,364
Van… Q 41,180,070,760 Q 37,141,490,011
37
2015 2014
Vienen… Q 41,180,070,760 Q 37,141,490,011
Moneda Extranjera a/ y b/
Depósitos monetarios 760,963,376 905,340,119
Depósitos a plazo 594,058,499 538,770,635
Depósitos de ahorro 291,935,168 196,935,520
Depósitos a la orden 989,689 1,302,710
Depósitos con restricciones 385,948 367,441
1,648,332,680 1,642,716,425
Q 42,828,403,440 Q 38,784,206,436
a/ Las tasas de interés que generaron las obligaciones depositarias al 31 de

diciembre de 2015 y 2014, oscilan entre los siguientes rangos:
2015 2014
Moneda Nacional
Depósitos de ahorro 0.00%-9.49% 0.00%-9.49%
Depósitos a plazo 1.76%-8.84% 2.02%-8.84%
Moneda Extranjera
Depósitos de ahorro 0.00%-3.56% 0.00-2.02%
Depósitos a plazo 1.26%-5.38% 1.26%-5.12%
b/ Garantía limitada a los depositantes de la devolución de sus depósitos. En la Ley

de Bancos y Grupos Financieros Decreto 19-2002 Título X, y en la resolución de
la Junta Monetaria JM-187-2002 y su modificación contenida en la resolución
JM-54-2006, se estipula y norma la creación de un Fondo para la Protección del
Ahorro –FOPA con el objeto de garantizar al depositante del sistema bancario la
recuperación de sus depósitos. Este fondo cubrirá hasta un monto de Q 20,000
o su equivalente en moneda extranjera por persona individual o jurídica que
tengan constituidos depósitos en el Banco.
Con fecha 12 de junio de 2013, fue emitida la Resolución JM-56-2013 donde se
determinan las tasas a aplicar, así como el mecanismo mediante el cual se
calculará al componente variable de la cuota que los bancos deben aportar
mensualmente al FOPA, para lo cual se debe de considerar la calificación de
riesgo que haya recibido el Banco, la cual entró en vigencia a partir de julio de
2014 gradualmente hasta completar el 100% en abril de 2016.
La contribución a este fondo se calcula sobre el promedio mensual de la
totalidad de las obligaciones depositarias registradas durante el mes inmediato
anterior a las cuales se les aplica una doceava parte del dos por millar.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco registró

como gasto por este concepto un total de Q 81,695,034 y Q 70,264,210,
respectivamente (Nota 24).
38
15. Créditos obtenidos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle de este saldo se muestra a

continuación:
2015 2014
Moneda Nacional
Crédito para intermediación Financiera
para el programa global de crédito para
la Microempresa y Pequeña Empresa
entre el Ministerio de Economía y el
Banco ante el Banco Interamericano
de Desarrollo –BID hasta por un monto
de Q 90,000,000 y plazo de 3 años 6
meses y un periodo de gracia de 2
años, con tasa de interés pasiva
promedio ponderada más un 0.25%. Q 72,000,000 Q 18,000,000
Moneda Extranjera
Línea de crédito con CO-BANK, hasta
por un monto de US$ 156 millones 500
mil. El saldo al 31 de diciembre de
2015 y 2014 era por US$ 147,949,667
y US$ 141,326,426 respectivamente. 1,129,206,602 1,073,621,527
Línea Global de Crédito con el Banco
Centroamericano de Integración
Económica –BCIE, el saldo al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 era
US$ 51,500,000 y US$ 48,971,200
respectivamente. 393,067,055 372,021,963
Línea de crédito con Banco
Latinoamericano de Exportaciones,
S. A. –BLADEX hasta por un monto de
US$ 50 millones para capital de trabajo
y para comercio exterior a corto plazo,
con vencimiento el 31 de diciembre de
2016. El saldo al 31 de diciembre de
2015 y 2014 era US$ 50,000,000 y
US$ 49,600,000 respectivamente. 381,618,500 376,798,800
Línea de crédito con Wells Fargo Bank
(Ex – Wachovia), por un plazo
prorrogable de 180 días, hasta por un
monto de US$ 50,000,000. El saldo al
31 de diciembre de 2015 y 2014 era
US$ 42,938,102 y US$ 34,910,410
Van… Q 2,303,611,635 Q 2,105,657,947
39
2015 2014
Vienen… Q 2,303,611,635 Q 2,105,647,947
Crédito contratado con Govco LLC, por
un monto total de US$ 30 millones. El
saldo al 31 de diciembre de 2015 y
2014 era US$ 14,999,997 y
Línea de crédito con Banesco hasta
por un monto de US$ 8 millones para
capital de trabajo, US$ 4 millones para
comercio exterior y US$ 4 millones
para cartas de crédito stand by. El
2014 era por
US$ 7,735,078 y 59,036,978 52,279,983
US$ 6,881,888 respectivamente.
Línea Global con Eastern National
Bank por un monto en dólares de
US$7 millones. El saldo al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 era por
US$ 6,175,074 y US$ 5,726,813
Línea de crédito con Citibank hasta por
un monto de US$ 27,350,000 con
vencimiento el 31 de julio de 2016. El
2014 era US$ 2,959,755 y
Línea Bank of América el saldo al 31
de diciembre de 2015 y 2014 era por
US$ 1,000,000 y US$ 0. 7,632,370 -
Línea Global de Crédito con el Banco
Centroamericano de Integración
Económica –BCIE, hasta por un monto
total de US$ 16,393,000. - 27,262,705
Q 2,554,486,903 Q 2,455,973,421
Estos créditos al 31 de diciembre de 2015 y 2014, generan tasas de interés

variables pagaderas en forma mensual entre 1.35% y 3.45% para ambos años.
40
16. Cuentas por pagar
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el saldo se integra como sigue:

2015 2014
Moneda Nacional
Obligaciones inmediatas a/ Q 464,527,436 Q 466,468,246
Ingresos por aplicar 204,128,887 158,826,448
Impuesto sobre la renta (Nota 29) 213,193,796 30,016,704
Obligaciones por administración 72,105,949 76,305,852
Obligaciones emisión de documentos 61,841,771 60,091,785
Depósitos en garantía 20,376,311 18,032,760
1,036,174,150 809,741,795
Moneda Extranjera
Depósitos en Garantía 238,507,322 938,856
Obligaciones emisión de documentos 18,822,153 14,482,065
Obligaciones inmediatas 2,064,834 1,895,815
Ingresos por aplicar 1,381,058 1,575,963
Obligaciones por administración 132,938 2,486
260,908,305 18,895,185
Q 1,297,082,455 Q 828,636,980
a/ Este saldo incluye provisiones para prestaciones laborales por pagar a

compañías externas por un monto de Q 258,840,023 y Q 206,913,238 para los
años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, respectivamente,
relacionados con los servicios de personal prestados al Banco [Nota 3 (b) v],
entre otros.
17. Obligaciones financieras
El saldo de esta cuenta, corresponde a la captación de fondos efectuada por el

Banco mediante la emisión y colocación de Bonos Hipotecarios BANRURAL I y Bonos
Prendarios BANRURAL I, hasta por una emisión máxima de Q 500,000,000. La
emisión de los bonos fue autorizada según resolución de la Junta Monetaria JM-347-98
del 3 de septiembre de 1998. El plazo de la emisión es de uno a veinticinco años
contado a partir de la fecha de su emisión.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco había colocado bonos por un total

de Q 17,000,000 respectivamente. [Ver Nota 11 b/].
41
18. Gastos financieros por pagar

continuación:
2015 2014
Moneda Nacional
Depósitos a plazo fijo Q 125,052,107 Q 113,935,332
Créditos obtenidos 7,905,468 7,427,355
Obligaciones subordinadas 15,146 205,872
132,972,721 121,568,559
Moneda Extranjera
Créditos obtenidos 13,299,285 11,638,592
Depósitos a plazo fijo 3,824,466 3,200,993
Obligaciones subordinadas 515,745 2,801,268
17,639,496 17,640,853
Q 150,612,217 Q 139,209,412
19. Provisiones

continuación:
2015 2014
Indemnizaciones [Ver Nota 3 (b) v] Q 122,295,113 Q 103,038,931
Bonificación 8,375,516 8,151,658
Vacaciones 6,405,000 6,405,000
Aguinaldo 1,146,004 1,387,542
Diferido 895,571 795,433
Otros 16,239 16,239
Q 139,133,443 Q 119,794,803
20. Otras Obligaciones
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las otras obligaciones presentan un saldo de

Q 195,207,848 y Q 248,733,316 respectivamente, correspondiente a la deuda
subordinada, la cual fue reclasificada del patrimonio a esta cuenta por tener
vencimiento menor a 5 años. Este crédito fue adquirido el 6 de noviembre de 2007
suscrito con el Banco Interamericano de Desarrollo –BID y Banco de Desarrollo KFW
(Deutsche Investitions Und Entwicklingesellsckaft -DEG) por un monto de US$
40,000,000, para un plazo de diez años con destino a capital complementario,
ampliación y diversificación de la base de financiamiento. Al 31 de diciembre de 2014
se registraron Q 14,875,000 que corresponde al Fondo de capitalización Bancaria en el
Banco de Guatemala, al 31 de diciembre de 2015 no existieron ampliaciones.
42
21. Créditos diferidos (Intereses percibidos no devengados)
siguiente manera:
2015 2014
Comisiones percibidas no
Devengadas Q 3,876,049 Q 3,876,049
Intereses percibidos no
devengados 2,144,791 3,818,359
Productos por servicios percibidos
no devengados 35,325 25,975
Q 6,056,165 Q 7,720,383
22. Otras cuentas acreedoras
siguiente manera:
2015 2014
Moneda Nacional
Intereses devengados no percibidos
Cartera de créditos (Ver Nota 7) Q 257,185,675 Q 239,822,529
Inversiones 38,416,683 36,922,692
Productos capitalizados en activos
extraordinarios 12,448,705 8,888,607
Ventas a plazos 1,230,190 1,230,190
Cartera de créditos 60,612 60,612
Productos por servicios
devengados no percibidos 38,390 38,390
Comisiones 7,199 13,224
309,387,454 286,976,244
Moneda Extranjera
Intereses devengados no percibidos
Cartera de créditos (Ver Nota 7) 13,906,928 9,094,005
Activos extraordinarios 1,787,057 1,991,553
Inversiones 77,278 36,987
15,771,263 11,122,545
Q 325,158,717 Q 298,098,789
23. Capital contable (Solidez patrimonial)

a) El capital autorizado del Banco, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, era de
Q 5,000,000,000 para ambos años, dividido y representado por 50,000,000 de
acciones nominativas y comunes con un valor nominal de Q 100 cada una.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el capital pagado ascendía a
Q 1,170,333,600 y Q 1,170,123,600, respectivamente.
43
b) Solidez patrimonial
La Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que con el fin de promover la
solvencia de las instituciones bancarias para con sus depositantes y acreedores,
toda institución financiera deberá mantener permanentemente un monto mínimo
de patrimonio con relación a sus activos y contingencias. El monto del
patrimonio requerido es del 10% que se calcula de acuerdo con el procedimiento
que determina dicha Ley y la Resolución de la Junta Monetaria JM-46-2004
modificada por las resoluciones JM-62-2006, JM-124-2006 y JM-41-2008.
La solidez patrimonial se determina al comparar el patrimonio requerido con el
patrimonio computable. El patrimonio computable se constituye por el 100% del
capital primario. El capital complementario será aceptable como parte del
patrimonio computable hasta por la suma del capital primario, y la deuda
subordinada a plazo mayor de cinco años solo puede computarse hasta el 50%
del capital primario. Debe mantenerse un patrimonio computable no menor a la
suma del patrimonio requerido.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco muestra una posición patrimonial
positiva de Q 1,501,789,645 y Q 1,681,431,340, respectivamente, determinado
como sigue:
2015 2014
Patrimonio computable Q 5,825,838,978 Q 5,460,613,047
Patrimonio requerido 4,324,049,333 3,779,181,707
Exceso en cómputo de
solidez patrimonial Q 1,501,789,645 Q 1,681,431,340
c) Aportaciones permanentes
Dentro de este rubro el Banco registra el monto de las primas pagadas sobre
acciones. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los saldos por este concepto
ascendían a Q 55,733,290 y Q 55,649,290 respectivamente.
d) Reserva legal
Conforme el Código de Comercio de la República de Guatemala, todas las
sociedades mercantiles deben separar anualmente como mínimo el 5% de sus
utilidades netas para formar la reserva legal, la cual no puede ser distribuida,
sino hasta la total liquidación de las mismas. Sin embargo, esta reserva puede
capitalizarse cuando sea igual o mayor que el 15% del capital pagado al cierre
del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el 5%
mencionado.
e) Revaluación de inmuebles
Esta cuenta corresponde al superávit por revaluación de inmuebles. Al 31 de
diciembre de 2015 y 2014, el saldo ascendía a Q 25,542,458 y 26,138,817
respectivamente, integrado como sigue:
44
 Revaluación de las fincas donde se encuentra el inmueble de la Agencia
Reforma, ubicado en la Avenida la Reforma 2-56 zona 9 de la Ciudad de
Guatemala.
 Revaluación de la finca en donde se encuentra el inmueble de la Agencia
No. 115 ubicada en la 32 calle 5-90 zona 11 de la Ciudad de Guatemala.
f) Mercado de inversiones
El Banco en esta cuenta registra las ganancias o pérdidas por cambios en el

valor de mercado de los títulos-valores destinados para la venta.
24. Margen de inversiones
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, el margen por

inversiones se detalla a continuación:
2015 2014
Productos por colocación
Intereses
Cartera de créditos Q 4,140,859,736 Q 3,684,955,211
Inversiones 765,535,378 622,382,433
Disponibilidades 9,117,158 8,241,675
Comisiones
Comisiones por cartera de
Créditos 42,494,550 41,036,847
Diferencia en precio en
operaciones de reporto 6,631,124 20,176,084
Negociación de títulos 5,158,442 6,538,238
valores
Q 4,969,796,388 Q 4,383,330,488
Gastos por captación
Intereses
Obligaciones depositarias (1,378,766,633) (1,147,282,234)
Comisiones (114,820,078) (100,452,738)
Cuota de formación FOPA
(Nota 14 b/) (81,695,034) (70,264,210)
Créditos obtenidos (69,954,454) (60,049,810)
Diferencia en precio de
operaciones de reporto (43,459,356) (1,626,200)
Beneficios adicionales (1,320,607) (11,296,207)
Obligaciones financieras (1,402,500) (3,476,706)
Negociación de títulos (324,905) (37,260)
(1,691,743,567) (1,394,485,365)
Margen de inversiones Q 3,278,052,821 Q 2,988,845,123
45
25. Productos por servicios
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, los productos

por servicios se detallan a continuación:
2015 2014
Comisiones operaciones tarjeta
de crédito Q 118,213,383 Q 89,368,502
Comisiones por órdenes de pago 100,374,795 104,672,220
Recaudación por cuenta de 56,085,055
Terceros 50,526,905
Comisión POS 53,258,260 45,535,555
Ingresos dirección procesos 51,803,852
Legales 40,735,003
Cobro TRX Clearing 46,260,861 41,512,202
Comisión por apertura créditos 34,568,501 26,015,905
Fideicomisos (Nota 31 d/) 21,455,899 27,168,040
Comisiones por cheque
Rechazado 18,386,078 15,176,002
Comisiones por uso de TRX,
ATM y POS 16,651,860 16,102,396
Manejo de cuenta depósitos 16,158,955 42,056,265
Comunicaciones 10,724,584 8,780,760
Comisión por reposición tarjeta 6,529,956 6,754,159
de débito
Comisiones Claro 5,204,152 5,175,545
Transferencias 4,091,100 4,715,596
Comisión por gastos 2,762,604 2,599,703
administrativos
Otros 55,613,000 45,329,642
Q 618,142,895 Q 572,224,400
26. Otros productos y gastos de operación
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, los otros

productos y gastos de operación se detallan a continuación:
2015 2014
Otros productos
Productos por inversiones en
acciones Q 221,024,490 Q 204,467,926
Variaciones y ganancias
cambiarias en moneda
extranjera 109,435,394 103,542,846
Van… Q 330,459,884 Q 308,010,772
46
2015 2014
Vienen… Q 330,459,884 Q 308,010,772
Otros gastos
Cuentas incobrables y de dudosa
recuperación cartera de créditos
(Ver Nota 6 c/) (518,000,000) (147,000,000)
Variaciones y pérdidas cambiarias en
moneda extranjera (13,024,173) (21,016,437)
(531,024,173) (168,016,437)
Q (200,564,289) Q 139,994,335
27. Gastos de administración
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, los gastos de

administración incurridos por el Banco se detallan a continuación:
2015 2014
Honorarios profesionales a/ Q 623,604,019 Q 674,450,237

Funcionarios y empleados 266,063,094 249,559,152
Primas de seguros y fianzas 200,037,861 202,606,949
Depreciaciones y amortizaciones 151,614,506 147,459,136
Seguridad y vigilancia 146,058,894 140,550,421
Pago de facturas a Procesadora
….de Tarjetas de Crédito, S. A b/ 107,609,733 60,401,554
Arrendamientos c/ 105,750,813 102,056,944
Reparaciones y mantenimiento 95,344,308 116,133,951
Pago de clearing y gastos de
mantenimiento de cajeros
automáticos 73,263,538 68,858,802
Mercadeo y publicidad 67,080,614 65,687,151
Comunicaciones 57,183,177 60,527,195
Conserjería 56,032,785 52,830,727
Fletes y acarreos 55,517,518 55,815,255
Cuotas asociaciones diversas 41,179,887 35,826,131
Energía eléctrica 38,499,972 43,661,662
Papelería, útiles y suministros 35,218,629 31,013,483
Costo de tarjetas de débito y
troquelación de tarjeta de
débito 26,043,715 26,731,552
Provisiones 17,448,068 19,699,540
Alimentos y bebidas 14,482,818 11,785,058
Jornadas médicas 12,068,153 12,185,077
Cuota visa 10,563,060 7,499,399
Impuestos, arbitrios y contribuciones 9,690,281 6,585,559
Van… Q 2,210,355,443 Q 2,191,924,935
47
2015 2014
Vienen.. Q 2,210,355,443 Q 2,191,924,935
Enseres 7,757,592 4,170,662
Chequeras 6,223,306 6,972,244
Emisiones de estados de cuenta 5,728,547 5,497,081
Útiles de limpieza 5,300,569 4,867,298
Consejo de Administración 3,662,974 3,009,440
Donaciones 3,595,037 2,492,897
Artículos y accesorios para
equipo de cómputo 2,790,956 1,908,349
Mensajería 879,477 1,816,535
Agua 672,039 719,704
Procesamiento electrónico datos 560,608 645,157
Provisión de procesamiento
Procesadora de Tarjetas de
Crédito, S. A. 472,775 80,372,718
Suscripciones
c/ 72,590 371,882
Otros gastos d/ 63,970,231 27,429,855
Q 2,312,042,144 Q 2,332,198,757
a/ En esta cuenta se registran principalmente gastos por servicios de personal

prestados por empresas externas, asesoría legal y financiera, entre otros. (Ver
Nota 16 a/)
b/ En esta cuenta se registran los pagos realizados a la compañía Procesadora de

Tarjetas de Crédito, S. A. por concepto de servicio de administración de la tarjeta
de crédito y procesamiento
c/ En esta cuenta se registran principalmente los gastos de arrendamiento de

agencias y otros menores.
d/ Otros gastos corresponden a montos menores a Q 300,000.
28. Otros productos y gastos de ejercicios anteriores
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, los otros

productos y gastos de ejercicios anteriores se detallan a continuación:
2015 2014
Otros productos
Impuesto dividendos
Aseguradora 6,249,980 -
Comisiones ejercicios anteriores 5,021,319 25
Reversión provisión deuda
subordinada 939,768 -
Otros productos 132,028 -
Van… 12,343,095 25
48
2015 2014
Vienen… Q 12,343,095 Q 25
Otros gastos
Reversión de póliza por concepto de
dividendos recibidos de
Aseguradora Rural, S, A. en 2014 (125,000,000) -
Comisiones ejercicios anteriores (3,480) (57,343)
Otros gastos (193,235) -
(125,196,715) (57,343)
Q (112,853,620) Q (57,318)
29. Impuesto Sobre la Renta

El Impuesto Sobre la Renta correspondiente los años terminados el 31 de
diciembre de 2015 y 2014, fue calculado por la Administración del Banco como se
muestra a continuación:
Año 2015
Descripción Monto
Utilidad antes del Impuesto Q 1,281,627,881
Más –
Costos y gastos para la generación de las rentas
Exentas 189,740,746
Otros costos y gastos no deducibles 258,755,643
Menos –
Rentas exentas a/ (656,324,594)
Rentas de capital (Nota 26) (221,024,490)
Renta imponible 852,775,186
Tasa del Impuesto Sobre la Renta 25%
Impuesto Sobre la Renta de actividades 213,193,797
Lucrativas
Más – 11,041,886
Impuesto sobre rentas de capital 224,235,683
Impuesto Sobre la Renta Anual
Menos – (11,041,887)
Pago impuesto Rentas de Capital Q 213,193,796
Impuesto Sobre la Renta por pagar (Nota 16)
49
Año 2014
Descripción Monto
Intereses y rendimientos Financieros (Nota 24) Q 4,383,330,488
Otros ingresos 901,208,019
Menos rentas exentas a/ (307,734,581)
Menos otras rentas exentas (386,299,869)
Renta imponible 4,590,504,057
Menos –Excedente importe fijo (360,000)
4,590,144,057
Tarifa del impuesto 7%
Q 321,310,084
Importe Fijo por Renta mayor a
Q 30,000 18,000
Impuesto Sobre la Renta por
retención de dividendos 10,223,146
Impuesto Sobre la Renta del año Q 331,551,230
Menos –Impuesto pagado
durante el año (291,372,434)
Menos –Impuesto retenido por
Dividendos (10,223,146)
Provisionado en exceso 61,054
Impuesto Sobre la Renta a pagar [Nota 16] Q 30,016,704
a/ Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las rentas exentas corresponden a los

intereses obtenidos de las inversiones en Valores del Estado, los cuales fueron
decretados como exentos a partir del 12 de noviembre de 2013, con el Decreto
13-2013, artículo 43 literal i).
Las declaraciones de Impuesto Sobre la Renta presentadas por el Banco en los
años 2011, 2012, 2013 y 2014 no han sido revisadas por las autoridades
fiscales. La facultad del Estado para ejercer el derecho de revisión de las
declaraciones de impuestos, prescribe en cuatro años contados a partir de la
fecha en que se produjo el vencimiento del término para la presentación de la
respectiva declaración, según lo establecen las reformas al Código Tributario,
Decreto 58-96 vigente a partir del 16 de agosto de 1996.
30. Saldos y transacciones con partes relacionadas
La Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto 19-2002, establece la

conformación del Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común
de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese
propósito o de una empresa responsable del Grupo Financiero, que será el Banco.
50
El 28 de noviembre de 2007, la Junta Monetaria emitió la Resolución
JM-184-2007 que autoriza la conformación del Grupo Financiero de BANRURAL que
formaliza plenamente la conformación del Grupo. Las empresas que conforman el
Grupo Financiero Banrural son:
- Banco de Desarrollo Rural, S. A.

- Aseguradora Rural, S. A.
- Financiera Rural, S. A.
El detalle de saldos de las operaciones entre las Compañías que conforman el

Grupo Financiero BANRURAL es como sigue:
2015 2014
Activos
Inversiones en acciones
Aseguradora Rural, S. A. Q 29,999,900 Q 154,999,500
Financiera Rural, S. A. 62,499,900 62,499,900
Pasivos
Obligaciones depositarias
Aseguradora Rural, S. A. Q 216,296,802 Q 211,207,317
Financiera Rural, S. A. 14,538,793 15,554,715
Adicionalmente Banrural ha contratado a seis compañías externas que prestan

el servicio de personal con las que efectúan transacciones y tiene relaciones
importantes. Debido a estas relaciones es posible que los términos de estas
transacciones no sean los mismos de aquellos que se realizaran entre compañías
totalmente independientes. Éstas se detallan a continuación:
 Operaciones de Personal, S. A. –OPERASA

 Empresa Operadora de Recursos Humanos y Técnicos, S. A. –OERTHSA
 Operadora de Servicios Técnicos y Administrativos, S. A. –OSTA
 Servicios de Limpieza Servilimpio, S. A.
 Operadora de Administración Empresarial, S. A. –ADEMSA
 Soluciones Integrales en Desarrollo y Administración, S. A. –SINDESA
Así mismo el Banco de Desarrollo Rural, S A., tiene inversiones en acciones que
superan el 51% por ciento del capital pagado de las entidades siguientes:
 Banco de Desarrollo Rural Honduras, S. A.

 Procesadora de Tarjetas de Crédito, S. A.
51
31. Cuentas de orden
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle del saldo de cuentas de orden es

el siguiente:
2015 2014
Garantías cartera de créditos a/ Q 39,202,260,856 Q 39,634,536,195
Clasificación de inversiones y
cartera de créditos b/ 32,822,435,441 28,306,831,793
Contingencias y compromisos c/ 4,222,092,565 3,764,961,160
Administraciones ajenas
(Fideicomisos) d/ 2,403,825,732 3,105,184,522
Otras cuentas de orden e/ 1,707,286,513 1,347,154,507
Márgenes por girar 1,023,024,318 885,915,880
Emisiones autorizadas de
obligaciones financieras 500,000,000 500,000,000
Obligaciones financieras 500,000,000 500,000,000
Valores y bienes cedidos en
Garantía 486,915,920 486,915,919
Operaciones de reporto 223,500,000 25,200,000
Cuentas de registro - 4,122,130
Q 83,091,341,345 Q 78,560,822,106
a/ Garantía cartera de créditos
En esta cuenta el Banco registra los títulos valores que constituyen garantía de
créditos otorgados.
b/ Clasificación de inversiones y cartera de créditos
En esta cuenta el Banco registra la clasificación por categorías de las

inversiones en títulos-valores y la cartera de créditos, conforme las disposiciones
incluidas en la resolución de Junta Monetaria JM-93-2005 y sus modificaciones.
c/ Contingencias y compromisos
En esta cuenta el Banco registra las garantías otorgadas para garantizar
obligaciones emitidas por terceros principalmente créditos formalizados
pendientes de entregar y cartas de crédito Stand By. Los saldos por este
concepto al 31 de diciembre de 2015 y 2014 son de Q 4,222,092,565 y
Q 3,764,961,160 respectivamente.
d/ Administraciones ajenas (Fideicomisos)

En esta cuenta se incluyen principalmente los fideicomisos que Administra el
Banco como fiduciario, y el monto que se muestra corresponde al total de
activos de los mismos. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco administra
un total de 67 y 74 fideicomisos los cuales no son auditados por Arévalo Pérez
52
Iralda y Asociados, S. C., que corresponden a Fideicomisos de administración y
que presentan un saldo de Q 2,403,825,732 y Q 3,105,184,522,
respectivamente.
Estos fideicomisos generaron productos por comisiones de administración por el

período terminado el 31 de diciembre de 2015 y 2014 de Q 21,455,899 y
Q 27,168,040 respectivamente. (Nota 25).
e/ Otras cuentas de orden
En esta cuenta el Banco registra los créditos aprobados pendientes de
formalizar. Los saldos por este concepto al 31 de diciembre de 2015 y 2014 son
de Q 1,707,286,513 y Q 1,347,154,507 respectivamente.
32. Compromisos y contingencias
Compromisos
Al 31 de diciembre de 2015, mediante el Acta CA-019-2015 del Consejo de

Administración con la resolución CA-130-0-2015 de fecha 8 de diciembre de 2015, el
BANRURAL, autorizó una carta de crédito en stand by por US$ 5,300,000, para
garantizar la cartera con fondos de Banco Hondureño para la Producción y la Vivienda
BANHPROVI- adquirida por Banco de Desarrollo Rural Honduras, S. A. derivado de la
liquidación forzosa de Banco Continental, S. A. (Honduras).
Contingencias
Crediticias
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco ha presentado varias demandas

judiciales contra clientes a los cuales se les otorgaron créditos que no fueron
recuperados en condiciones normales; dichas contingencias se encuentran a cargo de
diferentes asesores legales, quienes manifestaron por medio de confirmación escrita
que en la mayoría de los casos cuentan con argumentos legales para su recuperación.
Al 31 de diciembre de 2015, Servicios Jurídicos, S. A. tiene a su cargo 91 créditos

en quetzales demandados que suman un monto de Q 178, 585,118 y 2 créditos en
dólares que suman US$ 192,455.
Al 31 de diciembre de 2015, Recupera, S. A. tiene a su cargo 32 créditos en

quetzales demandados que suman un monto de Q 41,406,476 que corresponde a
créditos mayores a Q 500,000 y 1 crédito en dólares que suman US$ 89,592.
Fiscales
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco no ha sido notificado por la

Superintendencia de Administración Tributaria, de asuntos tributarios significativos que
requieran ser registrados y/o divulgados en los estados financieros.
53

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