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    Fases Del Proceso de Auditoría

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    El documento describe las fases del proceso de auditoría, que incluyen una fase previa de planificación, una fase de ejecución donde se recopila información, y una fase de evaluación donde se elabora un informe final. El resumen describe brevemente cada fase y el propósito general de una auditoría de verificar situaciones financieras, de gestión u operativas de acuerdo con las leyes y reglamentos aplicables.

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    Fases Del Proceso de Auditoría

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    El documento describe las fases del proceso de auditoría, que incluyen una fase previa de planificación, una fase de ejecución donde se recopila información, y una fase de evaluación donde se elabora un informe final. El resumen describe brevemente cada fase y el propósito general de una auditoría de verificar situaciones financieras, de gestión u operativas de acuerdo con las leyes y reglamentos aplicables.

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    fases de auditoria

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    El documento describe las fases del proceso de auditoría, que incluyen una fase previa de planificación, una fase de ejecución donde se recopila información, y una fase de evaluación donde se elabora un informe final. El resumen describe brevemente cada fase y el propósito general de una auditoría de verificar situaciones financieras, de gestión u operativas de acuerdo con las leyes y reglamentos aplicables.

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    Fases del proceso de auditoría

    Escrito por Estefanía Mac Revisado por Karina Da Silva, Lic. última actualización:
    April 28, 2019

    El nacimiento de la contabilidad estuvo acompañado de un mecanismo de control


    sobre las cuentas presentadas por los prestamistas y comerciantes; un método
    que hoy se conoce como auditoría. Sin embargo, esta disciplina se ha convertido
    en un mecanismo de control sobre el comportamiento financiero, administrativo
    y de gestión de órganos y entes públicos y privados, abriéndole paso al control
    posterior.

    Hoy en día, grandes empresas auditoras prestan sus servicios a compañías


    de capital privado; pero no son las únicas. En Colombia, el control fiscal
    público recae sobre la Contraloría General de la República (para sujetos
    públicos o empresas de capital mixto), la Secretaría de Hacienda (para
    casos tributarios) y, por supuesto, la Auditoría General de la República.
    Podría interesarte: Procedimientos alternativos de auditoría

    Lo que debes saber de una auditoría


    Antes de entrar en el tema de las fases del proceso de auditoría,
    debes entender qué es una auditoría y quién la realiza, en especial si tu
    empresa está sujeta a control externo o si eres un contribuyente
    individual:

    ¿Qué es una auditoría?


    Una auditoría no es más que la verificación de una situación específica a
    la luz del marco jurídico vigente. Aunque se tiene la creencia de que solo
    se ciñe a los procesos financieros, lo cierto es que esta es solo una de sus
    clases, conocida como auditoría financiera.

    Los tipos de auditoría más comunes incluyen:

     Auditoría contable
     Auditoría de obras
     Auditoría operativa
     Auditoría de gestión
     Auditoría administrativa

    ¿Quién es el auditor?
    A grandes rasgos, el auditor es un profesional o grupo de
    especialistas independientes e imparciales que examinan una
    situación financiera, de gestión o tributaria dentro un período
    determinado: un ejercicio fiscal, trimestre, etc. Para hacerlo, toma
    muestras y verifica que las actuaciones se hayan realizado de acuerdo a las
    leyes aplicables y reglamentos internos de la empresa.

    El auditor puede ser un funcionario público -fiscal de la Secretaría de


    Hacienda o cualquier otro órgano de control fiscal- o privado externo o
    interno.

    Más sobre este tema: Tipos de auditores

    ¿Cuáles son las fases del proceso de auditoría?


    Independientemente de si estás ante una auditoría externa, auditoría
    interna o auditoría pública, todas se componen de -al menos- cuatro
    fases:

    Fase previa o preparatoria


    Antes de comenzar con el procedimiento, el auditor realiza una
    investigación de la empresa, órgano o ente que será auditado. Esto le dará
    al equipo auditor más claridad sobre:

     Quién es el sujeto de control


     Qué hace y cuáles son sus objetivos
     Quiénes son los responsables según el organigrama interno
     Cómo funciona la empresa u órgano en términos operativos
     Qué normas e instrumentos jurídicos regulan los cargos de la
    organización, los deberes de cada empleado, entre otros

    Puede que, incluso en esta fase preliminar, el auditor consiga errores que
    deba asentar en el informe preliminar, por ejemplo, si uno de los marcos
    normativos habla de la reforma de un manual que todavía no ha sido
    redactado. Este tipo de anotaciones son conocidas como hallazgos
    preliminares.

    En la fase de planificación se estudia a la organización desde diferentes


    ángulos:

     Marco jurídico, que es el cuerpo legal que regula el


    funcionamiento de la empresa o ente, su existencia, competencias,
    objetivos, entre otros
     Reglamentos internos, conocidos como manuales de gestión,
    circulares, acuerdos, resoluciones y actas de la Junta Directiva
     Organigrama o composición organizacional. No solo
    comprende la distribución de responsabilidades y deberes según la
    estructura de cargos, sino también la misión, valores y objetivos de
    la organización
     Leyes orgánicas, ordinarias y reglamentos generales. Esto
    es bastante común ante una auditoría de obra, porque cada
    localidad y país ha dictado normas relativas a las condiciones que
    debe tener una construcción o en qué terrenos puede edificarse.
    También se efectúa ante las auditorías contables o de gestión.

    Fase de planificación de la auditoría


    En el caso de las auditorías administrativas, públicas o
    gubernamentales, la planificación estará sujeta a una denuncia,
    irregularidad u operativo; y será la máxima autoridad del órgano de
    control fiscal quien determine el alcance del examen. Pero, en
    las auditorías privadas externas, esto es completamente distinto: el cliente
    y la firma de auditores llegan a un acuerdo sobre el marco de la auditoría.

    La fase de planificación se recoge en el segundo capítulo del Informe


    Preliminar de auditoría y hace referencia a:

     Los objetivos que se persiguen en la auditoría, su alcance


    y qué criterios serán utilizados. Ejemplo: verificar las
    contrataciones realizadas entre la empresa ABC y sus proveedores
    de servicio en el ejercicio fiscal 2018 a través de un muestreo
    aleatorio del 30 % de los contratos suscritos
     Sectores, direcciones o unidades de la organización que
    serán auditadas. Siguiendo el ejemplo anterior, podrían ser la
    Dirección de Contratación, Presupuestos y Contabilidad
     Conformación del equipo de auditores, duración del
    proceso, cronograma de visitas y requerimientos previos

    Sigue leyendo: Cómo diseñar un plan de auditoría

    Fase de ejecución de la auditoría


    Es hora de la recolección de la información. Dependiendo del
    alcance de la auditoría, los auditores podrán solicitar:

     Actas
     Facturas
     Acuerdos
     Contratos
     Expedientes
     Presupuestos
     Comprobantes
     Libros contables
     Comunicaciones escritas
     Partidas presupuestarias
     Estados de cuenta bancarios
     Entrevistas con los empleados

    Fase de evaluación y elaboración del Informe Final


    Como el objetivo de este procedimiento es dar a conocer la situación de la
    empresa, los resultados del análisis estarán contenidos en un Informe
    Final de auditoría que reunirá un resumen del análisis previo, el
    alcance, los hallazgos obtenidos y presuntos responsables.

    Cada hallazgo puede concluir que la organización auditada cumple con los
    procedimientos establecidos o que, por el contrario, ha fallado y cuáles
    son las consecuencias -o posibles consecuencias- de esas fallas.

    El capítulo final del informe recogerá ciertas recomendaciones que se


    realizarán a las máximas autoridades de la empresa con la finalidad de
    que tomen acciones correctivas que les ayuden a evitar pérdidas
    patrimoniales, sanciones administrativas o tributarias, demandas, etc.

    Más información: Pasos para escribir un informe de auditoría

    En el caso de las auditorías tributarias y administrativas, la entrega de un


    Informe Final podría derivar en el inicio de un procedimiento
    sancionatorio o multas administrativas.

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