Planeacion y Presupuesto
Planeacion y Presupuesto
Planeacion y Presupuesto
DE PIEDRAS NEGRAS
¿Plan
estratégico y ¿Por qué es
plan operativo importante?
de ventas?
Según Tafoya (2011), el presupuesto de ventas
es el primer paso para realizar un presupuesto
maestro, que es el presupuesto que contiene
toda la planificación. Si el plan de ventas no es
realista y los pronósticos no han sido
Lic. Eduardo Tafoya Ortega
preparados cuidadosamente y con exactitud, los
Director de Tafoya & asociados
Asesor en mercadotecnia y
pasos siguientes en el proceso presupuestal no
comercialización de bienes y serán confiables, ya que el presupuesto de
servicios. ventas suministra los datos para elaborar los
presupuestos de producción, de compra, de
gastos de ventas y de gastos administrativos
El presupuesto de
ventas de una empresa
es la base de casi
todas sus decisiones
comerciales. Todos los empresarios (hasta
los más pequeños) emplean
alguna clase de pronóstico de
ventas, aunque sea de modo
inconsciente o intuitivo, como
punto de partida para todos los
planes de una empresa.
Objetivos
Plasmar las decisiones de
Reducir las incertidumbres de planeación de la alta
los ingresos futuros. administración en estimaciones
concretas.
Brindar la información
necesaria para el desarrollo de Ayudar en el control
los demás presupuestos del administrativo de las ventas
área.
IMPORTANCIA
Es el primer paso para realizar un presupuesto maestro que contiene toda la planificación.
Y es importante porque:
Disponer de cierta
Permite cumplir Determinar el cantidad mínima de
con los pedidos programa de materias primas, insumos,
de los clientes producción maquinarias y partes, y
cierta dotación de
personal.
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Salarios Capacitación de personal
de oficina
Renta
Limpieza de
Transporte de personal Los gastos de administración oficinas
administrativo son los que se generan del
manejo o dirección de la
empresa, es decir, todos los
gastos que se generan en las Viáticos
Papelería oficinas y por causa del
personal administrativo.
Combustible de gerentes, Seguro de vehículos de
jefes u otro personal personal administrativo
administrativo
Seguro social de empleados de
oficina 17
El presupuesto de gastos administrativos englobará las secciones de:
▪ Administración general
▪ Dirección general y
▪ Gastos generales comunes
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ELEMENTOS A CONSIDERAR
El presupuesto de producción debe calcularse para cada clase de producto y por
departamentos en términos de cantidades de unidades físicas.
¿Porque planificar el
presupuesto de Para anticiparse a las demandas de inventario y de capacidad y gestionar los
plazos de entrega
producción?
❑ Make to order
❑ Make to assembly
❑ Make to Stock
¿Por qué es
Esto permite la personalización del pedido.importante?
La producción de MTA es
básicamente un híbrido de otros dos tipos principales de estrategias de producción
de fabricación: fabricación contra stock (MTS) y fabricación bajo pedido (MTO).
MAKE TO ORDER
✓ La inversión en Capital de trabajo por inventarios
es muy baja
El sistema inicia el ✓ Muchos productos electrónicos, productos
El tiempo de entrega será
tan corto como eficiente proceso, solo cuando se especiales farmacéuticos y otros se fabrican bajo
sea la cadena de recibe una señal (orden) esta estrategia.
suministro
Presupuesto de ventas
+ Inventario final de producto terminado deseado
- Inventario inicial de producto terminado
= PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
1.5 Presupuesto de operación.
El presupuesto de operación es el que incluye una planeación de las actividades que sucederán en una
empresa durante un periodo de tiempo, por lo general durante un año.
Este presupuesto tiene ciertas características para que pueda lograr su objetivo estas son: abordar
las actividades de ventas, la administración y producción de la empresa o negocio, así como las
actividades que se realizan para proveer servicios y productos a la sociedad.
El presupuesto de operación se encuentra relacionado fuertemente con los demás conceptos
que integran todo el presupuesto financiero, los cuales son:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de Producción
*Recordemos que para obtener el margen de contribución (que en este caso es 20) unitario le
restamos al precio de venta el costo variable unitario (50-30=20).
Ahora para comprobar nuevamente lo haremos mediante un sencillo estado de
resultados:
El cero equivale a que la empresa no gana ni pierde por el punto de equilibrio que en este caso serán
los 12,500 pesos, solo que se habrá obtenido en unidades de producción.