Examen Final Auditoria
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Instrucciones
Historial de intentos
Intento Hora Puntaje
MANTENER Intento 2 54 minutos 80 de 80
MÁS RECIENTE Intento 2 54 minutos 80 de 80
Intento 1 90 minutos 48 de 80
Puntaje para este intento: 80 de 80
Entregado el 15 de dic en 15:25
Este intento tuvo una duración de 54 minutos.
Pregunta 1
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita,
realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la
auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la
información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de nómina y
concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por obligaciones laborales son
razonables con la realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?
Prueba sustantiva.
Prueba de control.
Prueba de cumplimiento
Pregunta 2
4 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la
fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el
auditor solicita información para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y
negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y
la gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente para llevar
cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Opinión adversa.
¡Correcto!
Abstención de opinión.
Salvedad excepto por.
Pregunta 3
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría,
el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes.
Como resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos confirmados por un
proveedor no coincide con los registros contables debido a un pago realizado en los últimos
días de diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de
su cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los controles sobre
el proceso de compras a proveedores.
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno sobre el proceso
de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar pruebas sustantivas demasiado
exigentes en la visita final.
¡Correcto!
Pregunta 4
4 / 4 pts
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas
Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de
contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta
imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
¡Correcto!
Auditoria
Hallazgos
Dictamen
Confirmación
Riesgo
Pregunta 5
4 / 4 pts
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras
actividades, como resultado de una auditoría financiera.
Riesgo
Hallazgos
¡Correcto!
Dictamen
Confirmación
Auditoria
Pregunta 6
4 / 4 pts
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente
deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son
coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus propios registros.
Hallazgos
¡Correcto!
Confirmación
Dictamen
Riesgo
Auditoria
Pregunta 7
4 / 4 pts
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990 como:
calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su trabajo, pero en el
momento de emitir su informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a la
compañía, porque su mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas
de auditoria está incumpliendo:
La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al periodo
actual y anterior.
¡Correcto!
Pregunta 8
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado
volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos significativos para
que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto
afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
¡Correcto!
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas sustantivas
exigentes para la evaluación de información financiera asociada al proceso de ventas.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar pruebas
sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control detectados.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una opinión con
abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa.
Pregunta 9
4 / 4 pts
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando pruebas
sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes definiciones corresponde a
las pruebas sustantivas?
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de los datos en el
procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera del centro de computo.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la auditoria.
¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que permita
opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema
contable de la empresa auditada.
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion respecto a sus
procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas contables y el ambiente de
control de la empresa.
Pregunta 10
4 / 4 pts
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a diciembre de la
cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos laborales, evidenció que en los
meses de agosto y septiembre el procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en
la fuente para asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la
fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una
observación o un hallazgo.
Pregunta 11
4 / 4 pts
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de
referencia de informacion financiera adoptado por la administracion para preparar los
estados financieros es aceptable es:
NIA 700
NIA 315
¡Correcto!
NIA 200
NIA 400
Pregunta 12
4 / 4 pts
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo derivado de
condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar
negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus
estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados.
¿Mencione alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?
Pregunta 13
4 / 4 pts
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la Contaduría
Pública
Pregunta 14
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado
volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una
prueba de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que el proceso
de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto
afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión
favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la empresa asociada a los
proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de
las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo.
Pregunta 15
4 / 4 pts
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una
opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del
informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este
informe de auditoría podrá contener?
¡Correcto!
Pregunta 16
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría,
el auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes.
Como resultado del procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus
cuentas por pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos
confirmados por los clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas
en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
¡Correcto!
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los
hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en el
memorando de planeación de auditoría.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en los
hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en el
memorando de planeación de auditoria.
Pregunta 17
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita,
realizada en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la
auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la
información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales en el inventario de los
tubos de perforación; fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos que lo que
indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo?
¡Correcto!
Riesgo de control.
Riesgo de detección.
Riesgo de muestreo
Riesgo inherente.
Pregunta 18
4 / 4 pts
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que contienen la
información obtenida por el auditor, así como los resultados de los procedimientos y
pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan estos papeles de trabajo?
Pregunta 19
4 / 4 pts
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la
organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto
que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir
alguno de los objetivos de la auditoría.
Dictamen
Confirmación
Auditoria
¡Correcto!
Hallazgos
Riesgo
Pregunta 20
4 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la
fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita
intermedia el auditor identifica desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los
cálculos de la amortización de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia
administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?
Abstención de opinión.
¡Correcto!
Opinión limpia.